文/張宗文 王 強 李金猛 倪 明

為強化企業(yè)綜合成本管控，增強企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力和經(jīng)濟效益，山東能源新礦集團華豐煤礦以價值管理為核心，全面評價企業(yè)成本管控的關(guān)鍵要素，梳理出“安全生產(chǎn)、經(jīng)營管理、財務(wù)管理、企業(yè)瘦身、資產(chǎn)管理、非煤發(fā)展”六大成本關(guān)鍵要素，打造高效成本管控體系，全面提升成本管控能力，實現(xiàn)了綜合成本的大幅下降，提升了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。

一、以關(guān)鍵要素為核心的高效降本體系建設(shè)的內(nèi)涵

將價值管理的理念引入成本管控之中，系統(tǒng)、全面、細致分析企業(yè)綜合成本核心關(guān)鍵要素，抓住“安全生產(chǎn)、經(jīng)營管理、財務(wù)管理、企業(yè)瘦身、資產(chǎn)管理、非煤發(fā)展”六個關(guān)鍵控制點，形成以價值管理為核心的企業(yè)成本管控體系的子成本管控體系，提升企業(yè)的成本管控綜合能力。

1．安全生產(chǎn)

安全生產(chǎn)是煤礦經(jīng)營最重要的核心要素，礦井的安全生產(chǎn)環(huán)節(jié)既是煤礦經(jīng)濟效益產(chǎn)生的源泉，也是各類礦井生產(chǎn)、材料使用、人工成本、施工工程等資金消耗的環(huán)節(jié)。根據(jù)企業(yè)資金占用情況以及安全生產(chǎn)環(huán)節(jié)的效益產(chǎn)出，在價值評價中將安全生產(chǎn)置于優(yōu)先位置，是企業(yè)成本管控體系的重要一環(huán)。

2．經(jīng)營管理

企業(yè)經(jīng)營管理水平直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益和運行質(zhì)量，特別是以全面內(nèi)部市場化、對標(biāo)管理、風(fēng)險管理、績效考核等為重點的管理手段更是能夠起到提升管理效能、增強企業(yè)成本管控水平、實現(xiàn)降成本提效益的目的。

3．財務(wù)管理

企業(yè)面臨的各類稅款較多，占企業(yè)綜合成本的比重較大。通過實施稅費籌劃、合理避稅、優(yōu)惠政策爭取等手段，在國家政策范圍內(nèi)最大限度減免或者抵消一部分稅款，實現(xiàn)企業(yè)稅費最小化，降低企業(yè)成本。

4．企業(yè)瘦身

對國有老礦來說，現(xiàn)在人工成本占綜合成本的比重很高，甚至占到了50%。人員多、負擔(dān)重、戰(zhàn)線長、效率低的現(xiàn)象嚴(yán)重，已經(jīng)成為礦井成本控制的“瓶頸”問題。

5．資產(chǎn)管理

礦井各類材料支出、設(shè)備使用、裝備購置等都是資產(chǎn)管理的重點和難點。要不斷加大控制材料支出、提升設(shè)備使用效率、減少設(shè)備磨損、盤活閑置資產(chǎn)等方面的管理力度，減少費用支出，提高企業(yè)資產(chǎn)使用效能。

6．非煤發(fā)展

煤礦企業(yè)或多或少都存在著一定數(shù)量的非煤產(chǎn)業(yè)，但是大多數(shù)非煤產(chǎn)業(yè)都依附于煤炭主業(yè)，虧損的多、盈利的少，占用了企業(yè)的資金、設(shè)備、土地等資產(chǎn)，造成企業(yè)綜合成本上升。

