王倩倩

中車株洲電力機車有限公司 湖南株洲 412000

1 內(nèi)涵

國有企業(yè)建設項目的驗收工作分為專項驗收和綜合性竣工驗收。

專項驗收包括土建和設備的專項驗收，環(huán)境保護、勞動安全、消防、職業(yè)衛(wèi)生、節(jié)能等專項驗收，檔案驗收等。

綜合性竣工驗收，即竣工驗收，在項目建成并投入運行后，按照可研和初步設計批復文件、施工驗收規(guī)范和質(zhì)量檢驗標準，對項目總體進行驗收、綜合評價的活動，是建設項目管理的重要環(huán)節(jié)。

2 目的和作用

2.1 目的

建設項目竣工驗收主要為了驗證項目前期論證充分性，保證項目投資質(zhì)量，全面檢查項目建設及達綱達產(chǎn)情況，確保項目按時投產(chǎn)，及時發(fā)揮效益。

2.2 作用

竣工驗收是對項目建設的全面總結，可以及時總結設計與建設的不足與經(jīng)驗，不斷改善后續(xù)項目的精益設計、精益施工、精益管理。

3 原則

3.1 遵循“分類管理”原則

竣工驗收管理形式有三類：公司組織竣工驗收、責任單位組織備案驗收和責任單位組織自主驗收。公司竣工驗收，由公司投資管理部門組建投資項目竣工驗收工作組開展；責任單位備案驗收或自主驗收，由責任單位投資管理部門根據(jù)公司竣工驗收的相關規(guī)定，由項目單位分管投資的副總經(jīng)理作為驗收組組長開展的竣工驗收。備案驗收需行文報公司備案，自主驗收則由責任單位自主保存驗收材料備查。

3.2 遵循“分級管理”原則

項目竣工驗收應按照企業(yè)歸屬及管理關系，向責任單位上報項目竣工驗收報告；責任單位須做好其所屬子企業(yè)項目竣工驗收工作的指導、監(jiān)督、審核和驗收工作。

3.3 遵循“依法合規(guī)”原則

項目竣工驗收應按照法律、法規(guī)、地方政府和公司相關規(guī)定執(zhí)行。

4 組織機構建立

公司成立項目驗收工作組開展竣工驗收，驗收工作組負責評定項目決策程序履行、投資規(guī)模、建設目標實現(xiàn)、投資建設內(nèi)容完成、達產(chǎn)考核或運行等情況；負責評定項目中涉及土地、房屋、設備等資產(chǎn)利用率及權證辦理情況。竣工驗收小組成員部門和職責如下：

投資管理部門：是項目竣工驗收工作的歸口管理部門，負責項目竣工驗收工作計劃、組織、協(xié)調(diào)和考核等工作。

檔案管理部門：負責評定項目建設檔案管理及驗收情況。

運營管理部門：負責評定能獨立核算的項目運營情況。

安全環(huán)保部門：負責評定項目環(huán)保、安全生產(chǎn)、消防、職業(yè)衛(wèi)生、節(jié)能等專項內(nèi)容同時建設、投產(chǎn)及驗收的合法合規(guī)情況。

財務部門：負責評定項目資金使用及完成情況（特別是募集資金、中央預算內(nèi)資金等資金?？顚Ｓ们闆r）、經(jīng)濟效益指標完成情況、資產(chǎn)入賬情況；查閱、核實項目竣工驗收報告與項目專項審計報告內(nèi)容的一致性等情況。

審計風險管理部門:負責評定項目貫徹落實相關政策、制度規(guī)范、辦法要求、招（議）標實施、合同執(zhí)行，以及項目風險管理等情況。

科技質(zhì)量與信息化部門：負責評定項目相關技術的執(zhí)行與完成情況；負責評定涉及項目產(chǎn)品質(zhì)量目標達到設計要求情況；負責評定智能制造、信息化項目實施與完成情況；負責評定涉及項目的相關科技技術指標。

其他業(yè)務主管部門：負責評定項目市場、技術等情況。

驗收工作組組長：總體負責檢查、評定項目情況。

外聘專家：根據(jù)項目特點和各自專長，評定項目建設內(nèi)容。

5 工作機制

5.1 核查項目是否竣工驗收條件

組織建設項目竣工驗收的第一步就是核查項目是否滿足如下的竣工驗收條件：

5.1.1主要建設內(nèi)容建成

項目主要建設內(nèi)容（包括但不限于主體工程、設備設施、輔助工程和公用配套設施）按設計文件要求建成，并按要求完成負荷調(diào)試考核，辦理了轉入固定資產(chǎn)管理手續(xù)。主要建安工程經(jīng)建設單位組織施工、設計和監(jiān)理等單位驗收，其中按規(guī)定需經(jīng)建設主管部門驗收或備案的應完成相關工作。新征土地和新建房屋建筑物取得產(chǎn)權證。主要工藝設備、配套設施及系統(tǒng)完成安裝、調(diào)試，并經(jīng)試運行滿足設計要求。引進設備按有關規(guī)定和合同完成驗收。

