◆陳佳 莊添妍 羅玉嬌 時(shí)靜／江蘇省南京市棲霞區(qū)審計(jì)局

慢性病免費(fèi)服藥制度作為醫(yī)療救助體系中的一項(xiàng)重要舉措，是國家和社會(huì)針為長期患病的困難群眾制定的專門性幫助和支持性政策。本文以慢性病免費(fèi)服藥專項(xiàng)資金審計(jì)為切入點(diǎn)，結(jié)合現(xiàn)階段我國部分地方政府在醫(yī)療救助資金使用管理中存在的問題，為加強(qiáng)醫(yī)療救助資金的監(jiān)管提供大數(shù)據(jù)審計(jì)思路。

一、慢性病免費(fèi)服藥大數(shù)據(jù)審計(jì)目的和必要性

一是保障弱勢(shì)群體、確保資金安全，彰顯公平正義。慢性病免費(fèi)服藥政策涉及城鄉(xiāng)低保居民以及其他需要社會(huì)關(guān)注和幫助的弱勢(shì)群體，這些事關(guān)困難群眾最基本的生活保障、最切身的利益，如果解決不好、落實(shí)不了，累積起來就可能會(huì)形成社會(huì)大矛盾，假以時(shí)日，積重難返，就會(huì)付出巨大的社會(huì)穩(wěn)定成本。通過對(duì)該專項(xiàng)資金的審計(jì)調(diào)查，能夠發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)資金管理上存在的問題，提出合理的審計(jì)建議，推動(dòng)政府惠民政策落實(shí)，使困難群眾感受到黨和政府的溫暖，不斷提升其幸福感和滿意度。

二是完善機(jī)制體制、提升服務(wù)能力，查處違規(guī)行為。慢性病免費(fèi)服藥工作管理整體情況較好，為切實(shí)保障困難群眾生活，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，起到了積極作用，但在制度建設(shè)、資金配套、規(guī)范管理等方面還存在一些不容忽視的問題。比如有的地方突破政策界限，將一些不符合條件的對(duì)象納入低保和慢性病免費(fèi)服藥范圍，形成了“群體保”“人情?！钡?；有的慢性病免費(fèi)服藥標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，甚至沒有明確的救助辦法，經(jīng)辦人員的隨意性較大，人為因素較多；有的沒有按照規(guī)定程序?qū)徍恕徟凸?，變相分配指?biāo)，既沒有真正做到應(yīng)保盡保，也沒有做到應(yīng)退盡退。這些問題直接影響了慢性病免費(fèi)服藥政策貫徹的公平性。

三是運(yùn)用信息技術(shù)、統(tǒng)籌數(shù)據(jù)資源，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)救助。慢性病免費(fèi)服藥業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)量大，涉及人群范圍廣，要對(duì)所有的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集分析比對(duì)，單靠審計(jì)人員個(gè)人在較短時(shí)間內(nèi)是無法完成的。因此，以往基層審計(jì)多以抽樣審計(jì)為主要模式。但抽樣有局限性，并存在重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。而慢性病免費(fèi)服藥審計(jì)的理想狀態(tài)是實(shí)現(xiàn)救助數(shù)據(jù)全覆蓋。大數(shù)據(jù)技術(shù)不僅給基層審計(jì)人員帶來技術(shù)上的進(jìn)步，也將審計(jì)全覆蓋變?yōu)榭赡埽谑箤徲?jì)人員能夠在跨行業(yè)、跨部門搜集數(shù)據(jù)的同時(shí)，關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)的采集和分析，提升了審計(jì)效率，推動(dòng)了精準(zhǔn)、高效救助。

二、明確審計(jì)重點(diǎn)構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)模型

某區(qū)慢性病免費(fèi)服藥專項(xiàng)資金審計(jì)，針對(duì)免費(fèi)服藥患者準(zhǔn)入門檻、發(fā)放關(guān)鍵環(huán)節(jié)、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)為突破口，確定計(jì)算機(jī)審計(jì)模型，如圖1。

