馬敬方
河南省安陽市內(nèi)黃縣人力資源和社會保障局 河南安陽 456300
雖然社會保險制度在我國實(shí)施時間已近30年,但是相對于發(fā)達(dá)國家而言,我國社會保險基金在管理制度和法律法規(guī)的完善方面存在著一定的滯后性,在基金實(shí)際管理運(yùn)行的過程中還存在著諸多漏洞,其中最為突出的就是冒領(lǐng)養(yǎng)老金問題。對于冒領(lǐng)養(yǎng)老金問題處罰的配套法規(guī)較少且概念模糊,案件處理還涉及較多部門,程序復(fù)雜,由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作為處理冒領(lǐng)養(yǎng)老失業(yè)金問題的主要責(zé)任部門,實(shí)際操作起來更難以體現(xiàn)《社會保險法》的嚴(yán)肅性、權(quán)威性和公平性。對一些冒領(lǐng)情節(jié)嚴(yán)重的,只要能夠退回違法領(lǐng)取社保待遇也就沒有及時移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。長此以往,造成了一些人對冒領(lǐng)養(yǎng)老金行為的違法性認(rèn)識不足,甚至部分違法人員形成了“查出來一退了之,查不出來就賺了”的僥幸心理,冒領(lǐng)行為導(dǎo)致社保基金支出的“跑冒滴漏”已成為一個長期性問題。
隨著我國當(dāng)前科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展,相關(guān)工作人員在對社保基金進(jìn)行管理時,融入了先進(jìn)的信息技術(shù)和管理軟件,有序地處理在社?;鸱矫娣彪s的信息。但是整個信息系統(tǒng)的構(gòu)成是比較多的,假如某一個子系統(tǒng)出現(xiàn)故障的話,不僅會造成整個信息系統(tǒng)的癱瘓,還會使得一些重要的數(shù)據(jù)丟失。而且,目前“中心化存放”的數(shù)據(jù)集中模式,更容易為經(jīng)辦人員違規(guī)篡改關(guān)鍵參保信息提供便利。雖然有“痕跡管理”等控制措施,但是都是在權(quán)限控制的前提下,如果業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)通過更高級別的權(quán)限下“無痕跡”更改的話,通過傳統(tǒng)的監(jiān)管手段更難以發(fā)現(xiàn)。
因為政策規(guī)程調(diào)節(jié)具有一定的滯后性,再加上監(jiān)管力度薄弱,使得一些企業(yè)經(jīng)辦人員通過內(nèi)部環(huán)節(jié)與監(jiān)管不對等因素開展違規(guī)的運(yùn)行,內(nèi)部操作的風(fēng)險主要由于業(yè)務(wù)經(jīng)辦環(huán)節(jié)的流程性漏洞及經(jīng)辦人員的主觀惡意利用導(dǎo)致。社保基金籌集過程中,用人單位是否嚴(yán)格按照政策規(guī)定的基數(shù)和比例足額繳納;用人單位申報社會保險時,是否全員參保、工資申報是否真實(shí);經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定繳費(fèi)基數(shù)時是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)政策,計費(fèi)比例是否合規(guī),財務(wù)控制是否有效;業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程是否嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)控制度相關(guān)要求等。具體風(fēng)險形式如:經(jīng)辦人員違規(guī)為“無真實(shí)勞動關(guān)系”的參保人員辦理保費(fèi)補(bǔ)繳業(yè)務(wù);財務(wù)崗位出納人員、主辦會計一人兼;退休審批工作中,在企業(yè)從事過檔案管理的人員,利用原有人事表格、公章進(jìn)行變造、偽造檔案文書方式騙取退休審批。
遵循以人為本原則構(gòu)建完善內(nèi)控制度,充分發(fā)揮人的積極作用,提高參保人員、參保單位、社?;疬\(yùn)行管理單位人員的道德素質(zhì)與法律意識,更好地發(fā)揮各個內(nèi)控主體積極性、主動性,充分發(fā)揮內(nèi)控制度重要作用。除此之外,各個社?;疬\(yùn)行管理參與主體都必須清晰認(rèn)識到內(nèi)部控制在社保基金風(fēng)險管理中的重要作用,進(jìn)而全員參與到社保基金運(yùn)行風(fēng)險防控工作當(dāng)中,充分發(fā)揮社?;鹕鐣r值。
