黃雪影，劉 江，張 賢，楊 力，李 珂，黃志勇，趙 航

（四川省地震局，四川 成都 610041）

隨著我國經(jīng)濟社會的發(fā)展，科技發(fā)展日新月異，科研立項數(shù)量逐年倍增，優(yōu)化科研管理、全面深化科研領(lǐng)域“放管服”改革也悄然推進，為了減輕科研人員負擔、釋放創(chuàng)新活力、調(diào)動科研人員積極性，國家全力構(gòu)建科研財務(wù)助理制度。地學(xué)領(lǐng)域科技在研和新立科研項目也呈大幅增長態(tài)勢。以2020年地震行業(yè)為例，全國的地震科技在研和新立國家自然科學(xué)基金項目320項，國家級項目4項，省部級科技開發(fā)項目435項，基本科研業(yè)務(wù)費項目605項，地震科技星火計劃項目172項①中國地震局.2021.中國地震局科技工作年報（2020年度）.。地震科研項目呈現(xiàn)項目類別與經(jīng)費來源多元化特點，這給科研項目預(yù)算、經(jīng)費執(zhí)行與管理提出了新的挑戰(zhàn)，也給科研人員與財務(wù)人員提出了新的考驗?？蒲许椖款A(yù)算是整個項目順利進行的“先行者”，是科研經(jīng)費監(jiān)測的重點，亦是保障國家財政經(jīng)費高效合理利用的根本（崔吉利，2021）。暢通的科研項目預(yù)算管理體系可以降低溝通成本，推動業(yè)務(wù)與財務(wù)的融合，形成監(jiān)督運行機制，加速科研立項、執(zhí)行進程以及成果轉(zhuǎn)化。然而，在實際科研項目經(jīng)費執(zhí)行過程中，由于科研人員對項目預(yù)算等財務(wù)管理規(guī)定的認知有限，容易造成業(yè)務(wù)人員與財務(wù)人員溝通的脫節(jié)，導(dǎo)致項目預(yù)算管理執(zhí)行不暢，大大降低項目經(jīng)費的執(zhí)行效率（李加祥，2016）。

2016年，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)〔2016〕50號），首次提出了建立健全科研財務(wù)助理制度，為科研人員提供專業(yè)化財務(wù)服務(wù)。2018年7月，國務(wù)院下發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發(fā)〔2018〕25號），再次明確：加快建立健全科研財務(wù)助理制度，把科研人員從報表、報銷等具體財務(wù)管理事務(wù)中解脫出來。本文針對地震科研人員在科研項目預(yù)算、執(zhí)行進程和項目結(jié)題過程中出現(xiàn)的問題，闡述科研財務(wù)助理如何在科研項目立項預(yù)算、執(zhí)行進程和項目結(jié)題全過程中推動科研與財務(wù)部門之間的高效聯(lián)動，完成業(yè)務(wù)與財務(wù)工作的融合，切實減輕地震科研人員的經(jīng)費管理負擔、充分釋放地震科研人員的創(chuàng)新活力、調(diào)動地震科研人員的積極性、推進地震科研項目全過程監(jiān)督管理，并提高項目經(jīng)費執(zhí)行的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性。

1 項目預(yù)算管理內(nèi)涵

地震科研項目探索性較強，需要資金支持以保證實驗操作、數(shù)據(jù)采集、推理驗證等過程的順利執(zhí)行。經(jīng)費預(yù)算是科研立項的重要組成部分，預(yù)算管理既要滿足國家科研經(jīng)費管理制度的要求，又要滿足項目實施過程中各種不確定的調(diào)整需求。同時，在外需應(yīng)對審計、財務(wù)、驗收以及稅務(wù)檢查的壓力，在內(nèi)需實現(xiàn)成本控制、風(fēng)險預(yù)警、決策支撐等保護機制。規(guī)范、合理地使用科研項目經(jīng)費是保證科研項目順利完成的必要條件。

