○西南政法大學(xué)商學(xué)院 朱清文

一、引言

第十六屆中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任國(guó)際論壇指出，企業(yè)社會(huì)責(zé)任一直是推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，要增強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇意識(shí)，突出社會(huì)責(zé)任的治理作用。2021年11月，中共中央新聞發(fā)布會(huì)上提出企業(yè)“要辦好自己的事”，合法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，照章納稅，履行社會(huì)責(zé)任，為共同富裕做貢獻(xiàn)。在河南特大洪災(zāi)期間，鴻星爾克、蜜雪冰城等企業(yè)積極響應(yīng)國(guó)家號(hào)召，其公益行為得到民眾一致好評(píng)，企業(yè)業(yè)績(jī)也大幅度提高。但是一些深陷丑聞和破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，例如美團(tuán)與恒大集團(tuán)，也“勒緊褲腰帶”積極捐款。此事件引起了社會(huì)人士對(duì)其行為目的的熱議，即這些公司的慈善捐贈(zèng)究竟是為了造福人民，傳遞品牌正能量，為社會(huì)帶來(lái)價(jià)值創(chuàng)造還是僅以此為營(yíng)銷(xiāo)手段，轉(zhuǎn)移大眾目光掩蓋企業(yè)的負(fù)面信息。

企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的動(dòng)因是以自身利益為主的“自利工具”，還是企業(yè)內(nèi)外部利益相關(guān)者利益最大化的“價(jià)值創(chuàng)造工具”成為新的探討話題。以“自利”動(dòng)因?yàn)橹髯龀鲞x擇和決定時(shí)，社會(huì)責(zé)任成為轉(zhuǎn)移投資者視線、掩蓋企業(yè)不良動(dòng)機(jī)的“遮羞布”(高勇強(qiáng)等，2012)[1]，為企業(yè)和管理層個(gè)人帶來(lái)挽回形象、提高聲譽(yù)的效用。以為社會(huì)做貢獻(xiàn)，創(chuàng)造價(jià)值的動(dòng)因去履行社會(huì)責(zé)任，則可以增加股東利潤(rùn)、創(chuàng)新綠色產(chǎn)品(肖小虹等，2021)[2]、減緩環(huán)境污染(張雪和韋鴻，2021)[3]、密切企業(yè)與內(nèi)外部利益相關(guān)者的聯(lián)系，為其帶來(lái)價(jià)值創(chuàng)造的效用。以“自利”和“價(jià)值創(chuàng)造”為動(dòng)因去履行社會(huì)責(zé)任，最終都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)相應(yīng)的好處。但是與價(jià)值創(chuàng)造主要為利益相關(guān)者服務(wù)，從而間接為企業(yè)帶來(lái)價(jià)值增值不同；以自利為主履行責(zé)任是以損失利益相關(guān)者利益來(lái)為企業(yè)謀利，兩者有本質(zhì)上的區(qū)別?？梢?jiàn)，企業(yè)以自身利益為主和為股東、消費(fèi)者等內(nèi)外部利益相關(guān)者利益為主的目的不同，其履行社會(huì)責(zé)任的動(dòng)因和考慮因素必然會(huì)有所不同。本文以此為基礎(chǔ)，從“價(jià)值創(chuàng)造”和“自利”兩種工具論的角度來(lái)探討企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的動(dòng)因。

二、基于 “自利工具”的動(dòng)因

基于“自利動(dòng)機(jī)”而言，社會(huì)責(zé)任成為企業(yè)為自身服務(wù)和用來(lái)掩蓋丑聞的工具。在“自利工具”觀的引導(dǎo)下，企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任能夠憑借挽回、掩飾等效應(yīng)對(duì)其在社會(huì)上的形象起到很好的裝飾作用，轉(zhuǎn)移社會(huì)大眾對(duì)企業(yè)負(fù)面新聞的關(guān)注；管理層個(gè)人利用企業(yè)社會(huì)責(zé)任的對(duì)沖、逢迎等效應(yīng)提高自己的聲譽(yù)和形象，掩蓋某些道德缺失行為。

