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        企業(yè)財務(wù)管理風險及其防控

        2022-02-06 00:37:12張春杰
        關(guān)鍵詞:籌資風險管理財務(wù)

        ◎張春杰

        引言

        新時期,隨著企業(yè)不斷發(fā)展,企業(yè)在財務(wù)管理過程,應(yīng)提高對于風險管理工作的認識,企業(yè)要根據(jù)財務(wù)風險因素,針對性地制定完善的風險防控體系,加強企業(yè)財務(wù)工作質(zhì)量,為企業(yè)全面發(fā)展奠定基礎(chǔ)。在企業(yè)財務(wù)管理工作開展過程,要提高對于財務(wù)風險的防控研究能力,這樣不僅利于提高財務(wù)工作質(zhì)量,也能夠規(guī)避財務(wù)風險,從而推進企業(yè)健康發(fā)展。在實踐分析過程,企業(yè)財會工作人員要提高工作認識,應(yīng)借助有效的管理模式,加強財務(wù)風險防控能力,提高財務(wù)管理水平,構(gòu)建完善的財務(wù)風險管理機制,保證企業(yè)各項工作開展效率。通過實踐研究,結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理工作內(nèi)容,從多方面總結(jié)了提高企業(yè)財務(wù)風險管理水平的措施,希望通過實踐分析能為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展奠定良好基礎(chǔ),并為企業(yè)相關(guān)工作的開展提供有效助力。

        一、企業(yè)財務(wù)管理風險的識別方法

        1.借助財務(wù)報表識別風險。

        對絕大多數(shù)的企業(yè)來說,其經(jīng)營的主要目的在于取得良好的經(jīng)濟效益,因此財務(wù)管理是整個企業(yè)內(nèi)部最為重要的組成部分,如果企業(yè)在財務(wù)管理上沒有執(zhí)行到位,一旦發(fā)生突發(fā)問題很容易造成多項風險問題。財務(wù)管理是一項復(fù)雜的工作,在具體執(zhí)行的時候會受到不同因素的干擾。常見的有包括企業(yè)的流動資金、行業(yè)市場的變化等,都會不同程度上對企業(yè)的正常運作產(chǎn)生負面影響。對企業(yè)管理工作的實際情況來看,由于其工作的環(huán)境較為復(fù)雜,在經(jīng)濟層面會給到企業(yè)不利影響,嚴重的情況下還會使得企業(yè)遭受較大損失,因此加強風險識別工作是非常必要的。財務(wù)報表由于詳細的數(shù)據(jù)和信息內(nèi)容,能夠直截了當?shù)貫槠髽I(yè)的財務(wù)情況做出反饋,通過財務(wù)報表的方式能夠?qū)Σ煌呢攧?wù)數(shù)據(jù)進行全面的分析,例如針對利潤管控表的分析,能夠第一時間了解到企業(yè)的什么部門或什么工作利潤最大,從而在下一階段加強對業(yè)務(wù)的管理和統(tǒng)籌,力求達到最佳效益的同時,減少潛在的隱患危險。

        2.分析債務(wù)情況識別風險。

        對目前我國企業(yè)來說,絕大多數(shù)的企業(yè)都會存在舉債的情況。如果舉債數(shù)量過多,或者與自身的業(yè)務(wù)體系明顯不匹配,則說明企業(yè)在經(jīng)營過程中會存在一定的風險和問題,如果情況嚴重很容易導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂,一旦在規(guī)定時間內(nèi)沒有償還債務(wù),就容易使得風險升級,造成嚴重的財務(wù)管理風險或問題。因此,財務(wù)管理人員需要針對負債情況進行檢查,用以規(guī)避潛在的風險可能。首先,要針對負債表進行檢查,如果負債遠大于收益則可能出現(xiàn)隱患。其次,需要對還款日期和資金周轉(zhuǎn)日期進行有效的檢查,避免出現(xiàn)預(yù)期等問題。最后,還需要對財務(wù)結(jié)構(gòu)進行充分的檢查,了解到企業(yè)的資金動向和來源,如果絕大多數(shù)的占比來源于舉債,則說明企業(yè)的財務(wù)情況不容樂觀,亟需進行調(diào)整和優(yōu)化,才能更早規(guī)避風險,提升經(jīng)濟效益。