圖1 慢性病免費(fèi)服藥大數(shù)據(jù)審計(jì)模型

（一）重點(diǎn)關(guān)注制度建立及政策執(zhí)行。關(guān)注慢性病免費(fèi)服藥執(zhí)行的績效情況，實(shí)施慢性病免費(fèi)服藥政策后對(duì)城鄉(xiāng)居民生產(chǎn)生活的影響，是否將符合低保和慢性病免費(fèi)服藥的對(duì)象全部并及時(shí)納入低保和慢性病免費(fèi)服藥范圍，覆蓋人群、保障人數(shù)、保障標(biāo)準(zhǔn)等是否達(dá)到政策要求。重點(diǎn)揭示有無提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍、不按規(guī)定程序辦事等方面的問題。

（二）重點(diǎn)關(guān)注資格審查審批環(huán)節(jié)。目前，慢性病免費(fèi)服藥待遇，由其所在地的村受理申請(qǐng)、核實(shí)，報(bào)街道辦事處初審，并報(bào)區(qū)級(jí)民政部門審批，在資格審批環(huán)節(jié)中，關(guān)注慢性病免費(fèi)服藥對(duì)象家庭收入核算的真實(shí)性，更要核查如購買商品房、繳納個(gè)人所得稅等高收入群體是否存在享受慢性病免費(fèi)服藥的情況。

（三）重點(diǎn)關(guān)注專項(xiàng)資金管理使用。關(guān)注各級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金是否按照規(guī)定的比例足額到位，是否按照相關(guān)要求進(jìn)入財(cái)政專戶封閉運(yùn)行；慢性病免費(fèi)服藥資金預(yù)算是否到位、撥付是否及時(shí)、是否存在擠占挪用等方面的問題。

（四）重點(diǎn)關(guān)注救助對(duì)象的動(dòng)態(tài)管理。根據(jù)地方政策規(guī)定，區(qū)級(jí)民政部門要定期對(duì)慢性病免費(fèi)服藥對(duì)象的家庭收入情況進(jìn)行核查，根據(jù)其家庭經(jīng)濟(jì)狀況的變化，及時(shí)按程序辦理停發(fā)、減發(fā)或增發(fā)慢性病免費(fèi)服藥資金的手續(xù)。審計(jì)重點(diǎn)揭示應(yīng)保未保、應(yīng)停未停、應(yīng)退盡退、隱瞞不報(bào)等方面的問題。

三、慢性病免費(fèi)服藥專項(xiàng)大數(shù)據(jù)審計(jì)具體步驟

在建立慢性病免費(fèi)服藥專項(xiàng)大數(shù)據(jù)審計(jì)模型的基礎(chǔ)上，利用SQL、Python、Excel數(shù)據(jù)處理等技術(shù)，將通過社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心免費(fèi)服藥的領(lǐng)取數(shù)據(jù)與區(qū)民政局的低保信息進(jìn)行對(duì)比，篩選發(fā)放超過政策標(biāo)準(zhǔn)的信息，找出疑點(diǎn)，再由現(xiàn)場審計(jì)組進(jìn)行核實(shí)，實(shí)現(xiàn)了“采集數(shù)據(jù)——篩選分析——疑點(diǎn)落實(shí)”審計(jì)模型，揭示了慢性病免費(fèi)服藥政策的缺陷和管理漏洞。數(shù)據(jù)分析步驟如圖2所示。

圖2 慢性病免費(fèi)服藥數(shù)據(jù)分析步驟

（一）數(shù)據(jù)采集處理

本次審計(jì)所需數(shù)據(jù)來源眾多，采集了區(qū)民政局、區(qū)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、全區(qū)各街道等單位數(shù)據(jù)，涉及低保人員信息、免費(fèi)服藥名單、疾控中心死亡信息、火化殯葬信息、困難群眾人員信息等6類數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)格式以大量的excel文件為主。

面對(duì)大量Excel文件，審計(jì)組采用Python語言編程的方法，把excel電子表格導(dǎo)入Oracle數(shù)據(jù)庫，減少了人工處理數(shù)據(jù)的工作量，提高了審計(jì)效率。