(一)基于企業(yè)自身的自利工具

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)的發(fā)展下，主動(dòng)或被動(dòng)履行社會(huì)責(zé)任是企業(yè)當(dāng)下所面臨的難題。主動(dòng)履行社會(huì)責(zé)任會(huì)給企業(yè)帶來(lái)成本支出，但其所帶來(lái)的即時(shí)效益甚微，導(dǎo)致許多企業(yè)不是基于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)在要求，而是以“自利”為最終目的去履行責(zé)任。首先，當(dāng)遭遇負(fù)面新聞時(shí)，企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，利用社會(huì)責(zé)任的“挽回效應(yīng)”來(lái)轉(zhuǎn)移大眾對(duì)不良事件的關(guān)注，分散輿論的關(guān)注點(diǎn)，能夠修復(fù)企業(yè)在市場(chǎng)上的形象，挽回聲譽(yù)，以此挽救道德滑坡危機(jī)；其次，企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，履行社會(huì)責(zé)任可以積累一定的道德資本，當(dāng)市場(chǎng)消費(fèi)者對(duì)當(dāng)前消費(fèi)環(huán)境信息了解得模棱兩可時(shí)，企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任積累的道德資本能提供一種“類(lèi)保險(xiǎn)”作用(李井林等，2019)[4]，使得消費(fèi)者傾向于選擇履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)；再次，社會(huì)責(zé)任的“掩飾效應(yīng)”能掩蓋企業(yè)諸如盈余管理的自利行為，為企業(yè)傷害消費(fèi)者的不良動(dòng)機(jī)披上合理外衣；最后，企業(yè)社會(huì)責(zé)任還具有一定的“迎合效應(yīng)”，履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)能在一定程度上迎合政府喜好，對(duì)于履行社會(huì)責(zé)任積極的企業(yè)，政府對(duì)其檢查也會(huì)相應(yīng)減弱，企業(yè)“合理”避稅成為可能，社會(huì)責(zé)任實(shí)際上變?yōu)槠髽I(yè)的隱形尋租工具。

(二)基于管理層個(gè)人的自利工具

企業(yè)管理層應(yīng)更加專(zhuān)注于增加公司利潤(rùn)，但是管理層基于聲譽(yù)帶來(lái)的暖光效應(yīng)會(huì)對(duì)社會(huì)責(zé)任過(guò)度投資(Barnea &Rubin，2010)[5]，用于提升個(gè)人聲譽(yù)和形象，這是背離其本職工作的自利投機(jī)行為，損害了股東和其他利益相關(guān)者的權(quán)益，企業(yè)社會(huì)責(zé)任成為管理層的“自利工具”。首先，基于維護(hù)聲譽(yù)目的，管理層通過(guò)慈善捐贈(zèng)等社會(huì)責(zé)任的履行充當(dāng)其“遮羞布”，社會(huì)責(zé)任的“對(duì)沖效應(yīng)”能掩蓋和抵消丑聞對(duì)自身聲譽(yù)的影響；其次，管理層的薪酬取決于自身能力大小與聲望高低，利益至上的管理層會(huì)對(duì)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行過(guò)度投資來(lái)包裝自己的外在形象，彰顯自身優(yōu)越能力，利用社會(huì)責(zé)任的“薪酬效應(yīng)”提升自己的社會(huì)價(jià)值進(jìn)而提高薪酬水平；最后，社會(huì)責(zé)任的“逢迎效應(yīng)”能為具有政治身份的管理層吸引政府部門(mén)和社會(huì)大眾的關(guān)注，管理層履行社會(huì)責(zé)任能夠增強(qiáng)政治影響力，以鞏固其政治身份這一稀缺資源。

三、基于利益相關(guān)者 “價(jià)值創(chuàng)造工具”的動(dòng)因

基于“價(jià)值創(chuàng)造工具”而言，企業(yè)社會(huì)責(zé)任本質(zhì)上指在創(chuàng)造利潤(rùn)的同時(shí)承擔(dān)對(duì)股東、消費(fèi)者、員工、政府、環(huán)境等利益相關(guān)者的責(zé)任。股東投入資金、消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)商品、員工辛勤工作，企業(yè)在接受內(nèi)外部資源投資的同時(shí)將利益相關(guān)者整合在一起，形成相互影響的利益集合體。企業(yè)通過(guò)價(jià)值增值、打造舒適工作環(huán)境、創(chuàng)新產(chǎn)品、按時(shí)納稅、保護(hù)環(huán)境等社會(huì)責(zé)任的履行成為內(nèi)外部利益相關(guān)者創(chuàng)造價(jià)值增值的平臺(tái)，為其帶來(lái)不同的效用價(jià)值，這是企業(yè)本應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。利益相關(guān)者以企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的大小來(lái)評(píng)判企業(yè)的優(yōu)良，企業(yè)應(yīng)在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)上積極履行社會(huì)責(zé)任實(shí)現(xiàn)企業(yè)、社會(huì)和環(huán)境的價(jià)值統(tǒng)一。