        3.基于經(jīng)驗識別風險。

        為了更好規(guī)避潛在的財務(wù)風險,企業(yè)在聘用財務(wù)人員的時候,必須要盡可能地選擇合適的工作人員,在平日經(jīng)營管理的過程之中,財務(wù)人員需要定期做好檢查和關(guān)注的工作,了解到企業(yè)當下的經(jīng)營狀態(tài)是否合適、完善。但需要注意的是,任何財務(wù)風險管理的工作不能僅依賴于財務(wù)人員的經(jīng)驗判斷,還是需要充分結(jié)合實際情況,使用多元化的手段以及對信息數(shù)據(jù)的檢查,保證杜絕風險。

        二、企業(yè)財務(wù)管理過程中的具體風險

        一旦企業(yè)財務(wù)管理存有風險,就必然會影響預(yù)期財務(wù)收益目標的達成,同時會使企業(yè)產(chǎn)生較多的經(jīng)濟損失,所以企業(yè)內(nèi)部相關(guān)財務(wù)管理人員就一定要關(guān)注這一問題。實際上企業(yè)在開展相關(guān)市場活動期間,也必然會出現(xiàn)很多財務(wù)管理風險,特別在競爭壓力愈來愈多的今天,財務(wù)管理風險也變得更加復(fù)雜。這就要求企業(yè)積極地去采取行之有效的措施完成防范,唯有這樣才可以確保企業(yè)良性運轉(zhuǎn)。下面具體分析企業(yè)財務(wù)管理過程常見的風險。

        1.籌資階段的風險。

        籌資是目前我國絕大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營過程中的重要手段之一,只有借助籌資的方式才能為企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)出更多的利益?;I資的方法主要分為兩類,首先是內(nèi)部籌資,能夠?qū)⑵髽I(yè)中閑置的資源進行統(tǒng)一的收集與管理,并經(jīng)由專業(yè)的部門進行抵押,達到籌資要求。其次,是外部籌資,向銀行等機構(gòu)進行公司貸款業(yè)務(wù)。一般情況下,企業(yè)會選擇外部籌資,即向外部金融機構(gòu)貸款,但是由于市場經(jīng)濟環(huán)境不斷變化,企業(yè)所承受的籌資成本也發(fā)生變化,比如銀行的利率發(fā)生變化或者是企業(yè)的信用等級較低,銀行提供給企業(yè)的貸款額度較低,這些都使得企業(yè)發(fā)生籌資風險。

        2.投資階段的風險。

        在企業(yè)完成第一階段的籌資準備工作后,就需要對籌集的資金進行準確的分配,幫助企業(yè)的各項業(yè)務(wù)工作能夠順利開展。通常情況下,在完成企業(yè)資金的籌措后,在經(jīng)營順利的前提下,會主動尋求下一階段的投融資工作,實現(xiàn)規(guī)模的擴張。但與此同時也會面臨一定的風險,如財務(wù)部門或企業(yè)的決策部門對自身的實際情況了解程度不足,或者市場、環(huán)境出現(xiàn)較大的變動,則會引發(fā)企業(yè)在投資過程中的收益回報率相對較低,甚至會出現(xiàn)零回報的情況,這就是投資階段中最為主要的風險。此外,部分企業(yè)在投資時間上會出現(xiàn)偏差,由于缺乏對環(huán)境以及行業(yè)形勢的正確判斷,部分產(chǎn)業(yè)已經(jīng)陷入了過多或泡沫化的情況,如果此時仍然盲目進入投資或者投入過多的資產(chǎn),很容易出現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營債務(wù)的加劇,引發(fā)一系列的財產(chǎn)損失或其他的問題。

