曲 黎 廣聯(lián)達科技股份有限公司青島分公司

隨著我國市場經(jīng)濟體制進一步完善，經(jīng)濟主體和經(jīng)營主體之間的交流日益增多和復雜，同時也出現(xiàn)了越來越多財務風險事件，當企業(yè)的財務管理制度和運作模式出現(xiàn)問題時，會給企業(yè)的生存帶來極大威脅和損失。因此，結合實際情況，加強企業(yè)財務風險管控十分必要，本文便對財務風險給企業(yè)帶來的負面影響進行分析。

一、財務風險對企業(yè)的負面影響

隨著現(xiàn)代企業(yè)治理模式的發(fā)展，財務風險給企業(yè)帶來的負面影響并不局限于財務安全方面，更會影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，在很大程度上會影響到企業(yè)的發(fā)展方向以及經(jīng)營策略。因此在當前的市場經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)應該充分認識財務風險帶來的危害，具體如下。

(一)對經(jīng)營活動造成影響

企業(yè)經(jīng)營風險與財務風險密切相關，二者在許多方面具有一定的關聯(lián)性。比如，企業(yè)資金流風險、財務收支風險、盈利能力風險等等。資金流風險：企業(yè)的經(jīng)營活動往往存在大量資金流動，從而會帶來各種財務風險。如企業(yè)長期負債、長期借款與應付債券等，它們可能會引發(fā)企業(yè)財務風險。經(jīng)營風險：公司在經(jīng)營過程中，資金可能會被占用、轉移，甚至發(fā)生風險事故。如在市場競爭中企業(yè)遭遇財務危機時，由于資金短缺而出現(xiàn)銷售下降、存貨積壓、生產(chǎn)停滯等情形。盈利風險：企業(yè)因經(jīng)營成本增加或者經(jīng)濟周期波動、外部市場變化等因素而導致經(jīng)營狀況下降、盈利能力下降。由于虧損或經(jīng)營成本增加而導致的財務風險，會嚴重影響企業(yè)在市場上的競爭力和生存發(fā)展能力。

(二)資金不能得到有效配置

基于上述，財務風險會直接對企業(yè)的經(jīng)營活動造成影響，而造成影響的根本原因便是財務風險使得企業(yè)資金無法得到合理配置，這便會極大地提高企業(yè)的融資成本，使得企業(yè)在發(fā)展過程中，會面臨資金短缺這一問題。如果缺少資金作為企業(yè)發(fā)展的動力，那么企業(yè)的發(fā)展將無法維持。在企業(yè)的資金運作中，企業(yè)的現(xiàn)金流存在一定程度上的緊張，從而導致企業(yè)資產(chǎn)無法充分發(fā)揮其價值的最大化，對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生較大的影響。同時，企業(yè)資金流動可能會影響企業(yè)的正常經(jīng)營。當資金流動緊張時，企業(yè)的發(fā)展將會受到阻礙，企業(yè)的發(fā)展前景也將會受到一定的影響。如此便會進一步增加企業(yè)所面臨的經(jīng)營風險，整體企業(yè)發(fā)展呈現(xiàn)惡性循環(huán)的情況，進而給企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟損失。

二、企業(yè)財務風險管控的重要性

在市場經(jīng)濟的發(fā)展過程中，越來越多的企業(yè)要依靠自身實力來進行發(fā)展，因此，企業(yè)需要對自身所面臨的財務風險進行充分考慮之后才能制定出有效的解決方案避免自身所面臨的財務風險。企業(yè)只有通過對財務風險管理的重視，才能有效降低自身所面臨財務風險對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來的影響，保證企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。因此，對于企業(yè)而言，進行財務風險管控是極為重要的。

(一)提升企業(yè)核心競爭力

核心競爭力是企業(yè)生存發(fā)展所必須具備的關鍵能力，其主要體現(xiàn)在產(chǎn)品、技術、市場等方面。而財務管控措施，便可最大限度地提升企業(yè)核心競爭力，從而提高整個企業(yè)資產(chǎn)利用率及盈利能力。在發(fā)展過程中，能夠保證企業(yè)擁有良好發(fā)展前景和空間。隨著企業(yè)的發(fā)展、科技的進步，企業(yè)在進行市場競爭時也會遇到許多難以克服的問題。而這些問題中較為嚴重的就是技術革新、產(chǎn)品研發(fā)等方面。若企業(yè)不能緊跟時代發(fā)展，勢必會降低其核心競爭力，降低發(fā)展水平，最終被社會淘汰。而增加企業(yè)核心競爭力的直接方式便是提高在技術革新、產(chǎn)品研發(fā)方面的資金投入，財務管控措施的加強能夠為企業(yè)節(jié)省出更多的資金，管理人員便能夠增加技術革新、產(chǎn)品研發(fā)方面的投入，進而實現(xiàn)企業(yè)核心競爭力的提升。

