林曉薇，潘庚飛

福州外語外貿學院 財金學院，福州 350202

2016年，中國正式加入了應對全球氣候變化的國際條約《巴黎協(xié)定》． 徐琳瑜等[1]認為，生態(tài)補償是環(huán)保經濟政策中最有效且納入發(fā)展規(guī)劃的政策，但仍存在一些問題． 推動綠色低碳發(fā)展的關鍵在于做好碳生態(tài)補償的制度建設． 本文從碳生態(tài)補償制度建設過程中的難點出發(fā)，設立關于碳生態(tài)補償金額的計算公式規(guī)劃補償金額，設立關于碳生態(tài)補償期限的不等式規(guī)劃最低補償期限，以東南地區(qū)7省1市為例進行碳生態(tài)補償規(guī)劃，為不同省份之間如何進行碳生態(tài)補償提供借鑒．

1 文獻綜述

要進行碳生態(tài)補償規(guī)劃，首先要解決3個問題：碳吸收來源確定、碳排放來源確定、單位碳價格確定．

1.1 碳吸收來源的相關研究

針對碳吸收來源的相關研究，絕大多數學者的結果都表明，森林和耕地是最重要的吸收碳的來源． 黃利等[2]通過統(tǒng)計分析CNKI相關核心期刊，發(fā)現從2006年開始，森林碳匯一直是學者們最為關注的研究熱點． 匡耀求等[3]對廣東省的碳吸收量進行了估算，發(fā)現森林和耕地吸收碳的比例占吸收碳總量的90%． 胡劍波等[4]在對民族地區(qū)碳吸收量進行估算的時候，只考慮了森林中的樹木和耕地上的農作物的碳吸收能力． 除了森林和耕地，其他類型的土地對碳吸收的貢獻能力相對較小． 馮源等[5]比較了耕地、森林、水域和未利用地4種類型土地的碳吸收能力，發(fā)現水域和未利用地的碳吸收能力可以忽略不計． 由于草原上種植的草本植物也有一定的碳吸收能力，而東南地區(qū)7省1市中草原面積也相對較大，因此本文在后續(xù)估算各地區(qū)碳吸收能力的時候，重點考慮森林、耕地和草原的碳吸收能力．

1.2 碳排放來源的相關研究

針對碳排放來源的相關研究，目前普遍認可的是IPCC(2006)[6]的研究，即某個地區(qū)煤炭、石油、天然氣等化石能源的消耗是該地區(qū)碳排放的最主要來源． 本文借鑒IPCC的計算方法，以地區(qū)能源消耗總量為基礎，估算該地區(qū)的碳排放量．

1.3 單位碳價格的相關研究

針對單位碳價格的相關研究，學者們主要圍繞單位碳價格的影響因素以及如何對單位碳的價格進行合理估算展開研究． 呂靖燁等[7]以湖北碳交易市場為研究案例，發(fā)現利空信息比利好信息對單位碳價格的影響程度更大． 汪中華等[8]通過研究發(fā)現，單位碳價格受能源價格、GDP增長率、溫度以及降水等因素的影響． 閆夢等[9]統(tǒng)計了2013年12月末到2019年10月廣州碳交易市場的1 134個樣本，利用模型預測在中后期廣州市場的單位碳價格應該穩(wěn)定在20元/噸左右． 趙領娣等[10]運用分數階灰色模型，預計到2021年深圳的單位碳價格將超過38元/噸． 中國碳排放交易網[11]的研究報告則指出，目前中國碳交易市場仍然處于初級階段，碳的交易價格不宜設定過高，合理的單位碳價格建議為30～40元/噸． 本文在后續(xù)研究確定單位碳價格的時候，取中國碳排放交易網研究報告的價格區(qū)間的中間值，即35元/噸作為單位碳價格． 主要原因在于：從空間上看，中國碳排放交易網研究報告的結論是針對整個中國碳交易市場得出的結論，具有一定的普遍適用性；從時間上看，中國碳排放交易網研究報告是針對碳交易市場初級階段得出的結論，與中國目前的現實情況吻合．

上面從3個方面歸納了碳生態(tài)補償的相關研究． 后續(xù)在確定規(guī)劃方法時主要借鑒學者們研究得出的，得到學界廣泛認同并在實踐中廣泛實施的普遍性結論． 但是，現有研究存在一定的不足． 主要在于：在進行碳生態(tài)補償研究的時候，往往忽視了支付碳生態(tài)補償資金可能給地方財政帶來嚴重壓力這一后果． 因此，本文在確定規(guī)劃方法時亦充分考慮了這一因素．

