■吳宜斌 余洪華

內(nèi)控制度是形成一系列具有控制企業(yè)內(nèi)部職能的方法、措施、程序，是企業(yè)現(xiàn)代管理的重要手段，是規(guī)范管理行為的基本準(zhǔn)則，是規(guī)避內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)對(duì)促進(jìn)基層央行高質(zhì)量發(fā)展、防范風(fēng)險(xiǎn)隱患具有十分重要意義，為更好地掌握了解基層央行內(nèi)控制度建設(shè)情況，防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。下面以××支行為例對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)情況進(jìn)行探析。

一、內(nèi)控制度建設(shè)的主要做法及成效

1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，提高政治站位。沒(méi)有一套科學(xué)、完善的內(nèi)控制度，企業(yè)管理就成了無(wú)源之水、無(wú)本之木。因此，該支行黨組對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)高度重視，切實(shí)把加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)當(dāng)作政治任務(wù)和政治責(zé)任、提高工作質(zhì)量和水平的大事來(lái)抓，成立制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，每年都會(huì)查找以往在管理上、操作上可能存在的問(wèn)題，召開(kāi)黨組會(huì)，針對(duì)問(wèn)題研究?jī)?nèi)控制度存在的漏洞，督促完善相關(guān)制度，確保內(nèi)部管理更加有序。

2.健全運(yùn)行機(jī)制，做到有規(guī)可循。內(nèi)控制度建設(shè)是強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理的“緊箍咒”，建立起以源頭治理和過(guò)程控制為核心的內(nèi)控制度，是加強(qiáng)內(nèi)控管理的有效手段。該支行能認(rèn)真按照上級(jí)行的統(tǒng)一部署，梳理工作流程，突出重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)事項(xiàng)，并結(jié)合自身工作實(shí)際制定相關(guān)的工作細(xì)則、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)操作流程、監(jiān)督檢查、考核追究等，搭建起內(nèi)控制度建設(shè)基本框架，以達(dá)到相互制約、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的目的，使內(nèi)部管理更加有章可依、有規(guī)可循。

3.強(qiáng)化監(jiān)督檢查，促進(jìn)制度落實(shí)。根據(jù)《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度》的要求，充分發(fā)揮內(nèi)審、紀(jì)檢等部門的監(jiān)督檢查職能作用，建立聯(lián)動(dòng)監(jiān)督機(jī)制，形成事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督的體系，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理，構(gòu)建橫向延伸、縱向管理、群防群治的內(nèi)控監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，重點(diǎn)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對(duì)崗位（廉政）風(fēng)險(xiǎn)和員工異常行為進(jìn)行排查，推動(dòng)內(nèi)控制度的有效實(shí)施。

4.抓實(shí)問(wèn)題整改，促使成果轉(zhuǎn)化。審計(jì)問(wèn)題整改是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的重要舉措，是確保審計(jì)監(jiān)督是否到位的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是提高審計(jì)監(jiān)督水平的有效途徑。該支行認(rèn)真按照《江西省人民銀行系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)整改工作管理辦法》的要求，按職責(zé)分工、協(xié)同配合、形成全力的原則，建立問(wèn)題臺(tái)賬和問(wèn)題整改“掛銷號(hào)”機(jī)制，并建立整改督查機(jī)制，對(duì)整改不到位、整改不力的進(jìn)行追責(zé)問(wèn)責(zé)，推動(dòng)問(wèn)題整改有效落實(shí)，促進(jìn)內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化。

5.開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)教育，增強(qiáng)隱患意識(shí)。采取職工大會(huì)、崗位培訓(xùn)及員工自學(xué)等形式，加強(qiáng)對(duì)黨風(fēng)廉政知識(shí)、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)規(guī)章、崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程的學(xué)習(xí)，通過(guò)學(xué)習(xí)，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)有序開(kāi)展，使職工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)得到提高，廉潔自律意識(shí)得到增強(qiáng)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作更加制度化、規(guī)范化、科學(xué)化，工作質(zhì)量和效率得到顯著增強(qiáng)，最大限度地減少了內(nèi)部可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患；該支行充分用好案件“活教材”，加強(qiáng)忠誠(chéng)教育、黨性教育、紀(jì)法教育和道德教育，引導(dǎo)廣大黨員干部堅(jiān)守初心牢記使命，打牢理想信念宗旨根基。

二、制約內(nèi)控制度的因素

1.內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制滯后于內(nèi)控制度建設(shè)。一是評(píng)估機(jī)制不夠科學(xué)。隨著新時(shí)代信息化、科技化的高速發(fā)展，內(nèi)控制度建設(shè)也不斷在進(jìn)行更新、完善，而內(nèi)控制度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更新滯后于制度的發(fā)展，導(dǎo)致很難準(zhǔn)確對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行科學(xué)性地評(píng)估，也無(wú)法衡量?jī)?nèi)控制度風(fēng)險(xiǎn)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力；二是評(píng)估手段落后。目前，基層央行對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)估基本上是依靠手工操作，由評(píng)估單位各部門進(jìn)行自評(píng)，技術(shù)性不強(qiáng)，導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判定存在一定的偏差和局限性，無(wú)法站在更高、更廣、更深的層次進(jìn)行評(píng)審。

