■吳宜斌 余洪華

內(nèi)控制度是形成一系列具有控制企業(yè)內(nèi)部職能的方法、措施、程序，是企業(yè)現(xiàn)代管理的重要手段，是規(guī)范管理行為的基本準則，是規(guī)避內(nèi)部風險的重要措施。加強內(nèi)控制度建設(shè)對促進基層央行高質(zhì)量發(fā)展、防范風險隱患具有十分重要意義，為更好地掌握了解基層央行內(nèi)控制度建設(shè)情況，防范內(nèi)部風險。下面以××支行為例對內(nèi)控制度建設(shè)情況進行探析。

一、內(nèi)控制度建設(shè)的主要做法及成效

1.加強組織領(lǐng)導，提高政治站位。沒有一套科學、完善的內(nèi)控制度，企業(yè)管理就成了無源之水、無本之木。因此，該支行黨組對內(nèi)控制度建設(shè)高度重視，切實把加強內(nèi)控制度建設(shè)當作政治任務(wù)和政治責任、提高工作質(zhì)量和水平的大事來抓，成立制度建設(shè)領(lǐng)導小組，每年都會查找以往在管理上、操作上可能存在的問題，召開黨組會，針對問題研究內(nèi)控制度存在的漏洞，督促完善相關(guān)制度，確保內(nèi)部管理更加有序。

2.健全運行機制，做到有規(guī)可循。內(nèi)控制度建設(shè)是強化企業(yè)內(nèi)部管理的“緊箍咒”，建立起以源頭治理和過程控制為核心的內(nèi)控制度，是加強內(nèi)控管理的有效手段。該支行能認真按照上級行的統(tǒng)一部署，梳理工作流程，突出重點崗位、重點業(yè)務(wù)、重點事項，并結(jié)合自身工作實際制定相關(guān)的工作細則、崗位職責、業(yè)務(wù)操作流程、監(jiān)督檢查、考核追究等，搭建起內(nèi)控制度建設(shè)基本框架，以達到相互制約、預防風險的目的，使內(nèi)部管理更加有章可依、有規(guī)可循。

3.強化監(jiān)督檢查，促進制度落實。根據(jù)《中國人民銀行領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計制度》的要求，充分發(fā)揮內(nèi)審、紀檢等部門的監(jiān)督檢查職能作用，建立聯(lián)動監(jiān)督機制，形成事前預防、事中控制、事后監(jiān)督的體系，加強對領(lǐng)導干部監(jiān)督管理，構(gòu)建橫向延伸、縱向管理、群防群治的內(nèi)控監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，重點對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對崗位（廉政）風險和員工異常行為進行排查，推動內(nèi)控制度的有效實施。

4.抓實問題整改，促使成果轉(zhuǎn)化。審計問題整改是實現(xiàn)審計目標的重要舉措，是確保審計監(jiān)督是否到位的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是提高審計監(jiān)督水平的有效途徑。該支行認真按照《江西省人民銀行系統(tǒng)內(nèi)部審計整改工作管理辦法》的要求，按職責分工、協(xié)同配合、形成全力的原則，建立問題臺賬和問題整改“掛銷號”機制，并建立整改督查機制，對整改不到位、整改不力的進行追責問責，推動問題整改有效落實，促進內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化。

5.開展風險教育，增強隱患意識。采取職工大會、崗位培訓及員工自學等形式，加強對黨風廉政知識、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)規(guī)章、崗位職責和業(yè)務(wù)操作流程的學習，通過學習，促進各項業(yè)務(wù)合規(guī)有序開展，使職工風險防范意識得到提高，廉潔自律意識得到增強，各項業(yè)務(wù)工作更加制度化、規(guī)范化、科學化，工作質(zhì)量和效率得到顯著增強，最大限度地減少了內(nèi)部可能出現(xiàn)的風險隱患；該支行充分用好案件“活教材”，加強忠誠教育、黨性教育、紀法教育和道德教育，引導廣大黨員干部堅守初心牢記使命，打牢理想信念宗旨根基。

二、制約內(nèi)控制度的因素

1.內(nèi)控風險評估機制滯后于內(nèi)控制度建設(shè)。一是評估機制不夠科學。隨著新時代信息化、科技化的高速發(fā)展，內(nèi)控制度建設(shè)也不斷在進行更新、完善，而內(nèi)控制度風險評估更新滯后于制度的發(fā)展，導致很難準確對內(nèi)控制度進行科學性地評估，也無法衡量內(nèi)控制度風險防范和化解風險的能力；二是評估手段落后。目前，基層央行對內(nèi)控制度進行評估基本上是依靠手工操作，由評估單位各部門進行自評，技術(shù)性不強，導致對風險的判定存在一定的偏差和局限性，無法站在更高、更廣、更深的層次進行評審。

