饒 偉 陳少靜

(建信金融科技有限責(zé)任公司Big Data中心 北京 100033)

審計(jì)作為國家治理和公司治理的必要環(huán)節(jié)，受到了國家、政府、社會(huì)及企業(yè)組織等多層面的關(guān)注和重視.1998年國家審計(jì)署提出審計(jì)信息化建設(shè)意見，得到了時(shí)任國務(wù)院總理朱镕基的充分肯定和重視.審計(jì)署開始規(guī)劃和籌備國家層面的審計(jì)信息化工程，并于2005年11月15日通過了國家發(fā)改委組織的金審工程一期建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收.2018年6月國家審計(jì)署啟動(dòng)并完成了金審工程3期項(xiàng)目的采購[1].國家審計(jì)信息化建設(shè)已經(jīng)完成了3個(gè)階段的建設(shè)工作，進(jìn)入配套管理升級(jí)和應(yīng)用建設(shè)階段.其中，數(shù)據(jù)安全管理和應(yīng)用模式是當(dāng)前和今后建設(shè)和完善的重點(diǎn)工作.

審計(jì)信息化是以業(yè)務(wù)需求為驅(qū)動(dòng)，以數(shù)據(jù)支撐和知識(shí)服務(wù)為基礎(chǔ)的系統(tǒng)工程.近年我國的審計(jì)信息化建設(shè)多以平臺(tái)建設(shè)、輔助服務(wù)建設(shè)、數(shù)據(jù)中臺(tái)建設(shè)為主[2-5].從審計(jì)信息化的業(yè)務(wù)需求來看，審計(jì)信息化的核心是數(shù)據(jù)資產(chǎn)的有效管理和利用.葉席軍[6]在財(cái)政預(yù)算審計(jì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和實(shí)現(xiàn)中就是圍繞數(shù)據(jù)搭建的數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)結(jié)果可視化的5層系統(tǒng)架構(gòu)，審計(jì)信息化的數(shù)據(jù)資產(chǎn)的安全管理都是滿足數(shù)據(jù)交互和審計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析需求[7].王傳合、趙利軍[8]根據(jù)等保2.0的要求提出了綜合數(shù)據(jù)簽名、數(shù)據(jù)加密、身份認(rèn)證、數(shù)據(jù)防恢復(fù)、數(shù)據(jù)匿名、數(shù)據(jù)備份等多技術(shù)的數(shù)據(jù)安全保護(hù)措施.勾德杰[9]在數(shù)據(jù)資產(chǎn)質(zhì)量管理中將數(shù)據(jù)分析模型分為精確模型、統(tǒng)計(jì)模型和自定義模型3類，并針對性地設(shè)計(jì)了檢測模型管理模塊，有效控制用戶創(chuàng)建符合業(yè)務(wù)邏輯的數(shù)據(jù)分析模型.審計(jì)數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)挖掘的特殊性在于業(yè)務(wù)過程中的需求不確定，建模分析需要使用大量的貼源數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)驗(yàn)性的分析，這顯然不符合數(shù)據(jù)安全管理的要求.金晨[10]將審計(jì)數(shù)據(jù)分析平臺(tái)直接搭建在生產(chǎn)數(shù)據(jù)之上，所有用戶均在生產(chǎn)真實(shí)數(shù)據(jù)上進(jìn)行實(shí)驗(yàn)性數(shù)據(jù)建模分析，顯然對于海量的審計(jì)數(shù)據(jù)集中安全管理來說是非常不適當(dāng)?shù)?因此，在實(shí)踐落地過程中，審計(jì)數(shù)據(jù)管理平臺(tái)大多設(shè)計(jì)了對應(yīng)的數(shù)據(jù)加工監(jiān)控、數(shù)據(jù)權(quán)限管理和審批流程.例如國家稅務(wù)總局在金稅工程中引入了數(shù)據(jù)加工監(jiān)控工程來實(shí)時(shí)或間隔監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)加工情況[11].周媛[12]對金盾工程和智慧警務(wù)中的信息安全問題進(jìn)行了SWAT-AHP分析，針對分析結(jié)果在制度建設(shè)、一線人員的安全意識(shí)教育、安全技術(shù)引入、安全人才培養(yǎng)和軟硬件建設(shè)等多方面提出了全方面建議.張超[13]在山東省移動(dòng)大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)中應(yīng)用了層級(jí)式多租戶管理，利用統(tǒng)一權(quán)限管理對租戶數(shù)據(jù)權(quán)限和資源權(quán)限進(jìn)行集中授權(quán)管理.李慶陽[14]在數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理平臺(tái)中加入了用戶身份認(rèn)證和權(quán)限審批、策略管理等模塊實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)安全管理和應(yīng)用.