        3.企業(yè)內(nèi)外部因素誘發(fā)的財務(wù)管理風險。

        諸多企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中,會存在一定的問題或風險,因此也需要財務(wù)管理人員的重視。首先,經(jīng)營業(yè)務(wù)風險是最為主要的內(nèi)部風險之一,對企業(yè)財務(wù)管理人員來說,需要深入企業(yè)的第一線,了解到業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況,有效統(tǒng)籌好資金的使用,確保企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營工作穩(wěn)定。針對外部資源要求較高的企業(yè)來看,由于缺乏對原材料市場的調(diào)研和分析,使得市場出現(xiàn)較大的波動情況,如果企業(yè)沒有及時壓縮其他的成本,則無法控制自己的經(jīng)營利潤,尤其是部分企業(yè)會提前儲備資金準備專門的采購工作,如果出現(xiàn)較大波動,則很容易使得企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生風險。與此同時,部分企業(yè)在經(jīng)營的過程中會出現(xiàn)與企業(yè)第一線產(chǎn)生割裂的問題。在傳統(tǒng)工作中,財務(wù)管理人員所涉及的業(yè)務(wù)內(nèi)容相對較少,僅僅是了解企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù),如果業(yè)務(wù)部門出現(xiàn)問題,如市場波動或行業(yè)曲折的情況,如果沒有第一時間和企業(yè)的決策部門進行聯(lián)動,則很容易出現(xiàn)較大的財務(wù)風險問題。對此,就需要企業(yè)組織一體化的建設(shè)工作。最后,部分企業(yè)在監(jiān)督管理工作上存在較大的弊端。所以,企業(yè)的決策層需要進一步放寬企業(yè)財務(wù)管理人員的職能以及管轄范圍,從而能夠動態(tài)化監(jiān)督業(yè)務(wù)的走向,了解到業(yè)務(wù)端對流動資金、固定資產(chǎn)的使用,力求將財務(wù)風險的工作控制在最小范疇。另外,企業(yè)在日常經(jīng)營過程中,若是未能有效管理庫存以及加強對銷售環(huán)節(jié)應(yīng)收賬款的管理,導(dǎo)致出現(xiàn)庫存積壓、庫存成本增加、應(yīng)收賬款收回不及時的問題出現(xiàn),這些都給企業(yè)財務(wù)管理帶來一定的風險。

        三、企業(yè)財務(wù)管理風險的解決對策

        近年來隨著企業(yè)財務(wù)風險問題的不斷增多,財務(wù)風險管理成為企業(yè)財務(wù)管理的重要問題之一,企業(yè)要確保資金安全、確保自身的有序發(fā)展,需要對現(xiàn)階段財務(wù)風險存在的問題予以重視,并采取相應(yīng)風險防范措施。財務(wù)管理關(guān)系著企業(yè)發(fā)展資源的優(yōu)化配置與企業(yè)財務(wù)資源利用率,也是企業(yè)有效應(yīng)對新經(jīng)濟體制下企業(yè)發(fā)展所面臨的各項挑戰(zhàn)與突出問題、構(gòu)建長效化財務(wù)資源使用機制的重要基礎(chǔ)。因此加強其風險有效控制顯得尤為重要。

