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        國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及防范策略研究

        2021-11-30 21:47:52張蕊山西杏花村汾酒集團(tuán)有限責(zé)任公司
        品牌研究 2021年22期
        關(guān)鍵詞:資金國有企業(yè)經(jīng)營

        文/張蕊(山西杏花村汾酒集團(tuán)有限責(zé)任公司)

        國有企業(yè)改革是中央實(shí)施做強(qiáng)做大國有企業(yè)方針的重大戰(zhàn)略步驟,推進(jìn)國有企業(yè)改革,要有利于國有資本保值增值,有利于提高國有經(jīng)濟(jì)競爭力,有利于放大國有資本功能。隨著國有企業(yè)改革號角的吹響,及國家歷年來對白酒行業(yè)政策的不斷出臺,白酒行業(yè)的國有企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。從而要求企業(yè)要采取更加專業(yè)化、高效化的風(fēng)險(xiǎn)防范手段,預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、降低損失;要將風(fēng)險(xiǎn)防范作為財(cái)務(wù)管理模式的重點(diǎn),實(shí)現(xiàn)低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)作的目標(biāo),持續(xù)提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力,并識別改革過程中財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的類型,建立相應(yīng)的防范體系。借此在不斷提升自身經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí),有效防范各類財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),提升自身經(jīng)營穩(wěn)定性。

        一、國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性

        國有企業(yè)在中國三十多年經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的過程中,發(fā)揮著不可替代的中堅(jiān)作用,是我國經(jīng)濟(jì)體系的重要支柱。但面向未來,國企改革之路任重道遠(yuǎn)。保障國有企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營、提升國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、讓國有資產(chǎn)保值增值,不斷完善國有資產(chǎn)管理體系,不斷應(yīng)對國有企業(yè)經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題,是政府及眾多企業(yè)管理者高度關(guān)注的關(guān)鍵性問題。尤其是在企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范方面。

        風(fēng)險(xiǎn)會對企業(yè)正常的經(jīng)營及運(yùn)行造成一系列的破壞。它制約著企業(yè)有效獲取經(jīng)濟(jì)效益,造成企業(yè)資金鏈的斷裂,從而給企業(yè)造成巨大的損失,使企業(yè)的價(jià)值下降。同時(shí),生產(chǎn)經(jīng)營中的不合理財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、不當(dāng)融資也都可能給公司帶來喪失償債能力、使投資者的預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn),因此財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范是國有企業(yè)經(jīng)營管理的重中之重。一方面,財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范能夠有效約束企業(yè)內(nèi)部工作人員的行為,使內(nèi)部經(jīng)營管理工作按照制度標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范化執(zhí)行。保證企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作的有序組織及有力管控。另一方面,財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作,借助財(cái)務(wù)管理理念,有效引導(dǎo)其他管理工作,能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)意識、風(fēng)險(xiǎn)防范理論貫徹入國有企業(yè)計(jì)劃管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)控管理、預(yù)算管理等方方面面,使各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作統(tǒng)一起來,形成有效的風(fēng)險(xiǎn)防范屏障,減少財(cái)務(wù)管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

        二、國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因

        (一)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識

        財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,只要有財(cái)務(wù)活動就必然存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),缺乏意識風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)下國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中,很多人認(rèn)為只要把資金管理好使用好就不會產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),這是嚴(yán)重缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識的表現(xiàn)。缺乏意識風(fēng)險(xiǎn)的核心問題在于,國有企業(yè)作為國家經(jīng)濟(jì)體系的支柱,經(jīng)歷了長時(shí)間的改革與發(fā)展,在經(jīng)營理念方面存在一定的滯后性。部分企業(yè)依賴于政府提供的幫助與支持,不注重自身轉(zhuǎn)型發(fā)展,因此缺少風(fēng)險(xiǎn)防范意識。也有部分企業(yè)轉(zhuǎn)型成功,經(jīng)營較為穩(wěn)定、經(jīng)營規(guī)模龐大,但在經(jīng)營管理過程中不考慮市場經(jīng)濟(jì)形勢的影響,管理者依賴過去的經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行經(jīng)營管理,主觀意識并未考慮到各類財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)發(fā)展的影響。一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系將受到制約,企業(yè)實(shí)行的風(fēng)險(xiǎn)防范措施將難以滿足實(shí)際需要。

