陳靜 CHEN Jing

（中鐵六局集團(tuán)有限公司，北京100100）

0 引言

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，也是一個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況最直觀、最集中的體現(xiàn)。資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，不僅是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)志，更關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。施工企業(yè)歷經(jīng)多年發(fā)展，施工能力得到了極大提升，但企業(yè)管理相對(duì)來(lái)說(shuō)依然薄弱。面臨當(dāng)前的資金管理困境，施工企業(yè)更加需要完善資金管理體系，提高資金管控能力，通過(guò)管理水平的提升來(lái)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)、高質(zhì)量發(fā)展。

1 施工企業(yè)資金管理面臨的困境

1.1 外部環(huán)境更加嚴(yán)苛

自2011年以來(lái)，雖然國(guó)內(nèi)基建投資未出現(xiàn)大幅度下滑，尤其是2018年以來(lái)中央提出“六穩(wěn)”，基建板塊投資比重還有所上升，但受到宏觀經(jīng)濟(jì)下行的影響，基建項(xiàng)目資金極為緊張，建設(shè)資金不到位導(dǎo)致施工企業(yè)墊資施工成為常態(tài)，且合同約定的工程款也存在長(zhǎng)期拖欠的情況，給施工企業(yè)帶來(lái)巨大的資金壓力。同時(shí)，之前的快速城鎮(zhèn)化帶來(lái)的大規(guī)模骨干基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需求已逐漸減少，而以地方政府投資為主的民生改善型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)逐漸成為基建投資的主旋律。由于地方政府本身財(cái)力有限，加之多年累計(jì)的債務(wù)負(fù)擔(dān)極重，導(dǎo)致投資項(xiàng)目逐漸成為主流，施工企業(yè)在負(fù)責(zé)施工的同時(shí)還需要負(fù)責(zé)融資，更增加了運(yùn)營(yíng)成本和資金風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈

施工企業(yè)經(jīng)過(guò)多年發(fā)展，工程承攬能力和施工水平得到極大的提升，但絕大部分施工企業(yè)發(fā)展至今，已逐步形成施工工藝日漸趨同、技術(shù)難度不斷下降、部分工程施工工藝替代性強(qiáng)、產(chǎn)品輸出同質(zhì)化的市場(chǎng)現(xiàn)狀，施工企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)空前激烈。內(nèi)部的同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致施工企業(yè)在合同談判中處于劣勢(shì)地位，要承攬工程就必須接受業(yè)主方越來(lái)越嚴(yán)苛的合同條款，過(guò)程中資金往往還難以到位，“活好干，錢(qián)難要”成為施工企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)的痛點(diǎn)。

1.3 內(nèi)部矛盾更加突出

施工企業(yè)所屬工程項(xiàng)目眾多，分布廣且工程項(xiàng)目施工周期長(zhǎng)，資金管理難度大，即使部分企業(yè)已采取了資金預(yù)算管理，但預(yù)算常常與實(shí)際情況嚴(yán)重脫節(jié)，導(dǎo)致預(yù)算管理難以發(fā)揮實(shí)際作用。同時(shí)，雖然施工企業(yè)近年來(lái)管理在逐步的規(guī)范，但重現(xiàn)場(chǎng)輕管理的矛盾依然突出，資金支出的計(jì)劃性、統(tǒng)籌性不夠，隨意性強(qiáng)，資金管理總體上混亂無(wú)序、矛盾突出，由于資金鏈斷裂導(dǎo)致工程停工的事件時(shí)有發(fā)生，既增加了企業(yè)成本，也影響了企業(yè)聲譽(yù)，制約了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。

2 基于價(jià)值創(chuàng)造的資金自平衡管理的內(nèi)涵

基于價(jià)值創(chuàng)造的資金自平衡管理是提高施工企業(yè)資金管理水平的重要有效手段，其管理內(nèi)涵主要包含兩個(gè)方面，一是資金自平衡，即在確保上繳前提下實(shí)現(xiàn)資金的自給自足；二是基于價(jià)值創(chuàng)造的資金自平衡管理，即通過(guò)資金自平衡管理，實(shí)現(xiàn)效益最大化的管理目標(biāo)。

