鐘振濤

中鐵隧道局集團(tuán)有限公司 江蘇南京 210038

新形勢(shì)下城市基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)與完善關(guān)系城市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)城市化進(jìn)程的影響較突出。當(dāng)前，財(cái)務(wù)管理的高低已經(jīng)成為現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理水平的重要體現(xiàn)，而資金管理水平則成為財(cái)務(wù)管理的核心。資金管理這是很多都在面對(duì)的難題，也是內(nèi)部管理爭(zhēng)論的焦點(diǎn)。由于的資金管理需要運(yùn)用科學(xué)的方式方法，并通過(guò)有效的管理制度來(lái)進(jìn)行規(guī)范運(yùn)行，所以對(duì)資金管理的有效性、科學(xué)性比較高[1]。只有通過(guò)合理的資金管理，才能不斷提高財(cái)務(wù)管理效率，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。因此，加強(qiáng)資金管理，最大限度發(fā)揮資金使用效率十分必要，以提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。作為必須思考怎樣提高資金效率、提升收益，并以此來(lái)解決一些經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題。

1 市政工程項(xiàng)目資金管理現(xiàn)狀分析

首先是資金管理觀念有待加強(qiáng)。市政工程項(xiàng)目資金管理觀念滯后，對(duì)項(xiàng)目施工各階段的資金管理較為薄弱，造成后期資金管理與決算工作受阻。此外，隨著城市化進(jìn)程的快速發(fā)展，市政工程的作用得以充分體現(xiàn)，相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目資金管理的認(rèn)識(shí)不足，不利于工程施工的順利進(jìn)行，加強(qiáng)資金管理已成為急需解決的關(guān)鍵問(wèn)題之一。其次是工程造價(jià)管理有待落實(shí)。市政工程項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模較大、時(shí)間較長(zhǎng)，項(xiàng)目施行期間的造價(jià)管理工作還有待完善，對(duì)項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行預(yù)算與結(jié)算的影響較大。此外，決算中虛報(bào)工程造價(jià)的現(xiàn)象尤其值得注意。如施工單位單獨(dú)列項(xiàng)定額內(nèi)已綜合核算的內(nèi)容、利用定額單價(jià)換算抬高項(xiàng)目的單價(jià)、采取提高計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的方法來(lái)擴(kuò)大取費(fèi)范圍等方面[2]。

2 市政工程項(xiàng)目資金管理的措施

2.1 完善資金管理制度

的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)增強(qiáng)資金管理意識(shí)，樹立資金的時(shí)間價(jià)值觀念，通過(guò)各部門之間的配合，更好地將資金管理制度落地實(shí)施，以完善經(jīng)營(yíng)管理水平。要認(rèn)真推行資金管理制度，通過(guò)完善財(cái)務(wù)資金管理職能、管理流程、運(yùn)行機(jī)制、監(jiān)督體系、激勵(lì)機(jī)制等方面，更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金的有效管理。通過(guò)完善制度，更好地實(shí)現(xiàn)了資金管理流程的規(guī)范化、便利化，提高了財(cái)務(wù)資金管理質(zhì)量和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解資金和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證了各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)、合法、真實(shí)、完整和有效。因此，就必須要完善資金管理制度，通過(guò)完善財(cái)務(wù)管理體制可以增強(qiáng)投資效率和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，確保戰(zhàn)略計(jì)劃、方針的貫徹執(zhí)行，實(shí)踐中能夠更為真實(shí)、全面、科學(xué)、客觀、公正地反映的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果，并把加強(qiáng)監(jiān)管與完善管理緊密結(jié)合。要強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理制度，制定一套互相聯(lián)系、互相制約的資金管理程序和方法，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理創(chuàng)新、發(fā)展機(jī)制，把資金集中管理與有效增值和使用結(jié)合起來(lái)，把資金管理制度與管理制度結(jié)合起來(lái)，切實(shí)減輕了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和管理失控事件的發(fā)生。通過(guò)制定、完善資金管理制度，為資金的籌措與使用提供安全保障，從而對(duì)資金管理做到事前有防范、事中有控制、事后有監(jiān)督和修正，防止不必要的資金管理風(fēng)險(xiǎn)[3]。