        (二)投資決策不合理

        投資活動是許多國有企業(yè)為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢而引入的經(jīng)營模式。其目的在于保證本金的保值、資產(chǎn)的增值,通過多元化的投資發(fā)展,提升國有企業(yè)的資源利用率,同時(shí)獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。投資活動可以說是企業(yè)原有經(jīng)濟(jì)規(guī)模的擴(kuò)展,這一擴(kuò)展過程,勢必暴露諸多風(fēng)險(xiǎn)隱患。投資過程中,國有企業(yè)難以對其中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行準(zhǔn)確的識別、科學(xué)的評估,盲目擴(kuò)大經(jīng)營或盲目進(jìn)行資金投入,就會給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)損失。投資活動需要國有企業(yè)根據(jù)自身資金狀況進(jìn)行總體的資金配比優(yōu)化、整合各類資源,從而建立循環(huán)不間斷的資金運(yùn)行模式,避免資金鏈的斷裂。如果投資決策不合理,只關(guān)注投入資金所獲取的收益,而不注重財(cái)務(wù)對資金的有效管理與控制,不僅會影響企業(yè)獲取收益,同時(shí)也可能對企業(yè)經(jīng)營造成不利影響。

        (三)資金管理存在不足

        資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心,而財(cái)務(wù)管理又是企業(yè)管理的核心。資金管理既是對企業(yè)資金的有效分配,同時(shí)也是資金支出的有效防控。從資金運(yùn)動的過程來看,資金通過籌資、投資、回收、分配來實(shí)現(xiàn)著它的循環(huán)運(yùn)動,并在循環(huán)的過程中使資產(chǎn)增值。但資金在循環(huán)運(yùn)動的過程中又存在著資金鏈斷裂等一系列的風(fēng)險(xiǎn),而許多的國有企業(yè)在資金管理過程中,卻不注重風(fēng)險(xiǎn)防范的融入。由于缺乏對資金風(fēng)險(xiǎn)的長期規(guī)劃,因此企業(yè)難以細(xì)致規(guī)劃各項(xiàng)資金配置工作,難以對所需資金做好預(yù)算,無法有效開展資金分配等環(huán)節(jié)[1]。這種情況下,企業(yè)的資金需求量難以有效預(yù)測,企業(yè)對資金支出類型未進(jìn)行科學(xué)的劃分,資金短缺或資金閑置的現(xiàn)象頻發(fā),將影響企業(yè)利潤水平,阻礙企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

        (四)財(cái)務(wù)內(nèi)控有待加強(qiáng)

        財(cái)務(wù)內(nèi)控工作是實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)的核心控制工作。良好的內(nèi)部控制,將助力企業(yè)防范各類財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),但國有企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系普遍不夠完善。一方面,財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)各級人員的崗位職責(zé)、管理權(quán)利及執(zhí)行義務(wù),難以清晰地劃分,導(dǎo)致責(zé)任機(jī)制難以貫徹執(zhí)行。另一方面,財(cái)務(wù)管理內(nèi)控的監(jiān)督力度有待加強(qiáng)。部分國有企業(yè)缺乏對應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制及獎懲機(jī)制,發(fā)現(xiàn)內(nèi)控執(zhí)行問題時(shí)未及時(shí)處理或管控力度不足,使財(cái)務(wù)內(nèi)控的監(jiān)督與管理,面臨著“不痛不癢”的尷尬局面。

        (五)財(cái)務(wù)管理制度不夠健全

        財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)管理制度中的重中之重,是企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的依據(jù)與準(zhǔn)繩。然而許多國有企業(yè)經(jīng)歷長時(shí)間的發(fā)展,原有的財(cái)務(wù)管理制度已經(jīng)不能夠適應(yīng)企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)際需要。其中涉及風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)容較少,需要企業(yè)對原有制度內(nèi)容進(jìn)行創(chuàng)新與優(yōu)化。缺乏制度的管控,就難以對各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為進(jìn)行準(zhǔn)確的衡量,從而影響企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)效性。