2.1 資金自平衡

從會(huì)計(jì)原理上講，資金平衡指的是一個(gè)單位在一定時(shí)間內(nèi)資金來(lái)源=資金運(yùn)用。我們講的資金自平衡，是指在一定時(shí)間內(nèi)各管理層級(jí)在不增加有息負(fù)債的情況下，依靠自身資金運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)資金的有序運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)工程項(xiàng)目而言，資金自平衡是指工程項(xiàng)目在確保農(nóng)民工、職工工資及時(shí)支付的前提下，依靠業(yè)主支付的資金和對(duì)業(yè)主的債權(quán)，通過(guò)合理籌劃結(jié)算負(fù)債，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金收支平衡，保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序推進(jìn)，全面兌現(xiàn)合同義務(wù)。對(duì)施工企業(yè)而言，其資金自平衡是指在實(shí)現(xiàn)既定管理目標(biāo)的情況下，通過(guò)對(duì)所屬項(xiàng)目間資金的有效統(tǒng)籌管理，實(shí)現(xiàn)公司資金的有序運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.2 基于價(jià)值創(chuàng)造的資金自平衡管理

對(duì)資金自平衡管理賦予價(jià)值創(chuàng)造的管理理念，就是要通過(guò)資金自平衡管理實(shí)現(xiàn)資金管理效益最大化的目標(biāo)。也就是說(shuō)，資金自平衡管理的目標(biāo)不僅僅是資金收支最終結(jié)果的簡(jiǎn)單平衡，而是要在自平衡管理的過(guò)程中創(chuàng)造價(jià)值。這表明資金自平衡管理必然是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、連續(xù)的管理過(guò)程，通過(guò)對(duì)資金的源頭策劃、過(guò)程管控來(lái)創(chuàng)造價(jià)值，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面，一是通過(guò)資金自平衡管理，平衡資金收入與支出，及時(shí)采取措施應(yīng)對(duì)項(xiàng)目資金缺口，避免工程項(xiàng)目因資金斷流導(dǎo)致停工而產(chǎn)生的大量停工、窩工損失以及對(duì)企業(yè)聲譽(yù)造成的不利影響。二是通過(guò)資金自平衡管理，一方面努力開(kāi)展“雙清”工作擴(kuò)充資金來(lái)源，另一方面精細(xì)實(shí)施債務(wù)籌劃，嚴(yán)控資金支付，通過(guò)開(kāi)源與節(jié)流并重，減少外部融資需求，降低企業(yè)資金成本，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是通過(guò)資金自平衡管理，動(dòng)態(tài)分析資金收支情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，防范虧損、及時(shí)止損，提升項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

3 基于價(jià)值創(chuàng)造的資金自平衡管理主要做法

施工企業(yè)實(shí)施資金自平衡管理，就是以工程項(xiàng)目資金自平衡方案為載體，以日常資金籌劃為措施，以嚴(yán)控資金救助為手段，以考核機(jī)制為保障，不斷提升工程項(xiàng)目資金管理能力，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資金自平衡，推動(dòng)企業(yè)平穩(wěn)、有序的高質(zhì)量發(fā)展。

3.1 制定自平衡方案，提升工程項(xiàng)目全周期資金謀劃能力

資金自平衡方案的實(shí)質(zhì)就是工程項(xiàng)目全周期及分年度的資金收支預(yù)算，是資金自平衡管理的重要載體。施工企業(yè)在工程項(xiàng)目中標(biāo)后，應(yīng)當(dāng)對(duì)工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行實(shí)施目標(biāo)管理，及時(shí)制定并下達(dá)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)。在此基礎(chǔ)上，組織工程項(xiàng)目根據(jù)各項(xiàng)責(zé)任目標(biāo)，結(jié)合施工產(chǎn)值進(jìn)度安排，測(cè)算各年度資金收入及各項(xiàng)費(fèi)用的結(jié)算負(fù)債金額，根據(jù)“以收定支”原則，測(cè)定各項(xiàng)結(jié)算負(fù)債支付比例及資金流出，最終形成項(xiàng)目資金自平衡方案。

