審計署黨組成員、中央經(jīng)濟責(zé)任審計工作部際聯(lián)席會議辦公室主任 郝書辰（2020年12月23日）

各位領(lǐng)導(dǎo)，同志們、朋友們，大家好！

很高興參加今天的座談會。受黨組書記、審計長侯凱同志委托，我謹(jǐn)代表審計署，對注冊會計師制度恢復(fù)重建暨行業(yè)改革發(fā)展40周年，表示熱烈的祝賀！

在過去的40年里，注冊會計師協(xié)會以行業(yè)監(jiān)管為抓手，加強行業(yè)職業(yè)道德建設(shè)、會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，在法律制度、職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、人才隊伍、事務(wù)所治理、信息化和組織體系建設(shè)等方面，取得長足進(jìn)展，廣大注冊會計師堅守獨立、客觀、公正的職業(yè)立場，提升行業(yè)的誠信度和公信力，逐步成為促進(jìn)社會信用體系建立、推動經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展的一支重要力量。這主要體現(xiàn)在以下三個方面：

一是逐步建成高質(zhì)量職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系。高質(zhì)量的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系，是指導(dǎo)注冊會計師職業(yè)行為的準(zhǔn)則，是衡量執(zhí)業(yè)質(zhì)量的準(zhǔn)繩。自1991年起，注冊會計師行業(yè)先后發(fā)布檢查驗證會計報表規(guī)則等7項職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定6批48個準(zhǔn)則項目。此后，陸續(xù)發(fā)布了與國際趨同的審計準(zhǔn)則、職業(yè)道德守則，職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與國際保持動態(tài)趨同。

二是專業(yè)化人才隊伍建設(shè)步入科學(xué)化軌道。40年來，從注冊會計師行業(yè)的長遠(yuǎn)出發(fā)，對整個人才儲備、繼續(xù)教育和高端人才培養(yǎng)等方面做了系統(tǒng)規(guī)劃，通過后備人才培養(yǎng)、行業(yè)高端人才培訓(xùn)等方式，培養(yǎng)了一批業(yè)務(wù)精通、具有國際視野的專業(yè)人才，為注冊會計師專業(yè)化、規(guī)范化發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)，也有力支持了我國審計事業(yè)的發(fā)展。

三是有力推動了有關(guān)部門和單位規(guī)范管理。注冊會計師行業(yè)通過制定注冊會計師任職資格檢查辦法、事務(wù)所審批和監(jiān)督辦法等，建立了行業(yè)管理規(guī)范體系。通過清理整頓、推進(jìn)事務(wù)所“脫鉤改制”，規(guī)范了秩序，為行業(yè)健康發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。同時，不斷完善以上市公司年報審計質(zhì)量為重點的監(jiān)管路徑，建立健全事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、懲戒和申訴制度，完善以專業(yè)勝任能力為導(dǎo)向的任職資格檢查制度，初步建立起行業(yè)自律監(jiān)管與行政監(jiān)管聯(lián)動配合的工作機制，形成全鏈條的行業(yè)監(jiān)管體系。這些監(jiān)管措施，有效地提高了會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，使注冊會計師審計成為市場經(jīng)濟不可或缺的監(jiān)督力量，發(fā)揮了服務(wù)市場經(jīng)濟、助力國家治理的功能，成為社會監(jiān)督體系和信用體系的重要組成部分。

同志們、朋友們，國家審計與中國注冊會計師行業(yè)有著十分密切的聯(lián)系。1995年，由審計署管理的中國注冊審計師協(xié)會與中國注冊會計師協(xié)會實行統(tǒng)一聯(lián)合，稱為中國注冊會計師協(xié)會，依法對社會審計進(jìn)行行業(yè)管理。這一合并，使社會審計實現(xiàn)了統(tǒng)一法律規(guī)范、統(tǒng)一執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一監(jiān)督管理，壯大了注冊會計師的隊伍，促進(jìn)了注冊會計師事業(yè)做大做強、健康發(fā)展。

黨的十九大和十九屆三中全會作出改革審計管理體制的重大決策部署，加強黨中央對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系，組建中央審計委員會，優(yōu)化審計署職責(zé)。在審計署的職責(zé)中，明確提出要“核查社會審計機構(gòu)對依法屬于審計監(jiān)督對象的單位出具的相關(guān)審計報告”。因此，加強對對社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告的質(zhì)量核查，是黨中央對審計機關(guān)的部署和要求，也是法律賦予審計機關(guān)的重要職責(zé)。國家審計要在以下三個方面與注冊會計師行業(yè)加強溝通協(xié)作，推動行業(yè)健康科學(xué)發(fā)展。

一是充分利用好注冊會計師審計成果。在審計機關(guān)的審計范圍中，特別是國有、國有控股企業(yè)和金融機構(gòu)，有些是由注冊會計師對其進(jìn)行財務(wù)審計，并出具審計報告，為落實好審計全覆蓋的要求，審計機關(guān)要充分利用好注冊會計師審計成果，在國家審計人力資源不足的情況下，在企業(yè)審計、投資審計等審計項目中，通過購買服務(wù)等方式，讓注冊會計師參與到國家審計項目中，為審計機關(guān)的審計監(jiān)督對象提供鑒證審計和咨詢等服務(wù)，充分發(fā)揮注冊會計師專業(yè)特長，為構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系貢獻(xiàn)力量。

二是依法對社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進(jìn)行質(zhì)量核查。依據(jù)審計法的規(guī)定，社會審計機構(gòu)審計的單位依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的，審計機關(guān)應(yīng)對該社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進(jìn)行核查。通過對社會審計出具審計報告的核查，揭示部分社會審計機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在的問題，并對發(fā)現(xiàn)的問題線索，及時移交財政部等主管部門處理，有效推動社會審計機構(gòu)及人員增強獨立性和執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎性，嚴(yán)格執(zhí)行審計程序，遵守職業(yè)道德，提升審計質(zhì)量。在對社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告的質(zhì)量核查方面，“十四五”期間，要形成較為成熟規(guī)范的制度機制和管理運行模式，充分調(diào)動社會審計的力量，形成審計監(jiān)督合力。

三是加強審計規(guī)范和審計技術(shù)方法等方面學(xué)習(xí)和借鑒。提高審計質(zhì)量、防范審計風(fēng)險、實現(xiàn)審計目標(biāo)，是國家審計和注冊會計師審計面臨的一個共同主題。為此，必須制訂嚴(yán)格的審計規(guī)范，應(yīng)用先進(jìn)的審計技術(shù)方法。審計署、財政部、中注協(xié)都派人參加了相關(guān)的審計準(zhǔn)則和審計指南制訂工作。審計機關(guān)鼓勵審計人員報考注冊會計師資格，派人參加了中注協(xié)舉辦的高端人才培訓(xùn)，效果很好。

同志們、朋友們，在改革開放大潮中恢復(fù)重建的中國注冊會計師行業(yè)，已經(jīng)走過了40年的歷程。40歲正值風(fēng)華正茂，承載著社會的重托和希望。我們愿與中國注冊會計師行業(yè)一道，勠力同心，為全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家貢獻(xiàn)力量。

借此機會，我代表審計署對財政部、中注協(xié)多年來給予的大力支持和幫助表示衷心的感謝！

謝謝大家！