秦璇

關(guān)鍵詞：貨物貿(mào)易 名錄分類 外匯管理 效果 問題 建議

一、理論綜述

貨物貿(mào)易名錄分類是外匯管理的范疇，即外匯管理局根據(jù)備案后存在于外匯系統(tǒng)名錄內(nèi)的企業(yè)進行寬松不一的管理。近年來，隨著外匯改革的不斷深入，涉外企業(yè)的分類監(jiān)管引起了廣泛關(guān)注，出現(xiàn)了一些研究該類問題的文獻，但是由于我國外匯管理方式的特點，該類研究主要集中在國內(nèi)從事外匯工作的銀行和外匯專業(yè)機構(gòu)。楊杏林（2013）就匯改后金融機構(gòu)如何減少新制度下的違規(guī)事件進行了探討，結(jié)合操作實踐分析了名錄管理、單證審核、信息報送，從全面性、系統(tǒng)性、可控性三個方面對新制度的落實提出了對策。劉桂華（2013）從我國經(jīng)濟環(huán)境的適應角度出發(fā)，研究了新的貨物貿(mào)易制度對不同時期、不同狀況的應對靈活性。翟慶鋒（2015）研究了分類管理存在的系列問題，指出了外貿(mào)企業(yè)對關(guān)注度低下，現(xiàn)有制度處罰力度要加強方面的不足。蘆丹（2018）評估了貨物貿(mào)易分類管理有效性，論述了提升分類管理有效性的有關(guān)對策。呂靜（2018）論述了將人民幣業(yè)務納入分類管理，實施本外幣一體化監(jiān)管，在現(xiàn)有基礎上更好地發(fā)揮這一舉措的效果。危樂婷（2019）分析了現(xiàn)行分類管理政策存在的問題和原因，并對比了其他部門的經(jīng)驗，在優(yōu)化現(xiàn)有分類管理制度框架的基礎上，提出了針對性意見。竇華語（2020）提出要進一步優(yōu)化貨物貿(mào)易外匯監(jiān)管框架，實現(xiàn)改革開放深入發(fā)展的環(huán)境下貨貿(mào)交易的個性化。諸偉、金岳成（2020）根據(jù)歷年來企業(yè)的分類情況進行了分類，并模擬業(yè)務人員對企業(yè)進行分類篩選，最后將模擬篩選出來的企業(yè)與實際分類的企業(yè)進行對比，對不一致的企業(yè)進行現(xiàn)場審計分析，從而研究出分類管理中的潛在風險。目前對于貨物貿(mào)易分類管理的研究，集中在國內(nèi)研究，且主要是在理論研究的層面，對于以地方為樣本，進行實例研究的比較少。

二、郴州貨物貿(mào)易名錄分類現(xiàn)狀及特點

（一）業(yè)務現(xiàn)狀

貨物貿(mào)易名錄企業(yè)分類管理是指外匯局根據(jù)非現(xiàn)場、現(xiàn)場核查結(jié)果，結(jié)合企業(yè)遵守外匯管理規(guī)定等情況，將企業(yè)分成A、B、C三類，在分類監(jiān)管有效期內(nèi)，A類企業(yè)的貿(mào)易外匯收支適用便利化的管理措施;B、C類企業(yè)的貿(mào)易外匯收支，在單證審核、業(yè)務類型及辦理程序、結(jié)算方式等方面實施審慎監(jiān)管。根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引》《貨物貿(mào)易管理指引實施細則》現(xiàn)行規(guī)定，外匯局登記信息與外匯指定銀行實現(xiàn)共享，新申請的名錄登記企業(yè)被列為輔導期管理的A類，企業(yè)在后續(xù)的進出口和收付匯業(yè)務過程中，外匯局根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)測和現(xiàn)場核查結(jié)果，按照企業(yè)遵守外匯管理規(guī)定的不同情況，將企業(yè)分成A、B、C三類，通過分類管理政策對進出口名錄登記企業(yè)實施差別化的管理，實現(xiàn)貿(mào)易外匯收支便利化與風險管理相結(jié)合的目標。

郴州是我國有色金屬之鄉(xiāng)，轄內(nèi)涉匯業(yè)務量主要集中在有色金屬和貴金屬加工貿(mào)易，且轄內(nèi)涉外經(jīng)濟發(fā)展以中小民營企業(yè)為主導，發(fā)展迅速。截至2020年末，郴州市中心支局名錄企業(yè)合計663家，其中A類企業(yè)634家，占名錄企業(yè)總數(shù)的95.63%， B/C類企業(yè)占總數(shù)4.37%左右;剔除近兩年沒有發(fā)生業(yè)務的企業(yè)數(shù)量，實際發(fā)生業(yè)務的名錄企業(yè)313家，占名錄企業(yè)總數(shù)的47.21%，2018—2020年，平均每年新增企業(yè)80余家，其中2020年共新增企業(yè)86家，新增B類企業(yè)4家，C類企業(yè)25家。