        1.強化財務(wù)管理風險防控意識。

        為了進一步加強企業(yè)才財務(wù)風險管理上的效果,企業(yè)必須要自上而下式地組織風險管理意識上的提升。例如,聘用專門的財務(wù)風險管理技術(shù)人員,組織專門的財務(wù)風險培訓課程,讓廣大員工充分且深入地了解到財務(wù)風險管理的意義和作用,從而在自身工作的過程中,加強風險管理。對企業(yè)的財務(wù)管理人員而言,要充分了解到自身的實際情況以及市場情況,從而有針對性地建設(shè)專門的財務(wù)風險管理措施。其次,要循序漸進地組織好多元化的風險管理措施,落實到每一個崗位、每一個人員,使其能夠更好提升自己對財務(wù)風險的管理能力。最后,企業(yè)應(yīng)當建設(shè)專門的風險預(yù)警措施,一旦發(fā)現(xiàn)問題第一時間采取補救措施,將企業(yè)的財務(wù)管理風險控制在最低范疇之中。此外,為了配合財務(wù)風險管理措施的推進,企業(yè)應(yīng)當建設(shè)一定的獎懲機制,對發(fā)現(xiàn)財務(wù)風險、解決風險的員工給予一定的獎勵,更好激發(fā)其財務(wù)管理的積極性。

        2.提升財務(wù)人員的素質(zhì),應(yīng)對籌資風險。

        財務(wù)人員是管控企業(yè)財務(wù)風險的最為直接人員,為了進一步提升企業(yè)財務(wù)風險的管控能力,就需要保證財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)與水平。企業(yè)在進行籌資活動前,需要充分了解到自身的實際情況,盡可能地選擇合適的外部籌資策略方法。在籌資動作前,需要建設(shè)一個完備的籌措計劃,并且對其可行性進行全面的盤點與分析,避免出現(xiàn)較大的財務(wù)隱患或風險問題。如果籌措計劃的可行性出現(xiàn)偏差,則嚴令禁止任何投資行為的出現(xiàn)。針對規(guī)模較大、周期較長的財務(wù)籌措工作的推進,則需要進行外部的統(tǒng)一分析和表決,如果籌措問題上出現(xiàn)較為明顯的紕漏,則需要進行二次調(diào)整降低風險發(fā)生。企業(yè)針對籌資工作推進前,還需要充分考量自身的償債能力,對未來市場以及行業(yè)的發(fā)展走向有良好的把控,避免企業(yè)的償債能力不足而導(dǎo)致的時效性問題,增加額外的經(jīng)營風險的問題。需要注意的是,在選擇籌資機構(gòu)的過程之中,企業(yè)需要對機構(gòu)的能力和正規(guī)性進行調(diào)查,盡可能地選擇國家級的借貸機構(gòu),并且預(yù)先設(shè)置好專門的籌資風險評估方案,結(jié)合最后的評估結(jié)果,選擇合適的企業(yè)經(jīng)濟手段。

        3.加強對投資主體的可行性評估。

        投資活動是幫助企業(yè)進一步擴大規(guī)模、產(chǎn)出效益的有效策略之一,企業(yè)在進行投資行為前需要充分調(diào)研投資計劃的可行性,制定完備的投資計劃和策略,明確利益點以及風險點的前提下,再進行有組織的投資工作。大型的投資項目需要通過集體決策或者是聯(lián)簽,而且投資活動展開過程中受到外部因素的影響需要調(diào)整投資計劃,也要和籌資活動一致,對調(diào)整后的投資計劃進行可行性分析和審批;在投資階段企業(yè)要安排專業(yè)人員對投資活動進行跟蹤管理,減少投資風險的發(fā)生,保證投資活動能夠得到預(yù)期收益,實現(xiàn)企業(yè)的投資目的。

        4.加強企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理。

        最為直接、高效的財務(wù)風險控制策略,即為加強對企業(yè)財務(wù)管理的力度,對此企業(yè)就需要建設(shè)一個完備的企業(yè)財務(wù)管理體系,使得企業(yè)在財務(wù)風險管理上有更多的應(yīng)對策略和方法。企業(yè)需要對現(xiàn)有的財務(wù)情況進行一個完整的分析和調(diào)研,結(jié)合自身的業(yè)務(wù)內(nèi)容和生態(tài)體系,做到完整制度的建設(shè)與控制。要研究好當下企業(yè)可能出現(xiàn)的風險可能性,并進行有效地規(guī)避,避免出現(xiàn)嚴重、惡性的財務(wù)風險問題。企業(yè)良好的規(guī)章制度以及管理模式,是保證企業(yè)財務(wù)風險控制過程中的有力手段,只有具備完善的章程和方法,企業(yè)財務(wù)人員在進行財務(wù)管理的過程中才能真正意義上實現(xiàn)“有依可循”的效果,并且進一步提升工作的效率以及質(zhì)量,推動每一個崗位都能夠落實財務(wù)管理的目標,實現(xiàn)良性循環(huán)。