2 規(guī)劃方法

在確定規(guī)劃方法的時候，先提出碳生態(tài)補償規(guī)劃應遵循的基本原則． 并在基本原則的指引下，從補償金額和補償期限兩個角度確定規(guī)劃方法．

2.1 碳生態(tài)補償規(guī)劃應遵循的基本原則

碳生態(tài)補償規(guī)劃應遵循的基本原則是：引導地方推動綠色低碳發(fā)展，同時保證不給地方財政帶來過重的負擔．

要引導地方推動綠色低碳發(fā)展，首先地方政府應該作為收到或者支付碳生態(tài)補償資金的主體． 2018年起開征的環(huán)境保護稅，全部收入歸地方所有． 而地方人大和政府，皆有自主制定在本地區(qū)范圍內適用的環(huán)境保護相關法規(guī)和規(guī)章的權力，因此地方政府對本地區(qū)范圍內的碳環(huán)境保護有著義不容辭的責任． 其中，應該支付碳生態(tài)補償資金的地區(qū)究竟需要支付多少生態(tài)補償資金，應該收到碳生態(tài)補償資金的地區(qū)究竟能夠收到多少生態(tài)補償資金，是不同地區(qū)之間博弈的重點． 因此，為了引導地方推動綠色低碳發(fā)展，將如何確定碳生態(tài)補償的金額作為第一個規(guī)劃重點．

雖然我國已經開始逐步探索建立多元化市場化生態(tài)補償機制，但是目前地方政府在生態(tài)補償中還發(fā)揮著主要作用，多元化市場化生態(tài)補償機制多處于探索階段，取代政府生態(tài)補償還需要一個漫長的過程． 同時在財政收入分享的比例上，地方相比中央仍然較小，卻承擔了和財政收入相對不匹配的公共服務職能． 2017年，地方財政總收入約為9.15萬億元，而財政總支出約為17.32萬億元． 大多數地區(qū)的地方財政都存在財政赤字現象． 所以，如果應該支付碳生態(tài)補償資金的地區(qū)需要支付的補償資金都在一個期間內集中支付，可能導致當期的財政壓力過大． 解決這一問題行之有效的方法是設立一個期間內碳生態(tài)補償支出的限額． 如果當期應支付的補償支出超過這一限額，那么可以將超過的那部分金額遞延到以后期間支付． 當然，與此同時相關地區(qū)也需要因為延期支付補償資金而多支付利息． 因此，為了保證不給地方財政帶來過重的負擔，將如何確定碳生態(tài)補償的最低補償期限作為第2個規(guī)劃重點．

2.2 碳生態(tài)補償金額規(guī)劃方法

碳生態(tài)補償金額規(guī)劃的基本原理是：補償金額等于補償數量乘以補償單價． 補償數量是某地區(qū)碳的凈排放量，補償單價為單位碳價格． 具體來說，如果某個地區(qū)的碳吸收量大于碳排放量，表明該地區(qū)為周邊其他地區(qū)的碳生態(tài)文明作出了自己的貢獻，為碳生態(tài)盈余地區(qū)，理應受到“獎勵”，即可以收到相應的生態(tài)補償資金；如果某個地區(qū)碳排放量大于碳吸收量，表明該地區(qū)向周邊其他地區(qū)輸出了污染物，為碳生態(tài)虧損地區(qū)，理應受到“懲罰”，即需要支付相應的生態(tài)補償資金． 某地區(qū)應該收到或者支付的碳生態(tài)補償金額可以初步表示為

Q=|Ca-Ce|×Pc

(1)

式(1)中，Ca表示該地區(qū)的碳吸收量，Ce表示該地區(qū)的碳排放量，|Ca-Ce|為該地區(qū)碳凈排放量的絕對值，Pc表示單位碳價格，根據前面文獻綜述的結論，取值為35元/噸．Q為該地區(qū)應該收到或者支付的初步碳生態(tài)補償金額．

根據前面文獻綜述的結論，某地區(qū)的碳吸收量Ca用公式可以表示為

Ca=C森林+C草原+C耕地

(2)

