張艷林

洛陽宏興新能化工有限公司 河南 洛陽 471000

1 企業(yè)應收賬款風險

應收款只有變成現金流入公司后,他們才能參與公司的再生產過程并為公司創(chuàng)造新的收入。此過程的持續(xù)時間對業(yè)務運營的效率具有很大的影響,從而使業(yè)務領導者的工作越來越困難。通過擴大銷售和增加銷售收入,公司還相應承擔了更大的應收賬款風險,這主要體現在:

(1)應收賬款占用的流動資金很高,增加了公司流動性不足帶來的困難。公司以信貸方式銷售產品時,會釋放庫存,但同時無法收回資金,也無法對無法償還逾期資金的客戶采取適當行動,從而占用了公司很大一部分的資金流動性。從長遠來看,這將不可避免地影響公司的流動資金周轉并導致公司資金短缺,現金短缺將很大程度上影響公司的正常支出和正常的生產經營。

(2)應收賬款增加了公司的現金流動損失。貸款銷售的賬務處理表明,盡管賒銷出售為公司帶來了更多收入并增加了公司的利潤,但并沒有增加公司的現金流量。相反,公司必須預付資金以支付各種稅款和費用,從而加速公司的現金流出。

(3)應收帳款改善了公司的運營,并給公司造成了潛在的損失。確認收入時,公司應遵循權責發(fā)生制,賒銷出售產生的所有收入均包括在當期收入中。因此,公司當期利潤的增加并不意味著現金收入的增加。如果公司帳戶中有許多應收帳款,則壞帳的可能性將相應增加。結果,公司的經營業(yè)績很容易被夸大,并且不能完全估計潛在的損失。

(4)應收賬款增加了公司資金的機會成本。特別是,應收帳款的資金占用客觀上要求公司加快營業(yè)額并獲利。但是,大量的應收款,尤其是預期的應收款變得越來越多。由于各種成本和費用的增加,資金失去了獲利的機會,增加了資金的機會成本。

2 應收款風險的原因

2.1 缺乏對銷售客戶的正確理解 特別是對于似乎經營規(guī)模龐大的公司,他們總是認為對方的聲譽很好,因此可以大膽地賒銷產品。眾所周知,供應商無法擺脫“名牌公司”的光環(huán),持續(xù)的供應使提取大量貨款變得困難,并最終導致了壞賬。

2.2 盲目信任老客戶 不經常拜訪消費者,不了解消費者的生產和經營狀況,盲目地把產品進行賒銷,將導致大多數應收款無法及時收回,并且不對相應的應收款進行分析,沒有及時采取措施進行處理,在客戶無法償還債務時,相應的資產也將丟失。

2.3 使用“投石問路”營銷方法 嘗試將信貸出售給不熟悉的公司,冒險擴大銷售。特別是在面對市場低迷和激烈的競爭條件下,但供應商仍然希望首先將產品交付市場,不重視客戶信用問題,如此高風險的銷售方式將不可避免地給公司帶來意想不到的后果。

2.4 以批次押貨結算的方法銷售 供需雙方簽署協(xié)議,供應商的第一批產品將由賒銷方式出售,將下一批產品發(fā)送給買方后,用來支付前一批產品,依此類推。但是,當與前一批相比,后一批的總需求有所增加,隨著銷售額的持續(xù)增長,信貸銷售額也將增長,這將導致大量應收款,而這部分應收款很難收回。

2.5 公司的“內部控制系統(tǒng)”不完善 由于公司的“內部控制制度”不完善,少數有買賣雙方相互勾結,向買方披露公司的商業(yè)秘密,向買方提供建議,并嘗試各種方法對應收賬款百般抵賴,使貨款回收變得更加困難?；蛘?為了滿足購買者的需求,該公司提高產品價格并秘密地為購買者提供折扣。當另一方發(fā)現這種情況時,將在追回資金方面造成困難。

3 應收賬款的風險防范措施

3.1 建立專門的信用管理單位 企業(yè)信用風險管理是一項非常專業(yè),技術和全面的工作。信用管理部門通常由首席財務官領導,而銷售和財務部門則是成員。其主要功能包括管理客戶信用憑證,信用風險分析,科學設置客戶信用限額以及清算應收賬款的責任。

3.2 客戶信用調查 公司應調查并分析客戶的信用狀況。對于老客戶,有必要創(chuàng)建詳細的信用憑證和詳細的信用記錄。新客戶的信用管理應包括:進行信用研究,信用評估并制定完善的信用政策。如果一家公司不進行信用研究和分析,盲目進行賒銷,這會很大程度上增加公司的財務風險。因此,在向客戶銷售產品之前,公司必須嚴格研究和分析客戶的信用狀況,并且只有獲得內部授權和批準后才能提供,以控制公司的信用風險。如果交易對手的聲譽下降并且業(yè)務狀況不佳,公司應及時調整其業(yè)務策略,以免造成經濟損失。

3.3 提高公司產品質量 除信貸管理外,公司還應加大力度改善產品和服務的質量。在產品質量方面,應使用先進的生產設備,并聘請先進的技術人員生產高質量,低成本,適銷對路的產品,應收賬款將大大減少。同時,在服務方面,公司應形成完整的售前,售中和售后服務體系。

3.4 完善激勵約束機制 公司應履行內部收款職責,應收賬款的回收與內部各業(yè)務部門的績效考核,獎勵和罰款相結合。導致應收賬款拖欠的相關人員,公司應在內部向業(yè)務部門發(fā)出警告,并接受員工的監(jiān)督。

3.5 加強應收賬款清收工作 當有應收賬款時,公司應采取各種措施及時收回貨款。通常,大多數客戶都有明確的目標,愿意快速付款。因此,公司通常不必在信貸期內處理應收帳款。由于應收賬款已過期,因此應基于應收賬款的賬齡和金額進行分析,因為應收賬款的賬齡越長,收不回的可能性就越大,發(fā)生壞賬的可能性就越大。在分析過程中,確定優(yōu)先追回目標,并在債務的早期階段盡早采取有效的追回措施。同時,應區(qū)分債務人是否故意違約或愿意償還但無力償債。對于故意違約欠款,追回此類欠款需要采取法律手段快速追回債務。對于想要付款但目前無法付款的,需要分析借款人是否出現資金周轉困難還是經歷嚴重的金融危機而破產,根據不同的情況采取合適的處理措施。

4 結束語

簡而言之,應收款的風險無處不在。加強應收賬款的管理,關系到公司的正?，F金運轉和公司的生存能力。因此,應該清醒地意識到,防范應收款風險是一項長期而艱巨的任務,避免運營風險。