(一) 社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)內(nèi)部利益相關(guān)者的價(jià)值創(chuàng)造

企業(yè)的內(nèi)部利益相關(guān)者包括股東和企業(yè)員工。股東和員工通過(guò)資金支持和勞動(dòng)力付出與企業(yè)構(gòu)建一定的經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)，企業(yè)通過(guò)社會(huì)責(zé)任的履行又為股東和員工帶來(lái)相應(yīng)的回報(bào)。所以，股東和員工構(gòu)成企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)在動(dòng)力。

1.企業(yè)履行股東責(zé)任的價(jià)值創(chuàng)造。英國(guó)學(xué)者約翰·埃爾金頓的三重底線理論認(rèn)為，企業(yè)社會(huì)責(zé)任最重要的一環(huán)就是履行對(duì)股東的經(jīng)濟(jì)責(zé)任(John Elkington，1998)[6]。股東的投資是企業(yè)最大的資金來(lái)源，是其最應(yīng)該重視的利益相關(guān)者。社會(huì)責(zé)任的“增值效應(yīng)”能為股東帶來(lái)價(jià)值增值，企業(yè)通過(guò)積極履行社會(huì)責(zé)任帶來(lái)的財(cái)務(wù)績(jī)效提高股東的股票價(jià)值，實(shí)現(xiàn)對(duì)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。社會(huì)責(zé)任良好的履行能為公司帶來(lái)更高的估值和更低的風(fēng)險(xiǎn)(Ghoul， 2011)[7]，不僅會(huì)提升短期財(cái)務(wù)績(jī)效，其“滯后效應(yīng)”還能夠持續(xù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效產(chǎn)生良好影響，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化。此外，社會(huì)責(zé)任向市場(chǎng)傳遞的良好信號(hào)可以顯著降低企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定股票市場(chǎng)價(jià)格，保護(hù)股東利益不受損失。社會(huì)責(zé)任的“溝通效應(yīng)”還能加強(qiáng)股東對(duì)企業(yè)的了解，企業(yè)按時(shí)召開(kāi)股東大會(huì)，積極履行對(duì)股東的社會(huì)責(zé)任，能進(jìn)一步降低企業(yè)與股東間的信息不對(duì)稱(chēng)，為企業(yè)贏得更多信賴(lài)和更多穩(wěn)定的發(fā)展資金，降低融資難度，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力，實(shí)現(xiàn)股東和企業(yè)的雙贏。所以，企業(yè)應(yīng)該積極履行社會(huì)責(zé)任，提高企業(yè)在市場(chǎng)上的聲譽(yù)和競(jìng)爭(zhēng)力，用良好的經(jīng)濟(jì)效益為股東創(chuàng)造價(jià)值。股東為了自己的價(jià)值增值也會(huì)積極主動(dòng)的促使企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任。

2.企業(yè)履行員工責(zé)任的價(jià)值創(chuàng)造。員工是企業(yè)最重要的發(fā)展資源之一，企業(yè)需要通過(guò)注重勞資關(guān)系發(fā)展、員工健康、工作環(huán)境、福利待遇等來(lái)履行對(duì)員工的社會(huì)責(zé)任。社會(huì)責(zé)任的“認(rèn)同效應(yīng)”可以增強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)的歸屬感，企業(yè)的良好表現(xiàn)會(huì)給員工帶來(lái)組織自豪感(謝玉華等，2019)[8]，讓員工更樂(lè)意長(zhǎng)期留在企業(yè)，為企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行付出自己的一份努力，從而減少離職率和離職成本(Bridges & Harrison，2003)[9]。此外，社會(huì)責(zé)任的“調(diào)節(jié)效應(yīng)”還能迅速調(diào)整員工心態(tài)，當(dāng)員工感知到企業(yè)對(duì)于自身的關(guān)懷行為與優(yōu)待時(shí)，能降低其高強(qiáng)度工作時(shí)的情緒耗竭，使其獲得工作意義感和工作幸福感。企業(yè)員工社會(huì)責(zé)任的履行，不僅能在企業(yè)內(nèi)部建立和諧關(guān)系，更能增強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感，激發(fā)學(xué)習(xí)工作熱情，促進(jìn)員工更加努力工作，提高生產(chǎn)效率并且超額完成工作業(yè)績(jī)來(lái)回報(bào)企業(yè)，為企業(yè)創(chuàng)造更高價(jià)值(朱雅琴等，2010)[10]。

(二) 社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)外部利益相關(guān)者的價(jià)值創(chuàng)造

