◎王馨藝

引言：在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)下，企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，就必須要不斷提升自身的綜合治理水平，而內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理都是企業(yè)綜合治理工作的重要內(nèi)容，要想促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)調(diào)與整合，就必須要明確目前內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作存在的問(wèn)題。在此基礎(chǔ)上，才能實(shí)現(xiàn)更有效地整合。

一、目前企業(yè)在審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的不足之處

審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理都是企業(yè)內(nèi)部治理的重要工作，盡管兩項(xiàng)工作的開(kāi)展，對(duì)于不斷提升企業(yè)管理活動(dòng)的有效性，能夠發(fā)揮出積極作用。由于目前復(fù)雜的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)和專(zhuān)業(yè)人才的匱乏，企業(yè)在審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在著很多問(wèn)題和不足，這些都極大制約企業(yè)內(nèi)部治理有效性，目前的問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下方面：

1.內(nèi)部審計(jì)效率低下。

我國(guó)大多數(shù)企業(yè)所實(shí)施的內(nèi)部審計(jì)主要是事后審計(jì)，是在相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束之后對(duì)業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事后識(shí)別并實(shí)施有效監(jiān)督的一種模式。伴隨著目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)的不斷加劇和企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增多企業(yè)在內(nèi)部控制與治理方面，也需要積極適應(yīng)當(dāng)前最新的市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)，想要使治理活動(dòng)取得理想效果，就必須要不斷增加內(nèi)部控制點(diǎn)。這也導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作在開(kāi)展過(guò)程中會(huì)將注意力集中在內(nèi)部控制以及相關(guān)問(wèn)題的執(zhí)行上，很難參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展決策活動(dòng)中，這導(dǎo)致企業(yè)目前所開(kāi)展的內(nèi)部審計(jì)工作流于形式很難發(fā)揮出理想效果，在目前，這一問(wèn)題已經(jīng)成為嚴(yán)重制約審計(jì)活動(dòng)有效性的因素，而且審計(jì)活動(dòng)在開(kāi)展過(guò)程中還普遍存在著時(shí)效性不足的問(wèn)題，這些問(wèn)題嚴(yán)重制約內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)揮理想效果。

2.內(nèi)部審計(jì)覆蓋面窄。

企業(yè)所開(kāi)展的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都是內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象，但目前大多數(shù)企業(yè)所實(shí)施的內(nèi)部審計(jì)。都存在將注意力集中在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)的審計(jì)上，側(cè)重于審查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的合規(guī)性以及內(nèi)部控制相關(guān)活動(dòng)開(kāi)展的有效性和對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行事后評(píng)價(jià)。由于內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有覆蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程的始終，導(dǎo)致很多關(guān)鍵問(wèn)題都沒(méi)有得到應(yīng)有重視，因此目前企業(yè)所開(kāi)展的內(nèi)部審計(jì)工作很難發(fā)揮出理想效果。

3.審計(jì)目標(biāo)與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)存在著偏離。

審計(jì)工作開(kāi)展的主要目標(biāo)是為了有效分析和預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上為企業(yè)提供改善現(xiàn)狀的建議，從而促進(jìn)內(nèi)部治理工作有效性的不斷提升。目前多數(shù)企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的過(guò)程中，存在審計(jì)目標(biāo)與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)偏離的問(wèn)題。由于審計(jì)目標(biāo)沒(méi)有充分融入企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，只是將注意力集中在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性與合規(guī)性以及風(fēng)險(xiǎn)等方面，導(dǎo)致最終出具的審計(jì)結(jié)果，也很難發(fā)揮出指導(dǎo)作用。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏全局性考慮。

風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中的一項(xiàng)重要管理內(nèi)容，目前此項(xiàng)管理工作大多是由企業(yè)管理層主導(dǎo)和實(shí)施的，管理的內(nèi)容是企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中可能會(huì)存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，一般而言，由于此項(xiàng)工作在開(kāi)展過(guò)程中并不注重對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的戰(zhàn)略可行性進(jìn)行分析，這導(dǎo)致管理層之間為了更高的利益，而互相勾結(jié)，最終使得企業(yè)所開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，普遍存在著缺乏全局性考慮的問(wèn)題，大多圍繞部門(mén)的目標(biāo)而展開(kāi)設(shè)計(jì)。這導(dǎo)致企業(yè)所開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，很難發(fā)揮出引領(lǐng)企業(yè)健康有序發(fā)展的作用。

