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        地方國有企業(yè)風(fēng)險管控的研究

        2021-11-24 21:39:08
        活力 2021年17期
        關(guān)鍵詞:風(fēng)險管理國有企業(yè)防控

        丁 芳

        (河北省國控投資管理有限公司,石家莊 050000)

        引 言

        國有企業(yè)是中國特色社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要支柱,堅持新時代中國特色社會主義發(fā)展方向和發(fā)展理念,其中重要的一點就是堅定不移地發(fā)展和壯大國有經(jīng)濟(jì)和國有企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的重要地位?!帮w機(jī)不僅要飛得高、飛得快,而且要能安全著陸?!边@句業(yè)內(nèi)的比喻形象地詮釋了風(fēng)險管理的目的和意義。企業(yè)風(fēng)險管理的目的在于服務(wù)公司戰(zhàn)略,達(dá)到國有資產(chǎn)的保值增值,追求相關(guān)者利益的最大化?,F(xiàn)結(jié)合國有企業(yè)資產(chǎn)的管理現(xiàn)狀對國有企業(yè)資產(chǎn)的風(fēng)險管理提出一些淺顯的看法。

        一、國有企業(yè)風(fēng)險管控現(xiàn)狀

        (一)體系不完善

        以地方國企為例,除由國資委監(jiān)管的一級企業(yè)集團(tuán)之外,其子公司或三級公司,以及分布在各職能部門下的國有企業(yè),在風(fēng)險管理體系建設(shè)中普遍存在缺失和不夠健全的現(xiàn)象。隨著管理鏈條的延長、企業(yè)規(guī)模的減小和人員素質(zhì)的下降,在三級以下公司很難找到風(fēng)險防控體系的影子,風(fēng)險管理更多地體現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)的個人能力和個人素質(zhì)上,這為國有資產(chǎn)保質(zhì)增值帶來了較大的隱患。

        (二)決策不科學(xué)

        風(fēng)險防控服從與公司戰(zhàn)略,公司戰(zhàn)略定位的明細(xì)程度和子戰(zhàn)略的配套水平,關(guān)系著企業(yè)風(fēng)險防控能力的發(fā)揮。戰(zhàn)略不清晰、體系不健全,會導(dǎo)致重大決策就事論事、自說自話,在風(fēng)險分析及評估應(yīng)對上不到位、不深入,不能處理好全局和局部、長遠(yuǎn)和短期、集體和個人的關(guān)系,最終會出現(xiàn)決策不科學(xué)情況,過多地體現(xiàn)個人意志。從北方一家國有擔(dān)保公司的爆雷事件不難看出這方面存在的問題。

        (三)管控滯后化

        企業(yè)風(fēng)險防控應(yīng)該是全員、全方位、全流程的管理過程,事前、事中、事后各環(huán)節(jié)和各時段都要有對應(yīng)的風(fēng)險控制手段。從目前國有企業(yè)的風(fēng)險管理來看,大多數(shù)國有企業(yè)存在事前和事中風(fēng)險管控不到位的問題,將重點放在了事后風(fēng)險的應(yīng)對上。風(fēng)險一旦發(fā)生,將給國有資產(chǎn)帶來重大的貶損和損失隱患,公司很難做到全身而退,影響公司的正常經(jīng)營秩序,甚至導(dǎo)致資不抵債、公司破產(chǎn)。

        (四)應(yīng)對盲目化

        由于未建立起體系化的風(fēng)險防控體系,對風(fēng)險應(yīng)對環(huán)節(jié)的提前研究不夠,一旦風(fēng)險出現(xiàn),就會有“病急亂投醫(yī)”的局面,往往錯失風(fēng)險處置的關(guān)鍵窗口期,最終使局部風(fēng)險擴(kuò)展至整個集團(tuán)公司,出現(xiàn)“到處救火”和“過火焰山”的局面,更甚者會影響區(qū)域國有企業(yè)資信,影響整個區(qū)域企業(yè)在資本市場的運作能力。

