張 利 寧波交通投資控股有限公司

近年來(lái)，我國(guó)國(guó)有企業(yè)基本完成了現(xiàn)代企業(yè)制度改革，初步實(shí)現(xiàn)了所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，形成了以董事會(huì)為公司治理核心，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層(即“三會(huì)一層”)相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控機(jī)制。國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)作為出資人代表和監(jiān)督主體，適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)、新要求，按照國(guó)資委統(tǒng)一部署及上級(jí)單位要求，采取多種有效措施，著力增強(qiáng)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督的針對(duì)性和有效性，為履行出資人監(jiān)督職責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益發(fā)揮重要作用。

一、國(guó)有企業(yè)監(jiān)督體系現(xiàn)狀

我國(guó)當(dāng)前國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系主要內(nèi)容有紀(jì)檢、監(jiān)察、內(nèi)審、監(jiān)事會(huì)等。其中紀(jì)檢監(jiān)察和內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量發(fā)揮著重要作用；監(jiān)事會(huì)作為出資人監(jiān)督代表，對(duì)股東負(fù)責(zé)，其地位與企業(yè)董事會(huì)平級(jí)，監(jiān)督董事、高級(jí)管理人員履職行為。但由于當(dāng)前國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)化程度依然不夠充分，企業(yè)法人治理體系依然不夠健全完善，監(jiān)事會(huì)監(jiān)督相對(duì)于內(nèi)審和紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督來(lái)說(shuō)，受重視程度也不及后者，部分國(guó)有企業(yè)集團(tuán)尚未建立起權(quán)威高效的監(jiān)事會(huì)監(jiān)督機(jī)制，出資人監(jiān)督職能弱化，“內(nèi)部人控制”問(wèn)題依然存在。

二、國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督的特點(diǎn)及重要意義

(一)依法履行出資人監(jiān)督職責(zé)

國(guó)務(wù)院《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》明確國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，以維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)及其權(quán)益為根本，代表出資人監(jiān)督企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況。出資人監(jiān)督是企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)出資人制度的重要組成部分，是國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)、監(jiān)事監(jiān)督職責(zé)的根本屬性。國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)及其權(quán)益的監(jiān)督受履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)委托，代表出資人，對(duì)出資人負(fù)責(zé)，向出資人及履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)告工作。

(二)是企業(yè)法人治理體系的重要組成部分

國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)是國(guó)有企業(yè)法人治理體系的重要組成內(nèi)容，完善公司法人治理就要按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，規(guī)范公司三會(huì)一層的權(quán)責(zé)，形成各責(zé)任主體間的制衡機(jī)制。在公司治理中，董事會(huì)執(zhí)行股東的相關(guān)規(guī)定、決定，并向其報(bào)告工作，同時(shí)作為決策主體，制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案等；經(jīng)理層負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并向董事會(huì)報(bào)告，執(zhí)行董事會(huì)決議；監(jiān)事會(huì)作為監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)董事及高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，監(jiān)督評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的合法合規(guī)性，保障出資人權(quán)益。

(三)是企業(yè)監(jiān)督體系的重要內(nèi)容

《國(guó)企改革三年行動(dòng)方案(2020-2022)》對(duì)構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的監(jiān)督體系，全面建立覆蓋各級(jí)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)及國(guó)有企業(yè)的監(jiān)督體系提出明確要求。國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)作為出資人代表和監(jiān)督主體，與企業(yè)內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等監(jiān)督機(jī)構(gòu)共同組成企業(yè)監(jiān)督體系，各種監(jiān)督力量既能分工明確、各司其職，又能實(shí)現(xiàn)協(xié)同監(jiān)督和信息共享，能有效彌補(bǔ)各監(jiān)督主體在屬性和層級(jí)、監(jiān)督對(duì)象、監(jiān)督的手段和方式方法等方面的不足，共同為建立完善國(guó)有企業(yè)監(jiān)督體系，規(guī)范國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)，保障企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展發(fā)揮保駕護(hù)航的重要作用。

三、如何加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督

(一)建立完善的體制機(jī)制

1.建立健全組織架構(gòu)