當然，地震科研項目預(yù)算對項目立項和執(zhí)行具有一定的約束性。由于地震行業(yè)的公益性事業(yè)性質(zhì)，科研項目的支出以國家撥款為主，不以營利為目的，具備一定的特殊性。相對而言，科研項目預(yù)算應(yīng)以實際需求出發(fā)，以發(fā)展方向為指導(dǎo)，整個管理過程應(yīng)建立在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，既是資源的優(yōu)化配置、也是管理控制的主要方法。精細化的科研項目預(yù)算能夠規(guī)范各項經(jīng)費的支出，有效防止資源浪費，杜絕違規(guī)操作及徇私舞弊行為，通過財務(wù)成本控制發(fā)揮科研項目管理的價值。

2 項目預(yù)算中科研人員易出現(xiàn)的問題

2.1 項目預(yù)算編制不完善

地震科研項目的執(zhí)行過程中，經(jīng)費預(yù)算貫穿科研項目的立項、實施、結(jié)題全過程。當前，科研項目來源多樣化，相應(yīng)的預(yù)算編制要求各不相同。預(yù)算編制的過程中，科研人員需要根據(jù)不同類型的項目要求來編制科研工作所需要的每一項經(jīng)費支出，預(yù)算編制不僅需要滿足科研工作的要求，也必須滿足財務(wù)預(yù)算管理的規(guī)定。然而，地震科研工作探索性比較強，項目執(zhí)行存在一定的不確定性，科研人員可能對這種不確定性的預(yù)見性不足，導(dǎo)致預(yù)算編制不夠完善，使得一些科目的經(jīng)費支出困難或者經(jīng)費預(yù)算額度不足。

2.2 科研人員的財務(wù)管理意識匱乏

在地震科研項目的執(zhí)行過程中，經(jīng)費的監(jiān)督、審計、結(jié)算尤為重要，經(jīng)費執(zhí)行要始終符合項目預(yù)算、財務(wù)審計的要求。但是，部分科研人員缺乏財務(wù)管理意識，對財務(wù)管理制度的理解不深，在項目預(yù)算執(zhí)行過程中存在對不確定因素預(yù)見不足、經(jīng)費編制不完善的情況，可能會出現(xiàn)憑項目需要隨意調(diào)整經(jīng)費支出，或者索性放棄問題科目的經(jīng)費支出，導(dǎo)致出現(xiàn)經(jīng)費執(zhí)行不符合財務(wù)管理規(guī)定或經(jīng)費浪費的現(xiàn)象（龔潔，2021）。

2.3 預(yù)算執(zhí)行不合理，缺乏預(yù)見意識

科研項目執(zhí)行過程中往往存在眾多的不確定性，尤其是執(zhí)行周期較長的項目，整個周期的不可控因素也會增多。例如，項目執(zhí)行過程可能經(jīng)歷財務(wù)和項目管理制度的變化，采購項目的價格增長等問題。這些問題都應(yīng)該在不確定因素的可控范圍內(nèi)，否則就會出現(xiàn)經(jīng)費超支或使用不規(guī)范等現(xiàn)象，預(yù)算體系形同虛設(shè)。地震科研項目執(zhí)行的主體是科研項目組，然而科研項目組人員往往只專注于科學(xué)研究，缺乏財務(wù)管理經(jīng)驗和不確定性因素的預(yù)見意識，對財務(wù)管理制度和采購項目價格的變化關(guān)注不夠，使得項目執(zhí)行過程中的不確定因素超出可控范圍，容易出現(xiàn)經(jīng)費不足，或者為完成任務(wù)經(jīng)費調(diào)整不規(guī)范的問題（張雪姣等，2018；高雪等，