        二、國有企業(yè)風(fēng)險管控不足分析

        (一)市場主體地位不明晰

        眾所周知,中國經(jīng)濟(jì)經(jīng)計劃經(jīng)濟(jì)階段、商品經(jīng)濟(jì)階段發(fā)展到了現(xiàn)在的中國特色社會主義市場經(jīng)濟(jì)階段,國有企業(yè)多脫胎于全民所有制企業(yè),在企業(yè)運營方面受主管部門的權(quán)限羈絆較強(qiáng),自主權(quán)很弱。政資、政企在權(quán)責(zé)利方面分得不夠清晰,決策程序煩瑣,決策事項繁多。以國企三級公司為例,申請一件事項需要層層報批,程度較復(fù)雜,耗費時間較長。“內(nèi)卷”和內(nèi)耗花費大量的人力、時間成本,效率低。市場地位不明導(dǎo)致企業(yè)管理與市場節(jié)奏脫節(jié),不能適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展需求,從經(jīng)濟(jì)學(xué)層面來講就是生產(chǎn)關(guān)系不能適應(yīng)生產(chǎn)力發(fā)展的需求,這給國有企業(yè)的生存發(fā)展帶來了巨大的風(fēng)險。

        (二)治理結(jié)構(gòu)不夠健全

        建立現(xiàn)代企業(yè)制度,關(guān)鍵是建立“三會一層”(股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層)的責(zé)權(quán)利明確的授權(quán)與制衡的管理制度。目前,國有企業(yè)大都在章程層面和形式上建立起了董事會和監(jiān)事會,組建了總經(jīng)理經(jīng)營班子。在運行上,一些企業(yè)尤其是地方國企下級企業(yè)沒有真正實現(xiàn)授權(quán)經(jīng)營和責(zé)權(quán)利的明晰,在構(gòu)成上多是交叉任職,不夠科學(xué),大都是內(nèi)部人控制。受實力和規(guī)模限制,企業(yè)在審計專業(yè)委員會或是內(nèi)部風(fēng)險控制機(jī)構(gòu)的建設(shè)上不夠健全,或是相應(yīng)機(jī)構(gòu)不能保證其運行的相對獨立性,使風(fēng)險防控職能不能有效發(fā)揮。

        (三)風(fēng)險意識不夠到位

        思想決定行動,行動決定結(jié)果?;鶎訃衅髽I(yè)多從事傳統(tǒng)行業(yè),考核方式側(cè)重于規(guī)模和數(shù)量,且以短期年度考核為主,對經(jīng)營質(zhì)量的考核較弱。經(jīng)營決策者更多地關(guān)注資產(chǎn)規(guī)模、營業(yè)收入規(guī)模、利潤總額數(shù)量,對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量、營業(yè)收入構(gòu)成、毛利率、利潤質(zhì)量、現(xiàn)金比率等結(jié)構(gòu)性指標(biāo)和相對數(shù)關(guān)注不夠。在瘋狂追求數(shù)量的指導(dǎo)思想下,很難理智地對風(fēng)險意識進(jìn)行清楚的認(rèn)識,導(dǎo)致后期風(fēng)險問題接踵而至。

        (四)專業(yè)人員配備不足

        基于對風(fēng)險工作的認(rèn)識不足、重視不夠,企業(yè)往往在問題未發(fā)生時把風(fēng)險控制放在業(yè)務(wù)拓展和企業(yè)管理的對立面,認(rèn)為風(fēng)控會對業(yè)務(wù)發(fā)展形成掣肘,所以在成立風(fēng)險機(jī)構(gòu)與進(jìn)行人員配備時,會忽視風(fēng)控機(jī)構(gòu)和人員的基本要求。例如,多數(shù)負(fù)責(zé)風(fēng)控的領(lǐng)導(dǎo)和人員為兼職人員,負(fù)責(zé)人員多為老同志,有專業(yè)風(fēng)險防控知識的人員或是持有風(fēng)控資質(zhì)的高水平人員鳳毛麟角。管理學(xué)上講“細(xì)節(jié)決定成敗”,這在風(fēng)險控制管理上的體現(xiàn)尤為突出,英國某銀行破產(chǎn)就是典型案例。人是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)生產(chǎn)資料,專業(yè)人才的配備不充分,必將導(dǎo)致風(fēng)險防控工作的滯后和風(fēng)險問題發(fā)生概率的提高。