綜上所述，一方面審計(jì)數(shù)據(jù)管理和應(yīng)用模式不僅大大影響了審計(jì)數(shù)據(jù)分析技術(shù)的推廣應(yīng)用，也嚴(yán)重制約了審計(jì)人員在數(shù)據(jù)實(shí)驗(yàn)性使用過程中進(jìn)行實(shí)驗(yàn)分析.另一方面審計(jì)數(shù)據(jù)建模分析的不確定性嚴(yán)重制約審計(jì)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的擴(kuò)展性和共享性.針對上述審計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析需求與審計(jì)數(shù)據(jù)安全管理要求之間的矛盾，結(jié)合審計(jì)信息化建設(shè)的具體實(shí)踐，本文提出以審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化為基礎(chǔ)，通過審計(jì)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)隔離與審計(jì)實(shí)驗(yàn)分析數(shù)據(jù)漂白相結(jié)合的數(shù)據(jù)安全管理模式，有效地降低了審計(jì)數(shù)據(jù)分析的用戶使用的安全管理約束.同時(shí)，將實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)分析從應(yīng)用數(shù)據(jù)分析中分離，針對性地提高了數(shù)據(jù)應(yīng)用分析的使用效率，降低了數(shù)據(jù)應(yīng)用分析過程中用戶實(shí)驗(yàn)分析導(dǎo)致的生產(chǎn)系統(tǒng)故障發(fā)生率.

1 審計(jì)信息化建設(shè)的數(shù)據(jù)安全管理框架

信息化審計(jì)的最大特點(diǎn)就是審計(jì)的大數(shù)據(jù)化[15]，大數(shù)據(jù)化審計(jì)簡單概括就是對獲取的數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，再提供給業(yè)務(wù)部門進(jìn)行各種數(shù)據(jù)建模分析需求[16].基于審計(jì)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)隔離與審計(jì)實(shí)驗(yàn)分析數(shù)據(jù)漂白相結(jié)合的審計(jì)信息化的數(shù)據(jù)安全管理與應(yīng)用模式的基本設(shè)計(jì)主要分為3層，如圖1所示.

圖1 審計(jì)信息化的數(shù)據(jù)安全管理與應(yīng)用模式設(shè)計(jì)圖

第1層為數(shù)據(jù)采集和標(biāo)準(zhǔn)化層，主要是將審計(jì)所需的報(bào)送數(shù)據(jù)還原成原始數(shù)據(jù).再通過審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化模板轉(zhuǎn)換成審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)后集中存儲(chǔ).

第2層為安全隔離層，主要是將生產(chǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)隔離和數(shù)據(jù)漂白，對數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)表結(jié)構(gòu)進(jìn)行分離管理，分別存儲(chǔ)為實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫和應(yīng)用數(shù)據(jù)庫.實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)區(qū)提供標(biāo)準(zhǔn)化后的數(shù)據(jù)表結(jié)構(gòu)給用戶進(jìn)行實(shí)驗(yàn)性的審計(jì)數(shù)據(jù)建模分析，包括模型新建及測試工作，模型運(yùn)行結(jié)果均為非真實(shí)數(shù)據(jù)結(jié)果.應(yīng)用數(shù)據(jù)區(qū)提供真實(shí)數(shù)據(jù)，但數(shù)據(jù)表結(jié)構(gòu)為轉(zhuǎn)換后統(tǒng)一的、無業(yè)務(wù)邏輯的數(shù)據(jù)表，用戶只能在應(yīng)用數(shù)據(jù)區(qū)運(yùn)行轉(zhuǎn)換后的數(shù)據(jù)分析模型，并得到無業(yè)務(wù)邏輯的數(shù)據(jù)分析結(jié)果.

第3層為業(yè)務(wù)應(yīng)用層，通過數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和還原，將應(yīng)用數(shù)據(jù)分析結(jié)果還原成具有業(yè)務(wù)邏輯的數(shù)據(jù)分析結(jié)果.

基于結(jié)構(gòu)隔離和數(shù)據(jù)漂白相結(jié)合的審計(jì)數(shù)據(jù)安全管理與應(yīng)用模式的主要特點(diǎn)可概括如下：

1)將數(shù)據(jù)治理和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化工作集中在底層處理，用戶使用的均是標(biāo)準(zhǔn)化后的數(shù)據(jù)，降低了數(shù)據(jù)使用的難度，提高了數(shù)據(jù)使用效率，減少了審計(jì)過程中實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)分析造成的生產(chǎn)系統(tǒng)故障.

