霍 娜

(山西大秦物流有限公司，山西 太原 030013)

合同風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)之一，是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)。合同管理中，合同的簽訂履行是最基礎(chǔ)、風(fēng)險(xiǎn)最集中的環(huán)節(jié)，因此圍繞合同簽訂履行建立一套行之有效的風(fēng)險(xiǎn)防控體系是十分必要的。本文對企業(yè)合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)防控體系做簡要介紹，對當(dāng)前鐵路企業(yè)合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)的重要性和存在的問題進(jìn)行分析，并對鐵路企業(yè)合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)提出建議。

一、合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)防控體系概念

合同管理風(fēng)險(xiǎn)防控體系，是指結(jié)合企業(yè)實(shí)際制定，實(shí)現(xiàn)對合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)識別、分析、判斷、防范，促進(jìn)安全交易的制度標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范體系。鐵路企業(yè)作為重要的國有企業(yè)，合規(guī)管理、依法治企等理念已不斷深入到鐵路企業(yè)的基礎(chǔ)管理中，建立以合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)防控為重點(diǎn)的合同管理風(fēng)險(xiǎn)防控體系，對鐵路企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、防止國有資產(chǎn)流失有重要作用。

合同管理的重心在合同的簽訂履行階段，合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)防控體系即是圍繞合同簽訂履行這一核心建立的，實(shí)現(xiàn)對簽訂履行過程中風(fēng)險(xiǎn)識別、分析、判斷、防范的制度體系，涵蓋企業(yè)基礎(chǔ)管理制度、考核制度、工作標(biāo)準(zhǔn)和崗位流程。所謂識別，是指在簽訂履行合同過程中將合同主體、合同文本、合同簽訂、合同履行中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找出來；分析，是指對合同簽訂履行過程中每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的來源和可能造成的后果進(jìn)行評價(jià)和預(yù)估，并依此預(yù)想可能造成的損失；判斷，是指對該風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)造成不良后果的概率做出判斷；防范是指針對危害后果較大的或出現(xiàn)概率較大的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定防范措施。鐵路企業(yè)要重點(diǎn)通過上述四個(gè)環(huán)節(jié)建立合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)防控體系，以規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

二、鐵路企業(yè)建設(shè)合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)防控體系的重要性

(一)降低經(jīng)營安全風(fēng)險(xiǎn)

以2015年12月4日發(fā)布的“重慶重鐵物流有限公司訴巫山縣龍翔商貿(mào)有限責(zé)任公司、合江縣杉杉貿(mào)易有限公司買賣合同糾紛案”為例，巫山縣龍翔商貿(mào)有限責(zé)任公司、合江縣杉杉貿(mào)易有限公司實(shí)為同一人控制的公司，但在與重慶重鐵物流公司簽訂合同時(shí)，巫山縣龍翔商貿(mào)有限責(zé)任公司、合江縣杉杉貿(mào)易有限公司故意隱瞞了這一真實(shí)情況，并且通過偽造貨物運(yùn)單、收貨證明，虛開增值稅發(fā)票等手段，虛構(gòu)了本不存在的煤炭交易事實(shí)。所以，合同風(fēng)險(xiǎn)源于多方面，貫穿合同主體資格審查、合同簽訂、合同履行、合同管理各個(gè)環(huán)節(jié)，任何一點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)都會給企業(yè)造成損失，這種損失包括經(jīng)濟(jì)上的，也包括聲譽(yù)上的。因此，建立涵蓋合同簽訂時(shí)的主體資格審查到合同履行全過程的合同管理風(fēng)險(xiǎn)防控體系，參與合同簽訂履行的人員認(rèn)真執(zhí)行管理制度，掌握合作方商務(wù)信用情況變化，結(jié)合合同履行環(huán)境，及時(shí)調(diào)整合同履行方式或解除合同，避免發(fā)生違約引起訴訟糾紛，則可以大幅度降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

(二)保障企業(yè)合法利益

企業(yè)的經(jīng)營活動要健康發(fā)展，強(qiáng)化法制、規(guī)范經(jīng)營是一個(gè)永恒的主題，其中能否認(rèn)真規(guī)范地簽訂、履行合同是一個(gè)至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。特別是鐵路企業(yè)，合作方類型復(fù)雜，合同文本種類繁多，部分業(yè)務(wù)流程較長，管理標(biāo)準(zhǔn)較嚴(yán)。在此背景下，合同履行簽訂風(fēng)險(xiǎn)防控對防止合同風(fēng)險(xiǎn)乃至鐵路企業(yè)經(jīng)營利益尤為重要。合同的簽訂履行是企業(yè)基礎(chǔ)管理的重要組成部分，也是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的主要來源，對外簽訂合同，和誰簽、怎么簽都需要合法依規(guī)防范風(fēng)險(xiǎn)。簽訂了一份內(nèi)容齊備的合同并不代表萬事大吉、風(fēng)險(xiǎn)全無，在合同的實(shí)際履行中，對方有可能出現(xiàn)不履行合同、不完全履行合同和其他違反合同條款等情況，因此鐵路企業(yè)經(jīng)營活動的開展首先就是要在簽訂、履行合同上堅(jiān)持底線思維，盡可能重視并提高在合同簽訂和履行中的風(fēng)險(xiǎn)防范意識和風(fēng)險(xiǎn)識別能力，形成對簽訂履行過程中風(fēng)險(xiǎn)識別、分析、判斷、防范的制度體系，保障企業(yè)合法利益，體現(xiàn)經(jīng)營工作的價(jià)值所在。

