王芳

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1 補充醫(yī)療保險政策概述

補充醫(yī)療保險是相對于基本醫(yī)療保險而言的，是企業(yè)在參加城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險并足額繳納保險費的基礎(chǔ)上，國家給予政策鼓勵，由企業(yè)自主建立或參加的一種補充性醫(yī)療保險形式[1]。主要用于在基本醫(yī)保報銷后，仍需由職工本人支付的費用報銷。目前，我國企業(yè)補充醫(yī)療保險政策制定和實施依據(jù)主要為國家1998年發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》（國發(fā)〔1998〕44號）、2002年財政部、勞動保障部聯(lián)合出臺《關(guān)于企業(yè)補充醫(yī)療保險有關(guān)問題的通知》（財社〔2002〕18號）和2009年財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合出臺《關(guān)于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕27號）等規(guī)定，上述政策規(guī)定了補充醫(yī)療保險建立條件和原則、醫(yī)療待遇支付范圍、費用列支渠道、實施辦法制定和補充醫(yī)療保險基金監(jiān)督等內(nèi)容，為加快推動國家醫(yī)療保險制度改革提供政策支持。

2 企業(yè)建立補充醫(yī)療保險的意義

（1）企業(yè)建立補充醫(yī)療保險對于員工意義重大。補充醫(yī)療保險是基本醫(yī)療保險的必要補充和保障銜接，可以補充基本醫(yī)療保險的不足部分，一方面可以有效減少員工到普通門診就診和住院自費費用，另一方面可以有效減輕員工重大疾病的醫(yī)療負擔，體現(xiàn)企業(yè)的人文關(guān)懷和社會責任，使得他們能夠更好地生活。

（2）企業(yè)建立補充醫(yī)療保險對于企業(yè)意義重大。企業(yè)之間的競爭歸根到底是人才的競爭，只有充分調(diào)動廣大員工的工作積極性，才能增強企業(yè)的凝聚力、提升企業(yè)的競爭力，保障企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。企業(yè)建立補充醫(yī)療保險制度是企業(yè)建立企業(yè)年金制度之外的另一重重要保障，是企業(yè)福利政策的重要組成部分，體現(xiàn)了企業(yè)重視員工利益、解決他們的后顧之憂、以人為本的管理理念，可以在一定程度上吸引優(yōu)秀人才加入企業(yè)，增強員工對企業(yè)的歸屬感，使他們在工作崗位上樂于奉獻，工作積極性和創(chuàng)造性得到充分調(diào)動，從而促進企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

3 企業(yè)補充醫(yī)療保險管理中的主要問題

（1）國家層面相應(yīng)的法規(guī)和政策不健全。截止目前，國家層面關(guān)于企業(yè)補充醫(yī)療保險政策及相關(guān)規(guī)定僅有制度概述中的三個文件，并沒有出臺如企業(yè)年金政策一樣的全國性、系統(tǒng)性和專業(yè)性的法規(guī)對企業(yè)補充醫(yī)療保險管理工作進行指導(dǎo)[2]。

（2）企業(yè)在補充醫(yī)療保險管理中沒有進行全過程管控。很多企業(yè)在補充醫(yī)療保險管理工作中未實施全過程管控，一是對于員工補充醫(yī)療保險報銷的具體情況不進行跟蹤，報銷實效差，無有效數(shù)據(jù)分析，無法為制度修訂提供有力支撐；二是對于補充醫(yī)療保險政策宣傳不夠，員工對此項福利不了解，未充分發(fā)揮企業(yè)人文關(guān)懷的作用。