當(dāng)前，中央、省市各級(jí)國(guó)資委或履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)向所屬國(guó)有企業(yè)集團(tuán)派出專職監(jiān)事，受其領(lǐng)導(dǎo)并報(bào)告工作，建立起“機(jī)構(gòu)外派內(nèi)設(shè)、人員內(nèi)外結(jié)合”的監(jiān)事會(huì)運(yùn)作機(jī)制，發(fā)揮監(jiān)事會(huì)專門監(jiān)督功能，保障出資人權(quán)益。筆者所在單位為市國(guó)資委下屬一級(jí)企業(yè)集團(tuán)，集團(tuán)監(jiān)事會(huì)主席和專職監(jiān)事由出資人委派，職工監(jiān)事由企業(yè)內(nèi)部職工(代表)大會(huì)選舉產(chǎn)生，監(jiān)事會(huì)由主席、專職監(jiān)事、職工監(jiān)事以及其他監(jiān)事共5人組成，成為企業(yè)集團(tuán)“三會(huì)一層”法人治理結(jié)構(gòu)的一個(gè)重要組成部分。集團(tuán)公司借鑒市國(guó)資委外派專職監(jiān)事的做法，按照“專職+外派”的原則，向重要子企業(yè)派出專職監(jiān)事，并享受一定職級(jí)，監(jiān)事會(huì)主席也是專職委派或由集團(tuán)中層及以上領(lǐng)導(dǎo)兼任，進(jìn)一步推動(dòng)下屬子企業(yè)監(jiān)事會(huì)建設(shè)工作，規(guī)范子企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。

2.建立完善制度機(jī)制

筆者所在集團(tuán)監(jiān)事會(huì)根據(jù)《市屬企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作指引》和《市屬企業(yè)專職監(jiān)事工作指引》要求，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，列席企業(yè)董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等重要會(huì)議，加強(qiáng)決策過(guò)程監(jiān)督，保障“三重一大”決策過(guò)程規(guī)范有序。并結(jié)合實(shí)際情況，建立健全外派監(jiān)事工作制度機(jī)制，包括專職監(jiān)事及非專職監(jiān)事任職條件、監(jiān)督的主要內(nèi)容、工作報(bào)告以及成果運(yùn)用等機(jī)制，外派專職監(jiān)事以國(guó)資監(jiān)管要求為導(dǎo)向，以公司制度為依據(jù)，積極履行專職監(jiān)事及子企業(yè)監(jiān)事會(huì)職責(zé)。此外，集團(tuán)公司通過(guò)制度明確、召開(kāi)專題會(huì)議、下發(fā)書(shū)面通知等一系列措施，明確子企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層以及各職能部門等對(duì)專職監(jiān)事以及監(jiān)事會(huì)工作的保障和配合，定期報(bào)送企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)信息、體制機(jī)制建設(shè)信息、重大投資信息、資金運(yùn)作信息等，確保監(jiān)事會(huì)履職所必需的知情權(quán)，提高監(jiān)督效率。

(二)聚焦監(jiān)管重點(diǎn)開(kāi)展監(jiān)督檢查

1.加強(qiáng)事中監(jiān)督和日常檢查

列席董事會(huì)是監(jiān)事會(huì)法定職權(quán)。通過(guò)列席會(huì)議，監(jiān)督?jīng)Q策過(guò)程，能有效促進(jìn)企業(yè)重大事項(xiàng)決策程序的合法合規(guī)，防范決策風(fēng)險(xiǎn)。外派專職監(jiān)事通過(guò)主動(dòng)融入企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策、法人治理、風(fēng)險(xiǎn)管控的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移，加強(qiáng)事中把關(guān)和風(fēng)險(xiǎn)提示。此外，外派專職監(jiān)事可駐點(diǎn)企業(yè)，主動(dòng)建言獻(xiàn)策，加強(qiáng)日常溝通，針對(duì)下屬子企業(yè)信息不對(duì)稱形成的政策風(fēng)險(xiǎn)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決，真正成為企業(yè)的“內(nèi)部人”，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.聚焦風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域開(kāi)展專項(xiàng)檢查

《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》明確規(guī)定，監(jiān)事會(huì)可以根據(jù)實(shí)際情況不定期對(duì)企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)檢查。專項(xiàng)檢查是監(jiān)事會(huì)依法履行當(dāng)期監(jiān)督職責(zé)的重要載體，通過(guò)針對(duì)性開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，能有效推進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)重心下移，加快內(nèi)控建設(shè)全覆蓋，增強(qiáng)企業(yè)人員合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。筆者所在單位專職監(jiān)事近年來(lái)開(kāi)展了主要子企業(yè)重大事項(xiàng)決策及執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查、財(cái)務(wù)內(nèi)控專項(xiàng)檢查、合同管理情況專項(xiàng)檢查以及薪酬福利管理及使用情況專項(xiàng)檢查等，出具專項(xiàng)監(jiān)督檢查報(bào)告并督促企業(yè)落實(shí)整改，有效促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部重要領(lǐng)域及薄弱環(huán)節(jié)的管理提升。