三、鐵路企業(yè)合同簽訂履行中存在的主要問題

(一)參與人員的法律意識和風(fēng)險(xiǎn)意識有待提高

當(dāng)前，鐵路企業(yè)合同承辦人員、合同管理人員、合同審查人員、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識程度參差不齊，一些人員對合同簽訂履行盲目樂觀，主觀認(rèn)識有誤區(qū)，輕信合同對方，對合同中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)不重視，造成聯(lián)簽審查合同不認(rèn)真甚至流于形式，忽視合同簽訂履行潛在風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)防控措施不能有效執(zhí)行。

(二)合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)評估制度不完善

有些企業(yè)合同管理制度中缺乏合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)評估制度，風(fēng)險(xiǎn)識別、研判、分析、卡控機(jī)制不健全，沒有形成一體，不能有效對合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、客觀地評估。

(三)合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)責(zé)不清

有些企業(yè)合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制運(yùn)行效率不高，存在各合同聯(lián)簽人之間信息交流不暢，參與合同管理的人員對自身在合同管理中的職權(quán)和責(zé)任不明的問題，容易導(dǎo)致簽訂履行過程中部分細(xì)節(jié)監(jiān)管缺失。

四、鐵路企業(yè)建設(shè)合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建議

(一)鐵路企業(yè)從業(yè)人員要建立法商思維

法商思維，即對法律的自覺信仰與敬畏。法商思維是一種積極作為的思維。它不僅要求從業(yè)人員從內(nèi)心深處信仰敬畏法律，還要求我們自覺認(rèn)知法律風(fēng)險(xiǎn)、遵循法律原則、管控法律風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)在越來越多的企業(yè)、企業(yè)家開始關(guān)注合同風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理鎖住企業(yè)利潤逐漸變成一種共識，這種共識即體現(xiàn)了法商思維。從鐵路改革趨勢來看，鐵路企業(yè)市場化運(yùn)作程度逐步提高，這就要求鐵路企業(yè)中從合同承辦人員、審查人員到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都必須提高法律意識，建立法商思維，認(rèn)識到依法治企、依法經(jīng)營的重要性，從根本上重視合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)，按照自身職責(zé)把規(guī)范簽訂履行合同作為己任，進(jìn)而將風(fēng)險(xiǎn)的識別與防控能力轉(zhuǎn)變?yōu)樽杂X行為，才能按照合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)防控體系認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度，體系的標(biāo)準(zhǔn)才能落到實(shí)處。

(二)風(fēng)險(xiǎn)防控要覆蓋合同簽訂履行全過程

1.按照風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)細(xì)化防控制度

鐵路企業(yè)要以現(xiàn)有的合同管理制度為基礎(chǔ)，搭建一套覆蓋合同簽訂履行全過程的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，確立合同簽訂、合同履行兩大制度框架，全面客觀地識別和分析每個(gè)環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，統(tǒng)籌制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施，并根據(jù)措施要求建立完善的相關(guān)制度、流程。合同簽訂制度體系要涵蓋對合同的前期審查(包括資質(zhì)審查、簽訂文件及談判資料審查、條款審查)、合同簽訂(包括用印、簽字)兩部分；合同履行制度體系要涵蓋合同約定的權(quán)利義務(wù)履行情況、履行監(jiān)管、合同糾紛應(yīng)對等制度。