5.管理活動(dòng)的預(yù)警性、持續(xù)性以及內(nèi)部參與度都存在不足。

風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)的管理活動(dòng)，這項(xiàng)管理活動(dòng)開(kāi)展的主要目標(biāo)是為了有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，同時(shí)也能幫助企業(yè)更好的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，降低損失。目前由于風(fēng)險(xiǎn)管理存在著滯后性，過(guò)于強(qiáng)調(diào)事后應(yīng)對(duì)。這導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的預(yù)警性無(wú)法得到體現(xiàn)，而且大多數(shù)企業(yè)所開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)管理也存在著缺乏持久性的問(wèn)題，多數(shù)企業(yè)所開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)管理都屬于階段性工作，很少涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始終。這些問(wèn)題最終導(dǎo)致企業(yè)所開(kāi)展的內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)有效性無(wú)法得到保證，而且目前在參與度方面也存在著很大的不足。這些問(wèn)題都是目前民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)管理活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中需要特別注意的問(wèn)題，忽視對(duì)這些問(wèn)題的關(guān)注，想要使內(nèi)部治理取得理想效果會(huì)面臨很大難度。

二、內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)開(kāi)展的重要意義

1.有助于做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估是企業(yè)有效展開(kāi)內(nèi)部治理的前提，也是內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)開(kāi)展的必要條件，兩項(xiàng)工作都是圍繞這一項(xiàng)核心任務(wù)而開(kāi)展的。所以借助內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的持續(xù)有效開(kāi)展，能幫助企業(yè)審計(jì)人員不斷加大內(nèi)部審計(jì)力度，并在全面深入到企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展各個(gè)階段實(shí)施審計(jì)工作之后，更加精準(zhǔn)地判斷企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展現(xiàn)狀，認(rèn)真做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，使此項(xiàng)活動(dòng)能夠取得理想效果。而且在審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中，使用專(zhuān)業(yè)的審計(jì)方法和技術(shù)也能有效做好，對(duì)經(jīng)營(yíng)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，這對(duì)于企業(yè)管理層開(kāi)展更有效的決策，也能發(fā)揮出積極的促進(jìn)作用。

2.有助于企業(yè)及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

在企業(yè)審計(jì)部門(mén)使用專(zhuān)業(yè)的方法對(duì)內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估之后，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)能夠結(jié)合審計(jì)結(jié)果和評(píng)估報(bào)告及時(shí)作出有效應(yīng)對(duì)，將風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)化解和轉(zhuǎn)移。對(duì)于無(wú)法化解或轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，可以按照各部門(mén)與風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行劃分以此來(lái)有效，降低風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展所帶來(lái)的不利影響。為使此項(xiàng)工作能夠取得理想效果，還需要審計(jì)人員認(rèn)真做好與企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)的溝通，充分了解企業(yè)各部門(mén)所制定的內(nèi)外部轉(zhuǎn)移方案是否具有可行性，只有注意這些細(xì)節(jié)性的問(wèn)題，才能保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的有效性，使企業(yè)不斷提升自身的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平。

3.能夠?yàn)槠髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開(kāi)展提供建議。

風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)一項(xiàng)重要的工作，也是內(nèi)部審計(jì)與控制的重要目標(biāo)。在傳統(tǒng)的企業(yè)管理理念下，多數(shù)企業(yè)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作都缺乏重視，這導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作存在著流于形式的問(wèn)題，這一問(wèn)題也會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)很多不利影響。而借助內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的有效開(kāi)展，能夠從專(zhuān)業(yè)的角度為企業(yè)提供建議，使企業(yè)管理層能夠結(jié)合建議作出更有針對(duì)性的戰(zhàn)略決策，這對(duì)于促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展，也能發(fā)揮出積極作用。正是由于此項(xiàng)工作的開(kāi)展，具有非常現(xiàn)實(shí)的意義。在內(nèi)部控制工作開(kāi)展過(guò)程中，要將內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理兩項(xiàng)工作，作為一項(xiàng)核心工作來(lái)抓，使其能發(fā)揮出更大價(jià)值。