        三、國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范策略

        (一)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識

        國有企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的重要地位不容置疑。正因如此,企業(yè)在不斷發(fā)展、前行的過程中,更要審時(shí)度勢,關(guān)注市場環(huán)境的變化,分析企業(yè)運(yùn)營不利情況,通過對財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的重視,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理理念的更新,助力企業(yè)完成財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型。首先要從基層開始,將風(fēng)險(xiǎn)管理意識融入企業(yè)管理文化中。要讓基層員工有認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)的意識、了解風(fēng)險(xiǎn)防控的重要作用。其次,要對財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范理念進(jìn)行更新。許多財(cái)務(wù)管理人員對風(fēng)險(xiǎn)防范帶有一定的誤解,認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)工作關(guān)聯(lián)不大。企業(yè)要消除這種誤解,通過財(cái)務(wù)管理理念的宣導(dǎo)與培訓(xùn),促使財(cái)務(wù)人員更新自身觀念,提升對風(fēng)險(xiǎn)防范的重視程度,同時(shí)保證財(cái)務(wù)管理工作對企業(yè)經(jīng)營決策的服務(wù)性。此外,企業(yè)要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。由財(cái)務(wù)部門作為主導(dǎo),發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防范效用,監(jiān)控各風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)節(jié)的落實(shí)。通過與其他部門的協(xié)作與溝通,形成企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范氛圍與文化,助力各項(xiàng)防范措施的有序執(zhí)行。

        (二)強(qiáng)化投資分析

        強(qiáng)化投資分析,是企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。國有企業(yè)要在基礎(chǔ)投資管理模式中,增加對各類風(fēng)險(xiǎn)的考量,尤其是要實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)識別與評估[2]。企業(yè)在進(jìn)行投資活動的過程中,要考慮投資項(xiàng)目涉及的風(fēng)險(xiǎn)因素、所應(yīng)考量的風(fēng)險(xiǎn)防范策略,同時(shí)要評估可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)防范成效、所需的時(shí)間,判斷風(fēng)險(xiǎn)因素超出能力范圍時(shí)可能造成的損失。投資準(zhǔn)備階段,需要完成項(xiàng)目可行性分析,在這一過程中就要完成風(fēng)險(xiǎn)的識別。在對投資項(xiàng)目資金需求進(jìn)行分析時(shí),也要對可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行考量,考慮項(xiàng)目實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)防范措施后可取得的收益。通過對核查結(jié)果、收益分析以及風(fēng)險(xiǎn)防范策略有效性、費(fèi)用支出等進(jìn)行綜合考量,能夠助力企業(yè)擺脫盲目和不計(jì)后果的投資行為,最大程度上規(guī)避企業(yè)投資過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)。

        (三)加強(qiáng)資金管理

        提升企業(yè)的資金管理能力,就是保障企業(yè)的資金供給。因此企業(yè)要多角度提升對資金管理的規(guī)劃。首先,企業(yè)要結(jié)合自身經(jīng)營狀況,強(qiáng)化對資金支出的監(jiān)督。所有資金流動均要清晰記錄資金的來源、支出方向以及支出用途。除財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)確反映資金支出信息以外,審計(jì)部門也要強(qiáng)化對資金用途的審核。企業(yè)也要設(shè)定合理的使用標(biāo)準(zhǔn),規(guī)劃資金使用范疇,保障資金使用的合理性。其次,企業(yè)要建立資金管理的長遠(yuǎn)規(guī)劃,不只是顧眼前的利益,而是要制定可持續(xù)的資金利用方案。既要建立循環(huán)的資金使用模式,保證資金的使用效率,又要建立長線經(jīng)營策略,保持穩(wěn)定的資金流,并儲備充足的后備資金供企業(yè)發(fā)展。此外,企業(yè)要提升資金分配管理能力,結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)防范計(jì)劃,制定風(fēng)險(xiǎn)防范所需的資金預(yù)算。這筆資金的作用在于,根據(jù)企業(yè)計(jì)劃利潤以及當(dāng)期實(shí)際利潤,對企業(yè)所取得的資金進(jìn)行分配調(diào)整,為風(fēng)險(xiǎn)防范提供資金支持,同時(shí)制定基于風(fēng)險(xiǎn)防范的資金分配方案[3]。資金分配方案中明確地規(guī)劃出企業(yè)經(jīng)營及管理過程中,各個(gè)階段所需的資金量及用途,在保障企業(yè)發(fā)展的前提下,加入風(fēng)險(xiǎn)防范因素,從而最大化地為企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營提供資金保障。

