和科

（廣州德百順?biāo){鉆科技有限公司，廣東 廣州 510630）

伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國的城市化進(jìn)程逐漸加快，各個(gè)產(chǎn)業(yè)逐漸興起，各個(gè)行業(yè)之間的競爭也越來激烈，一個(gè)企業(yè)想要謀求未來的更好發(fā)展，以獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益，不僅需要時(shí)刻關(guān)注市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展動(dòng)態(tài)，制定合理的經(jīng)營戰(zhàn)略，更重要的一方面是完善企業(yè)內(nèi)部的管理體制，加強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力。尤其是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部的資金安全和企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制不僅能防止企業(yè)內(nèi)部的以權(quán)謀私等現(xiàn)象，更能保持企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展[1]。而目前大多數(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制方面都面臨著很多問題，企業(yè)只有找出財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題，并針對企業(yè)的具體情況制定有效的應(yīng)對措施，才能讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制發(fā)揮它的重要作用，即發(fā)揮防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。本文主要探討企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制方法，以求為同行提供一個(gè)參考依據(jù)。

一、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制重要意義

（一）有利于完善企業(yè)的內(nèi)部管理體制

企業(yè)內(nèi)部管理體制和資產(chǎn)的安全是指支撐企業(yè)健康發(fā)展的兩大頂梁支柱，兩者關(guān)系到企業(yè)未來的發(fā)展，對此企業(yè)必須引起重視。企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制有利于完善企業(yè)內(nèi)部管理體制。一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的管理體制是全方位的、多層次的，對此企業(yè)應(yīng)該綜合考慮企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況，完善企業(yè)的內(nèi)部管理體制，切勿操之過急，導(dǎo)致不良情況的發(fā)生，對企業(yè)的利益造成損害，影響企業(yè)未來的健康發(fā)展。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要核對好企業(yè)支出的各個(gè)賬單，包括對貨幣資金、固定資產(chǎn)以及存貨的清查等。認(rèn)真檢查是否出現(xiàn)紕漏，避免出現(xiàn)作弊和以權(quán)謀私的情況[2]，為完善企業(yè)內(nèi)部管理體制打下良好的基礎(chǔ)。

（二）有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長

近年來，各行各業(yè)都得到蓬勃發(fā)展，各行業(yè)之間的競爭越來越激烈，一個(gè)企業(yè)要想在本行業(yè)中求得生存，謀求長遠(yuǎn)發(fā)展和謀求更大的經(jīng)濟(jì)效益，必須要洞悉市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展動(dòng)向，制定出符合本企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略，加強(qiáng)企業(yè)自身的核心競爭力。企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，有利于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長有著重要意義，對此企業(yè)做好企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管控工作十分重要，企業(yè)的財(cái)務(wù)管控工作的開展主要從以下幾個(gè)方面著手：第一，把具體的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的任務(wù)落實(shí)到具體的負(fù)責(zé)人的身上；第二，加強(qiáng)內(nèi)部的監(jiān)督；第三，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真計(jì)算核對企業(yè)支出的賬單，檢查是否有出現(xiàn)問題，若資金出現(xiàn)問題，立即處理[3]。

（三）為企業(yè)的持續(xù)長遠(yuǎn)發(fā)展提供保障

企業(yè)要想謀求企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，首先需要洞察市場經(jīng)濟(jì)的動(dòng)態(tài)，時(shí)刻關(guān)注市場經(jīng)濟(jì)的走向，制定出符合企業(yè)自身發(fā)展的經(jīng)營戰(zhàn)略，完善企業(yè)的內(nèi)部管理體制，并且加強(qiáng)企業(yè)自身的核心競爭力，才能保證企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。而在完善企業(yè)的內(nèi)部管理體制過程中，做好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制十分關(guān)鍵，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，有利于防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有利于完善企業(yè)內(nèi)部的管理體制和實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的快速增長，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展[4]。對此企業(yè)要重視對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，增強(qiáng)防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制面臨的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)對財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制重視度不夠

企業(yè)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制重視度不夠是企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制面臨的重大問題。目前大多數(shù)企業(yè)都沒有真正意識到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的在企業(yè)發(fā)展中的重要性，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制重視度不夠，財(cái)務(wù)內(nèi)部的管理體系還不健全，導(dǎo)致了一系列問題的發(fā)生。由于企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理體系不健全導(dǎo)致了財(cái)務(wù)人員工作的疏忽，造成企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)出現(xiàn)問題，給企業(yè)內(nèi)部資金安全帶來了很大的威脅；另外由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層決策的不得當(dāng)，造成了企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)很多問題，影響了企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

（二）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的缺乏

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的缺乏是企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制面臨的又一重大問題。企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制與企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制兩者聯(lián)系非常密切，在企業(yè)的內(nèi)部管理中，需要對企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行管控。健全企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制，領(lǐng)導(dǎo)與領(lǐng)導(dǎo)之間互相監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)與員工之間互相監(jiān)督、員工與員工之間互相監(jiān)督，避免出現(xiàn)不良現(xiàn)象。另外具體的審查人員要找出企業(yè)內(nèi)部管理中所存在的問題，做好防范風(fēng)險(xiǎn)的措施，促進(jìn)企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制是否起到應(yīng)有的作用，對此必須要引起重視。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制的措施

