林高翔

（福州市溫泉街道溫泉股份經(jīng)濟(jì)合作社，福建 福州 350000）

企業(yè)為了能夠持續(xù)提高自身在市場(chǎng)中的核心競(jìng)爭(zhēng)力，就一定要擁有先進(jìn)科學(xué)的發(fā)展理念、長遠(yuǎn)規(guī)劃以及足夠的管理水平，而推動(dòng)企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)營和發(fā)展的主要要素，除了包括人力資源外，資金也是其重要組成部分。伴隨著經(jīng)濟(jì)全球一體化發(fā)展，國內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度也在不斷加劇，在這樣的背景下，各大企業(yè)都在努力找尋發(fā)展機(jī)會(huì)，以期為企業(yè)創(chuàng)造更為可觀的效益，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)的資金儲(chǔ)備。然而就目前總體情況來看，部分企業(yè)在資金管理方面仍然存在相應(yīng)的不足，容易導(dǎo)致企業(yè)陷入困境，針對(duì)此種情況，需要企業(yè)加強(qiáng)對(duì)資金管理的現(xiàn)時(shí)思考，不斷提高企業(yè)管理水平，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的意義

（一）有利于優(yōu)化配置和提高資金使用合理性

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營一定不能缺少資金的支撐，針對(duì)企業(yè)資金開展有效管理工作能夠一定程度規(guī)避企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資金的正常運(yùn)作。高效的資金管理工作能夠提高對(duì)資金存量預(yù)算估計(jì)的合理性，基于此，企業(yè)便能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資金配置的優(yōu)化，提高資金使用效率，避免對(duì)資金造成浪費(fèi)，有利于節(jié)約企業(yè)運(yùn)營方面投入的成本。并且，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的有效把控，還能夠有效避免企業(yè)出現(xiàn)資金存量過少情況，逐步提高企業(yè)所具備的償債能力，這對(duì)于促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展來說是非常有利的。針對(duì)企業(yè)資金開展管理工作，除了有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金均衡流動(dòng)之外，還可以更進(jìn)一步提高企業(yè)對(duì)資金使用的合理性與有效性，實(shí)現(xiàn)資金配置的整體優(yōu)化，為企業(yè)帶來更為可觀的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，提高當(dāng)前階段企業(yè)在市場(chǎng)中的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）為企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策提供支持

企業(yè)實(shí)際所開展的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)包括投資、籌資等，其中的投資是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中非常重要的一項(xiàng)內(nèi)容，在此項(xiàng)活動(dòng)開展過程中，一定離不開資金的支持，企業(yè)擁有足夠的資金存量以及現(xiàn)金流能夠推動(dòng)投資活動(dòng)的高效開展。企業(yè)為了能夠保證投資活動(dòng)開展效果，最大程度避免投資失敗，就需要企業(yè)相關(guān)人員能夠在投資之前展開全方位的調(diào)查與研究工作，加大力度開展資金管理，明確投資活動(dòng)過程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)并且采取合理手段進(jìn)行規(guī)避，保證企業(yè)資金規(guī)劃的合理性，獲取有價(jià)值的信息為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)決策提供重要依據(jù)，充分保障企業(yè)投資行為的合理性與有效性，進(jìn)而為企業(yè)創(chuàng)造更為可觀的投資收益。

（三）有利于預(yù)防違法違規(guī)情況

在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營期間所出現(xiàn)的違法違規(guī)行為中，經(jīng)濟(jì)方面問題占比往往相對(duì)較大，而資金管理相對(duì)于企業(yè)其他管理工作來說，其更容易出現(xiàn)問題。面對(duì)大量資金的誘惑，部分管理人員可能會(huì)經(jīng)不住考驗(yàn)，進(jìn)而產(chǎn)生了一定的違法違規(guī)行為，針對(duì)此種情況，企業(yè)就應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金管理制度以及資金使用控制制度的制定，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金管理相關(guān)制度的充分落實(shí)，促進(jìn)企業(yè)所開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)范化，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行。所以，做好企業(yè)資金管理工作，除了可以一定程度優(yōu)化資金配置，提高資金使用合理性之外，還能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)違規(guī)情況的有效預(yù)防，使企業(yè)能夠擁有良好的發(fā)展環(huán)境，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)進(jìn)步。