三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)調(diào)和整合策略

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)都是企業(yè)內(nèi)部治理活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中的重要工作，為了使相關(guān)工作能發(fā)揮出理想效果，建議企業(yè)按照以下策略來(lái)協(xié)調(diào)和整合兩項(xiàng)工作：

（一）為雙方溝通互動(dòng)建立平臺(tái)和機(jī)制

1.積極做好內(nèi)部有效溝通機(jī)制的建立。

企業(yè)所開(kāi)展的內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作，要想充分發(fā)揮出理想效果對(duì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性有著非常高的要求。為適應(yīng)這一形勢(shì)，需要企業(yè)結(jié)合目前內(nèi)部控制管理工作有效開(kāi)展的需要積極做好內(nèi)部有效溝通機(jī)制的建立，這項(xiàng)工作在開(kāi)展過(guò)程中，要圍繞為審計(jì)工作人員隨時(shí)掌控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息、風(fēng)險(xiǎn)管理人員及時(shí)了解審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)結(jié)果而開(kāi)展。只有企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)部門(mén)和工作人員與風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和有關(guān)工作人員在日常工作中能建立起有效的溝通與聯(lián)系，積極共享相關(guān)信息，雙方才能?chē)@企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行來(lái)開(kāi)展一系列的工作，將內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理滲透到企業(yè)管理活動(dòng)的各個(gè)層面，使管理活動(dòng)能夠發(fā)揮出理想效果。正是由于此項(xiàng)工作開(kāi)展的重要意義，在目前要將建立內(nèi)部有效溝通機(jī)制，為所有工作開(kāi)展的前提，否則將很難促進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)調(diào)與整合，使其發(fā)揮出對(duì)企業(yè)發(fā)展的引領(lǐng)作用。

2.建立聯(lián)席會(huì)議機(jī)制。

目前大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)開(kāi)展相關(guān)管理活動(dòng)的過(guò)程中都缺乏有效溝通與互動(dòng)，雙方并沒(méi)有建立起完善合作機(jī)制，這導(dǎo)致在重大問(wèn)題處理等方面，兩個(gè)部門(mén)所開(kāi)展的工作無(wú)法步調(diào)一致，對(duì)相關(guān)工作開(kāi)展的有效性也會(huì)產(chǎn)生不利影響。為改變這一現(xiàn)狀，需要企業(yè)在內(nèi)部積極建立起聯(lián)席會(huì)議機(jī)制，利用這種機(jī)制，能為雙方共同參與到對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)的分析與研究活動(dòng)中。由于借助聯(lián)席會(huì)議，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)雙方能展開(kāi)更有效的管理。雙方能充分發(fā)揮各自?xún)?yōu)勢(shì)，認(rèn)真展開(kāi)對(duì)問(wèn)題的分析，這對(duì)于及時(shí)把控和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)并做好應(yīng)急預(yù)案都能發(fā)揮出積極作用。

3.積極做好信息共享平臺(tái)建設(shè)。

在信息技術(shù)不斷發(fā)展的背景下，充分利用信息技術(shù)開(kāi)發(fā)建立信息共享平臺(tái)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和相關(guān)工作人員及時(shí)獲取信息并認(rèn)真做好內(nèi)部分析都能發(fā)揮出積極作用。為使此項(xiàng)工作能夠取得理想效果。需要企業(yè)不斷加大資金投入力度，積極結(jié)合企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展的需要做好管理平臺(tái)的開(kāi)發(fā)，要充分利用先進(jìn)的大數(shù)據(jù)技術(shù)來(lái)輔助相關(guān)工作人員，及時(shí)把控企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)。借助系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理信息在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)的有效傳遞，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)也能借助信息共享平臺(tái)，充分了解企業(yè)目前真實(shí)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展形勢(shì)，這對(duì)于提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的有效性能發(fā)揮出積極作用。