（二）降級企業(yè)特點

由于違反貨物貿(mào)易外匯管理相關(guān)規(guī)定，近3年來共有29家企業(yè)受到名錄降級處理?？傮w來看，轄內(nèi)貨物貿(mào)易企業(yè)名錄分類管理中降級企業(yè)具有“兩集中一偏低”的特征：

1.行業(yè)領(lǐng)域集中。轄內(nèi)B/C降級類企業(yè)主要集中在中型、大型企業(yè)，如保稅倉儲、貴金屬進料加工等企業(yè)，營業(yè)范圍主要是黃金等貴金屬加工貨物進出口業(yè)務，業(yè)務品種簡單，人員數(shù)量少，但是業(yè)務發(fā)生頻率較高，因延期收付款導致資金流與貨物流不匹配常被列入重點監(jiān)測企業(yè)，繼而降級。

2.降級原因集中。根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引實施細則》“分類管理”相關(guān)要求，企業(yè)可被列為B類的原因不少于6種，可被列為C類的原因不少于4種，外匯局目前轄內(nèi)共3家降級為C類企業(yè)，從分類原因看，資金流與貨物流不匹配、義務性貿(mào)易信貸未報告、總量差額過大、監(jiān)管期到期評估指標未改善是最主要的降級原因，其中資金貨物流不匹配具體表現(xiàn)為出口不收匯、進口不付匯。

3.降級恢復占比偏低。目前降級的29家企業(yè)中，有25家為之前出口不收匯、總量差額大原因的歷史降級企業(yè)，一年到期評估時因為原降級原因未改善導致維持降級狀態(tài)，另外4家降級企業(yè)為長期未履行義務性報告、總量差額過大，故而對其后續(xù)外匯收支加強監(jiān)管，但是降級未恢復企業(yè)占目前B/C類企業(yè)總數(shù)量的86.21%。

三、分類管理的預期效果

貨物貿(mào)易企業(yè)分類管理政策通過實施差別化的管理，獎優(yōu)罰劣，提高企業(yè)的自我約束力，實現(xiàn)貿(mào)易外匯收支便利化與風險管理相結(jié)合的目標。

（一）更好地管控高風險業(yè)務

離岸轉(zhuǎn)手買賣、轉(zhuǎn)口貿(mào)易等一直是貨物貿(mào)易業(yè)務高風險頻發(fā)領(lǐng)域，轄內(nèi)特殊監(jiān)管區(qū)域部分企業(yè)此類高風險業(yè)務收支差額較大，受報關(guān)、收支方式等多種因素影響，企業(yè)收付款與貨物流常常偏離，若存在明顯異常，且企業(yè)無合理解釋，則可能具有較大風險，外匯局通過將這些企業(yè)降級為B/C類企業(yè)，加強業(yè)務監(jiān)測核查，暫停或收緊該類高風險業(yè)務企業(yè)業(yè)務辦理資格，能更有效地管控業(yè)務風險。

（二）改善降級企業(yè)監(jiān)管指標

降級的B/C類企業(yè)辦理業(yè)務需要事前持相關(guān)憑證資料到外匯局辦理收付匯審核登記表，通過便利化收緊的措施能使得企業(yè)業(yè)務合規(guī)性意識增強，根據(jù)規(guī)定，若企業(yè)在一年分類監(jiān)管期屆滿后，貨物流和資金流能較好匹配，總量核查指標等原降級各項指標出現(xiàn)明顯好轉(zhuǎn)，則能夠恢復企業(yè)A類級別，取消事前審核行政審批，若監(jiān)管期指標未明顯改善則需要繼續(xù)分類監(jiān)管，能夠督促企業(yè)積極改善貨物流、資金流偏離度。

（三）增強企業(yè)守法合規(guī)意識

通過對企業(yè)降級分類管理，絕大多數(shù)企業(yè)降為B/C類后加強了與其業(yè)務聯(lián)系緊密的外匯政策學習，并就業(yè)務開展過程中針對不易把握或外匯指定銀行存疑的業(yè)務與外匯管理部門及時進行溝通交流。結(jié)果顯示，企業(yè)義務性報告的及時性和準確性明顯提高，另外，對一些有正常外貿(mào)業(yè)務但收付匯不及時、不匹配的進出口企業(yè)，通過分類管理后的事前審批約束手段做到杜絕其繼續(xù)發(fā)生出口不收匯行為，也促使部分企業(yè)在監(jiān)督期內(nèi)加快制定資金收付款計劃，積極追回應收未收款項。

