李 茂

(山西省國(guó)有林場(chǎng)和種苗工作總站，山西 太原 030012)

1 項(xiàng)目概況

1.1 項(xiàng)目情況

2019 年，中央下達(dá)山西省林木良種培育補(bǔ)助資金1 800 萬元。其中，11處國(guó)家級(jí)基地656萬元，56處國(guó)有育苗單位1 144萬元。涉及山西省太行山國(guó)有林管理局的3個(gè)林場(chǎng)，其中，下達(dá)海眼寺林場(chǎng)(國(guó)家級(jí)林木良種基地)林木良種繁育補(bǔ)貼50萬元，萇池中心林場(chǎng)(省級(jí)保障性苗圃)良種培育補(bǔ)貼20萬元、景尚林場(chǎng)(省級(jí)保障性苗圃)良種培育補(bǔ)貼30萬元。

1.2 項(xiàng)目資金情況

1.2.1 資金安排情況

海眼寺林場(chǎng)2019年中央財(cái)政林木良種繁育補(bǔ)助總投資50萬元。其中，母樹林疏伐改建13.33 hm2，母樹林撫育管理180 hm2；新建油松初級(jí)種子園，繁育油松優(yōu)樹嫁接苗3 000株，油松優(yōu)樹家系子代育苗50個(gè)；新建核桃楸母樹林，核桃楸采種300 kg，核桃楸選優(yōu)50株，計(jì)31.2萬元。油松良種生產(chǎn)2 500 kg，計(jì)17.5萬元。科技支撐，計(jì)1.0萬元。檔案建設(shè)，計(jì)0.3萬元 。

萇池中心林場(chǎng)2019年中央財(cái)政林木良種繁育補(bǔ)助總投資20萬元。培育良種苗木油松50萬株、榆樹50萬株。全部為勞務(wù)費(fèi)用支出，主要用于2年生油松、榆樹的裝杯、作床和管護(hù)。

景尚林場(chǎng)2019年中央財(cái)政林木良種繁育補(bǔ)助總投資30萬元。培育良種苗木遼東櫟100萬株、核桃楸50萬株。全部為勞務(wù)費(fèi)用支出，主要用于遼東櫟、核桃楸大田播種育苗、管護(hù)。

1.2.2 項(xiàng)目資金管理情況

項(xiàng)目資金全部按時(shí)到位。各項(xiàng)目單位均成立了項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行法人負(fù)責(zé)制和合同制雙重管理。林場(chǎng)由分管生產(chǎn)的場(chǎng)長(zhǎng)負(fù)責(zé)實(shí)施建設(shè)，責(zé)任分明，落實(shí)到人；設(shè)立了辦公室和技術(shù)室，負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理和技術(shù)指導(dǎo)，包括文件、生產(chǎn)等技術(shù)檔案的收集；項(xiàng)目生產(chǎn)臺(tái)賬及資金賬務(wù)清晰，成本核算及時(shí)，資金?？顚Ｓ?，未發(fā)現(xiàn)挪用等情況。

1.3 項(xiàng)目實(shí)施情況

海眼寺林場(chǎng)通過內(nèi)控會(huì)議確定施工單位，分2次與和專業(yè)施工企業(yè)簽訂承包合同，采收油松良種支出17.5萬元，母樹林撫育管理及樹種結(jié)構(gòu)調(diào)整支出31.2萬元。另外技術(shù)支撐和檔案建設(shè)全部完成，支出1.3萬元。2019年12月4日林場(chǎng)自查，向林局生產(chǎn)科申請(qǐng)驗(yàn)收，12 月5日完成總體驗(yàn)收，項(xiàng)目完成。