2)對審計(jì)所需的標(biāo)準(zhǔn)化后的數(shù)據(jù)進(jìn)行了2種處理，即數(shù)據(jù)漂白和結(jié)構(gòu)隔離.漂白后的數(shù)據(jù)有生產(chǎn)數(shù)據(jù)表結(jié)構(gòu)，但無真實(shí)數(shù)據(jù).因此，可提供給審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析實(shí)驗(yàn)，并可以將比較好的數(shù)據(jù)分析模型保存至業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析模型庫中，或者與其他審計(jì)項(xiàng)目組及審計(jì)人員共享、復(fù)用.應(yīng)用數(shù)據(jù)區(qū)存儲(chǔ)的是標(biāo)準(zhǔn)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)，但進(jìn)行了數(shù)據(jù)表格式的轉(zhuǎn)換處理，數(shù)據(jù)表名均為無業(yè)務(wù)邏輯的Table1，Table2，Table3……字段名也是無業(yè)務(wù)邏輯的Column1，Column2，Column3……無業(yè)務(wù)表名和字段名與生產(chǎn)真實(shí)表名和字段名的對應(yīng)關(guān)系通過多套映射表進(jìn)行轉(zhuǎn)換和還原.

3)審計(jì)數(shù)據(jù)分析模型在應(yīng)用數(shù)據(jù)區(qū)運(yùn)行時(shí)，完全無業(yè)務(wù)邏輯，數(shù)據(jù)結(jié)果只有通過同一套轉(zhuǎn)換映射表才能還原成具有業(yè)務(wù)邏輯的結(jié)果.因此，整個(gè)應(yīng)用數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和分析區(qū)的數(shù)據(jù)和模型即使發(fā)生了泄露，在無配套映射轉(zhuǎn)換表的情況下僅僅只是一堆沒有業(yè)務(wù)意義的數(shù)據(jù).

2 基于分析原子的審計(jì)數(shù)據(jù)建模分析

審計(jì)數(shù)據(jù)建模分析是審計(jì)過程中的主要工作之一，也是除了現(xiàn)場審計(jì)核查工作外，非現(xiàn)場審計(jì)的最核心、最基礎(chǔ)的必備工作.根據(jù)審計(jì)信息化的數(shù)據(jù)管理框架，將審計(jì)的數(shù)據(jù)分析劃分為應(yīng)用數(shù)據(jù)庫和實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫.在審計(jì)數(shù)據(jù)建模分析應(yīng)用中，可利用數(shù)據(jù)管理框架，提高審計(jì)數(shù)據(jù)建模分析的通用性、共享性和針對性.

如圖2所示，基于分析原子的審計(jì)數(shù)據(jù)建模分析主要由3部分組成：

圖2 基于分析原子的審計(jì)數(shù)據(jù)建模分析

1)基于知識(shí)庫的業(yè)務(wù)需求理解處理；

2)基于實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫的分析原子匹配；

3)基于應(yīng)用數(shù)據(jù)庫的分析原子組合及數(shù)據(jù)映射關(guān)系轉(zhuǎn)換和還原.

例如業(yè)務(wù)部門提出需求——“轉(zhuǎn)移虧損情況核查審計(jì)”.通過審計(jì)知識(shí)庫中現(xiàn)有制度分析及案例事件提取情況，將該需求理解為：“少數(shù)股東凈資產(chǎn)收益率遠(yuǎn)低于母公司股東凈資產(chǎn)收益率，存在企業(yè)通過子公司轉(zhuǎn)移虧損的情況.”再通過規(guī)則庫匹配對應(yīng)需求理解的相關(guān)規(guī)則和指標(biāo)為：ROE差異≤-10%；少數(shù)股東損益<0.進(jìn)一步拆分或匹配分析原子、ROE計(jì)算和少數(shù)股東損益計(jì)算.如果匹配上現(xiàn)有規(guī)則和指標(biāo)的分析原子，直接提取相關(guān)分析原子腳本，并按業(yè)務(wù)需求規(guī)則進(jìn)行分析原子組合，生成審計(jì)數(shù)據(jù)分析業(yè)務(wù)模型.如果未能匹配，則繼續(xù)拆分或者新建分析原子.