（四）為外匯監(jiān)管提供有力抓手

當前國際、國內(nèi)經(jīng)濟形勢日益復雜，進出口貿(mào)易面臨的業(yè)務風險辨別難度加大，對名錄備案企業(yè)數(shù)量不降反升且絕對數(shù)量較大的所屬地外匯局來說，要做好外匯事中事后監(jiān)管，保持轄內(nèi)國際收支平衡，對涉外企業(yè)的監(jiān)管必須抓住重點，切忌面面俱到，降級企業(yè)一般總量差額較大，業(yè)務發(fā)生頻率較高，以此為改善轄內(nèi)收支狀況的抓手起到了事半功倍的效果。

四、分類管理存在的主要問題

（一）監(jiān)管主體僅限名錄企業(yè)，對非名錄虛假貿(mào)易企業(yè)影響甚微

目前，外匯局的分類管理政策僅對名錄登記下的B/C類企業(yè)進行業(yè)務監(jiān)管，但這些限制性措施對非名錄企業(yè)和出口不收匯、進口不付匯等無外匯收支業(yè)務的企業(yè)無約束力，另外，部分進出口企業(yè)若只通過跨境人民幣進行結(jié)算則并沒有外匯名錄登記規(guī)定，這些外匯名錄登記之外的“逍遙企業(yè)”脫離了外匯監(jiān)管，形成監(jiān)管“真空”地帶，容易導致虛假貿(mào)易違規(guī)行為，無法納入分類管理范圍，削弱了管理效應。根據(jù)外匯局數(shù)據(jù)統(tǒng)計，截至2020年，郴州市外匯貨貿(mào)監(jiān)測系統(tǒng)中名錄企業(yè)663家，而非名錄企業(yè)60余家，名錄企業(yè)與非名錄的比例約為10：1。

（二）監(jiān)管范圍僅限于貨物貿(mào)易領(lǐng)域，未實現(xiàn)內(nèi)外全面監(jiān)管

一方面，現(xiàn)行分類管理是對貨物貿(mào)易項下開展的主體差別化管理，缺乏對服務貿(mào)易、資本項目的業(yè)務全方面管理;另一方面，被降級的B/C類企業(yè)名單發(fā)布范圍僅面向外匯指定銀行供其在辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務時使用，并沒有納入企業(yè)征信系統(tǒng)，也未向稅務、海關(guān)、工商、商務局等企業(yè)業(yè)務主管部門發(fā)布，相關(guān)部門之間的監(jiān)管信息互認共享機制仍未充分建立，B/C類企業(yè)名單發(fā)布范圍有限，使得企業(yè)外匯違規(guī)成本很低，現(xiàn)有的出口不收匯和出口少收匯資金貨物流不匹配等違法違規(guī)行為難以得到最大程度的有效管理和遏制。

（三）分類約束能力有限，企業(yè)存在多種規(guī)避分類管理途徑

現(xiàn)有的貨貿(mào)系統(tǒng)企業(yè)分類管理步驟包括了：核查通知書、風險提示函、預分類結(jié)果確定和調(diào)整、分類結(jié)果直接調(diào)整、分類結(jié)論告知書、到期評估等，具體操作流程復雜、系統(tǒng)功能有待完善，分類監(jiān)管到期后處理缺乏具體規(guī)定，很大程度上限制了差異化管理效果。特別是受制于本外幣尚未實現(xiàn)一體化監(jiān)管和外匯局與貨幣信貸相關(guān)部門職責分立信息溝通機制不暢等因素，貨物貿(mào)易分類管理只能對涉外企業(yè)外匯收支進行監(jiān)管，一些大型的外貿(mào)企業(yè)集團分支機構(gòu)體系龐大而復雜，若其通過在境外設立諸如“資金結(jié)算中心”的中轉(zhuǎn)機構(gòu)，借助中轉(zhuǎn)機構(gòu)結(jié)匯之后以人民幣方式匯入境內(nèi)，那么分類管理政策對此類企業(yè)的外匯監(jiān)管效果將大打折扣。

（四）分類管理未能體現(xiàn)程序性違規(guī)和實質(zhì)性違規(guī)的差異性

現(xiàn)有的進出口企業(yè)降級原因有“無合理解釋”“未履行義務性報告”“出口不收匯”“進口不付匯”、總量差額過大等，前者有可能隱藏著實質(zhì)性違規(guī)，后者屬于程序性違規(guī)，二者的主觀意識造成后果和影響程度存在著顯著差異，但是現(xiàn)有的分類管理手段對違規(guī)企業(yè)進行降級處理后，統(tǒng)一劃歸為B、C類，后續(xù)的約束手段上沒有具體體現(xiàn)程序性違規(guī)和實質(zhì)性違規(guī)的區(qū)別。