2021）。

2.4 財務(wù)管理溝通不暢，影響經(jīng)費執(zhí)行效率

財務(wù)管理往往貫穿地震科研項目申報、立項、執(zhí)行、驗收的全過程，嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度，既是對項目執(zhí)行的保護，也是對科研人員的監(jiān)督。然而，對于專業(yè)性很強的地震科研項目，科研人員需要將絕大部分精力投入科學(xué)研究之中，難免出現(xiàn)與財務(wù)部門或財務(wù)人員溝通不足或不暢的情況，導(dǎo)致在經(jīng)費執(zhí)行過程中容易出現(xiàn)問題。類似的問題如科研經(jīng)費與日常開銷相混合，部分招待、辦公費用被劃入科研預(yù)算，資產(chǎn)歸屬問題突出；而且，在應(yīng)對財政檢查和結(jié)題驗收時，需要將項目預(yù)算重新歸集、整理、分類，無疑增大了工作負擔。

3 科研財務(wù)助理制度

3.1 科研財務(wù)助理制度的優(yōu)越性

在地震科研項目的管理中，科學(xué)性是重要的構(gòu)成元素，規(guī)范性是必須遵守的原則。其中，經(jīng)費預(yù)算管理應(yīng)該基于科學(xué)編制的基本要求，從業(yè)務(wù)與財務(wù)兩方面出發(fā)，結(jié)合科研目標與任務(wù)，在充分保證預(yù)算合理性與科學(xué)性的基礎(chǔ)上進行動態(tài)調(diào)整，提升預(yù)算的準確性。同時，充分挖掘科研單位現(xiàn)有的資產(chǎn)潛力，建立財務(wù)管理思想和風(fēng)險防范意識，提高資產(chǎn)使用率，避免資產(chǎn)浪費。在此要求下，科研人員不僅要熟悉現(xiàn)行的財務(wù)管理制度，還要時刻關(guān)注財務(wù)管理的新規(guī)定、新政策，并動態(tài)調(diào)整項目經(jīng)費執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行過程的合理性和規(guī)范性。無疑，這會給科研人員增加很多負擔，難以兼顧科研與財務(wù)兩方面工作，而且在缺乏財務(wù)管理經(jīng)驗的情況下，容易出現(xiàn)問題。根據(jù)國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32號）的精神，要求減輕科研人員事務(wù)性負擔，全面落實科研財務(wù)助理制度。針對科研人員主要專注于科研研究，缺乏財務(wù)管理經(jīng)驗的突出問題，通過設(shè)置科研財務(wù)助理，輔助科研人員在項目申報和執(zhí)行過程從專業(yè)角度制定合理的目標及任務(wù)，充分考慮預(yù)算的可行性和可操作性，大大減少科研項目執(zhí)行過程中經(jīng)費使用的不規(guī)范。一方面，科研財務(wù)助理可以為科研人員在項目預(yù)算編制和調(diào)劑、經(jīng)費支出、財務(wù)決算和驗收等方面提供專業(yè)化服務(wù)，從而讓科研人員騰出更多時間和精力更好地專注于科研，激發(fā)了創(chuàng)新創(chuàng)造活力。另一方面，科研財務(wù)助理具有專業(yè)性的優(yōu)勢，可以當好科研人員的智囊與參謀，加強財務(wù)與科研工作的有效銜接，讓科研經(jīng)費管理更具有科學(xué)性?？蒲胸攧?wù)助理制度實現(xiàn)了科技創(chuàng)新體制機制內(nèi)各環(huán)節(jié)的專業(yè)化分工協(xié)作，讓專業(yè)的人做專業(yè)的事，人盡其才，實現(xiàn)項目預(yù)算管理水平的提高。此外，科研財務(wù)助理可以隨時關(guān)注國家預(yù)算管理的新規(guī)定、新政策，及時與科研人員進行溝通，完善和重新規(guī)范相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行過程，確保項目預(yù)算執(zhí)行的合理性和規(guī)范性。