(二)降低企業(yè)運營成本

企業(yè)運營成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各種支出，包括生產(chǎn)成本、銷售成本等。只要嚴格按照成本分攤原則進行核算和處理，便能很好促進企業(yè)降低成本。通過對一些日常運營中重要成本進行核算監(jiān)控，能夠在一定程度上加強公司運營成本監(jiān)管，防止公司運營成本超支。例如：通過對銷售費用率、研發(fā)費用率進行控制等方式來進行日常管控降低企業(yè)成本壓力。通過完善各項資源配置優(yōu)化成本支出結構、加強對生產(chǎn)環(huán)節(jié)支出管理也能夠起到降低成本作用。例如，對人力成本、運輸費用進行控制會促進公司提高生產(chǎn)效率、減少員工流動帶來的管理壓力。同時在一定程度上還能夠降低成本。而上述目標的實現(xiàn)，均需要通過合理的財務管控措施實現(xiàn)，因此，對于現(xiàn)代企業(yè)而言，加強財務管控是十分必要的。

(三)優(yōu)化企業(yè)資源配置

基于上述分析，合理的財務管控能夠為企業(yè)節(jié)省出極為可觀的資金，從該角度來看，企業(yè)在資源配置過程中，財務管控能夠很好地控制成本資金支出。在企業(yè)實際運營過程中，財務部門會對資源的流向和數(shù)量進行把控和分析，并且積極地對資源進行優(yōu)化配置，促進資源合理分配、優(yōu)化組合。比如，在產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)中將銷售渠道、客戶、生產(chǎn)人員等進行有效溝通、協(xié)調、調配等。在企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中將原材料、人力、設備等充分利用起來，提高資源利用率、節(jié)約能源消耗、減少排放污染物。從而促進整個生產(chǎn)體系良性運行，提高產(chǎn)品生產(chǎn)質量，促進企業(yè)的良性發(fā)展。

三、企業(yè)財務風險管控具體措施

(一)完善財務風險管控體系

首先，以制定財務制度為基礎，對財務管理活動進行合理規(guī)劃和部署。企業(yè)應該建立起較為完善的企業(yè)財務運作模式，要對資金預算和支出進行詳細規(guī)劃，保證其更加科學、合理。其次，對風險制定合理的預警系統(tǒng)，通過系統(tǒng)風險管理功能，實現(xiàn)財務風險預警和控制。

1.積極推進財務風險監(jiān)控系統(tǒng)的應用

目前，財務風險監(jiān)控系統(tǒng)可以通過信息收集、信息共享等方式進行建立，以此為企業(yè)的財務風險管控工作提供更加強有力的保障。為使企業(yè)更好地開展財務風險監(jiān)控工作，應積極推進財務風險監(jiān)控系統(tǒng)的應用。首先，應該制定明確的工作目標，比如合理利用公司現(xiàn)有資源，加強對投資項目等風險領域的風險監(jiān)控以及評估，及時發(fā)現(xiàn)并解決各種風險，進而使風險管控工作得以順利開展，同時促進財務風險監(jiān)控體系建設與發(fā)展。其次，應該以科學理論為指導，構建科學合理、操作性強的財務風險管理體系。在建立起全面、科學規(guī)范、可操作性強的財務風險監(jiān)控體系時要結合實際情況，對不同類型崗位進行設置，以保障各項財務管理工作能夠得到有效開展。要以系統(tǒng)方式制定出科學合理、可操作性強的分析處理制度與體系，要以數(shù)據(jù)分析處理機制為基礎，利用系統(tǒng)技術進行數(shù)據(jù)搜集和分析處理等工作，確保通過系統(tǒng)與其他公司進行信息共享，可以讓系統(tǒng)更好地發(fā)揮出作用，從而為進一步開展和實施各項財務風險管控工作提供可靠科學依據(jù)。最后完善財務風險分析處理制度。將財務風險分析處理過程中可能遇到的各種風險因素結合起來，建立起全面立體、合理規(guī)范、可操作性強的財務分析處理制度體系。例如，可以通過利用軟件進行風險預警，并且實現(xiàn)與其他公司進行信息共享，從而實現(xiàn)對財務風險的有效控制。