（五）缺乏正向激勵機制，社會影響力有限

轄內(nèi)中小型外貿(mào)企業(yè)因其業(yè)務量小、業(yè)務頻率低，總量差額一般不大，若資金貨物流沒有明顯偏離則不會被列入降級企業(yè)名單進行特別關(guān)注，這類企業(yè)與外匯局聯(lián)系較少缺乏配合積極性。另外，貨物貿(mào)易企業(yè)名錄降級管理名單并沒有納入統(tǒng)一的企業(yè)業(yè)務主管部門征信管理系統(tǒng)，B/C類企業(yè)名單發(fā)布范圍有限，社會影響力不夠，單一的負面激勵不能對違規(guī)企業(yè)起到較大震懾作用。

五、改進分類管理的對策

（一）完善現(xiàn)有名錄登記制度，將非名錄企業(yè)一并納入監(jiān)管

現(xiàn)有的名錄登記制度只關(guān)注名錄企業(yè)，為非名錄但可能存在虛假貿(mào)易風險的進出口企業(yè)監(jiān)管留下了空白，因此為涵蓋所有的進出口企業(yè)，要在原有的貨物貿(mào)易外匯企業(yè)收支名錄登記基礎上增加有進出口但無收付匯的非名錄企業(yè)，實現(xiàn)外匯與海關(guān)、外匯指定銀行和商務局數(shù)據(jù)的有效整合，全面獲取轄內(nèi)進出口企業(yè)的檔案管理信息和進出口數(shù)據(jù)，以及外匯貨物貿(mào)易項下外匯收支的企業(yè)檔案和外匯收支數(shù)據(jù)，實現(xiàn)真正的涉外企業(yè)主體業(yè)務全覆蓋和全監(jiān)管。

（二）擴大分類管理名單發(fā)布范圍，增強部門間聯(lián)合監(jiān)管力度

降級企業(yè)信息使用范圍局限銀行和外匯系統(tǒng)，使得低成本違規(guī)下企業(yè)合規(guī)守法意識薄弱，為改變這種狀況需打造企業(yè)主管部門信息共享平臺，外匯局定期將貿(mào)易B/C類降級企業(yè)名單通過平臺向海關(guān)、稅務、商務、工商等監(jiān)管部門發(fā)送，供各部門在受理相關(guān)業(yè)務時參考，以此增加企業(yè)違規(guī)成本，充分發(fā)揮名錄企業(yè)分類管理在聯(lián)合監(jiān)管中的重要作用，逐步建立名錄企業(yè)分類管理信息與跨境人民幣重點企業(yè)、海關(guān)企業(yè)、稅務企業(yè)分類信息等共享機制，堵住監(jiān)管空白，實現(xiàn)全方位監(jiān)管。

（三）細化分類管理措施，推動貿(mào)易本外幣一體化管理

人民幣加入SDR后，使用頻率顯著提高，但是分類管理措施卻將本外幣分開管理，為更好地發(fā)揮貨物貿(mào)易分類管理效應，推動實現(xiàn)本外幣一體化監(jiān)管，對降級企業(yè)不僅應加強外匯收支約束管制，同時應擴大對其本外幣、貿(mào)易融資等業(yè)務監(jiān)管輻射范圍，多措并舉加大分類監(jiān)管工作力度，提升監(jiān)管工作質(zhì)量，另外還要建立完善外匯局與貨幣信貸跨境部門之間的信息溝通機制，加強本外幣收支政策協(xié)調(diào)性，將B、C類企業(yè)貨物貿(mào)易項下的跨境人民幣收支納入分類監(jiān)管內(nèi)容，以堵塞政策銜接漏洞，提高管理效果。

（四）將外匯降級與征信管理結(jié)合，進一步豐富正負面激勵內(nèi)容

外匯降級企業(yè)的程序性違規(guī)和實質(zhì)性違規(guī)性質(zhì)不同，但在降級后的監(jiān)管上享受“一刀切”對待，外匯管理總局可以考慮聯(lián)合人民銀行將進出口企業(yè)降級名單信息推送至統(tǒng)一的企業(yè)業(yè)務主管部門征信管理系統(tǒng)平臺，將貨物貿(mào)易違規(guī)的企業(yè)信息納入征信系統(tǒng)記錄，增加貿(mào)易違規(guī)主體的違規(guī)成本，同時對遵循外匯管理規(guī)定辦理業(yè)務的進出口企業(yè)最大限度放寬外匯政策門檻，實施業(yè)務辦理差別梯度化，真正落實貿(mào)易便利化舉措。

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作者單位：中國人民銀行郴州市中心支行