        (四)重視財(cái)務(wù)內(nèi)控

        財(cái)務(wù)內(nèi)控工作關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施的執(zhí)行力。國有企業(yè)要提高對財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重視,從而保證風(fēng)險(xiǎn)防范措施的有效實(shí)施。一是要構(gòu)建完善的責(zé)任機(jī)制,針對各級管理人員、工作人員明確劃分崗位職責(zé),認(rèn)定各項(xiàng)權(quán)利及義務(wù)。通過清晰的職責(zé)劃分,行之有效地處理各類風(fēng)險(xiǎn)防范工作。二是要建立財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制,強(qiáng)化監(jiān)督力度。針對債務(wù)、權(quán)益、成本、運(yùn)營質(zhì)量等財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵性因素,制定具體的指標(biāo),考核和評估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范執(zhí)行情況。通過指標(biāo)達(dá)成情況及數(shù)據(jù)的分析,使管理者精確地評估風(fēng)險(xiǎn)因素給企業(yè)經(jīng)營帶來的壓力,從而基于風(fēng)險(xiǎn)防范,對財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行修正,并啟動相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施,堵住風(fēng)險(xiǎn)漏洞。配合獎懲機(jī)制,將風(fēng)險(xiǎn)防范與員工切身利益聯(lián)系起來,使財(cái)務(wù)內(nèi)控的監(jiān)督與管理落到實(shí)處。

        (五)健全財(cái)務(wù)制度

        國有企業(yè)要根據(jù)目前企業(yè)面臨的實(shí)際情況,做好制度改革,建立健全符合企業(yè)發(fā)展需要的財(cái)務(wù)制度。一是重視風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建,運(yùn)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范理論,結(jié)合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需要,制定財(cái)務(wù)管理制度。尤其是要針對原有制度中與當(dāng)下實(shí)際情況不符的部分,做好制度改革與更新。二是要重視制度的靈活性[4]。市場經(jīng)濟(jì)形勢是不斷變化的,同時(shí)國家政策也在不斷修訂與完善。制定財(cái)務(wù)管理制度要綜合考慮內(nèi)外部環(huán)境的變化,要確保風(fēng)險(xiǎn)防范工作是與時(shí)俱進(jìn)的、不斷更新的。一方面要制定定期更新的模式,從變化的內(nèi)外部環(huán)境中發(fā)掘風(fēng)險(xiǎn)因素,制定不斷更新的防范策略;另一方面,要建立動態(tài)化的評估機(jī)制,準(zhǔn)確地衡量企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中動態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)因素。三是要通過制度,約束財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作的績效。財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作要納入到財(cái)務(wù)評價(jià)體系中,設(shè)立具體的評估指標(biāo),保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范工作具有持續(xù)性,且能夠產(chǎn)生相應(yīng)的績效,為企業(yè)消除損失、帶來利益。

        四、結(jié)束語

        近些年來,我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐漸趨于穩(wěn)定,國有企業(yè)要抓住這一時(shí)機(jī),強(qiáng)化內(nèi)部管控能力、提升自身綜合實(shí)力。財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn),也是許多企業(yè)在經(jīng)營管理過程中容易忽視的問題。國有企業(yè)要關(guān)注當(dāng)下企業(yè)運(yùn)行過程中存在的各類風(fēng)險(xiǎn),樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范意識、強(qiáng)化投資風(fēng)險(xiǎn)管理、加強(qiáng)資金管理、重視財(cái)務(wù)內(nèi)控、建立健全財(cái)務(wù)制度,通過強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范,實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型,助力企業(yè)長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。

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