摘要：經(jīng)濟(jì)社會(huì)飛速發(fā)展使金融業(yè)獲得了巨大的發(fā)展空間，與此同時(shí)，由于金融市場的多變性及不穩(wěn)定性，金融企業(yè)內(nèi)部管理等也面臨諸多挑戰(zhàn)。越來越多的金融企業(yè)開始意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性，而會(huì)計(jì)內(nèi)部控制正是一項(xiàng)十分有效的方式。本文擬結(jié)合會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的作用展開相應(yīng)工作的探究，希望對(duì)金融企業(yè)管理提供有益的借鑒。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè);市場風(fēng)險(xiǎn);高風(fēng)險(xiǎn)投資

引言：

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的目的在于保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，有效提升各類經(jīng)營數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與可靠度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的漏洞，以采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，其內(nèi)容涉及預(yù)算收支、債權(quán)債務(wù)、對(duì)外投資等各個(gè)方面，是提升金融企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力的重要措施。

一、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制在金融企業(yè)應(yīng)用的效用分析

金融企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是企業(yè)管理工作的重要部分。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制能夠充分調(diào)配金融企業(yè)的各類資源，強(qiáng)化經(jīng)營數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，也可以有效幫助提高金融企業(yè)的市場競爭力。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制對(duì)公司經(jīng)營狀況的分析研究，可以為企業(yè)戰(zhàn)略決策規(guī)劃等起到極強(qiáng)的支持作用。金融企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制在提升會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確性的同時(shí)，還可以幫助管理層及投資人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的深入了解，優(yōu)化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的管理，及時(shí)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的穩(wěn)定性。

二、金融企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制應(yīng)用的短板研究

（一）會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)不足

金融企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)會(huì)涉及更多的高風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域，確保公司運(yùn)行的穩(wěn)定性是重要目標(biāo)之一。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制雖然可以有效做到這一點(diǎn)，但是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制在我國發(fā)展依然停留在初級(jí)階段，理論方面的內(nèi)容較多，應(yīng)用領(lǐng)域的經(jīng)驗(yàn)不足。而金融行業(yè)的發(fā)展不曾停滯，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制理論更新也難以適應(yīng)實(shí)際工作要求，造成金融企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)很不完善，無法發(fā)揮出應(yīng)有的理論效用。

（二）會(huì)計(jì)內(nèi)部控制缺少數(shù)據(jù)支持

金融企業(yè)作為現(xiàn)代化的經(jīng)營主體，其會(huì)計(jì)信息處理更多的是依托于電子信息技術(shù)，基本實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化。這一方式往往采用雙線核算模式，這對(duì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息的交流產(chǎn)生了一定的阻礙，由于信息傳輸?shù)牟煌〞常嚓P(guān)信息傳達(dá)滯后，會(huì)嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)內(nèi)部控制作用的發(fā)揮[1]。

（三）監(jiān)督機(jī)制的缺位

會(huì)計(jì)工作是對(duì)資金的管理，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制可以說是金融企業(yè)的核心工作，然而目前實(shí)踐來看，相關(guān)監(jiān)督機(jī)制不健全、監(jiān)督不到位的問題依然十分突出，監(jiān)督工作的缺位反而增加了企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善難以起到引導(dǎo)作用。

三、金融企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的思路探索

（一）做好會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)

金融企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作應(yīng)當(dāng)注重系統(tǒng)的建設(shè)，確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的有效執(zhí)行，面對(duì)問題能夠及時(shí)做出調(diào)整，確保企業(yè)運(yùn)行的穩(wěn)定性。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制作為一項(xiàng)管理措施，應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)部門工作的管控，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作穩(wěn)定有序的開展，有效的達(dá)成企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制首先要確立其工作的目標(biāo)，并以此為基礎(chǔ)制定詳細(xì)的規(guī)劃，建成一整套層級(jí)分明、銜接有效的綜合控制系統(tǒng)。