2.加強內(nèi)部控制制度建設

完善的內(nèi)部控制制度能夠有效防止和減少財務風險發(fā)生，保證企業(yè)正常經(jīng)營。首先，要對內(nèi)控制度規(guī)范進行梳理與修改。對于那些不能得到有效實施的部分要進行及時修正改正，保障各項工作順利開展，要讓內(nèi)部控制制度更加符合企業(yè)實際業(yè)務需求和風險特點。其次，要對重要崗位進行必要培訓。主要是對員工進行財務風險防范教育，讓員工能夠正確認識到企業(yè)內(nèi)部風險控制情況，從而讓公司內(nèi)部控制制度得到更好的落實。最后，要利用現(xiàn)代化技術手段來完善財務信息系統(tǒng)建設，為內(nèi)部控制制度能夠更加清晰化、標準化提供基礎支持，要讓財務信息系統(tǒng)能夠更加高效、科學地服務于會計核算和管理工作需要，從而為企業(yè)內(nèi)部控制制度建立提供重要支撐和保障[1]。

3.加強企業(yè)外部環(huán)境的監(jiān)控

我國社會的發(fā)展速度越來越快，與之相對應的是社會財富大量增加。與此同時，市場上各種商品及服務價格的不斷上漲也在無形中加大了企業(yè)產(chǎn)品定價和銷售的成本。在這種情況下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所面臨的風險越來越大。首先，我國目前面臨著較大挑戰(zhàn)，尤其是對于中小企業(yè)來說，由于其規(guī)模較小，存在著較大經(jīng)濟規(guī)模差異下所產(chǎn)生的高收益卻會導致資金周轉速度變慢。其次，由于國際市場競爭激烈，市場上出現(xiàn)了大量假冒偽劣產(chǎn)品以及劣質商品，會嚴重影響企業(yè)經(jīng)營成果和發(fā)展前景。再次，隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟發(fā)展，我國目前與國際貿(mào)易發(fā)生了大量不匹配性事件，這會導致部分企業(yè)處于被動局面，從而給其投資運營帶來巨大負面影響。在這種情況下企業(yè)為了保持穩(wěn)定發(fā)展，就需要加強對企業(yè)外部環(huán)境的監(jiān)控，并加快資金周轉速度，企業(yè)可以為此專門設置用于監(jiān)控市場環(huán)境的調研部門，定期對企業(yè)所在行業(yè)的外部市場環(huán)境進行調研，管理層再根據(jù)市場環(huán)境變化，靈活調整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，以此有效規(guī)避財務風險。

4.提高管理層的財務風險意識

提高管理層工作人員對于風險管控知識的重視程度和意識，從而使得管理層能夠更加全面、深入地了解財務風險的類型，從而幫助管理層更好地識別風險，制定更具有針對性的風險控制策略。在對管理層實施監(jiān)督管理機制基礎上，需要嚴格把控各項財務風險的產(chǎn)生情況，要結合當前市場環(huán)境和發(fā)展趨勢及時采取相應措施進行完善和改進，不斷提升管理層自身管理能力。在嚴格管理制度和風險防控措施的前提下還要加強管理層自身思想教育作用和職業(yè)道德修養(yǎng)。對財務工作人員在履行職責過程中所做出的行為作出科學合理客觀判斷和評價，并為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略提出切實可行的對策建議和實施措施，為實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略奠定良好基礎[2]。

(二)強化財務管理機制

1.提升財務工作人員的工作熱情

當前我國諸多大型的民營及私營企業(yè)由于缺乏相應的管理機制以及激勵機制，導致財務管理工作人員的工作積極性較低。為提升財務經(jīng)理人員的積極性以及工作熱情我們應當從以下幾個方面入手。首先，企業(yè)應當加強對新進財務經(jīng)理人員的培訓以及指導，讓其充分了解風險并學習風險控制知識和技能，提高其自身的風險防范意識。其次，針對新進人員要設立相應崗位職責和考核標準。最后，對于新進人員應當設立定期考核制度，要充分體現(xiàn)會計工作人員在整個企業(yè)中居于主導地位和發(fā)揮職能作用等特點以及作用方向，能夠更好地激勵他們提高自身的積極性和工作熱情。