二、構(gòu)建以關(guān)鍵要素為核心的高效降本體系的具體做法

1.以提高礦井效能為核心，建立安全生產(chǎn)降本體系

（1）礦井整體優(yōu)化推動生產(chǎn)降本。優(yōu)化礦井系統(tǒng)設(shè)計，從礦井設(shè)計源頭入手，重點開展設(shè)計方案優(yōu)化工作，以“三提三減三化建設(shè)”“儲、運能力升級”“煤矸分儲分時分運”為重點，研究尋求最佳的系統(tǒng)設(shè)計方案，逐步進行優(yōu)化，減少環(huán)節(jié)，提升效率，降低成本。優(yōu)化現(xiàn)有生產(chǎn)系統(tǒng)，圍繞“管理信息化、系統(tǒng)自動化、崗位無人化”目標(biāo)，對礦井采、掘、機、運、通等系統(tǒng)進行優(yōu)化提升，不斷優(yōu)化開采工藝，提升裝備水平，提高生產(chǎn)效率，簡化生產(chǎn)系統(tǒng)，緩解生產(chǎn)壓力，減少井下崗位和作業(yè)人員，降低風(fēng)險系數(shù)，實現(xiàn)安全高效開采。優(yōu)化工程施工，做到所有工程“一次成優(yōu)”，最大限度地節(jié)約材料。優(yōu)化礦井能耗，全面實施峰谷分時用電管理，合理安排大型設(shè)備的運轉(zhuǎn)時間，優(yōu)化調(diào)整供電系統(tǒng)和供電管理，實現(xiàn)電能消耗的“避峰、限平、滿用谷”，最大限度降低耗能。

（2）技術(shù)創(chuàng)新提高礦井效益。破解沖擊地壓開采難題，通過建立沖擊地壓成套綜合治理技術(shù)，避免了破壞性沖擊地壓事件的發(fā)生，解放礦井煤炭資源2000多萬噸，價值上百億元。創(chuàng)新實施“零煤柱、負煤柱”沿空掘進技術(shù)，礦井全面實現(xiàn)了無區(qū)段煤柱開采，每米巷道節(jié)省綜合成本127元，累計創(chuàng)造經(jīng)濟效益達2億元以上。實施加長工作面走向推采，提高采煤邊際效應(yīng)，多回收煤炭資源7.6萬噸，解放四層煤8萬噸，創(chuàng)造經(jīng)濟效益1.03億元。優(yōu)化放頂煤開采工藝，按照“六精準(zhǔn)、五考核、四管理、三優(yōu)化”的“6543”工作思路，深入開展綜放工作面頂煤回收率提升工程，工作面回收率達到95%以上，實現(xiàn)了煤炭資源“顆粒歸倉”，年創(chuàng)效6000萬元以上。優(yōu)化工作面開采方式，創(chuàng)新實施了大采深復(fù)雜煤層分層開采、深部高地壓巷道“開窗卸壓”等技術(shù)，在提高安全開采系數(shù)及效率的同時，節(jié)約資金投入9100余萬元。聚焦設(shè)備創(chuàng)新管理，對上一個工作面支架在井下進行集中維修、電液控改造，倒裝新工作面使用，節(jié)省工作面配面費用1500多萬元。

（3）堅定洗煤增收戰(zhàn)略。按照“產(chǎn)量不增效益增”的原則，聚焦精煤創(chuàng)效，做優(yōu)做細煤炭產(chǎn)品，優(yōu)化升級洗煤工藝，實施了粗煤泥分選系統(tǒng)改造、智能化洗選升級、精煤分選等一系列技改項目，持續(xù)提升精煤回收率。打造“洗煤創(chuàng)新工作室”，圍繞人、機、料、法、環(huán)五個方面，實施洗煤增效挖潛工程，完成工藝革新、技術(shù)創(chuàng)新40余項，有效激發(fā)了創(chuàng)新活力。推進洗選自動化升級，將洗選系統(tǒng)中的調(diào)度、淺槽、重介等系統(tǒng)整合，推進洗選設(shè)備自動化、智能化升級，減少崗位人員34人，創(chuàng)造價值300余萬元。