2.對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查弱化。一是業(yè)務(wù)主管部門由于平時(shí)自身業(yè)務(wù)忙，對(duì)線條部門內(nèi)控制度落實(shí)情況的檢查少，指導(dǎo)少，導(dǎo)致監(jiān)督不到位；二是事后監(jiān)督的效能作用不強(qiáng)，從目前來(lái)看，事后監(jiān)督只能是亡羊補(bǔ)牢的作用，對(duì)已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失無(wú)能為力；三是內(nèi)審監(jiān)督存在局限性，內(nèi)審部門現(xiàn)行體制實(shí)際上是一種自己監(jiān)督自己的怪圈，導(dǎo)致基層央行內(nèi)部監(jiān)督工作一定程度上存在著檢查難、上報(bào)難、處理難的“三難”狀況。

3.內(nèi)控制度建設(shè)缺乏系統(tǒng)性、全面性。一是內(nèi)控制度建設(shè)整體性不強(qiáng)。長(zhǎng)期以來(lái)，基層央行根據(jù)自身管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，不斷加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，但忽視了內(nèi)控制度的整體建設(shè)，存在一種哪個(gè)部門、哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，就急于修訂哪里，沒(méi)有形成系統(tǒng)性的內(nèi)控制度、操作規(guī)程和內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；二是制度建設(shè)滯后。隨著央行各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理手段不斷更新、業(yè)務(wù)不斷發(fā)展、新系統(tǒng)不斷涌現(xiàn)，對(duì)一些相制度條款沒(méi)有根據(jù)工作實(shí)際和業(yè)務(wù)發(fā)展情況及時(shí)修訂、完善，導(dǎo)致部分內(nèi)控制度明顯滯后。

4.人員素質(zhì)參差不齊導(dǎo)致內(nèi)控制度落實(shí)不到位。一是思想認(rèn)識(shí)不足。內(nèi)部控制歸根結(jié)底是對(duì)人的控制，但基層央行業(yè)務(wù)部門人員整體政治素質(zhì)不強(qiáng)，對(duì)內(nèi)控制度認(rèn)識(shí)不足、站位不高，導(dǎo)致一些內(nèi)控制度很難得到很好地執(zhí)行和落實(shí)；二是風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)。部分基層央行員工政治思想素質(zhì)不高造成操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)不同程度存在；三是培訓(xùn)教育開(kāi)展不夠。隨著基層央行職能轉(zhuǎn)型，加之新知識(shí)、新業(yè)務(wù)、新技術(shù)、新信息的不斷更新，教育培訓(xùn)不能及時(shí)進(jìn)行跟進(jìn)，影響內(nèi)控制度效能的發(fā)揮。

三、深化內(nèi)控制度建設(shè)的建議

1.完善評(píng)價(jià)體系，推動(dòng)內(nèi)控制度完善。結(jié)合工作實(shí)際，職能部門要在內(nèi)審部門對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)檢查提出的問(wèn)題的基礎(chǔ)上，與內(nèi)控制度相對(duì)照，建立一套能全面對(duì)內(nèi)控制度所應(yīng)具備的全面性、有效性、可操作性和合法性的內(nèi)控制度評(píng)價(jià)體系，評(píng)價(jià)體系要以崗位和操作的規(guī)范及規(guī)章制度的執(zhí)行為中心的自我調(diào)節(jié)和自我完善為標(biāo)準(zhǔn)，采取非現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)、現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)方式對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行分析、質(zhì)詢、評(píng)價(jià)，以發(fā)現(xiàn)制度漏洞，防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

2.發(fā)揮監(jiān)督職能，突出內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是有效運(yùn)用“聯(lián)動(dòng)式”大監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督數(shù)據(jù)資源共享，強(qiáng)化對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵少數(shù)、關(guān)鍵崗位，特別是“一把手”的監(jiān)督，著力破解對(duì)“一把手”監(jiān)督和同級(jí)監(jiān)督難題；二是根據(jù)重要崗位、重要人員的崗位分工及職責(zé)，認(rèn)真梳理排查風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)權(quán)力集中程度、自由裁量權(quán)的大小、業(yè)務(wù)頻率的高低、資金流向的大小及可控范圍、辦事程序及環(huán)節(jié)等因素，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人，建立問(wèn)題臺(tái)賬，督促問(wèn)題整改落實(shí)，全面提升監(jiān)督工作的整體效能。

3.健全體制機(jī)制，消除內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是，盯緊公權(quán)力運(yùn)行各個(gè)環(huán)節(jié)，督促相關(guān)部門梳理權(quán)責(zé)清單，按照權(quán)限、規(guī)則、程序，健全內(nèi)控機(jī)制，織密制度網(wǎng)，做到相互銜接、相互制約，確保制度可執(zhí)行、可監(jiān)督、可檢查、可問(wèn)責(zé)，形成剛性約束；二是，以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為要求，建立行之有效的內(nèi)控制度，精準(zhǔn)推進(jìn)制度的“立改廢”工作，圍繞紀(jì)律建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)、內(nèi)部管理等重點(diǎn)，集中修訂完善制度，以制度建設(shè)保障業(yè)務(wù)工作和隊(duì)伍建設(shè)。

4.強(qiáng)化教育培訓(xùn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。防范化解風(fēng)險(xiǎn)是領(lǐng)導(dǎo)干部的必修課，要把內(nèi)控制度教育培訓(xùn)工作落實(shí)到人，制定培訓(xùn)計(jì)劃，使內(nèi)控制度教育工作落實(shí)落細(xì)；加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判教育，使員工能掌握運(yùn)用系統(tǒng)思維、法治思維等方式，使員工對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)做到腦中有弦、心中有數(shù)、手中有招、肩上有責(zé)；加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程和相關(guān)的規(guī)章制度培訓(xùn)，做到理論與實(shí)際操作相結(jié)合，杜絕因業(yè)務(wù)不熟而造成業(yè)務(wù)差錯(cuò)，進(jìn)而形成風(fēng)險(xiǎn)隱患。