3.1.1 資金收入預(yù)測(cè)

項(xiàng)目部要根據(jù)各年度產(chǎn)值計(jì)劃、產(chǎn)值計(jì)價(jià)率、工程施工合同中的支付條款、支付時(shí)間、預(yù)付款條款和質(zhì)保金條款測(cè)算項(xiàng)目全周期、分年度預(yù)計(jì)收到的工程款，扣除應(yīng)上繳上級(jí)單位利潤(rùn)、預(yù)留最低資金保證金后為項(xiàng)目可分配資金。

3.1.2 資金支出預(yù)測(cè)

工程項(xiàng)目可分配資金確定后，需在人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等分類成本項(xiàng)目間進(jìn)行分配，以可分配資金為上限，在保證年度現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出的原則下由各部門(mén)靈活測(cè)定各項(xiàng)費(fèi)用結(jié)算負(fù)債的付款比例和付款金額，確保支付比例總體均衡。同時(shí)要考慮各分類成本在“過(guò)程付款、封閉后付款、預(yù)留款支付、質(zhì)保金返還”等不同期間的支付比例，將支付比例和支付時(shí)間準(zhǔn)確分?jǐn)傊料嚓P(guān)年度。對(duì)于資金支出要考慮各種比例型資金支出和剛性資金支出等性質(zhì)，比例型資金支出包括勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)等支出，可按照比例卡控支出；剛性資金支出包括農(nóng)民工工資、職工工資、稅務(wù)費(fèi)用和現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)等支出，需及時(shí)足額支付。

3.1.3 落實(shí)資金支付條款

資金自平衡方案中的付款條件必須落實(shí)和體現(xiàn)在“招議標(biāo)”要約及各類經(jīng)濟(jì)合同中，而不是通過(guò)“長(zhǎng)期拖欠”等方式執(zhí)行，不能因此影響企業(yè)的社會(huì)聲譽(yù)，甚至形成訴訟風(fēng)險(xiǎn)。因此，項(xiàng)目部對(duì)自平衡方案中確定的付款時(shí)間、付款比例和付款方式等條款，要在統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目所在地各種材料物資、協(xié)作隊(duì)伍、機(jī)械租賃等通行的或約定俗成的市場(chǎng)規(guī)則的基礎(chǔ)上，與外部供應(yīng)商、勞務(wù)隊(duì)伍進(jìn)行談判協(xié)商，爭(zhēng)取對(duì)項(xiàng)目有利的合同價(jià)格和支付方案。要達(dá)到這一目的，施工企業(yè)要通過(guò)大規(guī)模集中采購(gòu)提升議價(jià)能力，并選擇綜合實(shí)力強(qiáng)的物資供應(yīng)商、勞務(wù)隊(duì)伍建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，通過(guò)樹(shù)立合作、互利、共贏的管理理念，以給任務(wù)、給技術(shù)、給協(xié)作等多種方式使其接受項(xiàng)目部的合同價(jià)格和支付方案，共同實(shí)現(xiàn)資金自平衡。

3.1.4 履行決策程序

項(xiàng)目資金自平衡方案報(bào)施工企業(yè)審定后，應(yīng)當(dāng)履行企業(yè)的集體決策程序后正式發(fā)布。通過(guò)正式的決策程序?qū)①Y金自平衡管理的理念和意識(shí)深植于每個(gè)管理人員的心里，推動(dòng)資金自平衡工作有效開(kāi)展。同時(shí)，項(xiàng)目部要將自平衡方案進(jìn)行責(zé)任分解，橫向分解到各年度，縱向分解到各部門(mén)、工區(qū)（或作業(yè)隊(duì)）、站、場(chǎng)等，并明確責(zé)任，確保自平衡方案落實(shí)落地。

3.2 做好日常資金籌劃，提升工程項(xiàng)目資金管控能力

項(xiàng)目資金收支籌劃的總體原則是“以收定支、快收緩付”。資金籌劃主要包含開(kāi)源與節(jié)流兩個(gè)方面，需要注意的是，工程項(xiàng)目對(duì)資金收支籌劃的“全周期”，不僅僅包含項(xiàng)目開(kāi)工到完工的工程施工階段，而是包含了從項(xiàng)目的投標(biāo)階段開(kāi)始直到最后一筆工程款收回的整個(gè)過(guò)程。