確保社?;疬\(yùn)行高度安全是有效控制社?;痫L(fēng)險,確保社?;鸾】颠\(yùn)行關(guān)鍵措施。對此,必須在社會整體范圍推行社?;鹑婀芾恚鎱⑴c社?;疬\(yùn)行監(jiān)督、管理,構(gòu)建完善的設(shè)備基金內(nèi)控流程。尤其是要根據(jù)社?;鸹I集、撥付、管理等具體環(huán)節(jié)具體業(yè)務(wù)特點(diǎn),對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范化管理,明確相關(guān)職責(zé)與監(jiān)督考核標(biāo)準(zhǔn),做好對關(guān)鍵業(yè)務(wù)精細(xì)化管理,提高對社?;疬\(yùn)行關(guān)鍵環(huán)節(jié)的安全管理水平。
社?;鸢踩\(yùn)行需要社保內(nèi)控管理工作人員具備較高的專業(yè)素質(zhì)與政治素養(yǎng),因此在社保基金運(yùn)行風(fēng)險管理過程中應(yīng)注重加強(qiáng)對內(nèi)控人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)與提升,使他們樹立起安全意識與社會責(zé)任,通過強(qiáng)烈自律與廉潔作風(fēng)對繁瑣的社?;疬\(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督管理。尤其是對于經(jīng)辦機(jī)構(gòu)而言,必須重視對財務(wù)掛進(jìn)人員的培訓(xùn)培養(yǎng),通過采用定期培訓(xùn)的方式來培養(yǎng)財務(wù)人員的職業(yè)道德與法制觀念,確保財務(wù)人員能夠在社保基金運(yùn)行過程中發(fā)揮其積極作用,避免出現(xiàn)社?;疬\(yùn)行財務(wù)管理風(fēng)險。
將事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督機(jī)制融入對社保業(yè)務(wù)的管理過程,有效規(guī)避社?;鸸芾盹L(fēng)險。事前預(yù)防主要是建立完善的管理制度,對人、錢、事進(jìn)行全面控制、管理,形成有效的社?;饦I(yè)務(wù)運(yùn)行管理監(jiān)督機(jī)制。事中控制主要是實(shí)現(xiàn)對社保基金相關(guān)業(yè)務(wù)的規(guī)范化管理,明確相關(guān)單位的職責(zé)、權(quán)限,以及相關(guān)業(yè)務(wù)辦理流程,確保社?;鸶黜棙I(yè)務(wù)有條不紊地進(jìn)行。事后監(jiān)督則主要是通過內(nèi)部審計監(jiān)督對社?;疬\(yùn)行管理相關(guān)各項業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性,以及社?;疬\(yùn)行有效性進(jìn)行全面分析、評價、監(jiān)督、控制,最終形成全面的風(fēng)險管理報告,為社?;鸸芾頉Q策提供依據(jù)。
對于社?;疬\(yùn)行過程中存在的投資風(fēng)險,需要對社?;疬\(yùn)行相關(guān)投資進(jìn)行優(yōu)化組合來分散風(fēng)險,實(shí)現(xiàn)對社保基金投資風(fēng)險有效控制。投資多元化,是確保社?;鹜顿Y收益與投資安全重要保障,并且唯有不斷優(yōu)化社?;鸾M合投資結(jié)構(gòu),才能有效分散社?;鹜顿Y風(fēng)險,提高社?;鹫w抵抗風(fēng)險能力。除此之外,社?;鸸芾頇C(jī)構(gòu)還應(yīng)通過加大對海外較為穩(wěn)定的資本市場投資力度,實(shí)現(xiàn)對國內(nèi)投資風(fēng)險有效規(guī)避。