萇池中心林場(chǎng)通過內(nèi)控會(huì)議確定施工單位，2019年3月1日與育苗專業(yè)隊(duì)簽訂施工合同，作業(yè)內(nèi)容包括50萬株油松和50萬株榆樹裝杯、整地、換土、作床、管護(hù)等，合同總價(jià)20萬元。裝杯規(guī)格：油松13 cm×16 cm，榆樹12 cm×18 cm，密度平均約60萬株/hm2.2019年9月30日林場(chǎng)自查，向林局生產(chǎn)科申請(qǐng)驗(yàn)收，10月11日完成總體驗(yàn)收，項(xiàng)目完成。

景尚林場(chǎng)通過內(nèi)控會(huì)議確定施工單位，8月30日與專業(yè)合作社簽訂施工合同，作業(yè)內(nèi)容包括100萬株遼東櫟和50萬株核桃楸的播種育苗、管護(hù)，合同總價(jià)30萬元。2019年10月18日林場(chǎng)自查，向林局生產(chǎn)科申請(qǐng)驗(yàn)收，11月10日完成總體驗(yàn)收，項(xiàng)目完成。

2 項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的模型構(gòu)建

2.1 指標(biāo)的分類與確定

林木良種補(bǔ)貼項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的設(shè)置，具體分為投入、過程、產(chǎn)出、效益、滿意度 5個(gè)類別，在此基礎(chǔ)上設(shè)置二級(jí)指標(biāo)和次級(jí)指標(biāo)，以此明確目標(biāo)業(yè)績(jī)值。經(jīng)過咨詢業(yè)務(wù)、管理、財(cái)務(wù)三方面專家，分別從績(jī)效合理性、資金匹配性、實(shí)現(xiàn)可能性及項(xiàng)目條件充分性 4 方面進(jìn)行審核，使所有指標(biāo)具備符合現(xiàn)行相關(guān)法律法規(guī)、林木種苗行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、機(jī)構(gòu)職能及相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，且可衡量及被評(píng)判。良種補(bǔ)貼項(xiàng)目績(jī)效定量指標(biāo)定義表見表 1.

表1 良種補(bǔ)貼項(xiàng)目績(jī)效定量指標(biāo)定義表

2.2 績(jī)效目標(biāo)業(yè)績(jī)及打分方式的選取

績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建中，既有定量指標(biāo)，也有定性指標(biāo)，不同類型指標(biāo)的確定方式、標(biāo)準(zhǔn)不同。獲得指標(biāo)方式主要有行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提取、專項(xiàng)調(diào)研和專家咨詢等。目標(biāo)業(yè)績(jī)值可以選用林木良種行業(yè)技術(shù)最優(yōu)值，也可以根據(jù)實(shí)際情況，選用一定項(xiàng)目范圍內(nèi)平均值等。但是必須保障整體評(píng)價(jià)以同一選用值為基礎(chǔ)，以確保評(píng)價(jià)結(jié)果的公平性和準(zhǔn)確性。定性指標(biāo)打分表見表2.

表2 定性指標(biāo)打分表

2.3 指標(biāo)權(quán)重的確定

根據(jù)各級(jí)指標(biāo)的重要程度賦予各層級(jí)指標(biāo)1個(gè)權(quán)重，筆者采用層析分析法確定各指標(biāo)權(quán)重。具體步驟為：在年度項(xiàng)目立項(xiàng)初期建立績(jī)效目標(biāo)時(shí)，根據(jù)返回的20份專家意見資料，比較5個(gè)指標(biāo)(投入、過程、產(chǎn)出、效益、滿意度)的重要程度，構(gòu)造判斷矩陣。在此基礎(chǔ)上進(jìn)行層次單排序及一致性判斷，當(dāng)階數(shù)大于2時(shí)，一致性指標(biāo)CI與隨機(jī)一致性指標(biāo)RI的比為隨機(jī)一致性比率CR.

CR<0.1時(shí)，說明判斷矩陣具有滿意的一致性，反之就需要調(diào)整矩陣。本步驟中，經(jīng)多次計(jì)算調(diào)整，得到了符合一致性要求的判斷矩陣，同時(shí)計(jì)算出了各級(jí)指標(biāo)對(duì)上一層的權(quán)重，并通過了聯(lián)合審查，結(jié)果見第41頁(yè)表 3.