3.2 科研財務(wù)助理崗位的設(shè)立

地震科研項目負責(zé)人根據(jù)科研項目實際需要和經(jīng)費情況設(shè)置科研財務(wù)助理崗位，而科研財務(wù)助理崗位的設(shè)立一般有兩種形式：1）由項目承擔單位的相關(guān)人員兼職，此種形式下的科研財務(wù)助理是長期的，負責(zé)單位科研項目的相關(guān)財務(wù)工作；2）項目負責(zé)提出崗位申請，獲批后聘用專業(yè)勞務(wù)人員承擔科研財務(wù)助理角色，這種情況下的科研財務(wù)助理是針對某一項目而設(shè)，隨著將來項目的結(jié)題，科研財務(wù)助理的聘期也相應(yīng)結(jié)束。

3.3 科研財務(wù)助理的職責(zé)

科研財務(wù)助理的職責(zé)體現(xiàn)在科研項目的全過程，貫穿項目的申報、經(jīng)費預(yù)算、經(jīng)費執(zhí)行、項目財務(wù)審計驗收等全過程。首先，科研財務(wù)助理應(yīng)根據(jù)科研項目目標、管理政策的相符性、財務(wù)管理的合理性等原則在項目申報階段協(xié)助項目負責(zé)人編制項目的經(jīng)費預(yù)算，提高預(yù)算的科學(xué)性與合理性；其次負責(zé)項目執(zhí)行過程的資金支付與財務(wù)報銷的相關(guān)事宜，確保經(jīng)費支出的合法性、規(guī)范性，提高項目執(zhí)行效率；在經(jīng)費管理出現(xiàn)新規(guī)定、新政策時，科研財務(wù)助理應(yīng)協(xié)助項目組按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)，完善項目執(zhí)行過程的經(jīng)費支出，以滿足新規(guī)定；而且，科研財務(wù)助理應(yīng)定期對項目經(jīng)費使用情況進行匯總、分析，實現(xiàn)項目預(yù)算的動態(tài)管理，推進項目經(jīng)費的執(zhí)行進度，并協(xié)助項目組完成項目的檢查、財務(wù)驗收審計等工作。

3.4 科研財務(wù)助理的培養(yǎng)

目前，科研財務(wù)助理往往是單位相關(guān)人員兼職，甚至是學(xué)生臨時兼職。兼職的科研財務(wù)助理自身的財務(wù)管理意識和知識并不豐富，他們發(fā)揮的作用也很有限，有時候更像是專職報銷人員，主要承擔與項目管理單位的財務(wù)人員溝通和項目經(jīng)費支出的報銷工作，并不是真正意義上的科研財務(wù)助理。因此，科研財務(wù)助理的培養(yǎng)必不可少，而且應(yīng)根據(jù)科研財務(wù)助理的專業(yè)背景，進行針對性的強化培訓(xùn)。例如，科研財務(wù)助理是業(yè)務(wù)專業(yè)出身，那么應(yīng)加強其財務(wù)管理制度方面的培訓(xùn)，強化財務(wù)管理意識，使之熟悉項目預(yù)算、執(zhí)行、審核、核算、驗收審計等各環(huán)節(jié)的財務(wù)管理規(guī)定和流程。如果財務(wù)助理是財務(wù)專業(yè)出身，那么應(yīng)該加強其科研項目運作流程和管理制度的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，使之熟悉科研項目的各個環(huán)節(jié)，讓業(yè)務(wù)與財務(wù)更好的融合。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，科研項目均在財務(wù)管理信息系統(tǒng)平臺下實現(xiàn)信息融通，因此科研財務(wù)助理應(yīng)加強信息化財務(wù)軟件平臺的學(xué)習(xí)，熟悉利用財務(wù)管理系統(tǒng)實現(xiàn)科研項目經(jīng)費的全流程管理，構(gòu)建財務(wù)部門和項目組之間通暢的溝通渠道，確保預(yù)算設(shè)定、核算校驗、結(jié)算驗收有理可依，有據(jù)可查，切實提高項目經(jīng)費執(zhí)行效率。