2.以提高運行質(zhì)量為基礎(chǔ)，建立經(jīng)營管理降本體系

（1）增強全員成本意識。大力培育勤儉節(jié)約、勤儉辦企的文化氛圍，鼓勵員工自覺開展節(jié)支降耗、修舊利廢等活動，實現(xiàn)全員成本管理由“要我做”到“我要做”的轉(zhuǎn)變。及時傳遞成本壓力，形成成本管控全員參與的良好局面。

（2）完善成本管控制度。將成本預(yù)算作為企業(yè)成本管理的重要手段，沒有預(yù)算的材料一律不投入資金，使生產(chǎn)、經(jīng)營各個環(huán)節(jié)時刻處于成本管控之下。實行全過程、全方位、全覆蓋的成本考核管理，加強全過程的經(jīng)營監(jiān)督檢查和成本考核分析。實施成本管控與績效工資掛鉤，層層分解成本指標(biāo)，將成本指標(biāo)具體落實到崗位、到個人，將成本控制貫穿于成本形成的各個環(huán)節(jié)。

（3）發(fā)揮內(nèi)部市場化管理作用。通過不斷深化內(nèi)部市場化管理，持續(xù)完善“12368”內(nèi)部市場化管理體系，全面規(guī)范市場化管理運行，充分激發(fā)內(nèi)部市場化管理在降低企業(yè)成本上的重要作用。

（4）積極開展成本對標(biāo)管理。完善礦、公司、專業(yè)、區(qū)隊、班組和崗位“六級”成本對標(biāo)管理體系，加強與企業(yè)內(nèi)部或外部先進單位對標(biāo)，著力破解制約成本控制的“瓶頸”問題，形成對標(biāo)管理的常態(tài)化、長效化機制，有效提升企業(yè)成本管控能力。

（5）健全全面風(fēng)險管控體系。加大經(jīng)營稽查和內(nèi)部審計力度，及時排查、規(guī)避各類重大風(fēng)險；建立了四級合同網(wǎng)絡(luò)管理體系，合同簽約、履約率達到100%。規(guī)范“三重一大”決策程序，排查風(fēng)險隱患及漏洞，杜絕了“既當(dāng)裁判員又當(dāng)運動員”的現(xiàn)象。梳理排查合同，積極辦理涉礦案件，避免直接或間接損失。

（6）建立成本倒逼機制。將煤炭價格與成本進行聯(lián)動掛鉤考核，按照煤炭價格變動情況測算盈虧平衡點，明確成本合理區(qū)間，以市場價格倒逼成本下降。

3.以增強資金管控為載體，建立財務(wù)管理降本體系

（1）加強資金使用管理。實施全面預(yù)算管理，推行資金預(yù)算“日清日結(jié)”網(wǎng)絡(luò)填報制度，嚴(yán)格費用報銷“聯(lián)合審查、集中會簽”、資金月度審批等制度，壓縮資金占用單位付款預(yù)算，確保資金不超支。大力壓縮非生產(chǎn)性支出，嚴(yán)控招待費、乘車費、辦公費等費用支出。

（2）深挖稅費管理潛能。通過調(diào)整成本列支、緩交稅款等多種手段積極主動實施稅收籌劃，加強稅費管理，挖掘稅費管理潛能，堅持在合法合規(guī)的前提下，降低稅費成本支出。

（3）積極用活各類減稅政策。選出符合要求的安全生產(chǎn)和節(jié)能環(huán)保專用設(shè)備，歸納整理各類材料，爭取享受國家稅收優(yōu)惠政策，實現(xiàn)企業(yè)節(jié)稅降稅。

4.以瘦身行動為動力，建立企業(yè)瘦身降本體系

（1）加快優(yōu)化組織架構(gòu)。推行“大工區(qū)”“大部室”“大項目部”制，精簡合并科室和工區(qū)，基層機構(gòu)大幅壓縮。積極推行“職級檔案化、崗位契約化”管理，公開競聘上崗，全礦科區(qū)級管理人員控制在合理范圍之內(nèi)。為職工提供內(nèi)部退養(yǎng)、協(xié)商保留社保關(guān)系自主創(chuàng)業(yè)、協(xié)商解除勞動合同三種改革方案，減少在崗人員數(shù)量。