企業(yè)的外部利益相關(guān)者包括消費(fèi)者、政府和環(huán)境。消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)力、政府的監(jiān)管以及環(huán)境的約束是企業(yè)履行責(zé)任的外部壓力，企業(yè)積極履行社會(huì)責(zé)任能為外部利益相關(guān)者創(chuàng)造額外的價(jià)值，也能為企業(yè)自身發(fā)展打造一個(gè)良好的外部環(huán)境。

1.企業(yè)履行消費(fèi)者責(zé)任的價(jià)值創(chuàng)造。消費(fèi)者對(duì)于產(chǎn)品質(zhì)量的追求會(huì)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)壓力，通過(guò)“貨幣投票”約束企業(yè)的行為(辛晴，2008)[11]。如今消費(fèi)市場(chǎng)對(duì)于產(chǎn)品質(zhì)量與社會(huì)公共利益的關(guān)心逐漸增強(qiáng)，而消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)商品和勞務(wù)是企業(yè)收入的主要來(lái)源，所以企業(yè)通過(guò)提高產(chǎn)品質(zhì)量、創(chuàng)新產(chǎn)品種類(lèi)等社會(huì)責(zé)任的履行能夠滿足消費(fèi)者的訴求，與消費(fèi)者建立良好的關(guān)系。社會(huì)責(zé)任的“創(chuàng)新效應(yīng)”會(huì)為消費(fèi)者提供更具有獨(dú)特性和高質(zhì)量的產(chǎn)品，而質(zhì)量上乘的產(chǎn)品也會(huì)通過(guò)“感染效應(yīng)”增加消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)體驗(yàn)，提高消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)愉悅感，增強(qiáng)消費(fèi)者對(duì)企業(yè)的信賴(lài)和認(rèn)可。具有社會(huì)責(zé)任意識(shí)的消費(fèi)者為了得到產(chǎn)品額外的效用會(huì)選擇積極履行社會(huì)責(zé)任企業(yè)的產(chǎn)品。企業(yè)在滿足穩(wěn)定消費(fèi)需求的同時(shí)，通過(guò)社會(huì)責(zé)任帶來(lái)的積極效應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大消費(fèi)者群體，為自身贏得更多市場(chǎng)份額，提高產(chǎn)品銷(xiāo)量，改善企業(yè)績(jī)效水平(辛杰，2014)[12]。

2.企業(yè)履行政府責(zé)任的價(jià)值創(chuàng)造。政府管控對(duì)監(jiān)管市場(chǎng)環(huán)境、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著舉足輕重的作用。《公司法》明確指出企業(yè)必須遵守法律法規(guī)、遵守社會(huì)公德、商業(yè)道德、接受監(jiān)督、履行社會(huì)責(zé)任。企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、按時(shí)納稅、完成相應(yīng)工作指標(biāo)是對(duì)政府的責(zé)任。社會(huì)責(zé)任的“監(jiān)管效應(yīng)”能夠減輕政府管控壓力，企業(yè)履行責(zé)任、遵守秩序、和諧相處可以創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，減輕政府對(duì)于監(jiān)管市場(chǎng)平穩(wěn)運(yùn)行的壓力。積極完成工作指標(biāo)的企業(yè)還可以通過(guò)“稅收效應(yīng)”為政府帶來(lái)更多的稅收增長(zhǎng)，促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。積極履行社會(huì)責(zé)任會(huì)使政府感知到企業(yè)對(duì)于社會(huì)發(fā)展的用心，對(duì)于社會(huì)責(zé)任履行得好的企業(yè)，政府也傾向給予更多的發(fā)展資源以及更好的發(fā)展環(huán)境，讓企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中更具有發(fā)展優(yōu)勢(shì)。