（二）數(shù)據(jù)分析

1.關(guān)聯(lián)免費(fèi)服藥發(fā)放對(duì)象的身份信息與民政低保人員信息比對(duì)，審查發(fā)放對(duì)象資格不合規(guī)的情況。編輯SQL查詢語句如下：

selectt.姓名,t.身份證號(hào),t.所屬街道,sum（t.金額）多發(fā)放金額fromqxtjs.免費(fèi)用藥發(fā)放表twheret.身份證號(hào)notin（selectt2.身份證號(hào)fromqxtjs.低保信息t2）andt.姓名notin（selectt2.成員姓名fromqxtjs.低保信息t2）andt.金額<>0groupbyt.姓名,t.身份證號(hào),t.所屬街道;

2.關(guān)聯(lián)免費(fèi)服藥對(duì)象信息與市審計(jì)局提供的疾控中心死亡和殯葬等數(shù)據(jù)的比對(duì)。將免費(fèi)服藥發(fā)放對(duì)象的身份信息與疾控中心死亡、殯葬等數(shù)據(jù)比對(duì)，篩選出死亡人員仍免費(fèi)領(lǐng)取藥物的情況。編輯SQL查詢語句如下：

select*fromqxtjs.專項(xiàng)資金發(fā)放表tinnerjoinqxtjs.火化數(shù)據(jù)表t2ont.身份證號(hào)=t2.身份證號(hào)碼/*（selectt2.身份證號(hào)碼fromqxtjs.火化數(shù)據(jù)表t2wheret2.身份證號(hào)碼isnotnull）ort.身份證號(hào)in*/（selectt2.身份證號(hào)碼fromqxtjs.火化_qxt2wheret2.身份證號(hào)碼isnotnull）

3.通過按年、按月多維度分析慢性病免費(fèi)服藥對(duì)象是否超標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取藥物。編輯SQL查詢語句如下：

select*from（selectt.姓名,t.身份證號(hào),t.所屬街道,

sum（t.金額）全年領(lǐng)取金額,round（sum（t.金額）/12,2）平均每月金額,sum（t.金額）-150*12超標(biāo)金額fromqxtjs.免費(fèi)用藥發(fā)放表tgroupbyt.姓名,t.身份證號(hào),t.所屬街道）where平均每月金額>150and（姓名,所屬街道）notin（select姓名,所屬街道fromqxtjs.免費(fèi)用藥發(fā)放表twheret.金額>150）；

在收集整理現(xiàn)有資料的基礎(chǔ)上，對(duì)審計(jì)組發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題，深入社區(qū)醫(yī)療服務(wù)中心實(shí)地調(diào)查核實(shí)，通過“看、問、查、審”等方式，一個(gè)步驟一個(gè)環(huán)節(jié)跟蹤核實(shí)，不留死角，突破以后再以點(diǎn)帶面全面推進(jìn)。

（三）數(shù)據(jù)分析結(jié)果

通過大數(shù)據(jù)比對(duì)分析、現(xiàn)場疑點(diǎn)核查，審計(jì)發(fā)現(xiàn)一些問題。一是部分地區(qū)因財(cái)力不足、開展拆遷居民較多，低保戶及困難群眾較多，情況復(fù)雜，考慮一些社會(huì)問題因素，未執(zhí)行救助政策。部分地區(qū)將自行認(rèn)定的困難群眾納入慢性病患者免費(fèi)服藥的名單中。二是在慢性病免費(fèi)服藥的審批、審核中，工作人員很少按規(guī)定入戶核查，僅憑一些證明和藥費(fèi)單據(jù)就直接進(jìn)行審批?；鶎由鐓^(qū)醫(yī)院雖然建立了慢性病免費(fèi)服藥檔案，但檔案登記內(nèi)容殘缺不全，不能完整地反映受助人真實(shí)的情況，導(dǎo)致部分患者中途退保，仍在免費(fèi)領(lǐng)藥?！?/p>