（2）完善減員提效機制。制定階段性的減人規(guī)劃，有計劃、有步驟、有秩序地推進企業(yè)全面瘦身，降低人工成本在綜合成本中的占比。規(guī)范企業(yè)事假、病假制度及“四長”人員管理辦法，進一步規(guī)范人力資源管理，減少企業(yè)人工成本支出。及時為符合條件的人員辦理退休手續(xù)，實現(xiàn)社會化養(yǎng)老。

（3）探索整建制人員輸出。將老區(qū)礦井作為集團公司新區(qū)礦井建設(shè)的人才庫，建立企業(yè)員工長效輸出機制，實現(xiàn)生產(chǎn)區(qū)隊的大批次、整建制輸出，大幅減少企業(yè)員工數(shù)量。

5.以強化資產(chǎn)管理為手段，建立資產(chǎn)管理降本體系

（1）營造節(jié)支降耗良好氛圍。積極開展節(jié)支降耗、修舊利廢、挖潛增收等活動，努力形成“人人在降本降耗上動腦筋、在提質(zhì)增效上想辦法、在扭虧增盈上下功夫”的良好氛圍。

（2）提高資產(chǎn)運營效率。積極開展資產(chǎn)調(diào)劑盤活及循環(huán)復(fù)用工作，加強非標(biāo)準(zhǔn)件、廢舊物資揀選和設(shè)備維修管理，推行回收復(fù)用市場化管理模式，極大地降低了企業(yè)材料及維修費用支出。

（3）清理低效無效資產(chǎn)。加強應(yīng)收往來款項和存貨的管理，建立最高庫存限額和存貨預(yù)警機制，提高資產(chǎn)使用率。全面清查處理低效、無效資產(chǎn)設(shè)備，減少設(shè)備占用資金。按照“新賬不欠、老賬快還”的要求，完善清欠管理制度，加大清欠力度，降低“四金”占用。

調(diào)度指揮中心和災(zāi)害防治中心

6.以調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為重點，建立非煤發(fā)展降本體系

（1）調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局。制訂適合自身特點的產(chǎn)業(yè)發(fā)展布局，突出核心業(yè)務(wù)能力的培育和整體優(yōu)勢的發(fā)揮，增強企業(yè)的核心競爭優(yōu)勢。專注發(fā)展優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，加快培植附加值高的新興產(chǎn)業(yè)，突出專業(yè)化、市場化和規(guī)?；瑢崿F(xiàn)非煤經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化提升。

（2）拓展延伸優(yōu)勢領(lǐng)域產(chǎn)業(yè)鏈條。全力發(fā)展煤炭和煤副產(chǎn)品洗選加工等傳統(tǒng)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，積極開拓洗煤技術(shù)服務(wù)、生產(chǎn)托管、煤炭貿(mào)易等產(chǎn)業(yè)板塊，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈條由中游產(chǎn)業(yè)向上、下游產(chǎn)業(yè)延伸，做強做大煤炭洗選加工這一支柱產(chǎn)業(yè)。

（3）堅決消滅長期虧損企業(yè)。對于個別長期虧損、扭虧無望、資不抵債的非煤企業(yè)，按照法律程序?qū)嵤┢飘a(chǎn)整合、兼并重組、整體出售，優(yōu)勝劣汰，剝離企業(yè)不良資產(chǎn)，進而實現(xiàn)非煤產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級，增強非煤產(chǎn)業(yè)盈利能力。

三、取得的成效

華豐煤礦以加強成本管控為切入點，抓住“安全生產(chǎn)、經(jīng)營管理、財務(wù)管理、企業(yè)瘦身、資產(chǎn)管理、非煤發(fā)展”六個關(guān)鍵控制要素，逐步構(gòu)建起完善的成本管控體系，全員成本意識全面增強，實現(xiàn)了綜合成本的穩(wěn)定可控，成本管控成效顯著，企業(yè)保持了健康穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展的良好態(tài)勢。