2.建立溝通機制

在實際企業(yè)內(nèi)部的風險控制中，企業(yè)應當結合自身實際情況制定具體的防范措施，將風險隱患解決在萌芽狀態(tài)、能夠在短時間內(nèi)將風險消除的途徑以及措施考慮周全。如果風險隱患解決不及時，就會擴大企業(yè)的經(jīng)營風險。另外，由于各部門之間缺乏有效協(xié)調溝通，所以在面臨財務風險時，制定管控措施的效率較低，難以實現(xiàn)對財務風險的迅速、有效防范。為此，企業(yè)中各個部門之間應當建立起有效的溝通機制，確保對于所有業(yè)務流程能夠進行有效控制。另外建立風險分析及監(jiān)控機制也是有效提升企業(yè)內(nèi)部風險控制水平必不可少的舉措之一，此項舉措對于企業(yè)建立起完整準確和全面真實的風險信息管理系統(tǒng)具有較強的促進作用，能夠有效預防公司遭受損失或者降低損失風險等級[3]。

3.加強內(nèi)部監(jiān)督

首先，對于企業(yè)內(nèi)部財務人員應當有相應的制度要求，企業(yè)內(nèi)部財務人員應當遵守一定的職業(yè)道德，不能利用自身工作便利來牟取個人利益，要嚴格遵守公司的各項規(guī)章制度，維護公司聲譽以及公司利益。其次，對企業(yè)內(nèi)部管理工作應當加強監(jiān)督，對經(jīng)營管理活動存在隱患的問題進行及時處理和糾正。再次，對企業(yè)外部經(jīng)濟關系進行充分了解，在出現(xiàn)危機時要及時向上級匯報，采取有效對策來處理問題，避免發(fā)生風險事故。在日常工作中我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)各個部門在管理中存在不同程度上存在不規(guī)范或者存在著缺陷等情況，這時都應該引起重視。要根據(jù)相關規(guī)章制度對財務公司各個部門以及人員都進行嚴格規(guī)定和約束操作流程以及工作行為。最后，對于管理人員要強化溝通協(xié)調能力和整體意識，不斷加強內(nèi)部控制體系建設，在面對不同人員和不同類型的問題時能夠做到相互理解、相互支持并互相幫助。對于管理人員要不斷提高管理能力為公司發(fā)展奠定良好基礎，不斷提升自身管理水平及職業(yè)素養(yǎng)為公司可持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎[4]。

4.提高決策效率

財務經(jīng)理人員的工作情況以及決策結果會直接影響到整個企業(yè)資金使用效率，同時也會直接影響到企業(yè)資金的安全和利益。因此，這就要求企業(yè)要制定完善的會計制度，明確會計責任以及要求。企業(yè)管理層應當強化對會計人員工作情況和決策結果的監(jiān)督和考核，建立合理評價和監(jiān)督機制，及時了解和掌握會計管理部門的真實情況，能夠更好地對財會人員工作進行監(jiān)督和檢查。此外，財會人員要定期參加培訓，在業(yè)務知識、業(yè)務技能以及管理能力等方面不斷提升自身素質，提高在資金籌集、使用和分配方面的正確決策能力以及執(zhí)行能力。只有不斷加強自身素質和能力建設，才能夠更好地使會計制度建設發(fā)揮貢獻，從而不斷提升自身在企業(yè)中自身地位，更好地保障企業(yè)利益以及員工利益。

5.強化技術支持

大數(shù)據(jù)時代背景下，信息技術在企業(yè)中發(fā)揮著越來越重要的作用。一方面要利用大數(shù)據(jù)分析技術使信息處理過程更加高效，及時對企業(yè)當前形勢以及未來發(fā)展趨勢進行準確分析、預測與反饋，實現(xiàn)對風險信息控制有效措施；另一方面要充分利用大數(shù)據(jù)技術手段完善各項風險防控工作，如對內(nèi)控管理、現(xiàn)金流監(jiān)控、庫存控制、項目資金管理等，從宏觀層面上有效實現(xiàn)對企業(yè)主要資源與風險點進行有效管理，不斷提高管理效率并降低管理成本。企業(yè)可將大數(shù)據(jù)技術、云計算技術相結合，建立集實時監(jiān)控、分析評價、自動控制于一體的財務風險管控信息系統(tǒng)，并將遺傳算法加入此系統(tǒng)中，提高其對財務風險的預警準確率。從此角度來看，現(xiàn)代企業(yè)應當充分重視和利用當前新興信息技術手段，進一步提高自身信息化業(yè)務水平和風險管控能力，降低財務風險發(fā)生率[5]。

四、結語

綜上所述，隨著當前經(jīng)濟全球化程度的加深，現(xiàn)代企業(yè)所面臨的市場競爭逐漸激烈，所承受的財務風險也逐漸加大。為保證現(xiàn)代企業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展，本文從完善財務風險管控體系、強化財務管理機制兩個角度入手，結合現(xiàn)代企業(yè)實際發(fā)展狀況，提出了財務風險具體管控措施，相關人員可從上述入手，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。