        5.加強對采購和銷售環(huán)節(jié)資金管控。

        目前我國的企業(yè)尤其是民營企業(yè),主要還是以制造業(yè)企業(yè)的為主,因此在采購和銷售環(huán)節(jié)是最為重要的環(huán)節(jié),也是風險最容易發(fā)生的環(huán)節(jié)。首先,企業(yè)為了控制風險,應(yīng)當避免過于刻板的采購策略,即針對同一家供應(yīng)商進行采購,這樣會不可避免地產(chǎn)生依賴性,如果供應(yīng)商的成本抬高,將會帶來企業(yè)的經(jīng)營風險。因此,在實際工作的過程中,企業(yè)應(yīng)當選擇招投標的方式合適的供應(yīng)商,不僅能夠選擇質(zhì)量最高的供應(yīng)商,并且能夠選擇成本較低的供應(yīng)商合作。其次,企業(yè)應(yīng)當做好對采購人員、銷售人員的培訓工作,使其能夠具備能力識別潛在風險,避免出現(xiàn)經(jīng)營問題。最后,企業(yè)需要在原有基礎(chǔ)上加強對倉儲的管理工作,針對采購的工作需要充分參考過往的實際情況以及采購閱歷,進行采購時間和采購內(nèi)容的規(guī)劃工作,并盡可能地降低倉儲擠壓的情況發(fā)生。如果市場或者行業(yè)出現(xiàn)較大的波動,則需要有效控制原材料的采購內(nèi)容和采購時間,為后續(xù)長遠的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。例如,如果某項產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷的情況,則需要減少原材料的進購工作,以免出現(xiàn)產(chǎn)品壓倉使得倉儲、運輸成本等提升。

        6.利用信息技術(shù)構(gòu)建風險預(yù)警和控制體系。

        對企業(yè)的財務(wù)管理工作來說,為了更好控制風險的預(yù)防工作,就需要加強在風險預(yù)警機制以及風險控制的機制建設(shè)工作,企業(yè)需要有效整合專門的財務(wù)風險管理隊伍,領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)風險管理工作有效推進和落地。伴隨我國互聯(lián)網(wǎng)信息科技力量的持續(xù)發(fā)展,需要建設(shè)專門的風險管理體系,利用好大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等方式,建設(shè)專門的財務(wù)風險體系,對可能發(fā)生的風險問題進行第一時間的控制與管理,快速定位風險位置并提出解決策略。同時利用風險預(yù)警系統(tǒng)也能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)管理工作進行評價,對財務(wù)管理工作進行指導(dǎo),企業(yè)管理層人員也能夠通過財務(wù)管理風險預(yù)警系統(tǒng),明確當前企業(yè)的實際經(jīng)營情況,從而對經(jīng)營決策進行調(diào)整,確保企業(yè)能夠順利實現(xiàn)經(jīng)營目標。

        四、結(jié)束語

        企業(yè)財務(wù)風險管理工作的進一步開展,能夠全面地防控風險發(fā)生,也利于提高財務(wù)工作人員工作積極性,這對于企業(yè)全面發(fā)展有著重要的助力作用。因此,希望通過以上闡述,能總結(jié)更加高效的財務(wù)風險管理方案,促進企業(yè)健康發(fā)展,為企業(yè)提高市場競爭力奠定良好基礎(chǔ)。同時也希望通過具體研究,能加強企業(yè)財務(wù)風險管理研究水平。

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