5.1.2專項驗收完成

項目環(huán)境保護、安全生產(chǎn)、消防、職業(yè)衛(wèi)生、節(jié)能等設施建設，按有關規(guī)定的標準和設計要求，通過各專項評價、驗收（或備案）手續(xù)，并可與項目主要建設內(nèi)容同時交付使用。項目檔案齊全、完整，符合有關建設項目檔案驗收規(guī)定,通過檔案驗收。

5.2 編制決算審計報告和竣工驗收報告

財務部門梳理項目實際發(fā)生的投資額，并將項目實際投資額與概算對比，完成項目決算工作，聘請會計師事務所開展項目決算審計工作，編制決算審計報告。

投資部門組織梳理項目建設依據(jù)、項目建設實施情況、專項評價、驗收（備案）及評估認證情況、項目內(nèi)容完成情況、目標實現(xiàn)情況、資金使用及控制情況及建設項目管理情況，形成竣工驗收報告。

5.3 組建項目竣工驗收工作組開展竣工驗收會

一般情況下，使用募集資金及中央預算內(nèi)資金建設項目的竣工驗收，采取初步驗收和竣工驗收兩次會議的形式組織，其余項目的竣工驗收采取竣工驗收一次會議的形式。

項目竣工驗收工作組通常由主管單位或者建設單位的投資部門作為組織單位，驗收組成員單位由投資部、審計部、財務部、安全環(huán)保部、使用單位及檔案館等組成。驗收會議上，勘察設計、施工、工程總承包、監(jiān)理及決賽審計等單位參加。

驗收工作組主要檢查項目決策程序履行情況，是否按規(guī)定履行決策審批程序，決策和審批手續(xù)是否完備；項目實施情況，是否按批準的建設工期、建設目標、建設綱領、投資規(guī)模和建設內(nèi)容完成投資；項目所涉及的建安工程質(zhì)量情況，以及主要工藝設備試運行情況；項目“三同時”規(guī)定執(zhí)行情況，是否按公司相關規(guī)定完成項目環(huán)保、安全、消防、職業(yè)衛(wèi)生、節(jié)能等專項評價、驗收（或備案）；資金使用情況，投資計劃和預算執(zhí)行情況、資金到位情況、投資實際完成情況及結余資金情況；是否按有關竣工財務決算審計意見進行了賬務調(diào)整；資產(chǎn)形成情況，資產(chǎn)入賬是否符合規(guī)定，固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的形成情況；土地和房產(chǎn)證辦理情況；法律法規(guī)執(zhí)行情況，基本建設程序的執(zhí)行情況，招標管理、過程管理、合同管理和投資責任制等執(zhí)行情況；檔案管理情況，投資項目全過程形成的各種文字材料歸檔的完整性、準確性和安全性，是否完成公司檔案專項驗收。

竣工驗收會議上，竣工驗收工作組形成竣工驗收結論，出具《項目竣工驗收鑒定書》。

項目竣工驗收鑒定書的內(nèi)容如下：

（1）檢查項目決策程序履行情況，是否按規(guī)定履行決策審批程序，決策和審批手續(xù)是否完備。

（2）檢查項目實施情況，是否按批準的建設工期、建設目標、建設綱領、投資規(guī)模和建設內(nèi)容完成投資。

（3）檢查項目“三同時”規(guī)定執(zhí)行情況，是否按公司相關規(guī)定完成項目環(huán)保、安全、消防、職業(yè)衛(wèi)生、節(jié)能等專項評價、驗收（或備案）。

（4）檢查資金使用情況，投資計劃和預算執(zhí)行情況、資金到位情況、投資實際完成情況及結余資金情況。

（5）檢查資產(chǎn)形成情況，資產(chǎn)入賬是否符合規(guī)定，固定資產(chǎn)。

流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的形成情況；土地和房產(chǎn)證辦理情況。

（6）檢查法律法規(guī)執(zhí)行情況，基本建設程序的執(zhí)行情況，招標管理、過程管理和合同管理，以及項目風險管理等執(zhí)行情況。

（7）檢查檔案管理情況，投資項目全過程形成的各種文字材料歸檔的完整性、準確性和安全性，是否完成檔案專項驗收。

（8）其他需要竣工驗收的內(nèi)容。

5.4 開展竣工驗收整改工作

針對投資項目竣工驗收組發(fā)現(xiàn)的問題和提出的整改建議，項目建設單位要根據(jù)此內(nèi)容制定具體的整改措施，在規(guī)定期間內(nèi)完成整改，整改合格后由項目竣工驗收組進行復驗，項目建設單位修訂完成最終版本的《投資項目竣工驗收報告》，交給公司檔案館存檔。