2.2 強(qiáng)化資金使用考核

市政行業(yè)要對(duì)于資金使用進(jìn)行評(píng)價(jià)分析和考核，實(shí)現(xiàn)市政多層次、多角度全過(guò)程的資金監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門要制定獨(dú)立的資金監(jiān)管崗位,來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金執(zhí)行的監(jiān)控監(jiān)督，確保預(yù)算資金可以在市政發(fā)揮其應(yīng)有的作用，避免資金的浪費(fèi)。近些年，國(guó)內(nèi)市政行業(yè)的財(cái)務(wù)部門更加重視資金使用的考核，尤其是房產(chǎn)類的市政行業(yè)，對(duì)于保障房的建設(shè)資金管控力度逐步加強(qiáng)。國(guó)內(nèi)一線城市的房產(chǎn)管理處部門已經(jīng)制定了對(duì)于保障房資金使用的考核機(jī)制，通過(guò)將保障房建設(shè)與資金使用相掛鉤，來(lái)監(jiān)督資金是否合規(guī)使用；借助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的力量，對(duì)項(xiàng)目資金使用的各個(gè)過(guò)程進(jìn)行全方位的審計(jì)監(jiān)察；在開展資金審計(jì)前期，要由審計(jì)人員制定資金的審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案，才能夠確保提升資金使用的效果。此外，市政行業(yè)還要在資金撥付之后，對(duì)于資金的使用效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，以為來(lái)年制定資金計(jì)劃而提供數(shù)據(jù)支持。

2.3 切實(shí)加強(qiáng)貨幣資金管理

為提高市政財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平，就必須加強(qiáng)資產(chǎn)管理和貨幣資金管理水平，為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理各項(xiàng)工作的順利開展?fàn)I造良好的環(huán)境，具體而言，可從以下幾個(gè)方面入手：第一，市政小高層管理人員需要積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)粗放式的管理理念，高度重視市政中小現(xiàn)有的固定資產(chǎn)管理，明確每位固定資產(chǎn)管理人員的職責(zé)，實(shí)施相互監(jiān)督措施，誰(shuí)管理，誰(shuí)負(fù)責(zé)，提升市政中小固定資產(chǎn)管理水平。第二，市政中小需要建立起一個(gè)完善的資產(chǎn)清查體系，定期對(duì)現(xiàn)有的資產(chǎn)進(jìn)行全方位盤查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，保證經(jīng)營(yíng)發(fā)展中賬實(shí)相符，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算提供真實(shí)有效數(shù)據(jù)支撐，提升市政管養(yǎng)各類資產(chǎn)的完整性。第三，提升市政中小大宗物品管理的規(guī)范性，市政管養(yǎng)是一項(xiàng)比較復(fù)雜的工作，需要先檢查市政基礎(chǔ)設(shè)施被破壞，或者損壞情況，然后按照檢查結(jié)果，采購(gòu)管養(yǎng)原材料和設(shè)備設(shè)施。這就需要保證原材料和設(shè)備設(shè)施采購(gòu)的透明化，提前編制采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃開展采購(gòu)工作，將采購(gòu)資金落實(shí)到實(shí)處。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員需要對(duì)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行全面跟蹤，及時(shí)指出存在的問(wèn)題和不足，改進(jìn)采購(gòu)方式，控制采購(gòu)成本。第四，市政中小還要加強(qiáng)貨幣資產(chǎn)管理，在各種票據(jù)管理上，需要對(duì)各項(xiàng)收付情況詳細(xì)記錄，對(duì)票據(jù)內(nèi)容嚴(yán)格審核，同時(shí)還要加強(qiáng)票據(jù)的統(tǒng)一性和規(guī)范性，票據(jù)應(yīng)有專業(yè)人員采購(gòu)和保管，剩余票據(jù)要做蓋章作廢處理，不能繼續(xù)使用，避免發(fā)生違規(guī)使用票據(jù)問(wèn)題，保證貨幣資產(chǎn)的全面性。

3 結(jié)語(yǔ)

資金是一個(gè)運(yùn)行的主要因素之一，是日常經(jīng)營(yíng)永遠(yuǎn)不能忽視的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，加強(qiáng)和改善財(cái)務(wù)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動(dòng)管理工作上水平、上臺(tái)階的重要環(huán)節(jié)，也是落實(shí)現(xiàn)代制度管理基本規(guī)范的迫切需要。所以，要制定好經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略與策略，采取切實(shí)可行的措施，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理，只有這樣，才能有效地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不斷發(fā)展壯大。