式(2)中，C森林表示該地區(qū)森林的碳吸收量，C草原表示該地區(qū)草原的碳吸收量，C耕地表示該地區(qū)耕地的碳吸收量．

將單位森林面積碳吸收量乘以該地區(qū)內的森林面積，即得到該地區(qū)森林的碳吸收量． 將單位草地面積碳吸收量乘以該地區(qū)內的草原面積，即得到該地區(qū)草原的碳吸收量． 單位森林面積碳吸收量借鑒張巍[12]的研究，設定為11.412噸/(公頃·年)． 單位草地面積碳吸收量借鑒周嘉等[13]的研究，設定為0.91噸/(公頃·年)．

將耕地上種植的農作物產量乘以相應的農作物單位產量的碳吸收量，即得到該地區(qū)耕地的碳吸收量． 本文在分析時主要考慮目前在中國糧食產量中比例最大的谷物產量，包括稻谷、小麥和玉米． 借鑒楊光春[14]的研究，稻谷、小麥和玉米單位產量的碳吸收量分別設定為0.92，1.21和1.18．

根據前面文獻綜述的結論，某地區(qū)的碳排放量Ce用公式可以表示為

Ce=E×Rc

(3)

式(3)中，E表示該地區(qū)的能源消耗量，單位是萬噸標準煤．Rc標準煤消耗量折算到碳排放總量的系數． 蔣金荷[15]的研究綜合考慮了美國能源部、日本能源經濟所、中國發(fā)改委等權威機構設定的從標準煤消耗量折算到碳排放總量的系數，做了平均值處理，具有一定的科學性． 本文借鑒蔣金荷[15]的研究，取Rc=0.714 2．

式(1)在規(guī)劃補償金額時只考慮碳的凈排放量和單位碳價格，不考慮其他因素． 然而，如果涉及到研究區(qū)域范圍內的不同地區(qū)，由于各個地區(qū)經濟發(fā)展水平可能不一致，不同地區(qū)內的民眾對收到或者支付生態(tài)補償資金的意愿也不盡相同． 一般來說，經濟發(fā)展水平越高地區(qū)的民眾，相應的意愿也越強烈． 因此，在確定生態(tài)補償金額時，更合理的做法是將不同地區(qū)民眾的意愿也作為考慮因素，設定生態(tài)補償金額的調整系數． 本文借鑒張貴等[16]的研究結果，設定調整系數為

(4)

其中，e為自然對數，約等于2.718 28．b是該地區(qū)居民飲食支出占總支出比例的倒數，即恩格爾系數的倒數，AGDPi為該地區(qū)的人均GDP，AGDPg為研究區(qū)域內整體的人均GDP． 因此，最終調整后研究區(qū)域內某個地區(qū)應該收到或者支付的生態(tài)補償金額Qa可以表示為

Qa=|Ca-Ce|×Pc×Ra

(5)

2.3 碳生態(tài)補償期限規(guī)劃方法

碳生態(tài)補償期限規(guī)劃的基本原理是：碳生態(tài)虧損地區(qū)每一期的補償支出不應超過設定的限額． 在式(5)的基礎上，本文設定的關于碳生態(tài)補償期限n的不等式為

(6)

式(6)中，Qa表示碳生態(tài)虧損地區(qū)需要支付的調整后的補償資金總額，i表示由于延期支付碳生態(tài)補償資金需要承擔的利率，Qa×i即為碳虧損地區(qū)由于延期支付補償資金需要多支付的利息．S表示碳生態(tài)虧損地區(qū)的當期財政收入，D表示當期財政收入用于保證碳生態(tài)補償支出的最大比例，S×D即為碳生態(tài)補償支出在每一個期間內的限額． 求解該不等式，得到n的取值范圍，即得到碳生態(tài)虧損地區(qū)的最低補償期限．

3 案例研究

3.1 研究區(qū)域

本文選取中國東南地區(qū)作為研究對象． 東南地區(qū)的地形以丘陵為主，面積接近150萬km2． 東南地區(qū)包括廣東、廣西、福建、浙江、江西、安徽、江蘇、上海、海南，以及香港、澳門和臺灣． 共9省1市，以及2個特別行政區(qū)． 由于海南、香港、澳門和臺灣與其他省份在地理位置上并不直接接壤，而是隔海相望，因此碳吸收或者碳排放對周邊省份的影響相對較?。?本文在設定研究區(qū)域的時候，排除了海南、香港、澳門和臺灣，而將研究區(qū)域設定為東南地區(qū)余下的7省1市．

