文/周紅兵（寧波住宅建設(shè)集團股份有限公司）

集團企業(yè)在進行內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范過程中，需要結(jié)合以往工作經(jīng)驗，逐漸地更新內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范模式。根據(jù)內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范的相關(guān)要求，把握本質(zhì)性基礎(chǔ)，掌握正確的工作目標，逐漸地增強內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范工作的針對性。幫助集團企業(yè)在新時期下獲得穩(wěn)定的進步，為經(jīng)濟效益提高奠定堅實的基礎(chǔ)。

一、集團企業(yè)內(nèi)控管理及財務(wù)風險防范的重要性

思想是引領(lǐng)行動的重要基礎(chǔ)，集團企業(yè)在內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范時，要明確兩者所發(fā)揮的重要價值，之后，再有充足的動力構(gòu)建對應(yīng)的管理體系，避免對企業(yè)今后的發(fā)展造成一定的影響。首先，通過內(nèi)控管理能夠?qū)崿F(xiàn)各個經(jīng)營活動的資源配置要求，并且還可以根據(jù)不同業(yè)務(wù)活動做好全過程的監(jiān)督和管理，符合現(xiàn)代化集團企業(yè)管理的要求。

在內(nèi)控管理過程中需要保證資產(chǎn)和財務(wù)信息的準確性和真實性，以此來為后續(xù)決策提供重要的基礎(chǔ)，并且對資金活動建立完善的監(jiān)督管理機制，優(yōu)化當前的控制模式，將價值信息匯總到?jīng)Q策部門中，為后續(xù)決策提供重要的幫助，并且以提高綜合效益為主，有效地優(yōu)化當前的工作方案，并且落實長效化的跟蹤機制，快速地發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制中存在的問題之后，再提出更加科學的優(yōu)化措施，促進集團企業(yè)在新時期下的穩(wěn)定進步和發(fā)展[1]。

在集團企業(yè)發(fā)展過程中，財務(wù)風險的防范尤為重要，這主要是由于財務(wù)管理和企業(yè)經(jīng)濟活動的關(guān)系非常緊密，如果在財務(wù)管理工作中仍然采取盲目性的工作模式，沒有做好風險的識別，會激化財務(wù)管理中的風險，影響各項管理活動的順利實施。并且如果風險管控能力不足會導致其中潛在風險越來越多，嚴重時會導致財務(wù)管理工作的癱瘓。因此，相關(guān)集團企業(yè)領(lǐng)導人員要認識到進行風險管理的必要性，按照不同的業(yè)務(wù)特點和業(yè)務(wù)需求提出有效的防范策略，更加貼合于企業(yè)當前的發(fā)展現(xiàn)狀，充分發(fā)揮現(xiàn)代化管理模式本身的優(yōu)勢，從而使集團企業(yè)發(fā)展效率能夠得到全面的提高。

二、集團企業(yè)內(nèi)控管理及財務(wù)風險防范的問題

（一）企業(yè)內(nèi)控管理體系不足

由于內(nèi)控管理包含的內(nèi)容較為復雜，如果沒有進行有效的更新，會導致其中矛盾越來越多，產(chǎn)生內(nèi)控管理體系不足的情況。在實際工作中，內(nèi)控管理體系不足的問題非常突出，這主要是由于相關(guān)企業(yè)管理人員對內(nèi)控管理模式不夠重視，仍然采取以往的工作方式，導致內(nèi)控管理中的問題仍然存在。長此以往，會使得內(nèi)控管理出現(xiàn)諸多空白之處，無法幫助集團企業(yè)獲得穩(wěn)定發(fā)展。

（二）缺乏財務(wù)風險防范意識

缺乏財務(wù)風險防范意識也是當前財務(wù)風險管理過程中所存在的問題，一部分集團企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動管理時，太過注重最終的經(jīng)濟效益而忽略整體經(jīng)營過程中的風險管理，并且也沒有具備一定的風險意識。部分管理人員認為在各項活動實施過程中存在的風險是可以忽略不計的，太過注重最終的結(jié)果，并未做好過程風險的全面監(jiān)督以及管理，也沒有根據(jù)實際的發(fā)展情況建立完善的風險評估機制以及防范措施[2]。在經(jīng)營過程中對于新變化問題出現(xiàn)不知如何應(yīng)對的情況，也沒有建立完善的風險防控機制，往往達不到預(yù)期的管理效果，導致風險問題越來越多。