二、當(dāng)前企業(yè)資金管理存在的問題

（一）現(xiàn)金流管理意識(shí)不夠

就目前來看，一些企業(yè)實(shí)際所開展的資金管理工作無法迎合企業(yè)發(fā)展步伐，特別是分支機(jī)構(gòu)在資金管理方面并沒有足夠的意識(shí)。在開展管理工作過程中，經(jīng)常會(huì)產(chǎn)生完全按照企業(yè)指導(dǎo)落實(shí)工作的管理惰性，在資金管理以及現(xiàn)金流管理方面不具備較強(qiáng)的敏感度，參與管理的積極性相對(duì)較低；還有部分管理人員認(rèn)為資金管理主要由總部負(fù)責(zé)，分支結(jié)構(gòu)無需參與，擔(dān)憂自身參與管理會(huì)分擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。而對(duì)于企業(yè)來說，其并未針對(duì)分支機(jī)構(gòu)資金和現(xiàn)金流管理方面提出專門要求，無法基于制度層面出發(fā)為分支機(jī)構(gòu)管理工作的開展提供有效指導(dǎo)或者相關(guān)依據(jù)，所以難以調(diào)動(dòng)分支結(jié)構(gòu)參與資金管理工作的積極性。

（二）資金在總部與分支結(jié)構(gòu)的分配不均衡

企業(yè)資金分布缺乏均衡性通常表現(xiàn)為部分分支機(jī)構(gòu)資金自由，然而其資金卻無法被總部以及其他分支機(jī)構(gòu)所使用，分配缺乏合理性，導(dǎo)致資金應(yīng)用效率的提高受到嚴(yán)重限制。明確來說，由于企業(yè)在資金管理方面的不足導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)嚴(yán)重浪費(fèi)。從一方面來說，企業(yè)為了能夠滿足自身以及分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中的需求，便開展資金籌措工作。另一方面，資金在部分分支機(jī)構(gòu)中的分配較為分散，缺乏有序性，無法形成合力，進(jìn)而不能夠?yàn)槠髽I(yè)或者相關(guān)分支機(jī)構(gòu)的資金籌措提供有力支持，使得資金調(diào)劑使用配置功能的發(fā)揮受到限制，這對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的節(jié)約來說是較為不利的。

（三）財(cái)務(wù)信息采集與資金計(jì)劃形式化，信息傳遞不及時(shí)

首先，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息作為企業(yè)所開展管理工作的重要基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息質(zhì)量直接影響著資金管理工作開展質(zhì)量。當(dāng)前部分企業(yè)所擁有的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息質(zhì)量相對(duì)較低，缺乏足夠的應(yīng)用價(jià)值，并且企業(yè)也常常會(huì)出現(xiàn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)之后以及數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤等情況。此種現(xiàn)狀存在的主要原因主要包括兩點(diǎn)。第一，企業(yè)管理工作開展水平較低；第二，分支機(jī)構(gòu)相關(guān)財(cái)務(wù)人員工作效率較低。針對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)信息采用人為方式進(jìn)行判斷很有可能會(huì)對(duì)信息傳遞及時(shí)性以及準(zhǔn)確性產(chǎn)生不利影響，進(jìn)而會(huì)影響企業(yè)相關(guān)決策的正確性，一定程度提高企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

