張譯文

（山東省質(zhì)量技術(shù)審查評(píng)價(jià)中心有限公司，山東 濟(jì)南 250014）

資金管理為國有企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的根基，也為其市場競爭力增強(qiáng)儲(chǔ)備了充足的動(dòng)力。資金管理指的是企業(yè)監(jiān)管、控制和評(píng)價(jià)資金來源及用途的一系列活動(dòng)。資金管理屬于財(cái)務(wù)管理的核心構(gòu)成單元。對(duì)于國企而言，若是其資本管理工作缺乏合理性和有效性，必將承擔(dān)較高的資金成本和巨大的資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，直接威脅到了國有財(cái)產(chǎn)安全。

在競爭局勢日益緊張的市場局勢下，企業(yè)所處的生存環(huán)境相當(dāng)惡劣。此種情況下，企業(yè)只能通過資金管理水平的提升，方可合理控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并為自身長期、穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)根基。

一、國有企業(yè)資金管理的重要性

（一）加強(qiáng)資金管理，防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)

資金活動(dòng)貫穿于企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，一旦資本發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)減慢或停止，資金風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)后，企業(yè)的正常經(jīng)營和發(fā)展得不到強(qiáng)有力的資金保障。因此，加強(qiáng)資金管理有利于防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率

企業(yè)擁有大量的資金，既能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)債務(wù)的及時(shí)清償，對(duì)員工薪酬的足額支付，也能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營，擴(kuò)張需求的充分滿足。高資金使用率的提升有助于企業(yè)創(chuàng)造更高的效益。想要高效運(yùn)用資金，應(yīng)該盡可能的少占用資金，實(shí)現(xiàn)資金的快速周轉(zhuǎn)和高速流動(dòng)，利用有限的資金獲取盡可能多的利潤。

（三）加強(qiáng)資金管理，提升企業(yè)市場競爭力

最近幾年，企業(yè)呈現(xiàn)出了多元化的發(fā)展趨勢，在全新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域經(jīng)驗(yàn)不足，未能有效的防控風(fēng)險(xiǎn)，這就導(dǎo)致其在資金管理工作中遇到了諸多的問題和阻礙，面臨著極高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其整體的管理工作造成了嚴(yán)重的不良影響。對(duì)企業(yè)的資金管理工作進(jìn)行強(qiáng)化和改善，是改進(jìn)創(chuàng)新并提升企業(yè)管理創(chuàng)新的有效有段，應(yīng)該借助于各種合理有效的方式對(duì)企業(yè)的資金管理進(jìn)行完善。此種情況下，資金管控工作的強(qiáng)化便彰顯出了極強(qiáng)的重要性，其為提升企業(yè)的市場競爭力打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、國有企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金集中度較低，利用率不高

當(dāng)前階段，集團(tuán)化企業(yè)在資金管理方面所面臨的突出問題是集團(tuán)集中管理各項(xiàng)資金，而資金卻零散的分布于各子公司。首先，集團(tuán)無法統(tǒng)一規(guī)劃并管理現(xiàn)金，這誘發(fā)了不同分支機(jī)構(gòu)分散開戶的情況，資金閑置率較高。其次，集團(tuán)未能平衡的配置資金，出現(xiàn)了較高的存貸款余額，這在集團(tuán)合并報(bào)表中得到了鮮明的體現(xiàn)，即資產(chǎn)方擁有巨額的存量資金，而債務(wù)人的銀行貸款額卻非常高，在利潤表內(nèi)記錄了高額的利息成本。

（二）預(yù)算執(zhí)行不到位，資金管理失去效力

部分企業(yè)沒有資金預(yù)算，或者雖有資金預(yù)算，但是預(yù)算的可操作性差，執(zhí)行不到位。費(fèi)用支出、資金使用等不能按照原定的預(yù)算執(zhí)行，實(shí)際的資金運(yùn)作隨意更改，年初的資金預(yù)算變成了形式，難以真正成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)。資金預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行出現(xiàn)了嚴(yán)重脫節(jié)和偏差，資金管理失去效力，影響了企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）資金監(jiān)控不力，存在資產(chǎn)流失現(xiàn)象

鑒于資金監(jiān)管機(jī)制不足，難以有效監(jiān)控資金狀況，使集團(tuán)公司對(duì)其企業(yè)資本經(jīng)營狀況的質(zhì)量難以進(jìn)行有效監(jiān)管，容易產(chǎn)生資金賬外循環(huán)和資金管理失控等現(xiàn)象，表現(xiàn)在以下方面：非法出借資金，從而造成數(shù)百萬甚至數(shù)千萬資金的損失；企業(yè)違反規(guī)則擔(dān)保，造成不應(yīng)有的共同經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任等。