在社?;疬\(yùn)行管理過程中,建立完善投資風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制,是對社?;鸪掷m(xù)經(jīng)營與對相關(guān)成員機(jī)構(gòu)破產(chǎn)損失的補(bǔ)償與幫助。投資風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制是社?;鹜顿Y風(fēng)險管理中的退出輔助機(jī)制,是社?;疬\(yùn)行相關(guān)金融機(jī)構(gòu)面臨投資困難不得不退出市場,有效避免出現(xiàn)遺留問題的救助性機(jī)制。社?;鹜顿Y管理具備較強(qiáng)特殊性,主要是以委托代理的方式進(jìn)行社?;鹜顿Y運(yùn)營,極易產(chǎn)生信息不對稱現(xiàn)象。所以,出于對社?;痫L(fēng)險管理,應(yīng)避免投資管理機(jī)構(gòu)與受托人之間出現(xiàn)違規(guī)行為,或者管理運(yùn)行不善而導(dǎo)致較大的投資風(fēng)險。
(1)做好審批工作。要想有效管理內(nèi)部基金,則工作人員務(wù)必要能夠制定合理的審批流程,并且科學(xué)制定民主決策體制,防止有個人獨(dú)斷的情況出現(xiàn)。在實(shí)際決策時,還應(yīng)當(dāng)要聘請專門工作人員來開展論證,保證決策的公開、合理與公正。
(2)注重授權(quán)環(huán)節(jié)。工作人員還應(yīng)當(dāng)要積極構(gòu)建內(nèi)部分級授權(quán)機(jī)制,可以由宏觀與微觀兩個層面來看待授權(quán)制度。如若是采取上下級授權(quán)制度,那么能夠把它用作內(nèi)部授權(quán)制度。
(3)做好檢查工作。在進(jìn)行社?;饍?nèi)部控制中,檢查工作尤為重要。在對業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查過程中,工作人員務(wù)必要仔細(xì)核查其合法性、環(huán)節(jié)的完整性以及手續(xù)的期權(quán)等。而且工作人員在實(shí)際檢查是需要重視檢查一人多職或是職位空缺、檢查基金管理的有關(guān)制度、檢查社?;饳n案的完整性、檢查監(jiān)督體制的執(zhí)行情況等,防止存在漏洞。
(4)重視審查業(yè)績。在審查業(yè)績時務(wù)必要做到細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn),著重核查業(yè)績獲得的合法性,是否是經(jīng)過正當(dāng)途徑所得。
(5)做好資料保管工作。每個部門都要對自己的職責(zé)予以明確,有關(guān)工作人員還需要全面收集基金檔案資料,同時設(shè)置審查、審核、保存以及銷毀制度,確保資料完整。
(6)健全社保基金內(nèi)部控制制度。要想有效把控社?;鸬娘L(fēng)險,則應(yīng)當(dāng)要有效完善內(nèi)部控制制度。應(yīng)當(dāng)要實(shí)行全面管理,倡導(dǎo)全體工作人員都參與其中。詳細(xì)說來,需將社?;鸬陌踩癸@出來,對社保內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化,根據(jù)分權(quán)、限權(quán)與控權(quán)的思路來設(shè)置科學(xué)的社?;饍?nèi)部控制制度。不僅如此,還需要根據(jù)社?;鸹I集、管理與撥付這幾個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的特征來對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范,同時結(jié)合各項業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)、部位、崗位以及風(fēng)險點(diǎn)來對有關(guān)職責(zé)、監(jiān)督檢查標(biāo)準(zhǔn)以及考核標(biāo)準(zhǔn)予以明確,在制度上有效防范好風(fēng)險。
(7)定期開展風(fēng)險排查及管控。建立定期風(fēng)險排查制度,以便及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險和問題,并通過報告的方式來呈交至管理層,為其后續(xù)決策的制定提供可靠參考。在進(jìn)行報告編制時,務(wù)必要堅持公正、客觀與及時的原則。
為了從整體上提高社會保險基金管理的效率以及質(zhì)量,維護(hù)參保人員的基本權(quán)益,相關(guān)工作人員需要對我國社會保險基金管理很容易出現(xiàn)的風(fēng)險以及原因進(jìn)行深入的解讀以及研究,創(chuàng)新監(jiān)管措施以及管理模式,從整體上提高社會保險基金管理的安全性和穩(wěn)定性,最大限度地避免出現(xiàn)基金流失的情況。