其次，企業(yè)實(shí)際開展的資金管理工作，財(cái)務(wù)資金計(jì)劃是真的有效形式以及手段。然而在實(shí)踐過程中，部分企業(yè)相關(guān)管理人員在資金管理方面給予的重視程度并不高，并且由于管理經(jīng)驗(yàn)匱乏，不能夠有效保障資金使用以及規(guī)劃的合理性。另外，企業(yè)存在一些部門以及分支機(jī)構(gòu)會(huì)更加注重自身集團(tuán)利益，出現(xiàn)計(jì)劃缺乏真實(shí)性而應(yīng)付了事情況。并且由于企業(yè)對(duì)現(xiàn)代化先進(jìn)科技手段的應(yīng)用不足，導(dǎo)致數(shù)據(jù)核查存在較大難度，企業(yè)總部也因此無法充分了解每一個(gè)分支機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，使得資金管理工作開展存在較多困難，不利于企業(yè)資金使用成本的節(jié)約。

（四）內(nèi)部監(jiān)督不到位，考核制度不夠完善

首先，企業(yè)針對(duì)資金管理所開展的監(jiān)管工作不夠及時(shí)，監(jiān)管效果不佳，所應(yīng)用資金管理方法與企業(yè)實(shí)際情況不符。當(dāng)前階段部分企業(yè)所開展的內(nèi)部監(jiān)管工作主要作用于企業(yè)大額資金進(jìn)出以及會(huì)計(jì)核算工作開展規(guī)范性等方面，具有較強(qiáng)的局限性，忽略了對(duì)企業(yè)資金管理內(nèi)控合理性和落實(shí)有效性方面的核查，并且在此方面并沒有建立專門的審查機(jī)制，這對(duì)于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能的有效發(fā)揮會(huì)造成較為嚴(yán)重的限制。

其次，企業(yè)本有的應(yīng)收賬管理、資金管理以及考核制度缺乏完善性。就目前總體情況來看，雖然絕大多數(shù)企業(yè)在應(yīng)收賬管理、資金管理以及考核制度方面都制定了相應(yīng)制度，但是對(duì)于制度落實(shí)情況卻缺少有效監(jiān)督，導(dǎo)致制度原本效果沒有得到充分發(fā)揮，對(duì)企業(yè)資金管理水平的提高造成一定限制。例如，企業(yè)所擁有的固定資產(chǎn)雖然針對(duì)領(lǐng)用以及等級(jí)等方面建立了相應(yīng)制度，但是由于入庫制定以及盤點(diǎn)工作開展不夠深入，導(dǎo)致資金記錄和實(shí)際情況往往會(huì)存在相應(yīng)差異，不利于企業(yè)了解真實(shí)準(zhǔn)確的資金狀況。再以企業(yè)應(yīng)收賬款為例，應(yīng)收賬管理在企業(yè)資金管理工作中占據(jù)非常重要的地位。當(dāng)前時(shí)代發(fā)展背景下市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈程度在不斷加劇，在這樣的背景下，企業(yè)經(jīng)常需要進(jìn)行墊資，然而工程結(jié)算并不能夠保證在規(guī)定節(jié)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)，所以工程款的回收也會(huì)存在一定困難，此種情況的發(fā)生除了一定程度增加企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)之外，還不利于企業(yè)財(cái)務(wù)成本的節(jié)約。所以，企業(yè)應(yīng)該在應(yīng)收賬管理方面給予足夠重視，而若企業(yè)在應(yīng)收賬款方面缺少合理有效的考核制度，那么其對(duì)資金管理工作的順利開展也會(huì)造成一定阻礙。