(三)加強(qiáng)監(jiān)督資源的協(xié)同配合

1.建立各級(jí)監(jiān)事會(huì)溝通聯(lián)動(dòng)機(jī)制

國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)作為國(guó)資監(jiān)管體系的一部分，國(guó)資委外派專職監(jiān)事、集團(tuán)監(jiān)事會(huì)、企業(yè)集團(tuán)外派專職監(jiān)事以及子企業(yè)監(jiān)事會(huì)之間要進(jìn)行充分的信息共享和溝通交流，建立縱向溝通機(jī)制和監(jiān)督聯(lián)動(dòng)機(jī)制。企業(yè)集團(tuán)外派專職監(jiān)事可借鑒國(guó)資委外派專職監(jiān)事的優(yōu)秀做法和經(jīng)驗(yàn)，有效履行監(jiān)事會(huì)監(jiān)督職責(zé)，促進(jìn)子企業(yè)監(jiān)事會(huì)建設(shè)更加完善，運(yùn)作更加規(guī)范。同時(shí)要加強(qiáng)業(yè)務(wù)互補(bǔ)，促進(jìn)子企業(yè)監(jiān)事會(huì)對(duì)集團(tuán)監(jiān)事會(huì)的業(yè)務(wù)延伸，使子企業(yè)監(jiān)事會(huì)成為集團(tuán)管控的重要抓手，提高集團(tuán)管控能力和國(guó)資監(jiān)管水平。

2.加強(qiáng)各種監(jiān)督資源的監(jiān)督協(xié)同

在國(guó)有企業(yè)中，監(jiān)事會(huì)、企業(yè)內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察共同組成國(guó)有企業(yè)監(jiān)督體系，各種監(jiān)督手段各有所長(zhǎng)?？稍趪?guó)有企業(yè)集團(tuán)建立監(jiān)督工作聯(lián)系會(huì)議制度，強(qiáng)化各種監(jiān)督資源的協(xié)同配合，促進(jìn)監(jiān)督聯(lián)動(dòng)和優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，探索形成一個(gè)綜合性監(jiān)督、全方位覆蓋的大監(jiān)督格局，全面覆蓋國(guó)資監(jiān)管的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)。應(yīng)加強(qiáng)日常信息溝通，共同協(xié)商年度工作任務(wù)安排，對(duì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)加強(qiáng)溝通交流，及時(shí)掌握監(jiān)督動(dòng)態(tài)。同時(shí)發(fā)揮各監(jiān)督機(jī)構(gòu)專業(yè)優(yōu)勢(shì)，組成聯(lián)合檢查組，共同開(kāi)展黨委內(nèi)部巡察等監(jiān)督工作，加強(qiáng)監(jiān)督協(xié)同。

(四)強(qiáng)化監(jiān)督成果運(yùn)用

強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)監(jiān)督結(jié)果的運(yùn)用是監(jiān)事會(huì)工作的重要內(nèi)容，對(duì)促進(jìn)監(jiān)事會(huì)積極履職、強(qiáng)化企業(yè)問(wèn)題整改和管理提升尤為重要。監(jiān)事會(huì)通過(guò)日常履職，加強(qiáng)與所在企業(yè)的溝通和交流，了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)形成定期報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)檢查報(bào)告，為集團(tuán)決策提供重要參考。集團(tuán)經(jīng)營(yíng)層也應(yīng)重視外派監(jiān)事的工作，在決定子公司重大事項(xiàng)、考核和任免子公司班子成員時(shí)，應(yīng)充分聽(tīng)取外派監(jiān)事的意見(jiàn)，并將外派監(jiān)事會(huì)主席和專職監(jiān)事發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及提出的意見(jiàn)建議的整改落實(shí)情況作為子企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)責(zé)任制考核以及班子成員考核和調(diào)整的依據(jù)。

(五)加強(qiáng)組織建設(shè)，提升履職能力

監(jiān)事會(huì)作為國(guó)有產(chǎn)權(quán)監(jiān)督代表和企業(yè)“三會(huì)一層”的重要內(nèi)容，涉及到企業(yè)法人治理、體制機(jī)制建設(shè)、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)情況分析、重大事項(xiàng)決策等各方面，覆蓋企業(yè)運(yùn)作的各環(huán)節(jié)，這就要求監(jiān)事會(huì)成員尤其是專職監(jiān)事要不斷加強(qiáng)相關(guān)知識(shí)學(xué)習(xí)，在財(cái)務(wù)、審計(jì)、工程、企業(yè)管理等各方面都有一定程度的專業(yè)知識(shí)，并且能綜合運(yùn)用專業(yè)知識(shí)服務(wù)企業(yè)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。隨著國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)化程度的不斷推進(jìn)，監(jiān)管難度也不斷增加，監(jiān)事會(huì)要不斷完善監(jiān)督機(jī)制，突出監(jiān)督重點(diǎn)，提升監(jiān)督的有效性。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著國(guó)有企業(yè)改革的持續(xù)推進(jìn)，企業(yè)董事會(huì)運(yùn)作進(jìn)一步規(guī)范，效率進(jìn)一步提高，逐步成為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核心和治理中心。監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)定位，不斷完善監(jiān)督機(jī)制，履行好出資人監(jiān)督職責(zé)，保障國(guó)有資產(chǎn)安全。