張 宜
(宜春鉭鈮礦有限公司,江西 宜春 336000)
某公司為簡單的原料供應(yīng)型企業(yè),屬產(chǎn)業(yè)鏈底端,產(chǎn)品年生產(chǎn)能力已達百萬噸,量大價低,輻射覆蓋面廣,銷售范圍覆蓋全國22個省級行政區(qū)域,受眾客戶群體多,客戶群體近200個。客戶單筆合同發(fā)貨形式為每日循環(huán)滾動銷售發(fā)貨,客戶經(jīng)營狀態(tài)、運輸距離、產(chǎn)品在途、等待客戶確認和財務(wù)結(jié)算時差等諸多因素,造成實際應(yīng)收賬款遠超財務(wù)結(jié)算應(yīng)收賬款,貨款資金回籠存在一定風(fēng)險,信用風(fēng)險管控難度較大。
建立健全信用風(fēng)險管控體系,構(gòu)建事前防范、事中控制、事后評估和跟蹤的動態(tài)三段式控制鏈管理,全面增強信用風(fēng)險管控,有效杜絕重大經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)生,保障企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。
根據(jù)公司年度銷售收入及盈利水平狀態(tài),編制年度信用預(yù)算額度,結(jié)合市場環(huán)境分析,在年度盈利能力較好的前提下,年度信用預(yù)算額度控制在年度銷售收入的10%-13%區(qū)間。
2.2.1 信用評估指標
按百分制對客戶進行信用評估,建立品質(zhì)、規(guī)模、償債能力、環(huán)境四個指標類別,15個二級指標。其中,品質(zhì)類指標權(quán)重為50,由7個二級指標構(gòu)成,分別為上年貨款回收率(權(quán)重12)、與本公司關(guān)系(權(quán)重4)、管理規(guī)范程序(權(quán)重5)、對賬配合程度(權(quán)重7)、持續(xù)交易時間(權(quán)重11)、促銷配合程序(權(quán)重9)、價格接受能力(權(quán)重2)。規(guī)模類指標權(quán)重為30,由4個二級指標構(gòu)成,分別為注冊資金(權(quán)重6)、上年銷售收入(權(quán)重3)、與本司上交交易額(權(quán)重12)、雇員人數(shù)(權(quán)重9)。
償債能力指標權(quán)重為15,由3個二級指標構(gòu)成,分別為毛得率(權(quán)重7)、資產(chǎn)負債率(權(quán)重5)、資產(chǎn)總額(權(quán)重3)。環(huán)境類指標權(quán)重為5,1個二級指標為知名度。
2.2.2 信用等級
根據(jù)信用評估分值設(shè)定等級劃分標準,將客戶分為A、B、C、D四個信用等級。針對不同信用等級的客戶,給予適當(dāng)?shù)男庞妙~度與信用期限來控制信用風(fēng)險。
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2.2.3 信用額度及賬期
結(jié)合單個客戶的信用評分,對于已經(jīng)正常交易而且可以收集到足夠信息的老客戶,通過以下方法計算客戶信用額度基礎(chǔ)值。
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結(jié)合單個客戶的信用評分,對于即將發(fā)生交易而且可以收集到足夠信息的新客戶,通過以下方法計算客戶信用額度基礎(chǔ)值。
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客戶信用額度及賬期的授予是根據(jù)已有相關(guān)數(shù)據(jù)進行評估的,數(shù)據(jù)信息來源于網(wǎng)絡(luò)信用平臺、業(yè)務(wù)人員反饋及客戶提供等,雖然可反映客戶的基本營狀態(tài),但收集過程中仍存在數(shù)據(jù)信息的完整性不足,真實性難以得到校驗,存在一定的信用風(fēng)險隱患。因此,應(yīng)明確一個具體限額,對超過具體限額的信用額度,要求客戶提供債權(quán)保障,對其債務(wù)進行擔(dān)保,并由雙方共同選定的負有資質(zhì)的評估機構(gòu)對擔(dān)保物的價值或者擔(dān)保人的信用進行評估??蛻籼峁?dān)保的方式包含但不限于第三人保證或設(shè)定擔(dān)保物權(quán)(包括動產(chǎn)抵押、質(zhì)押權(quán),不動產(chǎn)抵押權(quán)、權(quán)利質(zhì)權(quán)等),確保債權(quán)最終得以實現(xiàn)。其中,商業(yè)建筑物、土地為評估價值的70%,工廠建筑、工業(yè)用地、設(shè)備為評估價值的50%。
信用風(fēng)險的過程管控是信用風(fēng)險體系中的重要環(huán)節(jié)。月度訂單是年度合同的具體執(zhí)行,由于企業(yè)產(chǎn)品為下游產(chǎn)業(yè)的原材料,受先天條件約束,不同于其它企業(yè)的產(chǎn)品(如零配件、設(shè)備等),無法在短時間內(nèi)一次性完成單筆訂單,需要在訂單期限內(nèi)循環(huán)每日銷售發(fā)貨,以完成月度訂單合同。同時,受產(chǎn)品在途、客戶收貨確認及企業(yè)月度結(jié)算時點(月度結(jié)算期內(nèi)不停止發(fā)貨)等不確定因素,造成實際應(yīng)收賬款大于財務(wù)結(jié)算應(yīng)收賬款,影響年度合同的執(zhí)行效果。因此,信用風(fēng)險過程管控的重要性尤為突出。