三、企業(yè)資金管理問題的對(duì)策

（一）落實(shí)模擬法人制現(xiàn)金流管理

在實(shí)際開展資金管理工作過程中，分支機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)總部的依賴程度過高，嚴(yán)重缺乏自主性。針對(duì)此種情況，企業(yè)應(yīng)該從制度層面出發(fā)，加大力度開展分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金流以及其他相關(guān)資金指標(biāo)的考核工作，以此來更進(jìn)一步提高分支機(jī)構(gòu)的資金管理意識(shí)。通過合理落實(shí)現(xiàn)金流模擬法人制，可以有效解決企業(yè)在資金管理方面存在的部分問題。相關(guān)管理人員利用內(nèi)部考核體系，使每一個(gè)分支結(jié)構(gòu)都作為獨(dú)立法人，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流等相關(guān)考核指標(biāo)的更進(jìn)一步細(xì)化。合理分配企業(yè)分公司相關(guān)資金管理責(zé)任，通過此種方式除了有利于更進(jìn)一步提高分公司資金管理積極性之外，還能夠有效減輕企業(yè)資金管理壓力。結(jié)合企業(yè)發(fā)展需求，在進(jìn)行模擬法人制現(xiàn)金流考核制度過程中，可以采用月度、季度以及年度等時(shí)間點(diǎn)開展分析以及考核工作，建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，落實(shí)和分配各個(gè)參與方的權(quán)利以及義務(wù)，不斷提高各分支結(jié)構(gòu)參與現(xiàn)金流管理工作的積極性，最大程度避免企業(yè)發(fā)生“無資金可管”情況。另外，同樣可以結(jié)合企業(yè)實(shí)際管理情況，將企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)部門融入考核工作當(dāng)中。企業(yè)合理有效落實(shí)模擬法人制現(xiàn)金流考核模式，有利于促進(jìn)企業(yè)收入管理和成本管理之間的聯(lián)動(dòng)，這對(duì)于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高來說是非常有利的。

（二）資金集中和再分配

針對(duì)當(dāng)前企業(yè)資金管理所存在的資金存量分配缺乏均衡性問題，企業(yè)總部首先應(yīng)該進(jìn)行各分支機(jī)構(gòu)資金的集中，在此基礎(chǔ)上企業(yè)總部根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際需求進(jìn)行資金分配。針對(duì)資金采用集中管理方式，有利于更進(jìn)一步提高企業(yè)資金管理工作開展水平，主要表現(xiàn)為以下兩方面：首先，能夠優(yōu)化資金配置，使企業(yè)資金在各個(gè)分支機(jī)構(gòu)中得到合理分配，更進(jìn)一步提高資金使用效率。企業(yè)應(yīng)該從更為廣遠(yuǎn)的角度出發(fā)來使用以及配置資金，規(guī)避子公司在資金周轉(zhuǎn)方面發(fā)生任何問題。并且還應(yīng)該有效控制子公司過于自由使用資金，從而有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)資金方面存在風(fēng)險(xiǎn)。其次，在開展資金籌集工作過程中，總部應(yīng)該根據(jù)企業(yè)本有資金狀況進(jìn)行妥善安排，實(shí)現(xiàn)對(duì)本有閑置資金的合理有效應(yīng)用，針對(duì)企業(yè)總部和各個(gè)分支機(jī)構(gòu)資金籌集規(guī)模方面展開合理規(guī)劃，同時(shí)制定長效可行的籌資計(jì)劃，有效節(jié)約企業(yè)在發(fā)展運(yùn)營過程中的資金應(yīng)用成本，充分優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。

（三）加強(qiáng)信息化手段應(yīng)用，保證財(cái)務(wù)信息和資金計(jì)劃準(zhǔn)確性與及時(shí)性

首先，企業(yè)應(yīng)該針對(duì)自身發(fā)展運(yùn)營對(duì)資金的需求情況進(jìn)行全面分析與調(diào)研，在深入了解企業(yè)需求的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代化先進(jìn)科技水段的應(yīng)用，以此來建立滿足企業(yè)發(fā)展需求的管理系統(tǒng)，通過對(duì)該系統(tǒng)的應(yīng)用，能夠?yàn)橄嚓P(guān)財(cái)務(wù)信息傳遞的高效性以及準(zhǔn)確性提供相應(yīng)保障，進(jìn)一步提高溝通效果，及時(shí)了解企業(yè)每一個(gè)業(yè)務(wù)點(diǎn)資金狀況，在此基礎(chǔ)上保證資金調(diào)配的合理性。信息化系統(tǒng)在企業(yè)資金管理中應(yīng)用的優(yōu)勢(shì)主要表現(xiàn)在能夠減少人為干預(yù)，避免人工操作出現(xiàn)失誤，進(jìn)而為數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性提供有效保障。除此之外，信息化系統(tǒng)還可以高效梳理業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理的更進(jìn)一步優(yōu)化。