        (五)風(fēng)險應(yīng)對措施不足

        當(dāng)前,大部分企業(yè)沒有針對風(fēng)險的管理形成一套相對成熟的體系,未對風(fēng)險工作給予足夠重視,或是有制度而在執(zhí)行層面未深入研究實施,沒有有效使用風(fēng)險分散、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承擔(dān)和風(fēng)險規(guī)避等手段,風(fēng)險一旦發(fā)生,其無應(yīng)急預(yù)案,往往不能及時止損,給國有資產(chǎn)的管理造成負(fù)面影響。

        三、國有企業(yè)風(fēng)險管理工作的改進(jìn)建議

        國有企業(yè)風(fēng)險防控工作伴隨企業(yè)的全生命周期,是一項體系化、精細(xì)化、常態(tài)化的科學(xué)管理工作。這項工作任重道遠(yuǎn),關(guān)系國有資產(chǎn)保值增值、國計民生和國家戰(zhàn)略,需要從國家層面頂層設(shè)計到企業(yè)戰(zhàn)略再到每項工作和每個員工的身體力行。本文基于前人研究的基礎(chǔ)和地方國有企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀,重點針對以下幾個方面提出幾點建議。

        (一)增強(qiáng)決策和經(jīng)營者風(fēng)險防控的意識

        按照風(fēng)險與收益對等原則,風(fēng)險伴隨企業(yè)全生命周期,換句話說,企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)就是對風(fēng)險的管理。隨著第四次工業(yè)革命和5G時代的到來,云計算、區(qū)塊鏈等新技術(shù)新業(yè)態(tài)飛速發(fā)展,嚴(yán)重沖擊著傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)模式,同時對風(fēng)險管理工作提出新的挑戰(zhàn)。這就要求決策經(jīng)營者必須提高風(fēng)險管理意識,引起足夠的重視,將風(fēng)險管理提到戰(zhàn)略高度,融入公司運營的每個環(huán)節(jié)和每個細(xì)節(jié),加大風(fēng)險管理的資金投入,為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。具體措施如:公司的戰(zhàn)略規(guī)劃必須包含風(fēng)險防控的板塊;董事會必須下設(shè)風(fēng)險專業(yè)委員會,設(shè)立首席風(fēng)險官;年度及中長期預(yù)算必須為風(fēng)險管理設(shè)立相應(yīng)的資金;將風(fēng)險控制工作納入企業(yè)考核內(nèi)容;等等。

        (二)樹立國有企業(yè)市場主體地位

        《國企改革三年行動方案(2020-2022年)》中提出,確立國有企業(yè)的市場主體地位,發(fā)揮市場配置資源的作用,真正實現(xiàn)政企分開、政資分開,組建國有資本投資、運營公司(兩類公司),將分散到黨、政、軍及事業(yè)單位的國有企業(yè)分批分次實現(xiàn)“脫鉤”,劃歸國資委或兩類公司管理。國資委代表國家行使出資人職責(zé),并實行授權(quán)管理,由管人、管事、管資產(chǎn)變?yōu)楣苜Y本,重點考核國有資本收益和保值增值率。實行授權(quán)管理后,企業(yè)本身根據(jù)授權(quán)清單行使法人權(quán)利,自主決策并承擔(dān)風(fēng)險(需要對應(yīng)的制度做保障),避免層層審批,真正體現(xiàn)企業(yè)自主決策、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險的市場主體地位,對國有資產(chǎn)風(fēng)險管理起到關(guān)鍵性作用。