3.2.1 強(qiáng)化標(biāo)前聯(lián)動(dòng)，確保資金源頭質(zhì)量

工程項(xiàng)目在招標(biāo)階段為后期創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益和可靠的現(xiàn)金流是資金“開(kāi)源”的基礎(chǔ)。這就需要企業(yè)超前籌劃、深度運(yùn)作，從源頭加強(qiáng)控制，科學(xué)合理篩選投標(biāo)項(xiàng)目，決不能不分良莠、見(jiàn)標(biāo)就投，從源頭上就要避免承攬先天虧損和具有重大資金風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，確保承攬項(xiàng)目的合理經(jīng)濟(jì)效益和現(xiàn)金流。同時(shí)，要加強(qiáng)投標(biāo)項(xiàng)目標(biāo)前聯(lián)動(dòng)，要努力做好優(yōu)選標(biāo)段的聯(lián)動(dòng)、工程量清單（工程數(shù)量）編制的聯(lián)動(dòng)，項(xiàng)目概預(yù)算編制的聯(lián)動(dòng)、重大施工方案經(jīng)濟(jì)比選的聯(lián)動(dòng)、“虧”變“盈”的聯(lián)動(dòng)、重大措施費(fèi)的聯(lián)動(dòng)、合同收款條款的聯(lián)動(dòng)等等，切實(shí)通過(guò)標(biāo)前聯(lián)動(dòng)，提高可計(jì)量、有效益的收入組織能力，為企業(yè)增加經(jīng)濟(jì)效益，也為按期收回資金創(chuàng)造良好條件。

3.2.2 強(qiáng)化“雙清”管理，擴(kuò)充企業(yè)資金來(lái)源

抓好清收清欠，是實(shí)現(xiàn)資金自平衡的有力保障。企業(yè)要牢固樹(shù)立“一切為雙清，雙清保一切”的管理理念，在建項(xiàng)目確保合同內(nèi)應(yīng)計(jì)盡計(jì)，及時(shí)確權(quán)，做到“應(yīng)收盡收，提前回收”，與項(xiàng)目施工生產(chǎn)形成良性循環(huán)，確保施工生產(chǎn)有序推進(jìn)；對(duì)已完項(xiàng)目加強(qiáng)過(guò)程督導(dǎo)監(jiān)控，嚴(yán)格收尾項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)考核，大力推動(dòng)收尾工作進(jìn)展，做到“工完賬清、工完錢(qián)清”，確保工程竣工后經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量與利潤(rùn)相匹配。同時(shí)企業(yè)要建立“雙清”工作定期溝通機(jī)制，及時(shí)解決清欠過(guò)程問(wèn)題。創(chuàng)新清欠手段，豐富清欠方式、方法，及時(shí)落實(shí)獎(jiǎng)懲，最大限度的收回資金，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金自平衡創(chuàng)造條件。

3.2.3 強(qiáng)化資金支付籌劃，實(shí)現(xiàn)資金合理“節(jié)流”

資金自平衡管理的核心就是資金支付控制，企業(yè)通過(guò)對(duì)資金支付的統(tǒng)籌管理，將有限的資金用在“刀刃”上，要通過(guò)落實(shí)分年度資金籌劃方案，強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目資金使用的計(jì)劃性、針對(duì)性和效益性，推動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)有序生產(chǎn)，最終實(shí)現(xiàn)施工生產(chǎn)與資金收支的良性循環(huán)。