表3 項(xiàng)目績(jī)效權(quán)重指標(biāo)定義表

3 項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)及分析

經(jīng)對(duì)2019年太行林局3個(gè)單位中央財(cái)政林木良種培育補(bǔ)助項(xiàng)目的績(jī)效審計(jì)，得出評(píng)價(jià)結(jié)果，見第42頁(yè)表4.

表4 太行林局中央財(cái)政林木良種培育補(bǔ)助項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果

3.1 項(xiàng)目投入產(chǎn)出情況及分析

3個(gè)項(xiàng)目投入資金共100萬元，完成中央財(cái)政林木良種培育項(xiàng)目50萬元，包括母樹林疏伐改建13.33 hm2，母樹林撫育管理180 hm2，核桃楸采種300 kg，油松良種生產(chǎn)2 750 kg.良種苗木培育補(bǔ)助50萬元，任務(wù)3 hm2，苗木入圃250萬株，其中，良種苗木油松營(yíng)養(yǎng)杯苗50萬株，0.80 hm2；良種苗木榆樹營(yíng)養(yǎng)杯苗50萬株，0.87 hm2；良種苗木遼東櫟播種大田苗100萬株，播種量約2 250 kg/hm2(千粒重1 600 g)，共計(jì)0.67 hm2；良種苗木核桃楸播種大田苗50萬株，播種量約4 500 kg/hm2(千粒重 7 600 g)，共計(jì)0.67 hm2.

3.2 項(xiàng)目產(chǎn)出情況及分析

2019年中央財(cái)政林木良種培育補(bǔ)助項(xiàng)目共生產(chǎn)良種3 050 kg(超出計(jì)劃25 kg)，培育良種苗木250萬株(其中，核桃楸種子300 kg，油松種子2 750 kg)，3年生油松容器苗50萬株，3年生榆樹容器苗50萬株，1年生遼東櫟裸根苗100萬株，1年生核桃楸裸根苗100萬株。

3.3 項(xiàng)目效益情況及分析

3.3.1 經(jīng)濟(jì)效益分析

采收核桃楸種子300 kg，成本80元/kg；采收油松種子2 750 kg，成本64元/kg.綜合成本合計(jì)20萬元，如按100元/kg市場(chǎng)價(jià)出售，可為林場(chǎng)增加收入10.5萬元。培育各類良種苗木250萬株，100萬株3年生容器苗，市場(chǎng)價(jià)2元/株，綜合成本1.5元/株，可為林場(chǎng)增加收入50萬元；150萬株1年生株裸根苗，市場(chǎng)價(jià)0.8元/株，綜合成本0.6元/株，可為林場(chǎng)增加收入30萬元。

3.3.2 社會(huì)效益分析

一是保障了優(yōu)質(zhì)綠化苗木的供給，推進(jìn)了林木良種化進(jìn)程。二是項(xiàng)目實(shí)施增加了農(nóng)民收入，緩解了社會(huì)就業(yè)壓力，支持了脫貧攻堅(jiān)工作。三是推動(dòng)了林區(qū)及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。

3.3.3 生態(tài)效益分析

良種壯苗生長(zhǎng)快，消耗大量二氧化碳，產(chǎn)生氧氣。項(xiàng)目涉及的造林樹種，包括水土保持良種和防火隔離良種，既有針葉樹種又有闊葉樹種，可為林業(yè)建設(shè)提供優(yōu)良品種，有效提高栽植區(qū)林草覆蓋度，為生態(tài)林業(yè)和民生林業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。

3.3.4 項(xiàng)目實(shí)施的可持續(xù)影響分析

該項(xiàng)目培育的良種苗木對(duì)中長(zhǎng)期用材林生長(zhǎng)量和經(jīng)濟(jì)林產(chǎn)量的提高有著顯著的促進(jìn)作用，是一項(xiàng)具有可持續(xù)影響的良性項(xiàng)目。