（三）缺乏企業(yè)內(nèi)控管理目標

在內(nèi)控管理制度實施的過程中，離不開內(nèi)控管理目標的有效指導，是規(guī)范各項活動實施的重要基礎(chǔ)。因此，相關(guān)企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)控管理的要求制定更加科學的內(nèi)控管理策略以及方向，從而達成內(nèi)控管理目標。但是在實際管理過程中，并沒有根據(jù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來制定有效的內(nèi)控管理目標，導致各項工作在落實方面出現(xiàn)太過模糊的問題，無法幫助集團企業(yè)在新時期下的穩(wěn)定進步。一部分領(lǐng)導人員太過注重經(jīng)濟效益，沒有正確地看待內(nèi)控管理在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，在思想認知方面存在不足，也沒有完善相對的工作體系，導致內(nèi)控管理效果逐漸降低，無法為企業(yè)的發(fā)展奠定堅實的保障?；蛘呤且徊糠秩藛T在進行內(nèi)控管理工作時完全是處于盲目的狀態(tài)，并沒有結(jié)合集團企業(yè)的發(fā)展方向來優(yōu)化當前的工作思路，導致整體工作矛盾問題越來越突出，無法持續(xù)性地優(yōu)化內(nèi)部管理模式，對集團企業(yè)的發(fā)展造成了一定的影響。

（四）財務(wù)風險評估不夠積極

在財務(wù)風險管理工作中需要配合著科學化的評估意識，快速地發(fā)現(xiàn)在財務(wù)風險管理過程中所存在的問題。但是在當前集團企業(yè)財務(wù)風險防范工作中，存在著評估不夠積極和不完善的問題。相關(guān)工作人員在制定風險評估體系時并沒有做出量化調(diào)整，沒有融入定性定量的分析方法，整個評估工作太過形式化，無法為財務(wù)風險管理提供重要的支持。并且在風險評估方面也沒有融入新型的技術(shù)模式，也沒有做好不同經(jīng)營活動的全面監(jiān)督以及管理，在信息整合方面出現(xiàn)了諸多不到位的問題，導致風險評估效果不佳，也會對財務(wù)風險的管理和防范造成一定的影響。

（五）缺乏相應(yīng)監(jiān)督管理機制

集團企業(yè)在發(fā)展進程中離不開監(jiān)督管理機制，不僅可以在內(nèi)部形成良好的管理氛圍，還有助于使各個崗位人員能夠明確內(nèi)部控制的工作任務(wù)，充分地發(fā)揮本身的職能優(yōu)勢，創(chuàng)新當前的管理方案。但是在實際工作中還存在著缺乏監(jiān)督管理機制的問題，導致企業(yè)經(jīng)營中的風險逐漸增加。同時，相關(guān)人員在進行內(nèi)部控制體系建立方面，并沒有持續(xù)優(yōu)化當前的監(jiān)管模式，也沒有根據(jù)實際情況補充監(jiān)控中的空白之處，對企業(yè)發(fā)展影響較大。

三、集團企業(yè)內(nèi)控管理及財務(wù)風險防范的路徑

（一）健全企業(yè)內(nèi)控管理體系，優(yōu)化內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)

集團企業(yè)為了獲得平穩(wěn)性的發(fā)展，需要加強對內(nèi)控管理體系的重視程度，之后通過內(nèi)控管理模式優(yōu)化內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，形成良性循環(huán)，為集團企業(yè)在新時期下的穩(wěn)定進步提供重要的保障。相關(guān)領(lǐng)導人員需要重視企業(yè)內(nèi)控管理所發(fā)揮的作用，并且以戰(zhàn)略層為主要的核心搭建高素質(zhì)工作團隊，靈活地應(yīng)對在內(nèi)部控制工作中的問題[3]。在內(nèi)控管理體系建立方面，需要適當?shù)靥岣邇?nèi)控管理的核心地位，再在內(nèi)部進行廣泛的宣傳，增強人員對內(nèi)控管理工作本身的思想認知，逐漸地優(yōu)化當前的工作方案，減少在各項制度實施中的阻力。另外，在后期工作中還是要根據(jù)集團企業(yè)的目標健全內(nèi)控管理機制，從不同的角度來優(yōu)化當前的內(nèi)控模式，并且還需要對問題進行認真的研究，實現(xiàn)經(jīng)營管理活動的全方位覆蓋，快速地修補在各項制度實施中所存在的問題，考慮集團企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，從而使整體管理水平能夠得到全面提高。在內(nèi)部控制工作中，離不開各個人員之間的相互幫助以及協(xié)調(diào)，在內(nèi)控管理的過程中，需要根據(jù)不同崗位人員的責任機制，加快信息傳遞的速度，方便人員制定針對性較強的內(nèi)控管理方案，減少信息處理過程中的失真率，方便各個部門人員了解內(nèi)控管理工作的重點，提出自己的工作建議，使內(nèi)控管理模式能夠朝著創(chuàng)新的方向不斷發(fā)展，逐漸地填補在以往實施中所存在的空白之處。建立橫向和縱向的管理渠道，提高整體的工作效果。由于內(nèi)控管理所包含的環(huán)節(jié)較為復雜，為了減少各種問題的發(fā)生，在實際工作中還需要建立完善的審計機構(gòu)，創(chuàng)新審計監(jiān)督的模式，并且在不同部門內(nèi)部落實責任機制，約束好人員的工作行為，按照內(nèi)控管理要求履行工作職能，避免對內(nèi)控管理工作造成一定的影響。通過良好的管理以及環(huán)境氛圍，促進內(nèi)控管理工作朝著更加規(guī)范性的方向不斷發(fā)展。