4 實例分析

2021年初，中國地震局成都青藏高原地震研究所某科研項目組提出采購40套流動測震儀器的需求。隨后，科研財務(wù)助理進駐項目組，配合項目組確定經(jīng)費預(yù)算及采購儀器的型號和數(shù)量，并根據(jù)預(yù)算管理制度協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)與管理部門，完成設(shè)備采購的詢價、談判、合同簽訂、經(jīng)費支付、設(shè)備驗收、財務(wù)報銷與資產(chǎn)登記等流程。科研財務(wù)助理介入整個項目的預(yù)算管理流程，發(fā)揮財務(wù)專業(yè)的優(yōu)勢，使得整個采購過程合理、規(guī)范，符合項目預(yù)算管理制度的要求。9月8日至13日，項目組將采購的40套流動測震儀器布設(shè)于四川瀘縣地區(qū)。9月16日瀘縣發(fā)生6.0級地震，40套流動測震儀作為距離震中最近的觀測設(shè)備，捕獲到震前到震后寶貴的地震監(jiān)測資料。震后，在科研財務(wù)助理的輔助下，項目組高效完成相關(guān)財務(wù)工作，并利用局所合作項目經(jīng)費租用第二批30套監(jiān)測設(shè)備，進一步獲取了瀘縣地震震區(qū)的地震監(jiān)測數(shù)據(jù)。這是地震科研項目預(yù)算執(zhí)行管理中實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)融合，并取得重大科研實效的范例。

綜上所述，地震科研項目預(yù)算管理從申報立項就有所體現(xiàn)，貫穿于項目的整個執(zhí)行過程（圖1）?？蒲胸攧?wù)助理的進駐，大大促進了業(yè)務(wù)與財務(wù)的融合，使得整個項目預(yù)算管理過程在預(yù)算編制與調(diào)劑、經(jīng)費支出與審核、財務(wù)決算與驗收等環(huán)節(jié)更加合理、規(guī)范、高效。因此，應(yīng)進一步健全科研財務(wù)助理制度，為科研人員在項目預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)提供專業(yè)化服務(wù)，解決科研經(jīng)費報銷手續(xù)繁雜、時間過長等問題，切實提高科研項目的經(jīng)費執(zhí)行效率，確保經(jīng)費使用的合理性、規(guī)范性。

圖1 地震科研項目預(yù)算執(zhí)行管理業(yè)財融合配套流程

5 結(jié)束語

科研財務(wù)助理在科研團隊科研項目申請立項預(yù)算以及經(jīng)費管理中都起著舉足輕重的作用。地震科研與科研事業(yè)單位都應(yīng)盡快建立完善的科研財務(wù)助理制度，加強對科研項目財務(wù)專業(yè)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，讓國家的科研財務(wù)助理制度落到實處，讓科研財務(wù)助理隊伍能夠穩(wěn)定、專業(yè)、高效地為地震科研團隊和科研人員提供服務(wù)，真正為地震科研人員減輕負擔。從觀念上來看，要系統(tǒng)認識科研財務(wù)助理的作用，做到減負和增效“兩手發(fā)力”?？蒲胸攧?wù)助理制度既是減輕科研人員事務(wù)性負擔的重要法寶，也是提升科研立項預(yù)算和經(jīng)費管理水平的關(guān)鍵一招，讓科研財務(wù)助理為地震科研經(jīng)費提質(zhì)增效作出更大貢獻。通過設(shè)置科研財務(wù)助理、輔助地震科研人員等角色。從專業(yè)角度看，制定科研項目合理的目標及任務(wù)，充分考慮預(yù)算的可行性和可操作性，大大減少科研項目執(zhí)行過程中經(jīng)費使用的不規(guī)范。同時，可持續(xù)提升地震科研人員的科研項目立項預(yù)算、經(jīng)費管理和財務(wù)風(fēng)險防范意識，進一步提高地震科研項目的成果產(chǎn)出和經(jīng)費執(zhí)行的效率?？蒲胸攧?wù)助理制度實現(xiàn)了科技創(chuàng)新體制機制內(nèi)各環(huán)節(jié)的專業(yè)化分工協(xié)作，讓專業(yè)的人做專業(yè)的事，人盡其才，這是中國特色科研經(jīng)費管理改革發(fā)展的必由之路。