2.防控重點(diǎn)：前期審查和履行證據(jù)固定

(1)加強(qiáng)合同對方資質(zhì)審查和合同文本審查。一是加強(qiáng)合同對方資質(zhì)審查。圍繞對方主體真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查，充分利用國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、法院執(zhí)行網(wǎng)、裁判文書網(wǎng)，全方位了解對方經(jīng)營狀態(tài)；加強(qiáng)現(xiàn)場走訪調(diào)查，全面了解合作方與相關(guān)聯(lián)公司的股權(quán)關(guān)系、出資是否到位、股權(quán)或知識產(chǎn)權(quán)是否存在權(quán)利擔(dān)保等；同時(shí)對對方專業(yè)資質(zhì)嚴(yán)格審查，尤其是建設(shè)工程施工合同、知識產(chǎn)權(quán)等類型合同，在審查完資質(zhì)后要出具意見，明確哪些資質(zhì)缺失或失效、主體可能帶來哪些風(fēng)險(xiǎn)(例如沒有實(shí)繳注冊資本的合同主體)。二是加強(qiáng)合同文本審查，每個(gè)合同聯(lián)簽審查人員根據(jù)自身專業(yè)的審查原則細(xì)化合同文本審查標(biāo)準(zhǔn)。例如法律事務(wù)管理員的審查原則是合同合法性、完備性、可執(zhí)行性，那么就要把每個(gè)原則細(xì)化成若干條有可操作性的標(biāo)準(zhǔn)。例如把合法性細(xì)化為：合同目的合法、合同主體適格、沒有虛假交易等掩藏行為、合同內(nèi)容不違反法律法規(guī)且如實(shí)反映雙方交易內(nèi)容。在審查合同時(shí)，充分與合同承辦人溝通，全面了解合同背景和合同目的，再對照審查標(biāo)準(zhǔn)審查，以此降低合同文本風(fēng)險(xiǎn)。

(2)建立合同履行檔案，注意合同履行過程中的證據(jù)收集與固定。一是加強(qiáng)己方履行證據(jù)和對方違約證據(jù)的收集與固定，往來的函件、簽認(rèn)的記錄、交收貨或服務(wù)過程的記錄、溝通協(xié)商的記錄以及在履行過程中形成的各類資金往來憑證都要建立檔案，妥善保管，尤其是出現(xiàn)對方提供的貨物不合規(guī)、未按時(shí)付款、服務(wù)不達(dá)標(biāo)等違約情形時(shí)，要及時(shí)拍照取樣，納入履行檔案。一旦合同在日后出現(xiàn)糾紛，調(diào)取履行檔案提供完備的證據(jù)。二是加強(qiáng)履行記錄，合同承辦人按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)把合同履行義務(wù)拆解成表，分析每個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)要履行的義務(wù)和存在的風(fēng)險(xiǎn)，到固定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)要記錄履行情況，存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，有沒有應(yīng)對措施等內(nèi)容。

3.建立示范合同文本體系

目前，國鐵集團(tuán)制定了一系列標(biāo)準(zhǔn)(示范)文本，各基層企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)實(shí)際，圈定常用文本，并制定本單位的合同參考示范文本，然后在企業(yè)內(nèi)部建立示范合同文本體系，將國鐵集團(tuán)和企業(yè)自身制定的合同示范文本納入其中，按類別形成體系，每份示范文本要配套使用范圍說明、重點(diǎn)條款說明、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示和履行中應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)，形成體系管理。

4.防范人員風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)置崗位流程圖和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

(1)建立合同管理責(zé)任制度，把參與合同管理的人員作為一個(gè)團(tuán)隊(duì)，納入管理制度，劃清責(zé)任，加強(qiáng)上級領(lǐng)導(dǎo)的管控和下級部門的執(zhí)行，加強(qiáng)各部門之間的配合，實(shí)現(xiàn)各部門、上下級互相防控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)合力防控。

(2)設(shè)置崗位流程圖，列入合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)防控體系。每個(gè)參與合同簽訂履行的人員都設(shè)立自己的合同管理崗位流程圖，結(jié)合自身工作專業(yè)，從本角色出發(fā)，識別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定防控措施，在合同管理中對照執(zhí)行。例如在合同履行中，財(cái)務(wù)部門制定按照合同約定履行付款義務(wù)，那么在識別研判風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的過程中，就要分別制定先付款后開發(fā)票、先開發(fā)票后付款兩種不同情形下的卡控措施，在履行合同過程中，嚴(yán)格按照制定的措施執(zhí)行。

(3)加強(qiáng)員工培訓(xùn)，確保全員對制度體系有所了解，尤其對于易發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)和防控措施加強(qiáng)普及。例如合同對方發(fā)來要求對賬、要求簽認(rèn)債權(quán)、要求確定貨物質(zhì)量等函件時(shí)，員工應(yīng)如何應(yīng)對處理等，要使員工明確接收的后果，加強(qiáng)請示、研究、答復(fù)和拒絕接收等程序方面的培訓(xùn)。

(三)研判新動向，建立動態(tài)風(fēng)險(xiǎn)庫

1.關(guān)注外部環(huán)境與合同對方的變化

在合同履行過程中要隨時(shí)關(guān)注市場環(huán)境、法律法規(guī)和相關(guān)政策的變化，及時(shí)研判新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并制定有效的防控措施。同時(shí)，要時(shí)刻關(guān)注合同對方的經(jīng)營狀況，制定應(yīng)急預(yù)案制度，定期在國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)和裁判文書網(wǎng)查看經(jīng)營狀況和涉訴情況，一旦出現(xiàn)歇業(yè)、吊銷、查封等行政處罰、違法經(jīng)營或重大訴訟糾紛，及時(shí)與合同對方協(xié)商要求提供擔(dān)保或解除合同。