（二）提高財務(wù)風險防范意識，全面實施防控手段

企業(yè)管理層需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式，充分認識到現(xiàn)代化集團企業(yè)財務(wù)風險管控對企業(yè)財務(wù)水平提高的重視程度，同時還需要強化職業(yè)效益的重要作用，減少各種矛盾問題的發(fā)生。首先在實施工作中需要具備較強的風險防范觀念，認識到財務(wù)風險防范對策之后，改革當前的工作模式，從而為財務(wù)風險防范工作提供重要的支持[4]。相關(guān)集團企業(yè)需要樹立現(xiàn)代化的工作理念，優(yōu)化當前的發(fā)展方案，并且配合內(nèi)控制度的建設(shè)，嚴格按照財政部門所下發(fā)的各項準則來優(yōu)化財務(wù)風險的防范機制，保證各項工作能夠具備較強的規(guī)范性，內(nèi)部職能設(shè)置更加科學防范，使財務(wù)風險的管理模式和內(nèi)控制度相互融合，提高財務(wù)風險的防范能力，并且也要開展更加科學的培訓工作，講解財務(wù)風險防范的必要性以及需要注意的問題，使相關(guān)人員能夠具備一定的思想認知和發(fā)現(xiàn)在財務(wù)工作中所產(chǎn)生的問題，再憑借自身的工作職能和工作素質(zhì)提出有效的應(yīng)對方案，為財務(wù)風險管理工作提供重要的支持。通過持續(xù)性完善，有效地解決在以往內(nèi)控管理中所存在的問題，總結(jié)豐富的工作經(jīng)驗，提高內(nèi)控管理的針對性。

（三）明確企業(yè)內(nèi)控管理目標，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控結(jié)果

為了突出現(xiàn)代化集團企業(yè)內(nèi)控管理的優(yōu)勢，在實際工作中需要掌握企業(yè)內(nèi)部控制的工作目標，健全不同的管理機制，使企業(yè)內(nèi)控結(jié)果能夠得到充分的保障，在內(nèi)控管理開展之前，需要認真地分析集團企業(yè)的發(fā)展信息和發(fā)展目標，明確內(nèi)控管理的主要工作方向，以此為主要的基礎(chǔ)健全不同的規(guī)章制度，提高內(nèi)控管理工作本身的針對性[5]。在制度實施的過程中，需要明確各項工作流程以及辦理要求，同時還需要在部門內(nèi)部貫徹落實責任機制，規(guī)范員工的各項工作行為，使各項工作能夠更加準確的實施，滿足企業(yè)持續(xù)性發(fā)展的要求。企業(yè)內(nèi)控制度并不是一成不變的，需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀做到有效的創(chuàng)新，所以相關(guān)管理人員需要落實動態(tài)化的思想認知，根據(jù)企業(yè)所處的不同階段提出有效的內(nèi)控管理方案，并且還需要和各個業(yè)務(wù)活動相互的對接，充分發(fā)揮內(nèi)控管理的監(jiān)督指導作用。在實際工作中，要完善經(jīng)營目標以及崗位設(shè)置，作出科學的調(diào)整，根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展結(jié)構(gòu)提供多樣化的保障服務(wù)，從而使企業(yè)發(fā)展效率能夠得到全面的增強，使各個部門能夠更加協(xié)調(diào)地完成當前的內(nèi)控工作。