（一）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估，并對造成的損失進(jìn)行處理

風(fēng)險(xiǎn)識別就是對企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)的過程中可能會遇到的問題或生產(chǎn)的過程中存在的缺陷進(jìn)行分析和預(yù)測。重點(diǎn)對生產(chǎn)、價(jià)格、流通、消費(fèi)、分配、利率、貸款、稅收等環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別。風(fēng)險(xiǎn)評估是指對已經(jīng)進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)識別進(jìn)行一定的評估，分析某項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大小和對企業(yè)造成的損失大小，以及給股東、債權(quán)人帶來的后果。企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括：現(xiàn)金比率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、獲得的利息、所產(chǎn)生的負(fù)債率、安全邊際率等，企業(yè)可以利用這些指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控。另外針對已經(jīng)造成的損失，要迅速進(jìn)行處理，在最短的時(shí)間內(nèi)處理好風(fēng)險(xiǎn)，減小風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)造成的損失。主要措施包括：對于較小的損失，可將損失直接算在成本內(nèi)；對較大風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，可在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前建立意外的損失準(zhǔn)備金，避免造成更大的危害。

（二）健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制體系

建立健全公司的組織架構(gòu)，包括股東大會、董事會、監(jiān)理會、經(jīng)理管理層等，對公司的各項(xiàng)職權(quán)進(jìn)行分離，主要包括所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離、監(jiān)督權(quán)與管理權(quán)的分離，達(dá)到權(quán)力之間的相互制衡。同時(shí)需要設(shè)立專門的管理部門、監(jiān)督部門、財(cái)務(wù)部門，各部門之間分工合作，保證各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行[5]。企業(yè)要結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，并根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制體系得到進(jìn)一步健全，提高企業(yè)的管理水平和企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。另外企業(yè)要將監(jiān)控技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)的管理中，建立一套完整的管理系統(tǒng)，對會計(jì)的資料、入賬程序進(jìn)行保管和控制，并且相關(guān)會計(jì)人員要按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》進(jìn)行工作，并且企業(yè)要安排相應(yīng)的監(jiān)督人員對會計(jì)人員進(jìn)行管理和監(jiān)督，檢查會計(jì)人員做的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、合同資料是否正確合規(guī)。嚴(yán)格按照《會計(jì)檔案管理辦法》的要求進(jìn)行會計(jì)檔案管理，另外在管理上投放相應(yīng)的流動(dòng)資金，提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制對于企業(yè)內(nèi)部的管理十分重要，對此企業(yè)要完善企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部的監(jiān)督，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。具體的措施如下：首先企業(yè)要整合企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)資源，將優(yōu)秀的管理人員安排到重要的崗位上，落實(shí)好企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督，避免出現(xiàn)重大工程項(xiàng)目的資金漏洞；其次企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督要相結(jié)合。利用企業(yè)的外部監(jiān)督來帶動(dòng)和提升企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督，落實(shí)好企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督，提高企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的效率；再則企業(yè)要充分利用和結(jié)合國家的財(cái)政績效考核機(jī)制，制定出一套考核評估體系，用評估考核機(jī)制對員工進(jìn)行嚴(yán)格考核，保證財(cái)務(wù)工作順利開展；最后要健全企業(yè)內(nèi)部控制的審計(jì)機(jī)制，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)。

（四）加大對財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制力度

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制它們是相輔相成的關(guān)系，它們之間相互聯(lián)系、密不可分。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要組成部分，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制工作中最為重要的工作，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，能保證企業(yè)內(nèi)部的資金安全，保證企業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)想要降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)首先就需要對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控。而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制不僅需要健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制體系和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督，同時(shí)還需要加大對財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制力度，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的人力資源、分配上、成本支出上等各個(gè)方面進(jìn)行控制，以此來降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而降低企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。另外企業(yè)還要加大對財(cái)務(wù)匯報(bào)的管理，企業(yè)的子公司要定期向總部企業(yè)匯報(bào)其相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，包括資金的結(jié)算情況、各種會計(jì)報(bào)表等等。對各種事件的處理情況進(jìn)行追蹤，對出現(xiàn)問題的部分進(jìn)行及時(shí)處理，并追究相關(guān)負(fù)責(zé)人員的責(zé)任，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制，以提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對能力。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制是企業(yè)管理工作的重要組成部分，它在企業(yè)內(nèi)部管理中占據(jù)核心地位，它關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部的資金安全和企業(yè)的健康長遠(yuǎn)發(fā)展。財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制在完善企業(yè)的內(nèi)部管理體制、實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長、保障企業(yè)的持續(xù)長遠(yuǎn)發(fā)展等方面都發(fā)揮著重要作用，可見加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制是非常關(guān)鍵的和非常有必要的。由于企業(yè)對財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制重視度不夠以及企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的缺乏等問題的出現(xiàn)，給企業(yè)內(nèi)部的資金安全和企業(yè)的健康長遠(yuǎn)發(fā)展造成了很大威脅，對此企業(yè)要想加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制必須要根據(jù)企業(yè)的具體實(shí)際情況來進(jìn)行管控，制定有效的措施，包括進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估，并對造成的損失進(jìn)行處理、健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制體系、完善企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制、加大對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制力度等方面的措施，為企業(yè)資金安全提供保障，保證企業(yè)內(nèi)部的資金安全，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。