2.關(guān)注內(nèi)部業(yè)務(wù)調(diào)整

根據(jù)鐵路企業(yè)，特別是法人資格企業(yè)的業(yè)務(wù)變化建立動態(tài)風(fēng)險(xiǎn)庫，隨著合同簽訂履行進(jìn)程把新發(fā)生的主體變化風(fēng)險(xiǎn)、文本風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)納入庫中，合同履行完畢后，對履行情況進(jìn)行評價(jià)，看履行與約定是否存在偏差，并將此偏差給經(jīng)營帶來風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)也納入風(fēng)險(xiǎn)庫，避免同類合同再次發(fā)生。

(四)建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案和風(fēng)險(xiǎn)評級制度

1.建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案

根據(jù)能夠合理預(yù)見、未來可能發(fā)生的合同履行風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)發(fā)生的概率和后果，設(shè)想履行過程中可能出現(xiàn)的對方資信和履行能力的變化，評估此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的最大損失，建立相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，明確在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后(例如因我方違約引起合同訴訟)的報(bào)告時(shí)限、報(bào)告程序、承辦責(zé)任人和具體應(yīng)對措施，制定完整的預(yù)案流程。應(yīng)急預(yù)案制度中還應(yīng)明確規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后相關(guān)人員的職責(zé)、匯報(bào)路徑、處理措施及各項(xiàng)措施的執(zhí)行順序，包括事件處理報(bào)告、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)及改進(jìn)建議。

2.建立風(fēng)險(xiǎn)評級制度

對合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估評級，并根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)等級制定體現(xiàn)輕重緩急層次的對策，尤其是對大宗物資買賣、建設(shè)工程施工、投資、擔(dān)保等金額較大、履行周期較長或資金流通風(fēng)險(xiǎn)較大的合同，要根據(jù)合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的情形和造成的損害后果，細(xì)化合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)等級：一是重大級風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生較大財(cái)產(chǎn)損失，社會聲譽(yù)受到嚴(yán)重影響，企業(yè)受到行政處罰甚至承擔(dān)刑事責(zé)任或承擔(dān)與企業(yè)全年利潤額相當(dāng)金額的民事賠償，在很大程度上影響企業(yè)的市場地位、正常經(jīng)營和人員穩(wěn)定。二是一般級風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失，社會聲譽(yù)受到影響，企業(yè)自身因此承擔(dān)一定的民事賠償，遭受一定的經(jīng)濟(jì)損失，對企業(yè)的市場占有有一定影響，但不影響企業(yè)的正常生產(chǎn)和人員穩(wěn)定。三是輕微級風(fēng)險(xiǎn)，即可能造成企業(yè)發(fā)生少量經(jīng)濟(jì)損失，承擔(dān)少量民事賠償，遭受較輕的經(jīng)濟(jì)損失。要投入50%～60%精力放在重大級風(fēng)險(xiǎn)防控上，30%～40%的精力放在一般級風(fēng)險(xiǎn)防控。對重大級風(fēng)險(xiǎn)，要實(shí)行逐級上報(bào)程序，細(xì)化防控措施和應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任人，按照履行節(jié)點(diǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和后果，設(shè)定一個(gè)預(yù)警值，例如對方遲延付款超過多少天即視為重大級風(fēng)險(xiǎn)，一旦超過預(yù)警值直接啟動應(yīng)急預(yù)案。同時(shí)針對此類風(fēng)險(xiǎn)，對合同的違約責(zé)任的條款要分層設(shè)計(jì)，細(xì)化違約情形，并加強(qiáng)履行監(jiān)管；對一般級風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)要加強(qiáng)合同履行監(jiān)管，定期對風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)；對輕微級風(fēng)險(xiǎn)，可以暫緩處置，關(guān)注發(fā)展情況。

(五)完善考核激勵與責(zé)任追究制度

建立完善與簽訂履行合同風(fēng)險(xiǎn)防控體系配套的考核激勵制度，對照崗位流程和工作標(biāo)準(zhǔn)，制定評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和考核激勵標(biāo)準(zhǔn)，定期對企業(yè)簽訂履行合同風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評價(jià)，對及時(shí)防控合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)的人員進(jìn)行獎勵，對完全達(dá)不到體系標(biāo)準(zhǔn)要求的人員落實(shí)考核，造成后果的要按照職責(zé)劃分和處分規(guī)則追究責(zé)任人的責(zé)任，確保體系中的各項(xiàng)制度得到有效落實(shí)。