（二）建立有效的監(jiān)督和制約機(jī)制

目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理兩項(xiàng)工作之所以無(wú)法得到有效開(kāi)展，主要原因在于相關(guān)工作開(kāi)展過(guò)程中缺乏有效監(jiān)督，存在各自為政的現(xiàn)象，這導(dǎo)致企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，可能會(huì)因此而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)為改變這一現(xiàn)狀，目前迫切需要企業(yè)盡快建立起雙向監(jiān)督與制約機(jī)制。為使這一制約機(jī)制能發(fā)揮出理想效果，需要企業(yè)董事會(huì)授審計(jì)部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)監(jiān)督對(duì)方和制約對(duì)方的權(quán)利。同時(shí)，企業(yè)董事會(huì)也要真正發(fā)揮出對(duì)兩個(gè)部門(mén)的監(jiān)督作用，企業(yè)監(jiān)事會(huì)也要借助抽樣調(diào)查的方式就審計(jì)部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)是否履行自己的職責(zé)進(jìn)行再次監(jiān)督，利用這種方法來(lái)不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的責(zé)任意識(shí)，使其以高度負(fù)責(zé)任的態(tài)度來(lái)對(duì)待自身的工作。

（三）建立維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)和獎(jiǎng)懲機(jī)制

1.建立維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)的管理機(jī)制。

企業(yè)聲譽(yù)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展有著密切的聯(lián)系，也是企業(yè)軟實(shí)力在競(jìng)爭(zhēng)中的明顯體現(xiàn)。在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展過(guò)程中，也需要建立維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)的管理機(jī)制。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)工作人員在開(kāi)展工作過(guò)程中，可能會(huì)存在著違規(guī)行為，這些行為一旦產(chǎn)生，就可能會(huì)對(duì)企業(yè)良好的社會(huì)信譽(yù)造成影響。在目前企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中，為實(shí)現(xiàn)兩項(xiàng)管理工作的協(xié)調(diào)與整合，必須要建立起維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)的管理機(jī)制，以此來(lái)規(guī)范相關(guān)工作人員的言行，使他們能在和諧的氛圍中開(kāi)展工作。為使這一機(jī)制能夠發(fā)揮出理想效果，還需要根據(jù)相關(guān)工作開(kāi)展的具體業(yè)績(jī)來(lái)對(duì)工作人員進(jìn)行評(píng)價(jià)，借助績(jī)效考核活動(dòng)的開(kāi)展來(lái)引領(lǐng)相關(guān)工作逐步走向正軌。

2.建立起規(guī)范的獎(jiǎng)懲機(jī)制。

在現(xiàn)代企業(yè)管理理念中，為不斷提高管理活動(dòng)的有效性，需要企業(yè)在管理活動(dòng)中建立起規(guī)范的獎(jiǎng)懲機(jī)制，借助獎(jiǎng)懲機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部工作人員的引導(dǎo)。這對(duì)于內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員更有效地完成自己的本職工作，避免在工作過(guò)程中出現(xiàn)違法違規(guī)行為，都能產(chǎn)生積極的推進(jìn)作用。為使獎(jiǎng)懲機(jī)制能夠真正發(fā)揮出理想效果，需要企業(yè)結(jié)合審計(jì)工作與風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展的需要，圍繞相關(guān)工作開(kāi)展的目標(biāo)來(lái)做好獎(jiǎng)懲指標(biāo)和制度的設(shè)計(jì)。要確保獎(jiǎng)懲機(jī)制能夠覆蓋到企業(yè)相關(guān)部門(mén)的每一名職工，做到了這一點(diǎn)，機(jī)制才能發(fā)揮出引導(dǎo)作用。目前機(jī)制存在的最大問(wèn)題就是獎(jiǎng)懲力度過(guò)小，無(wú)法形成激勵(lì)作用，同時(shí)獎(jiǎng)懲機(jī)制主要針對(duì)企業(yè)中層而開(kāi)展，缺乏對(duì)基層工作人員的關(guān)注。為改變這一現(xiàn)狀，建立起規(guī)范的獎(jiǎng)懲機(jī)制，必須要將基層工作人員充分納入獎(jiǎng)懲機(jī)制中，對(duì)工作中表現(xiàn)優(yōu)異的工作人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于工作過(guò)程中出現(xiàn)重大失誤或工作不力的相關(guān)人員，要借助機(jī)制予以懲罰。做好這項(xiàng)工作才能轉(zhuǎn)變企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，提高工作人員的工作積極性。