（3）企業(yè)補充醫(yī)療保險管理專業(yè)性不足。目前建立補充醫(yī)療保險的企業(yè)多以自主管理方式進行，即由財務(wù)部門進行賬務(wù)處理和報銷，保健部門進行醫(yī)療費發(fā)票的審核。在實際管理工作中，一是每年按照工資總額計提補充醫(yī)療保險基金，隨著資金規(guī)模的增大，一方面存在財務(wù)審計的風(fēng)險，另一方面基金也未實現(xiàn)增值；二是自主管理工作人員專業(yè)性不足，補充醫(yī)療保險管理理念滯后、補充醫(yī)療保險政策研究不透徹，致使補充醫(yī)療保險未能發(fā)揮應(yīng)有的保障和補充作用[3]。

（4）企業(yè)補充醫(yī)療保險制度不完善，容易引發(fā)道德風(fēng)險。本文所指的道德風(fēng)險是指由于補充醫(yī)療保險的提供、信息不對稱和企業(yè)補充醫(yī)療保險制度不完善，使員工自覺或不自覺地傾向于提高醫(yī)療消費水平，擴大醫(yī)療保險費用的開支，造成補充醫(yī)療保險基金的浪費。

4 企業(yè)補充醫(yī)療保險管理對策

（1）國家層面加強補充醫(yī)療保險制度建設(shè)。在醫(yī)療保險改革過程中，國家進一步完善補充醫(yī)療保險制度，加強宏觀管理，建立配套的醫(yī)藥衛(wèi)生體制，減少行政干預(yù)，規(guī)范金融保險市場秩序。

（2）提高企業(yè)補充醫(yī)療保險管理的專業(yè)化水平，加強實施和過程管控。一是企業(yè)補充醫(yī)療保險基金委托專業(yè)機構(gòu)進行管理，提高企業(yè)補充醫(yī)療保險管理的專業(yè)化水平。一方面專業(yè)機構(gòu)承擔收集報銷票據(jù)、賠付、基金管理等工作，可以有效降低企業(yè)的管理成本，使企業(yè)相關(guān)責任部門可以從繁瑣的日常事務(wù)中解脫出來，專注開展企業(yè)補充醫(yī)療保險政策完善，不斷適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展；另一方面專業(yè)機構(gòu)理賠專業(yè)、時效快，廣大員工的報銷體驗?zāi)軌虻玫綐O大提升；同時，補充醫(yī)療保險基金委托專業(yè)機構(gòu)進行管理，可以實現(xiàn)基金的保值增值，為企業(yè)補充醫(yī)療保險政策可持續(xù)發(fā)展提供資源保障。二是企業(yè)要加強補充醫(yī)療保險管理的過程管控，一方面對專業(yè)機構(gòu)的業(yè)務(wù)開展做好監(jiān)督，另一方面補充醫(yī)療保險的執(zhí)行要滿足國家政策，必須要符合基本醫(yī)療保險的相關(guān)規(guī)定，不能隨意擴大補充醫(yī)療保險的支付范圍和人員范圍，不可重復(fù)報銷[4]。

（3）不斷完善制度以適應(yīng)實際需要。企業(yè)在補充醫(yī)療保險管理過程中應(yīng)不斷對其制度進行完善，一方面規(guī)定員工應(yīng)在參加并享受基本醫(yī)療保險的基礎(chǔ)上享受企業(yè)補充醫(yī)療保險，同時規(guī)定員工個人和補充醫(yī)療保險基金的分擔比例，決不能一包到底，退休員工與在職員工也應(yīng)結(jié)合實際協(xié)同推進。另一方面應(yīng)嚴格控制補充醫(yī)療保險支付范圍并明確不予報銷項目，嚴格報銷用藥，對人對癥，降低道德風(fēng)險。總之，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況，制定適合本企業(yè)發(fā)展的補充醫(yī)療保險制度，最大限度地發(fā)揮醫(yī)療保障作用，努力提供員工的工作積極性，提升企業(yè)競爭力，促進企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

5 結(jié)語

補充醫(yī)療保險作為我國醫(yī)療保障體系中的一個重要組成部分，企業(yè)如果能夠用好此項政策，并克服在制度發(fā)展中的問題，必將對員工起到很好的激勵作用，從而實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。