6 國有企業(yè)建設項目竣工驗收存在的問題

6.1 專項驗收方面

環(huán)保、勞動安全、職業(yè)衛(wèi)生、節(jié)能減排等驗收滯后于完工時間。新增建筑物已經(jīng)建設完成并投入使用，但仍存在部分單體未通過勘察、設計、施工、監(jiān)理等相關單位的竣工驗收，也未取得質(zhì)量監(jiān)督站出具的 《建筑工程竣工驗收報告》。

不動產(chǎn)權證未在項目完工后及時辦理。

6.2 投資項目管理方面

部分項目投產(chǎn)后工程結算尚未全部完成，有些結算項點和供應商可能存在分歧，導致項目無法及時轉固定資產(chǎn)和進行竣工財務決算。在可行性研究或初步設計階段，項目的經(jīng)濟效益指標都是由設計院牽頭組織編制，而在項目竣工驗收階段，需要項目單位結合實際完成測算，經(jīng)常面臨測算困難的問題。各實施單位可能沒有項目竣工資料存檔的意識，招投標資料管理不規(guī)范，缺失項目實施過程中的隱蔽工程等影像資料，資料由于未隨時歸檔，造成資料遺失，存檔資料不全等問題[1]。

6.3 項目經(jīng)濟指標暫時無法驗證

有些投資項目在完成建設后由于此類型產(chǎn)品市場訂單暫時不足可能存在驗收階段暫時無法驗證經(jīng)濟指標的問題。例如，配置試驗設備的項目建成后，暫時沒有在制產(chǎn)品通過試驗設備驗證。

6.4 針對竣工驗收出現(xiàn)的問題未進行總結和考核

為了履行程序完成整體驗收之后，可能存在未進行總結，未把問題進行系統(tǒng)性整改，未針對存在的問題進行考核的現(xiàn)象。

7 國有企業(yè)建設項目竣工驗收管理路徑

7.1 完善竣工驗收制度，加強頂層建設

完善制度流程建設，制定投資項目竣工驗收管理規(guī)定、投資項目竣工驗收工作流程及工作標準，在規(guī)定中科學的規(guī)定各專項驗收的時間節(jié)點，使項目單位在竣工驗收方面有章可循，對竣工驗收工作有更直接、更全面的理解。及時向公司分管高管報告通報已完工項目竣工驗收完成狀態(tài)，以及竣工驗收中存在的問題或難以解決的問題，借助高層的力量助推解決。

7.2 年初制定竣工驗收計劃，按計劃進行管控

根據(jù)項目完工情況，年初制定竣工驗收計劃，計劃中包括各專項驗收、驗收報告及決算審計報告完成的時間，由各相關單位負責人簽字，年中，按照計劃內(nèi)容進行管控，確保每個項點按時完成，保證竣工驗收完成。

7.3 健全責任追究機制，加強監(jiān)控力度

規(guī)范管理竣工驗收工作，將建設項目竣工驗收工作納入公司績效管理中，針對竣工驗收管理規(guī)定和竣工驗收計劃中未按時間節(jié)點完成的事項，向公司提請考核。若因竣工驗收項目被公司、相關部委或檢查機構查出重大問題，公司視情節(jié)在子公司年度績效考核中予以考核，并依據(jù)公司相關管理辦法問責[2]。

7.4 提高竣工驗收組織人員的素質(zhì)，增強管理水平

組織竣工驗收的人員需要了解財務、投資、土建、設備、安全、環(huán)保等多方面知識，要多參加培訓，增加各方面專業(yè)知識，從而提高竣工驗收整體管理水平。

7.5 建立投資管理信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)項目全過程管理

在項目的各階段將項目的投資額完成情況、招投標文件、合同、建筑工程施工過程中的隱蔽工程影像資料、建筑工程施工圖紙、監(jiān)理記錄、驗收合格單等資料根據(jù)項目進程隨時傳到系統(tǒng)，如果沒有及時上傳，則下一步費用無法支付，這樣在項目完工后，基本歸檔資料都在信息化系統(tǒng)中，項目的投資總額也在呈現(xiàn)系統(tǒng)中。實現(xiàn)了新的及時收集并確保了信息真實、準確，避免資料丟失和減輕了竣工驗收階段的工作量，提升了竣工驗收資料準備的效率及質(zhì)量。

7.6 總結竣工驗收成果，指導前期可研論證

項目竣工驗收過程中的有準確的工程結算和決算數(shù)據(jù)，梳理單項工程造價，提煉出各類單項工程的單位造價，將結果反饋到項目前期立項階段的單位單項工程概算與實施過程中的建設預算、投資預算，從而提高前期批準概算與后期實施合同的吻合性。

8 結語

投資項目竣工驗收是項目建設過程中的最后一個環(huán)節(jié)，也是項目由投入轉為產(chǎn)出的重要環(huán)節(jié)。只有把投資項目竣工驗收工作做好，才能保證項目按期投產(chǎn)，發(fā)揮效益，也是企業(yè)做好固定資產(chǎn)投資的重要保障。