（四）不斷提升對(duì)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理人員的招聘條件和培訓(xùn)力度

內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)一項(xiàng)重要的管理活動(dòng)的開(kāi)展，對(duì)工作人員個(gè)人的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平有著非常高的要求，為能更好促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)調(diào)與整合，企業(yè)在相關(guān)工作開(kāi)展過(guò)程中要不斷提升對(duì)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理人員的招聘條件，要確保風(fēng)險(xiǎn)管理人員和內(nèi)部審計(jì)人員都具備符合的知識(shí)結(jié)構(gòu)和非常強(qiáng)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)相關(guān)工作人員也必須要具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師的相關(guān)資質(zhì)。只有不斷提高招聘條件并提供與工作能力相適應(yīng)的優(yōu)厚待遇，才能招聘到高素質(zhì)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理人才，為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的協(xié)調(diào)與整合打下人才基礎(chǔ)。在未來(lái)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作將會(huì)逐漸融合，所以在這一背景之下企業(yè)要不斷加大對(duì)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培訓(xùn)力度，借助專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)活動(dòng)的開(kāi)展使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員對(duì)彼此的工作內(nèi)容和工作重點(diǎn)都有全面了解，這能為后續(xù)部門(mén)的重新整合和互相協(xié)作開(kāi)展好，各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控都能發(fā)揮出積極作用。同時(shí)企業(yè)也要不斷加大對(duì)員工學(xué)習(xí)和進(jìn)修的支持力度，對(duì)于員工參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師等資格考試要給予支持對(duì)于取得證書(shū)的工作人員，要及時(shí)為其調(diào)整工作崗位和薪資待遇，使他們能有更廣闊的發(fā)展前景。做好這些工作，才能為內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)調(diào)與整合創(chuàng)造良好條件。

（五）建立起雙報(bào)告制度

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，都是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中的一項(xiàng)重要工作。為使此項(xiàng)工作能夠發(fā)揮出更大價(jià)值，改變目前相關(guān)工作開(kāi)展過(guò)程中各個(gè)部門(mén)自以為政的現(xiàn)象，企業(yè)需要積極建立起雙報(bào)告制度，借助雙報(bào)告制度的建立，來(lái)改變目前董事會(huì)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)，在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作過(guò)程中，普遍存在的滯后性問(wèn)題提高內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的時(shí)效性并以此來(lái)有效促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開(kāi)展。同時(shí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在完成審計(jì)報(bào)告之后，要將審計(jì)報(bào)告向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，并就審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)，及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)只對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和結(jié)果，負(fù)責(zé)對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)僅承擔(dān)報(bào)告責(zé)任，利用這種方法能不斷強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和工作人員的責(zé)任意識(shí)也能以此推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的全面有序開(kāi)展，使相關(guān)工作能夠發(fā)揮出更大價(jià)值。

（六）積極做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的協(xié)調(diào)與整合要想取得理想效果，就必須要積極做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為了使批風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作能夠取得理想效果需要按照以下步驟來(lái)實(shí)施具體的評(píng)估活動(dòng)：1、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行全面審核，利用專(zhuān)用的手段和方法作出審計(jì)，并將結(jié)果反饋給風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)；2、為風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)戰(zhàn)略決策提供咨詢(xún)支持；3、監(jiān)督和跟進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理整改方案的實(shí)施情況；4、對(duì)整改方案實(shí)施情況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估。只要嚴(yán)格按照這一流程來(lái)開(kāi)展具體的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，就能使其發(fā)揮出理想效果。

結(jié)束語(yǔ)：目前企業(yè)面臨著復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，為了使企業(yè)能夠更好地應(yīng)對(duì)來(lái)自?xún)?nèi)外部的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須要高度重視內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理，要從管理機(jī)制、平臺(tái)建設(shè)獎(jiǎng)懲機(jī)制、人才招聘和培訓(xùn)以及雙報(bào)告與評(píng)估制度等多個(gè)層面來(lái)展開(kāi)管理創(chuàng)新，才能有效推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)調(diào)和整合，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。