（二）樹立正確的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的理念

金融企業(yè)的發(fā)展需要面臨內(nèi)、外資產(chǎn)管理的問題，企業(yè)經(jīng)營的復(fù)雜程度高，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多，工作崗位相應(yīng)的也會(huì)更多。金融企業(yè)必須要做好內(nèi)部資源合理配置與運(yùn)用，有效做好各部門各崗位之間的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的目標(biāo)。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制需要財(cái)務(wù)人員的共同努力，這就需要幫助財(cái)務(wù)人員首先樹立起一套正確的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制理念，然后將其推廣到整個(gè)企業(yè)內(nèi)部。改變傳統(tǒng)會(huì)計(jì)作為輔助工種的認(rèn)識(shí)，管理層與普通員工都需要做好理念轉(zhuǎn)變，充分認(rèn)識(shí)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性，樹立正確的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制觀念，促使金融企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)上能夠合理運(yùn)用會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出科學(xué)合理的分析研判，采取更加積極有效的方式加以應(yīng)對(duì)解決，減少金融企業(yè)運(yùn)營中的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）疏通企業(yè)內(nèi)部信息交流體系

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)把握會(huì)計(jì)電算化模式的優(yōu)勢，注重做好會(huì)計(jì)核算信息的內(nèi)部傳輸，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的信息共享與交流，全面提升金融企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制效用，有效規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好會(huì)計(jì)內(nèi)部控制信息的整合，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息處理、交流、共享等方面的管控，確保會(huì)計(jì)信息的有效應(yīng)用，精準(zhǔn)處理企業(yè)管理中出現(xiàn)的問題，從而維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益[2]。

（四）完善相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制

金融企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制需要完善的監(jiān)督管理機(jī)制加以規(guī)范，有效針對(duì)各項(xiàng)控制措施的落實(shí)運(yùn)行情況開展綜合考察，通過相應(yīng)的效果評(píng)價(jià)機(jī)制做好工作反饋，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的管理作用，為金融企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的有序展開保駕護(hù)航，幫助金融企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。金融企業(yè)還可以建立專職督察崗位，由企業(yè)管理層或者專業(yè)人員出任，提升督導(dǎo)工作的權(quán)威性與專業(yè)性，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制措施的運(yùn)行情況進(jìn)行適時(shí)的督導(dǎo)，確保企業(yè)運(yùn)行的穩(wěn)定性。提升督察人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平，確保督察工作的有效性，做到對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制問題的及時(shí)發(fā)現(xiàn)與處理。

（五）優(yōu)化對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的管理

現(xiàn)時(shí)代背景下，全球經(jīng)濟(jì)面臨著更加復(fù)雜多變的形式，整個(gè)市場變化不斷，這對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生了巨大影響，相關(guān)的理論內(nèi)容、開展方式也在順應(yīng)市場發(fā)展而不斷變化，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的作用更加突出，建立起相應(yīng)的監(jiān)督部并做好監(jiān)督功能的落實(shí)成為企業(yè)發(fā)展中必須面對(duì)的問題，監(jiān)督工作需要從企業(yè)預(yù)算管理中加以落實(shí)，對(duì)工作落實(shí)的全過程進(jìn)行監(jiān)督。金融企業(yè)依靠內(nèi)部監(jiān)督部門可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并加以處理，保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效落地執(zhí)行，提升金融企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

四、結(jié)束語

金融企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)已經(jīng)成為企業(yè)管理的重要抓手，直接與企業(yè)的發(fā)展掛鉤。金融企業(yè)要注重在實(shí)踐中做好會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的筑基，運(yùn)用科學(xué)的方式，并在執(zhí)行過程中落實(shí)監(jiān)督要求，確保工作執(zhí)行的準(zhǔn)確性，真正意義上提高金融企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]余偉.金融企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效性探究[J].中國市場，2020，000（015）：90-91.

[2]賴淑嫻.論金融企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效性[J].中國商論，2019，000（012）：P.170-171.

作者簡介：姓名：王藝諭，出生年月—：1993.03.28，性別：女，民族：漢，陜西省榆林市，在讀研究生，研究方向：會(huì)計(jì)金融