3.2 補償金額規(guī)劃

3.2.1 碳吸收量估算

東南地區(qū)7省1市2017年末森林和草原面積如表1所示．

表1 東南地區(qū)7省1市2017年末森林和草原面積 萬hm2

從表1可以看出，在東南地區(qū)7省1市中，平均森林面積為650.33萬hm2，平均草原面積為297.17萬hm2． 不同省份的土地面積差異較大，比如森林面積較大的廣西和江西森林面積都超過了1 000萬hm2． 而森林面積最小的是上海，森林面積僅僅只有6.81萬hm2，幾乎只有廣西的0.5%． 草原面積最大的是廣西，為869.83萬hm2． 而上海的草原面積僅為7.33萬hm2，甚至不到廣西的1%．

東南地區(qū)7省1市2017年稻谷、小麥和玉米的產量如表2所示．

表2 東南地區(qū)7省1市2017年稻谷、小麥和玉米產量 萬t

從表2可以看出，東南地區(qū)7省1市中主要種植的谷物是稻谷；除了江蘇和安徽，其他省份的小麥產量都很少；而除了江蘇、安徽和廣西，其他省份的玉米產量也較少．

根據表1和表2數據，以及前文的研究假定，估算得到東南地區(qū)7省1市2017年碳吸收總量Ca如表3所示．

表3 東南地區(qū)7省1市2017年碳吸收量Ca 萬t

資源來源：筆者計算求得．

從表3可以看出，在東南地區(qū)7省1市的3種類型土地中，森林是最主要的吸收碳的來源，森林碳吸收量占到碳吸收總量的79 %，耕地占到18%，草原僅僅只有3%． 各地區(qū)之間碳吸收量差異較大，上海的碳吸收總量幾乎只有廣西的1%．

3.2.2 碳排放量估算

根據式(3)以及統(tǒng)計年鑒相關數據，估算得到東南地區(qū)7省1市2017年碳排放總量Ce如表4所示．

表4 東南地區(qū)7省1市2017年碳排放量Ce

資源來源：《中國能源統(tǒng)計年鑒》以及筆者計算求得．

從表4可以看出，經濟發(fā)達地區(qū)碳排放總量也相對較多． 廣東和江蘇作為當前中國GDP總量排名前2位的省份，2017年碳排放總量都超過了2億t． 而經濟相對欠發(fā)達地區(qū)，比如江西2017年碳排放總量不到6 500萬t，不到廣東或者江蘇的三分之一．

3.2.3 補償金額的最終確定

根據前面碳吸收量和碳排放量的估算可知，東南區(qū)7省1市2017年碳吸收量大于碳排放量，應該收到生態(tài)補償資金的碳盈余地區(qū)包括福建、江西和廣西；而2017年碳吸收量小于碳排放量，應該支付生態(tài)補償資金的碳虧損地區(qū)包括上海、江蘇、浙江、安徽和廣東．

計算調整系數需要每個省份的人均GDP以及恩格爾系數的相關數據． 東南地區(qū)7省1市2017年的人均GDP 如表5所示．

表5 東南地區(qū)7省1市2017年人均GDP

從表5可以看出，不論是從GDP總量還是從人均GDP的角度考慮，東南地區(qū)各個省份經濟發(fā)展差異較大． 人均GDP最高的上海是人均GDP最低的廣西的3.34倍，因此，要充分進行考慮各個地區(qū)民眾對于生態(tài)補償意愿的差異． 東南地區(qū)7省1市2017年的恩格爾系數b如表6所示．

表6 東南地區(qū)7省1市2017年恩格爾系數b

將前面所得到的數據代入式(4)和式(5)，計算得到東南地區(qū)7省1市碳生態(tài)盈余地區(qū)的調整系數以及最終調整后的應收補償金額如表7所示．

表7 碳生態(tài)盈余地區(qū)應收補償金額

同理，碳生態(tài)虧損地區(qū)的調整系數以及最終調整后的應付補償金額如表8所示．

表8 碳生態(tài)虧損地區(qū)應付補償金額

資源來源：筆者計算求得．

3.3 補償期限規(guī)劃

前面已經規(guī)劃出生態(tài)補償金額． 針對需要支付補償資金的碳生態(tài)虧損地區(qū)，以不給地方財政帶來過重的負擔為出發(fā)點，規(guī)劃其最低補償年限． 取2017年財政收入的0.5%作為其補償支出的年度限額，碳生態(tài)虧損地區(qū)年度補償支出限額如表9所示．