        (三)快速完善科學(xué)的公司治理體系

        公司治理是以股東為核心的各種利益相關(guān)者之間相互制衡的狀態(tài),治理的關(guān)鍵是權(quán)利的制衡,既包括治理結(jié)構(gòu),又包括治理機(jī)制,實質(zhì)是權(quán)利的安排和利益的分配。科學(xué)完善的公司治理能使股東或代理人對經(jīng)營者的監(jiān)督和制衡達(dá)到一種平衡,這也是企業(yè)風(fēng)險控制的基礎(chǔ)。完善不僅是治理機(jī)構(gòu)的完善,更重要的是運行機(jī)制的完善。目前國有企業(yè)公司治理需要著力解決的問題是運行的完善,是各股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營者切實回到公司治理的初心,各行其權(quán)、各負(fù)其責(zé),達(dá)到所有者、代理人、監(jiān)督者、經(jīng)營者的動態(tài)制衡。

        (四)重點培養(yǎng)使用專業(yè)的風(fēng)控崗位人員

        在企業(yè)風(fēng)險管理能力要素中,人的能力是關(guān)鍵要素,也是最活躍的要素。廣義上講,企業(yè)中的每一個崗位的人員都是風(fēng)險控制人員,因為每個崗位都可能會由于失誤而給企業(yè)造成損失,但根據(jù)重要性和成本效益原則,這里所指的風(fēng)險崗位為以下4個:首席風(fēng)險官(風(fēng)險總監(jiān))、風(fēng)險經(jīng)理、風(fēng)險責(zé)任人、風(fēng)險管理員?;趪衅髽I(yè)規(guī)模和實際情況,不一定能全部配備到位,但風(fēng)險管理的崗位職責(zé)必須是清晰和獨立的。對應(yīng)崗位的風(fēng)控人員必須有對應(yīng)的專業(yè)能力,包括職業(yè)道德和崗位勝任能力,比如取得風(fēng)險管理師資格、在風(fēng)險崗位具備N年工作經(jīng)驗等,并且要注意后續(xù)的培訓(xùn)和提升,以使在崗人員的合格率達(dá)到較高水平。

        (五)落實評價問責(zé)機(jī)制

        國有企業(yè)風(fēng)險管理體系化建設(shè)中的一項必要工作就是為企業(yè)設(shè)立風(fēng)險控制總體目標(biāo),再根據(jù)不同風(fēng)險分類設(shè)立控制子目標(biāo),如設(shè)立企業(yè)風(fēng)險承受度指標(biāo)、風(fēng)險敞口。在規(guī)范的公司治理框架下,將風(fēng)險控制目標(biāo)納入各級公司的考核任務(wù),明確責(zé)任人,最重要的是建立評價問責(zé)機(jī)制,做到激勵與約束對等,獎罰分明,有責(zé)必究。

        結(jié) 語

        目前,國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜且多變,實現(xiàn)“六保六穩(wěn)”,在“雙循環(huán)”的發(fā)展格局下體現(xiàn)國有企業(yè)的管理能力和管理水平,做好系統(tǒng)性風(fēng)險防控,事關(guān)民族復(fù)興大業(yè)。國有企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位不言而喻,如何保證國有資產(chǎn)安全并不斷增值,是決策經(jīng)營者必須考慮和面對的問題。國有企業(yè)必須高度重視全面風(fēng)險防控,科學(xué)謀劃風(fēng)控管理工作。在建立健全風(fēng)險防控體系的過程中,做到經(jīng)營與風(fēng)險工作并重,相信在黨和國家治理能力不斷提高的大背景下,隨著重視程度的不斷提高、投入的不斷加大,國有企業(yè)風(fēng)險防控工作將會出現(xiàn)質(zhì)的提升。

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