其次，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)用，可以避免資金計(jì)劃編制出現(xiàn)漏洞。針對(duì)企業(yè)子公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)而言，其基于總部層面是較為透明的，此種現(xiàn)狀的存在就使得企業(yè)分支機(jī)構(gòu)在進(jìn)行資金計(jì)劃編制過程中，可以充分了解和掌握自身應(yīng)盡的編制責(zé)任，避免了其存在僥幸心理而敷衍相關(guān)工作?？偛吭谛畔⑾到y(tǒng)的支持下，將所收集相關(guān)數(shù)據(jù)作為依據(jù)，可以針對(duì)上報(bào)單位資金計(jì)劃開展相應(yīng)的分析工作，從而判斷該計(jì)劃是否具有足夠的合理性與可行性。另外，實(shí)現(xiàn)資金計(jì)劃編制程序化以及制度化，有利于保障資金管理工作開展的規(guī)范性，提高相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，這些數(shù)據(jù)可以作為企業(yè)現(xiàn)金流規(guī)劃以及籌資等工作開展的依據(jù)，推動(dòng)資金流動(dòng)的有序性。

（四）營造良好的資金監(jiān)督環(huán)境，積極開展內(nèi)控和制度建設(shè)

首先，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)內(nèi)控體系的建立，在此基礎(chǔ)上不斷實(shí)現(xiàn)對(duì)該體系的優(yōu)化與完善，為資金管理安全提供有效保障。針對(duì)企業(yè)資金來說，如果對(duì)其的管理缺少內(nèi)控控制，那么便很容易使得資金安全產(chǎn)生一定隱患。對(duì)于資金的內(nèi)部監(jiān)管，需要在保證監(jiān)管覆蓋面足夠廣泛的基礎(chǔ)上明確監(jiān)管重點(diǎn)，保證監(jiān)督的持續(xù)性，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控作用的有效發(fā)揮，為企業(yè)資金安全提供有效保障。一方面，企業(yè)應(yīng)該積極營造良好資金監(jiān)管環(huán)境。圍繞資金管理工作創(chuàng)設(shè)專門監(jiān)管部門，以此來更進(jìn)一步拓寬資金監(jiān)管途徑。企業(yè)相關(guān)監(jiān)督部門實(shí)際開展的資金管理工作需要保證監(jiān)督持續(xù)性，針對(duì)資金進(jìn)行全面跟蹤，若出現(xiàn)問題及時(shí)采取合理有效手段加以改進(jìn)。另一方面，企業(yè)應(yīng)該做好相關(guān)監(jiān)管人員的培訓(xùn)工作，通過采用培訓(xùn)方式，不斷增強(qiáng)監(jiān)管人員專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備，提高其內(nèi)控意識(shí)以及內(nèi)控水平。

其次，加大力度開展制度建設(shè)，不斷實(shí)現(xiàn)企業(yè)本有制度的優(yōu)化與完善。企業(yè)資金管理制度建設(shè)是一項(xiàng)需要花費(fèi)較多時(shí)間和精力的工程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的優(yōu)化和企業(yè)發(fā)展運(yùn)營每一個(gè)環(huán)節(jié)之間都存在著相應(yīng)聯(lián)系。完善資金管理制度也是對(duì)資金管理結(jié)構(gòu)的梳理，及時(shí)解決資金管理期間出現(xiàn)的漏洞，進(jìn)一步提高資金籌集與使用的合理性。

四、結(jié)束語

綜上所述，加強(qiáng)資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展來說意義重大。基于此，企業(yè)應(yīng)該充分明確當(dāng)前資金管理存在的問題，在此基礎(chǔ)上積極采取針對(duì)性措施，提高企業(yè)資金管理水平，保證企業(yè)資金的安全性，推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。