①加強(qiáng)資金預(yù)算管理，提高資金管控能力。

資金自平衡管理從實(shí)質(zhì)上來(lái)說(shuō)，是以工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理和債務(wù)支付籌劃為一體的項(xiàng)目資金預(yù)算管理。工程項(xiàng)目要樹(shù)立資金預(yù)算管理的理念，以現(xiàn)金流為“鏡子”，及時(shí)暴露工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中存在的突出問(wèn)題，為公司統(tǒng)籌治理和資源配置提供抓手。企業(yè)要在進(jìn)一步細(xì)化、分解資金自平衡方案的基礎(chǔ)上，針對(duì)工程準(zhǔn)備階段、工程初期、工程施工高峰期、工程收尾階段的不同資金需求，對(duì)資金支付進(jìn)行預(yù)估、預(yù)判，按月滾動(dòng)編制資金收支預(yù)算，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各種資源，減少浪費(fèi)。同時(shí)加強(qiáng)過(guò)程管控，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算使用資金，不斷提高資金分析預(yù)測(cè)能力，強(qiáng)化預(yù)算剛性執(zhí)行能力。

②提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金管理的良性循環(huán)。

企業(yè)要將有限的資金根據(jù)不同時(shí)點(diǎn)的主要需求在材料款、勞務(wù)費(fèi)、機(jī)械租賃費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)等款項(xiàng)間區(qū)分輕重緩急進(jìn)行支付，掌握好支付節(jié)奏，提高資金使用效率，保證現(xiàn)場(chǎng)施工有序推進(jìn)。同時(shí)，企業(yè)要要通過(guò)良好的施工組織能力，不斷優(yōu)化施組方案，合理安排施工生產(chǎn)，及時(shí)計(jì)量、確認(rèn)工作量，快速回?cái)n資金，由此在施工現(xiàn)場(chǎng)形成“施工生產(chǎn)有序推進(jìn)→快速收回資金→施工有序推進(jìn)”的良性循環(huán)，杜絕因資金斷流導(dǎo)致停工給企業(yè)帶來(lái)的各種損失。

③做好資金集中，緩解企業(yè)資金壓力。

施工企業(yè)的資金普遍分散，因此要加強(qiáng)資金集中管理，建立企業(yè)的“資金池”，將各工程項(xiàng)目的資金集中統(tǒng)籌管理，統(tǒng)一調(diào)配，加快資金在各工程項(xiàng)目間的流轉(zhuǎn)，提升資金運(yùn)用效率，充分發(fā)揮資金集中效益，緩解企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金壓力。同時(shí)可以根據(jù)資金狀況，合理使用其他支付方式，如通過(guò)開(kāi)展電子承兌匯票、云信和供應(yīng)鏈金融等支付方式做大“資金池”，同時(shí)延緩資金支出。

3.3 嚴(yán)控資金支持，提升工程項(xiàng)目資金自平衡能力

工程項(xiàng)目進(jìn)行資金自平衡管理并非要時(shí)刻保持資金平衡，為了保證工程項(xiàng)目的順利推進(jìn)，企業(yè)要直面項(xiàng)目的資金盈缺實(shí)際，提前預(yù)警、及早介入，對(duì)于先天不足或周期內(nèi)波動(dòng)的資金缺口在履行相應(yīng)程序后要提供必要的資金支持。項(xiàng)目資金缺口分為“時(shí)間性缺口”和“永久性缺口”，“時(shí)間性缺口”為業(yè)主后期能夠補(bǔ)償性質(zhì)，能夠按期歸還；“永久性缺口”為虧損性質(zhì)，不能償還。如自平衡方案因“不經(jīng)濟(jì)、難以為成本支出對(duì)向接受”等原因不能完全執(zhí)行，項(xiàng)目部首先應(yīng)立足自身，通過(guò)業(yè)主解決資金來(lái)源問(wèn)題，同時(shí)加強(qiáng)債務(wù)支付籌劃，保證項(xiàng)目的正常施工生產(chǎn)。通過(guò)自身確實(shí)無(wú)法實(shí)現(xiàn)自平衡需要施工企業(yè)救助的，對(duì)于“時(shí)間性”缺口，項(xiàng)目主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)背書(shū)，承諾按期無(wú)條件歸還。如項(xiàng)目資金缺口為“永久性缺口”，救助前項(xiàng)目部必須上報(bào)虧損原因分析報(bào)告，明確虧損責(zé)任，并提出下一步減虧措施。公司在厘清原因、分清責(zé)任并進(jìn)行責(zé)任追究的基礎(chǔ)上，方可進(jìn)行救助，項(xiàng)目部無(wú)須償還。通過(guò)對(duì)資金救助嚴(yán)格履行程序，形成“誰(shuí)虧損，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的責(zé)任意識(shí)，明確資金缺口責(zé)任，嚴(yán)肅責(zé)任追究，嚴(yán)格資金回收考核，不斷健全責(zé)權(quán)利清晰的資金管理體系。