（四）落實相關(guān)監(jiān)督管理機制，強化企業(yè)管理意識

集團企業(yè)在發(fā)展進程中，內(nèi)控管理和財務(wù)風險所涵蓋的項目較多，為了減少各種風險問題的發(fā)生，在實際工作中，需要加強對監(jiān)督管理機制建立的重視程度，考慮企業(yè)的長久性發(fā)展需求，突出內(nèi)控管理本身的優(yōu)勢。在監(jiān)管的過程中，企業(yè)需要定期對財務(wù)監(jiān)察和內(nèi)部審計進行有效的監(jiān)督，按照實際情況調(diào)整現(xiàn)有的工作方案，一旦出現(xiàn)突發(fā)問題，需要根據(jù)以往工作經(jīng)驗制定完善的應(yīng)急措施。在應(yīng)對完風險之后，需要做好信息和經(jīng)驗的總結(jié)，提升內(nèi)控管理監(jiān)管的執(zhí)行力。在監(jiān)督工作中，需要落實客觀性和公正性的原則，做好實際工作情況的準確評估，建立風險防范的核心組織，保證獨立地位，做好不同經(jīng)濟活動的全面監(jiān)督，快速地發(fā)現(xiàn)在各個工作環(huán)節(jié)中所產(chǎn)生的風險問題，優(yōu)化當前的發(fā)展方案。之后做好信息的整合工作，上報給相關(guān)管理層，提出有效的應(yīng)對方案，使內(nèi)部控制模式能夠朝著更加完善的方向不斷發(fā)展。

（五）制定風險預(yù)警機制，加快信息響應(yīng)速度

在財務(wù)管理時一些風險具有突發(fā)性的特征，如果在前期環(huán)節(jié)沒有進行科學的預(yù)測以及評估，會增加風險的損失，因此在實際工作中需要根據(jù)實際情況健全風險預(yù)警機制，快速地發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理中的各項風險，在短時間內(nèi)提出有效的應(yīng)對策略。

首先，在實際管理過程中，需要健全財務(wù)風險評估體系，關(guān)注財務(wù)對象的風險等級，按照整體管理要求和風險等級采取更加科學的應(yīng)對方案，設(shè)置不同程度的財務(wù)預(yù)警，在內(nèi)部加快信息流通的速度，在決策部門中提出更加科學的應(yīng)對方案及管理措施，避免對后續(xù)企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的實施造成較為嚴重的影響，降低其中的風險。

其次，在后續(xù)工作中還需要在部門內(nèi)部設(shè)置專業(yè)性較強的風險管理小組，主要職責是針對財務(wù)管理中的風險進行專業(yè)性的評價。如果發(fā)現(xiàn)風險因素，要馬上制定相應(yīng)的解決方案，實現(xiàn)風險的科學控制。在實際管理時需要突出科學性和嚴謹性的工作思維，尤其是對于經(jīng)濟效益較低的業(yè)務(wù)模式，需要認真地分析影響經(jīng)濟效益因素，在財務(wù)管理方案中進行清晰的標識，起到良好的提醒作用，從而提高風險管理本身的科學性。

最后，在實際管理過程中要進行風險的跟蹤，風險管控部門在評估風險之后，如果發(fā)現(xiàn)了其中潛在的風險隱患，需要馬上啟動預(yù)警管理方案，之后再采取相對應(yīng)的管理措施。做好風險的全面跟蹤，掌握風險的變化情況，提高風險的管控效果。

四、結(jié)束語

在集團企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展進程中，要逐漸地發(fā)揮內(nèi)控管理本身的優(yōu)勢，發(fā)揮內(nèi)控管理的價值，做到全過程的管理以及建立長效化的創(chuàng)新機制，在部門內(nèi)部形成良好的管理氛圍，提升內(nèi)控管理的凝聚力，為企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟活動的實施提供重要的幫助，解決在以往發(fā)展進程中所存在的問題，增強集團企業(yè)的發(fā)展實力。

相關(guān)鏈接

內(nèi)控管理是企業(yè)為保證經(jīng)營管理活動正常有序、合法的運行，對財務(wù)、人、資產(chǎn)、工作流程實行有效監(jiān)管的系列活動。企業(yè)內(nèi)控要求保證企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)信息的準確性、真實性、有效性、及時性；保證對企業(yè)員工、工作流程、物流的有效管控；建立對企業(yè)經(jīng)營活動的有效監(jiān)督機制。

籌資風險（Financial Risk），又稱財務(wù)風險，它是指企業(yè)因借入資金而產(chǎn)生的喪失償債能力的可能性和企業(yè)利潤（股東收益）的可變性。企業(yè)在籌資、投資和生產(chǎn)經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)中無不承擔一定程度的風險。企業(yè)承擔風險程度因負債方式、期限及資金使用方式等不同面臨的償債壓力也有所不同。因此，籌資決策除規(guī)劃資金需要數(shù)量，并以合適的方式籌措到所需資金以外，還必須正確權(quán)衡不同籌資方式下的風險程度，并提出規(guī)避和防范風險的措施。