表9 碳生態(tài)虧損地區(qū)年度補償支出限額 億元

取2017年12月發(fā)行的最長期限國債的年利率4.37%作為碳生態(tài)虧損地區(qū)由于分期支付碳補償資金而需要承擔的年利率i，設上海、江蘇、浙江、安徽、廣東碳生態(tài)補償支出的最低補償年限分別是n1，n2，n3，n4和n5． 將前面相關數據代入式(6)，并對n1，n2，n3，n4和n5分別取整，得到碳生態(tài)虧損地區(qū)上海、江蘇、浙江、安徽和廣東生態(tài)補償支出的最低補償年限分別是2年、3年、2年、1年和1年．

4 結論和政策建議

4.1 結 論

通過構建碳生態(tài)補償模型，本文對東南地區(qū)7省1市展開了實證研究． 結論主要包括以下3點：

1) 以引導地方重視推動綠色低碳發(fā)展，同時保證不給地方財政帶來過重負擔為原則，在進行碳生態(tài)補償規(guī)劃時，應該從補償金額和補償期限兩方面進行規(guī)劃．

2) 根據碳的凈排放量×單位碳價格計算出各個地區(qū)碳生態(tài)補償的初步金額后，還需要考慮各地區(qū)民眾碳生態(tài)補償的意愿水平對補償金額進行調整． 最終經過調整后，福建、江西、廣西應該收到碳生態(tài)補償資金的金額分別是1.8，14.23，16.64億元． 上海、江蘇、浙江、安徽、廣東應該支付的碳生態(tài)補償資金的金額分別是47.59，80.89，30.23，1.13，40.42億元． 除了福建以外，碳生態(tài)盈余地區(qū)GDP總量和人均GDP相對較低． 除了安徽以外，碳生態(tài)虧損地區(qū)GDP總量和人均GDP相對較高． 從總體上來看，經濟較發(fā)達的省份為支付碳生態(tài)補償資金的主體，經濟欠發(fā)達的省份為收到碳生態(tài)補償資金的主體．

3) 針對碳生態(tài)虧損地區(qū)，還要進一步進行碳生態(tài)補償期限規(guī)劃． 在規(guī)劃碳生態(tài)虧損地區(qū)最低支付年限時，可以將當期財政收入乘以一定比例作為碳生態(tài)補償資金的每一期的支出限額． 同時也應該要注意碳生態(tài)虧損地區(qū)因為延期支付補償資金也應該需要支付利息． 為了體現懲罰的性質，相應的利率可以設定高一些，如用最長期限的國債的利率作為相應的利率． 最終規(guī)劃出的上海、江蘇、浙江、安徽、廣東應該支付的碳生態(tài)補償資金的最低支付年限分別是2，3，2，1，1年．

4.2 政策建議

在規(guī)劃好碳生態(tài)補償金額和補償期限后，本文在具體實施過程中，提出以下3點建議：

1) 由中央政府統(tǒng)籌安排碳生態(tài)補償資金的收支． 由于收到或者支付碳生態(tài)補償資金涉及到不同省份之間的利益博弈，因此應該由中央政府出面，確保碳生態(tài)補償資金的順利支付． 具體操作過程為：應該支付碳生態(tài)補償資金的省份可以先將需要支付的補償資金上繳中央財政，而由中央財政統(tǒng)一將補償資金下撥給應該收到碳生態(tài)補償資金的省份．

2) 碳生態(tài)虧損地區(qū)可以通過發(fā)行地方政府債券的方式籌集需要支付的補償資金． 2014年頒布的《預算法》允許省級政府發(fā)行債券，以發(fā)行債券的方式籌集碳生態(tài)補償資金，可以緩解地方財政壓力． 為了保證后期支付債券本金和利息時以平緩的方式支付，籌集的政府債券應該以分期還本付息的方式進行償還，債券償還期限在設定的時候可以參考前面所述的碳生態(tài)補償期限規(guī)劃方法．

3) 豐富碳生態(tài)補償方式和機制． 碳生態(tài)虧損地區(qū)在向碳生態(tài)盈余地區(qū)進行生態(tài)補償時，不應局限于資金補償的方式，可以根據兩地的具體情況以多種方式靈活進行補償． 如針對公共基礎設施較為薄弱的碳生態(tài)盈余地區(qū)，碳生態(tài)虧損地區(qū)可以通過援助基礎設施建設的方式進行補償． 針對人力資源較為薄弱的碳生態(tài)盈余地區(qū)，碳生態(tài)虧損地區(qū)可以通過人才援助的方式進行補償． 此外，還可以探索市場化、多元化生態(tài)補償機制，引入市場機制和市場化交易，創(chuàng)造生態(tài)補償活血，降低地方政府財政負擔．