2.4.1 信用風(fēng)險軟件系統(tǒng)
信用風(fēng)險軟件系統(tǒng)是傳統(tǒng)的企業(yè)信用風(fēng)險管理方式的一次升級與嘗試,它的建立可以使傳統(tǒng)的信用風(fēng)險管理方式變得更加高效、便捷、全面和準確。該系統(tǒng)是集成客戶期初應(yīng)收賬款、客戶產(chǎn)品售價、產(chǎn)品每日發(fā)貨數(shù)量、客戶來款信息和客戶授信額度等信息的大數(shù)據(jù)平臺,通過軟件兼容接入財務(wù)NC系統(tǒng)、硬件采集稱重計量數(shù)據(jù)等方式,整合采集不同平臺的多個數(shù)據(jù)源點,自動形成數(shù)據(jù)篩選比對,做到實時信用風(fēng)險管控。
2.4.2 信息數(shù)據(jù)模型
客戶實際應(yīng)收賬款=客戶期初應(yīng)收賬款+期初已發(fā)出產(chǎn)品未結(jié)算金額(產(chǎn)品在途,客戶尚未確認的應(yīng)收賬款)+當(dāng)期每日發(fā)貨金額-當(dāng)期客戶來款金額。
2.4.3 過程管控流程
客戶期初應(yīng)收賬款狀態(tài)和期初已發(fā)出產(chǎn)品未結(jié)算金額反映期初信用額度占用情況;當(dāng)期銷售訂單經(jīng)過信用審核后,執(zhí)行銷售產(chǎn)品出庫;每日實際銷售產(chǎn)品出庫數(shù)量與客戶合同單價關(guān)聯(lián),增加信用額度占用;客戶來款由企業(yè)財務(wù)確認入賬后,減少信用額度占用,最終形成實時的客戶實際應(yīng)收賬款。
客戶實際應(yīng)收賬款與客戶信用額度對比,控制當(dāng)期每日發(fā)貨環(huán)節(jié),當(dāng)客戶實際應(yīng)收賬款大于或等于客戶信用額度時,自動終止發(fā)貨,確保已發(fā)出產(chǎn)品未結(jié)算金額控制在信用額度范圍內(nèi)。
財務(wù)結(jié)算時,當(dāng)結(jié)算數(shù)量等于銷售實際發(fā)貨數(shù)量時,形成財務(wù)應(yīng)收賬款,與信用額度占用數(shù)據(jù)一致;當(dāng)結(jié)算數(shù)量小于銷售實際發(fā)貨數(shù)量時,表示存在已發(fā)出產(chǎn)品未結(jié)算金額,信用額度占用數(shù)據(jù)應(yīng)等于財務(wù)應(yīng)收賬款與已發(fā)出產(chǎn)品未結(jié)算金額之和。
2.4.4 數(shù)據(jù)報表及附加功能
系統(tǒng)設(shè)置自動提示功能,在銷售訂單環(huán)節(jié)中,對于授信額度超過80%或無授信客戶預(yù)付款項使用超過80%的客戶,增設(shè)標黃提醒業(yè)務(wù)人員進行應(yīng)收賬款回籠,以確保與客戶業(yè)務(wù)的連續(xù)性。
系統(tǒng)可實現(xiàn)手機、平板和電腦多設(shè)備查閱和審批功能。
系統(tǒng)可形成客戶數(shù)量變化、重點客戶數(shù)據(jù)、產(chǎn)品銷量及銷售收入等多套風(fēng)險管控月/年報表,反映客戶應(yīng)收逾期、客戶業(yè)務(wù)發(fā)生、信用額度占用及未結(jié)算等信息,為研判銷售市場動態(tài)及客戶提供依據(jù)。
系統(tǒng)建立客戶檔案數(shù)字化管理,關(guān)聯(lián)客戶基本信息、業(yè)務(wù)發(fā)生等相關(guān)數(shù)據(jù);增設(shè)合同審批環(huán)節(jié),通過業(yè)務(wù)發(fā)生數(shù)據(jù)反映發(fā)貨數(shù)據(jù)、交易金額、應(yīng)收賬款等合同執(zhí)行狀態(tài)。
信用評價是反映客戶信用狀態(tài)占用、控制風(fēng)險敞口的總體評價,評價以月度報告形式體現(xiàn),為企業(yè)經(jīng)營提供相關(guān)數(shù)據(jù)支撐和依據(jù),內(nèi)容包括客戶應(yīng)收賬款、信用額度占用、風(fēng)險敞口、已發(fā)出產(chǎn)品未結(jié)算數(shù)量及金額、逾期狀態(tài)等信息。同時,結(jié)合客戶實際信用占用狀態(tài)等相關(guān)數(shù)據(jù),實時調(diào)整客戶信用額度,減少企業(yè)風(fēng)險敞口,有效控制和防范企業(yè)的信用風(fēng)險。
信用風(fēng)險管控是開展賒銷業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié),是維護企業(yè)的切身利益,主動防范和化解經(jīng)營風(fēng)險的必要手段,意義十分重大。不斷探索完善事前防范、事中控制、事后評估和跟蹤的動態(tài)三段式控制鏈管理,需進一步充分利用和增強信息技術(shù)手段,提升數(shù)據(jù)采集和整合能力,提高數(shù)據(jù)精準性、實時性,逐漸完善并形成具有企業(yè)自身特色的信用風(fēng)險內(nèi)部管控體系。