2.對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查弱化。一是業(yè)務(wù)主管部門由于平時自身業(yè)務(wù)忙，對線條部門內(nèi)控制度落實情況的檢查少，指導少，導致監(jiān)督不到位；二是事后監(jiān)督的效能作用不強，從目前來看，事后監(jiān)督只能是亡羊補牢的作用，對已經(jīng)發(fā)生的風險和損失無能為力；三是內(nèi)審監(jiān)督存在局限性，內(nèi)審部門現(xiàn)行體制實際上是一種自己監(jiān)督自己的怪圈，導致基層央行內(nèi)部監(jiān)督工作一定程度上存在著檢查難、上報難、處理難的“三難”狀況。

3.內(nèi)控制度建設(shè)缺乏系統(tǒng)性、全面性。一是內(nèi)控制度建設(shè)整體性不強。長期以來，基層央行根據(jù)自身管理及業(yè)務(wù)特點，不斷加強內(nèi)控制度建設(shè)，但忽視了內(nèi)控制度的整體建設(shè)，存在一種哪個部門、哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就急于修訂哪里，沒有形成系統(tǒng)性的內(nèi)控制度、操作規(guī)程和內(nèi)控風險評價標準；二是制度建設(shè)滯后。隨著央行各項業(yè)務(wù)和管理手段不斷更新、業(yè)務(wù)不斷發(fā)展、新系統(tǒng)不斷涌現(xiàn)，對一些相制度條款沒有根據(jù)工作實際和業(yè)務(wù)發(fā)展情況及時修訂、完善，導致部分內(nèi)控制度明顯滯后。

4.人員素質(zhì)參差不齊導致內(nèi)控制度落實不到位。一是思想認識不足。內(nèi)部控制歸根結(jié)底是對人的控制，但基層央行業(yè)務(wù)部門人員整體政治素質(zhì)不強，對內(nèi)控制度認識不足、站位不高，導致一些內(nèi)控制度很難得到很好地執(zhí)行和落實；二是風險防范意識不強。部分基層央行員工政治思想素質(zhì)不高造成操作風險、道德風險不同程度存在；三是培訓教育開展不夠。隨著基層央行職能轉(zhuǎn)型，加之新知識、新業(yè)務(wù)、新技術(shù)、新信息的不斷更新，教育培訓不能及時進行跟進，影響內(nèi)控制度效能的發(fā)揮。

三、深化內(nèi)控制度建設(shè)的建議

1.完善評價體系，推動內(nèi)控制度完善。結(jié)合工作實際，職能部門要在內(nèi)審部門對各項業(yè)務(wù)活動檢查提出的問題的基礎(chǔ)上，與內(nèi)控制度相對照，建立一套能全面對內(nèi)控制度所應(yīng)具備的全面性、有效性、可操作性和合法性的內(nèi)控制度評價體系，評價體系要以崗位和操作的規(guī)范及規(guī)章制度的執(zhí)行為中心的自我調(diào)節(jié)和自我完善為標準，采取非現(xiàn)場檢查評價、現(xiàn)場檢查評價方式對內(nèi)控制度進行分析、質(zhì)詢、評價，以發(fā)現(xiàn)制度漏洞，防范內(nèi)控風險。

2.發(fā)揮監(jiān)督職能，突出內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是有效運用“聯(lián)動式”大監(jiān)督機制，實現(xiàn)監(jiān)督數(shù)據(jù)資源共享，強化對關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵少數(shù)、關(guān)鍵崗位，特別是“一把手”的監(jiān)督，著力破解對“一把手”監(jiān)督和同級監(jiān)督難題；二是根據(jù)重要崗位、重要人員的崗位分工及職責，認真梳理排查風險，根據(jù)權(quán)力集中程度、自由裁量權(quán)的大小、業(yè)務(wù)頻率的高低、資金流向的大小及可控范圍、辦事程序及環(huán)節(jié)等因素，劃分風險等級，明確風險責任人，建立問題臺賬，督促問題整改落實，全面提升監(jiān)督工作的整體效能。

3.健全體制機制，消除內(nèi)控風險隱患。一是，盯緊公權(quán)力運行各個環(huán)節(jié)，督促相關(guān)部門梳理權(quán)責清單，按照權(quán)限、規(guī)則、程序，健全內(nèi)控機制，織密制度網(wǎng)，做到相互銜接、相互制約，確保制度可執(zhí)行、可監(jiān)督、可檢查、可問責，形成剛性約束；二是，以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為要求，建立行之有效的內(nèi)控制度，精準推進制度的“立改廢”工作，圍繞紀律建設(shè)、作風建設(shè)、內(nèi)部管理等重點，集中修訂完善制度，以制度建設(shè)保障業(yè)務(wù)工作和隊伍建設(shè)。

4.強化教育培訓，增強風險防范意識。防范化解風險是領(lǐng)導干部的必修課，要把內(nèi)控制度教育培訓工作落實到人，制定培訓計劃，使內(nèi)控制度教育工作落實落細；加強內(nèi)控風險預判教育，使員工能掌握運用系統(tǒng)思維、法治思維等方式，使員工對內(nèi)控風險做到腦中有弦、心中有數(shù)、手中有招、肩上有責；加強業(yè)務(wù)流程和相關(guān)的規(guī)章制度培訓，做到理論與實際操作相結(jié)合，杜絕因業(yè)務(wù)不熟而造成業(yè)務(wù)差錯，進而形成風險隱患。