（四）資金管理人才匱乏，不能滿足管理監(jiān)督職能

國企在資金管理方面暴露出來了很多的問題與不足，專業(yè)人才的缺失成為此問題爆發(fā)的主要誘因。通過專業(yè)人才的專業(yè)知識(shí)、職業(yè)能力及道德素養(yǎng)因素能夠?qū)ζ髽I(yè)資金管理狀況進(jìn)行有效衡量。一些企業(yè)所爆發(fā)的資金管理問題通常都是由于管理人員素質(zhì)不高所造成的。一些資金管理人員專業(yè)度不高，缺乏必要的知識(shí)儲(chǔ)備，其監(jiān)管職能得不到充分有效的發(fā)揮，再加上部分管理者的職業(yè)道德水平相對(duì)較低，管理工作難以有效的落實(shí)下去，這就給某些不法分子留下了可乘之機(jī)，便于其違規(guī)操作，造成了諸多的損失。部分國企財(cái)務(wù)人員無法有效處理復(fù)雜情況，市場經(jīng)驗(yàn)不足，管理理念比較陳舊，常見的問題包括：第一，投資前的資料收集不足，現(xiàn)實(shí)和預(yù)計(jì)存在較大偏差；第二，項(xiàng)目投資于企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況不符，投入與產(chǎn)出不成正比；第三，資金使用量超出了企業(yè)的承受能力。以上問題均反映出資金管理人員的專業(yè)水平不足。

（五）資金管理的信息化根基不夠扎實(shí)，企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)高效管理

就以往的財(cái)務(wù)管理模式來看，國企的資金管理流程不夠完善，不同部門能夠?qū)崿F(xiàn)順暢、有效溝通的信息化管理平臺(tái)尚未搭建起來。財(cái)務(wù)管理缺乏先進(jìn)的信息化手段，不同部門無法精準(zhǔn)、及時(shí)的傳遞并共享數(shù)據(jù)，信息“孤島”就此形成，數(shù)據(jù)誤差，信息失真情況屢屢出現(xiàn)，對(duì)資金的時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生了嚴(yán)重的不良影響，限制并阻礙了企業(yè)的內(nèi)部管理。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）建設(shè)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)運(yùn)作平臺(tái)，提高資金管控力

集團(tuán)總部根據(jù)企業(yè)實(shí)際和發(fā)展戰(zhàn)略需要，借助于結(jié)算、財(cái)務(wù)核算等部門的設(shè)置，資金池和票據(jù)池的創(chuàng)建等方式，對(duì)統(tǒng)一化的財(cái)務(wù)平臺(tái)進(jìn)行搭建，提高包括資金存放管理在內(nèi)的集團(tuán)管控力，并統(tǒng)一管理下屬企業(yè)的金融賬戶、資金往來和票據(jù)處理等工作，對(duì)有關(guān)漏洞進(jìn)行及時(shí)填補(bǔ)，就此優(yōu)化配置各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源。

（二）構(gòu)建以預(yù)算管理為核心的資金管理模式

為對(duì)資金實(shí)施過程化監(jiān)管，對(duì)資金運(yùn)行狀況實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)督，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，強(qiáng)力推進(jìn)資金預(yù)算管理，建立了以年度預(yù)算為總體輪廓，以月度預(yù)算為保障，以周預(yù)算為重點(diǎn)控制的資金預(yù)算管理制度。一是繼續(xù)改進(jìn)和創(chuàng)新預(yù)算方法，通過零基礎(chǔ)預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算和差別預(yù)算相結(jié)合的方式，改進(jìn)預(yù)算管理。二是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容，建立健全預(yù)算框架。通過將預(yù)算內(nèi)容細(xì)化到生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，使資金預(yù)算更貼近企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營，更具針對(duì)性和可操作性，最終使資金風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。三是采取自下而上，逐級(jí)匯總，系統(tǒng)平衡，目標(biāo)設(shè)定，各級(jí)預(yù)算編制流程；四是確定以年度一般預(yù)算為總綱，按月控制，按周分配，按日支付的預(yù)算控制流程。

（三）建立臺(tái)賬管理制度，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管

在事項(xiàng)審批權(quán)逐步被取消或下放的局勢下，定期檢查并嚴(yán)格監(jiān)管企業(yè)的報(bào)告事項(xiàng)。各部門借助于多樣化的監(jiān)管方式，動(dòng)態(tài)監(jiān)管不同出資企業(yè)所提交的報(bào)告事項(xiàng)，對(duì)臺(tái)賬及有關(guān)清單進(jìn)行編制。不同出資企業(yè)以目錄清單為依據(jù)，在要求的時(shí)間內(nèi)上報(bào)給集團(tuán)，針對(duì)“三重一大”事項(xiàng)，進(jìn)行專項(xiàng)報(bào)告的編制和提交，不同部門分別進(jìn)行臺(tái)賬的編制，在年終進(jìn)行評(píng)比，妥善留存以備后續(xù)盤查。