4 基于價(jià)值創(chuàng)造的資金自平衡管理保障體系

4.1 建立完善的資金自平衡管理體系

施工企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)到當(dāng)前資金管理不到位對(duì)企業(yè)的危害，不斷健全資金自平衡管理體系。一是要自下而上建成全系統(tǒng)、全級(jí)次、全覆蓋的資金自平衡管理體系，要形成主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的組織機(jī)構(gòu)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)要深度參與、加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)。二是要建立工程項(xiàng)目資金自平衡方案的編制、審批、監(jiān)督、分析與考核的管理體系，明確責(zé)任部門(mén)和工作職責(zé)，形成通力配合的內(nèi)部協(xié)同工作機(jī)制，確保資金自平衡管理取得實(shí)效。三是要建立工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部資金支持的分析機(jī)制和審批決策程序，對(duì)于存在資金缺口的工程項(xiàng)目既要適時(shí)給予支持，也要分析原因、分清責(zé)任，對(duì)于存在管理責(zé)任的項(xiàng)目要嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，形成資金管理責(zé)任的倒逼機(jī)制。

4.2 形成責(zé)任明確的資金自平衡管控機(jī)制

施工企業(yè)要明確項(xiàng)目經(jīng)理是工程項(xiàng)目資金自平衡管理工作的第一責(zé)任人，自平衡管理工作由項(xiàng)目經(jīng)理牽頭組織開(kāi)展,項(xiàng)目財(cái)務(wù)部、工經(jīng)部、工程部、物機(jī)部等相關(guān)部門(mén)協(xié)同配合。項(xiàng)目部要將全周期的資金自平衡方案分解到季度、月度，并落實(shí)到每個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)、每個(gè)責(zé)任人。工程項(xiàng)目要建立資金自平衡管理定期分析機(jī)制，如果形勢(shì)發(fā)生重大變化，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整并履行審批程序，將工程項(xiàng)目資金管理從靜態(tài)滯后向動(dòng)態(tài)融合，從結(jié)果考核向源頭策劃、過(guò)程管控進(jìn)行轉(zhuǎn)變，不斷提升工程項(xiàng)目資金管控能力。

4.3 健全責(zé)權(quán)利清晰的資金自平衡考核機(jī)制

施工企業(yè)要針對(duì)工程項(xiàng)目建立完善的資金管理考核機(jī)制，促使工程項(xiàng)目落實(shí)企業(yè)的各項(xiàng)資金管理措施，確保資金自平衡方案得到有效執(zhí)行。一是要將資金自平衡管理效果、“時(shí)間性資金缺口”資金救助是否按期收回與項(xiàng)目經(jīng)理績(jī)效薪酬掛鉤；二是要加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)控，要將資金自平衡方案的制定及執(zhí)行情況與相關(guān)責(zé)任管理人員績(jī)效薪酬掛鉤，確保自平衡管理得到有效落實(shí)。通過(guò)嚴(yán)肅考核，形成工程項(xiàng)目資金管理溯源機(jī)制和倒逼機(jī)制，促使工程項(xiàng)目提升資金管理能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體資金自平衡。

5 結(jié)語(yǔ)

施工企業(yè)面臨當(dāng)前的資金管理困境，想要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展，就必須擺脫對(duì)外部融資的資金依賴，實(shí)現(xiàn)自力更生。因此施工企業(yè)要通過(guò)增收入、控支出、強(qiáng)管理、重統(tǒng)籌的一系列組合拳，推動(dòng)資金自平衡管理落到實(shí)處。通過(guò)資金自平衡管理，不斷提升企業(yè)的資金預(yù)測(cè)、分析、管控、統(tǒng)籌能力，改善自身資金狀況，服務(wù)現(xiàn)場(chǎng)、保障現(xiàn)場(chǎng)，最終實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)的可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。