3.企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任的價(jià)值創(chuàng)造。可持續(xù)發(fā)展是當(dāng)下社會(huì)最重視的理念，2021年，中國(guó)企業(yè)環(huán)境責(zé)任論壇會(huì)議上指出，企業(yè)應(yīng)積極承擔(dān)環(huán)境社會(huì)責(zé)任，將注重綠色發(fā)展、環(huán)境保護(hù)理念貫穿到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中(陳婉和韓東，2021)[13]。如何在保護(hù)生態(tài)環(huán)境前提下謀求發(fā)展，履行自身的責(zé)任成為當(dāng)下企業(yè)重點(diǎn)思考的問(wèn)題，保護(hù)生態(tài)環(huán)境將會(huì)擠占企業(yè)發(fā)展資金，造成企業(yè)短期經(jīng)濟(jì)利益流失。企業(yè)以短期利益和成本的衡量來(lái)決定是否履行社會(huì)責(zé)任，以犧牲社會(huì)公眾和生態(tài)環(huán)境來(lái)牟利，不僅會(huì)損害企業(yè)形象還會(huì)面臨巨額罰款和政府更嚴(yán)厲的監(jiān)督，以及社會(huì)大眾對(duì)企業(yè)道德層面的斥責(zé)，致使企業(yè)在資本市場(chǎng)上的價(jià)值迅速下跌(沈紅波等，2012)[14]。只依靠消耗資源獲取的利益是暫時(shí)的，隨之帶來(lái)的環(huán)境問(wèn)題卻是長(zhǎng)久存在的。雖然企業(yè)積極履行自己的社會(huì)環(huán)境責(zé)任在短期內(nèi)會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)的減少，但其對(duì)企業(yè)和社會(huì)帶來(lái)的長(zhǎng)期利益是不可估量的。對(duì)于社會(huì)生態(tài)環(huán)境來(lái)說(shuō)，環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約會(huì)創(chuàng)造和諧的發(fā)展環(huán)境。社會(huì)責(zé)任所帶來(lái)的“綠色效應(yīng)”能夠減少環(huán)境污染和生態(tài)破壞，“生態(tài)效應(yīng)”則能尋求資源與利益的平衡發(fā)展，改善環(huán)境治理，獲得生態(tài)的可持續(xù)發(fā)展；對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，積極履行社會(huì)環(huán)境責(zé)任有助于提高企業(yè)在社會(huì)中的形象和聲譽(yù)，獲得相應(yīng)的道德利益(Arikan et al，2016)[15]，還能間接提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，是一種雙贏的行為。

四、自利工具與價(jià)值創(chuàng)造需要相待而成

企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的動(dòng)因主要來(lái)源于企業(yè)與管理層的自利主義和利益相關(guān)者的價(jià)值創(chuàng)造兩方面。不論從管理層與企業(yè)自身出發(fā)，還是為了員工、消費(fèi)者、政府等利益相關(guān)者，積極履行社會(huì)責(zé)任都是企業(yè)必須承擔(dān)的義務(wù)。以“自利”為動(dòng)因履行社會(huì)責(zé)任雖然能轉(zhuǎn)移大眾注意力，卻是以損害利益相關(guān)者的利益來(lái)為企業(yè)謀利，用責(zé)任的履行來(lái)掩蓋丑聞以達(dá)到暫時(shí)減少損失的目的。但是一旦被揭下“自利”面具，市場(chǎng)喪失、競(jìng)爭(zhēng)力下降、股票面臨崩盤(pán)、聲譽(yù)受損等都是企業(yè)和管理層將面臨的無(wú)法解決的困難，更會(huì)帶來(lái)無(wú)法挽回的損失。相反，以“價(jià)值創(chuàng)造”為動(dòng)因履行責(zé)任的企業(yè)不僅能為內(nèi)外部利益相關(guān)者帶來(lái)價(jià)值增值、產(chǎn)品創(chuàng)新、提高工作幸福感等效用，還能創(chuàng)造品牌價(jià)值、提高聲譽(yù)，為企業(yè)帶來(lái)超額經(jīng)濟(jì)利益。

無(wú)論從哪種動(dòng)因出發(fā)履行社會(huì)責(zé)任都會(huì)為企業(yè)帶來(lái)相應(yīng)的利益，如果企業(yè)只注重經(jīng)濟(jì)效益以自利為目的履行社會(huì)責(zé)任則是短期淺顯的行為。隨著社會(huì)的發(fā)展，短期自利經(jīng)濟(jì)因素的重要性會(huì)逐漸減弱，企業(yè)將更愿履行社會(huì)責(zé)任來(lái)維護(hù)消費(fèi)者和員工利益，維護(hù)生態(tài)環(huán)境的和諧友好與企業(yè)的良好發(fā)展，這將更有利于企業(yè)長(zhǎng)期價(jià)值的形成，建立和諧的市場(chǎng)環(huán)境。目前，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行情況并不太理想，許多企業(yè)都是在政府的強(qiáng)制下或者為了掩蓋企業(yè)的負(fù)面消息才被迫履行社會(huì)責(zé)任。為了讓更多企業(yè)更好的履行社會(huì)責(zé)任，政府和社會(huì)大眾對(duì)企業(yè)的監(jiān)督十分重要，社會(huì)責(zé)任的履行需要企業(yè)、社會(huì)和政府三方共同努力，讓更多企業(yè)自愿自覺(jué)履行好自己的社會(huì)責(zé)任。