（四）加強(qiáng)全方位培訓(xùn)，提高管理人員隊(duì)伍建設(shè)

企業(yè)組織并開展正常的資金管理工作，依賴于管理者的具體操作和工作執(zhí)行，這對(duì)其資金管理產(chǎn)生了關(guān)鍵性影響。管理者素質(zhì)及職業(yè)道德對(duì)資金管理工作成效產(chǎn)生了極大的影響。對(duì)于國企而言，其在培養(yǎng)具備良好職業(yè)道德高素質(zhì)資金管理者方面，應(yīng)該在選拔財(cái)務(wù)人員的過程中優(yōu)先關(guān)注其素質(zhì)問題，高素質(zhì)的財(cái)務(wù)工作者擁有豐富的知識(shí)儲(chǔ)備和極強(qiáng)的工作能力，也能夠通過社會(huì)活動(dòng)促進(jìn)自身價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，且能夠從企業(yè)的現(xiàn)實(shí)需求出發(fā)，對(duì)自身思路做出調(diào)整，對(duì)各項(xiàng)資源進(jìn)行協(xié)調(diào)，積極主動(dòng)的調(diào)動(dòng)各類有用資源，幫助企業(yè)獲取到盡可能多的利益。此外，在生產(chǎn)經(jīng)營期間，國企也應(yīng)該對(duì)資金管理培訓(xùn)工作進(jìn)行強(qiáng)化，這既能夠培養(yǎng)出資金管理人才，也能夠幫助其打造優(yōu)質(zhì)的資金管理工作團(tuán)隊(duì)。提高財(cái)會(huì)人員的素養(yǎng)，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員不斷地學(xué)習(xí)最新財(cái)會(huì)法律法規(guī)等業(yè)務(wù)知識(shí)，豐富財(cái)務(wù)人員的見識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)技術(shù)水平，應(yīng)作為一種常規(guī)的工作來做并常抓不懈。

（五）增強(qiáng)信息化管理水平，為企業(yè)決策提供保障

國企想要實(shí)現(xiàn)自身資金管控工作的強(qiáng)化，必須要搭建先進(jìn)的信息化平臺(tái)。信息化平臺(tái)的集成度非常高，可幫助企業(yè)獲取到完整且可靠的資金信息，就此幫助國企領(lǐng)導(dǎo)更加科學(xué)、精準(zhǔn)的決策，進(jìn)而促進(jìn)各項(xiàng)管理職能的充分發(fā)揮。搭建資金管理信息化平臺(tái)，離不開必要的軟、硬件配套。首先，從企業(yè)的信息化建設(shè)需求出發(fā)，對(duì)硬件設(shè)備進(jìn)行配備，同時(shí)，引進(jìn)一些操作能力強(qiáng)，網(wǎng)絡(luò)技能過硬的信息管理人才。其次，在配置軟件環(huán)境方面，對(duì)外應(yīng)該盡可能地連通外部金融機(jī)構(gòu)；對(duì)內(nèi)應(yīng)該努力實(shí)現(xiàn)辦公、預(yù)算、結(jié)算和核算等辦公系統(tǒng)協(xié)同與集成，將信息孤島徹底攻破，精準(zhǔn)，高效的傳遞并共享各類數(shù)據(jù)，從各企業(yè)的資金數(shù)據(jù)及現(xiàn)實(shí)需求出發(fā)，對(duì)有關(guān)訪問與應(yīng)用權(quán)限進(jìn)行合理分配，將更加安全，高效的操作系統(tǒng)搭建出來。還有就是，企業(yè)需要對(duì)資金管理細(xì)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，就此確保資金管理工作能夠獲取到更好的成效。從企業(yè)方面來看，在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，應(yīng)該對(duì)數(shù)據(jù)管理工具進(jìn)行合理運(yùn)用，以此為輔助、搜集、整理并分析那些資金量、價(jià)格和市場動(dòng)向等資金管理數(shù)據(jù)，對(duì)此類數(shù)據(jù)進(jìn)行特殊處理，讓其具備一定的現(xiàn)實(shí)價(jià)值，就此更好地幫助并指引企業(yè)組織并開展資金管理工作，進(jìn)而為企業(yè)資金管理與防控有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提供完善的服務(wù)保障。

四、結(jié)束語

綜上所述，在企業(yè)發(fā)展過程中，資金管理彰顯出了極高的價(jià)值，管理者理應(yīng)重視此項(xiàng)工作，對(duì)資金管理意識(shí)進(jìn)行樹立和強(qiáng)化，完善資金管理制度，采用科學(xué)合理的資金管理方法，提高資金運(yùn)用效率，讓企業(yè)能夠更加有效的防控風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而為其長期、穩(wěn)定發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。