業(yè)務(wù)審計(jì)數(shù)據(jù)分析模型以ROE差異指標(biāo)模型為例：

1)ROE差異=(少數(shù)股東ROE-母公司ROE)/母公司ROE×100%；

2)ROE=稅后利潤/所有者權(quán)益×100%；

3)稅后利潤=利潤總額-所得稅；

4)匹配現(xiàn)有分析原子庫，所有分析原子均能匹配；

5)提取所有的分析原子，組合成審計(jì)數(shù)據(jù)分析業(yè)務(wù)模型.

實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫模型腳本以及轉(zhuǎn)化應(yīng)用數(shù)據(jù)庫腳本情況如表1所示:

表1 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析需求拆分與模型轉(zhuǎn)換

注：“—”表示此分析原子為直接可獲取數(shù)據(jù)，無需進(jìn)一步拆解.

運(yùn)行該數(shù)據(jù)模型，數(shù)據(jù)模型結(jié)果為index01=-12.5%.

數(shù)據(jù)模型結(jié)果還原成業(yè)務(wù)審計(jì)數(shù)據(jù)分析模型結(jié)果為：ROE差異=-12.5%.業(yè)務(wù)審計(jì)數(shù)據(jù)分析模型結(jié)果符合業(yè)務(wù)需求篩查要求，將結(jié)果記錄標(biāo)記為疑點(diǎn)結(jié)果.

通過數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)隔離和數(shù)據(jù)漂白的轉(zhuǎn)換與還原映射關(guān)系表，將數(shù)據(jù)分析原子組合的業(yè)務(wù)模型轉(zhuǎn)換成應(yīng)用數(shù)據(jù)庫中可以運(yùn)行的數(shù)據(jù)分析模型，以及將數(shù)據(jù)分析模型結(jié)果還原成業(yè)務(wù)分析結(jié)果.其中，數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)隔離和數(shù)據(jù)標(biāo)牌的轉(zhuǎn)換與還原映射關(guān)系如表2所示:

表2 轉(zhuǎn)換與還原映射關(guān)系表

3 結(jié) 論

從上述分析介紹和實(shí)踐案例中可以看出，審計(jì)信息化的數(shù)據(jù)安全管理架構(gòu)和應(yīng)用模式針對性地解決了審計(jì)數(shù)據(jù)安全管理和業(yè)務(wù)需求的矛盾點(diǎn)——審計(jì)數(shù)據(jù)和審計(jì)分析業(yè)務(wù)邏輯保密與審計(jì)數(shù)據(jù)分析模型共享之間的矛盾.在審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化后，將標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和真實(shí)數(shù)據(jù)進(jìn)行分離.真實(shí)數(shù)據(jù)保存在應(yīng)用數(shù)據(jù)庫中，但應(yīng)用數(shù)據(jù)庫中無業(yè)務(wù)表結(jié)構(gòu).真實(shí)的表結(jié)構(gòu)保存在實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫中，但實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫中無真實(shí)數(shù)據(jù).因此，實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫可直接開放給所有用戶用于新建數(shù)據(jù)分析原子.用戶通過數(shù)據(jù)分析原子的組合形成業(yè)務(wù)分析模型，通過數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)映射關(guān)系表將數(shù)據(jù)分析模型結(jié)果還原成業(yè)務(wù)需求的結(jié)果.

這種數(shù)據(jù)安全管理模式的特點(diǎn)如下：

1)將數(shù)據(jù)的表結(jié)構(gòu)和真實(shí)數(shù)據(jù)進(jìn)行隔離，最大限度地保障了審計(jì)數(shù)據(jù)安全、審計(jì)數(shù)據(jù)分析模型邏輯安全，且對數(shù)據(jù)隱私作了一定保護(hù).

2)由于實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫中無真實(shí)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，因此可開放給所有用戶使用，可激勵(lì)所有業(yè)務(wù)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析原子的開發(fā)和驗(yàn)證.

3)應(yīng)用數(shù)據(jù)庫中無真實(shí)的數(shù)據(jù)表名稱和表結(jié)構(gòu)，因此在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫中運(yùn)行模型的模型邏輯和模型結(jié)果均無業(yè)務(wù)意義.因此，對真實(shí)數(shù)據(jù)增加了一層保密機(jī)制.

4)應(yīng)用數(shù)據(jù)庫中運(yùn)行的數(shù)據(jù)分析模型均是由實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫建立完成的數(shù)據(jù)分析原子組合而成，因此應(yīng)用數(shù)據(jù)庫的運(yùn)行模型從根本上規(guī)避了由于用戶實(shí)驗(yàn)性數(shù)據(jù)分析導(dǎo)致的生產(chǎn)系統(tǒng)故障問題.

5)數(shù)據(jù)表名、表結(jié)構(gòu)的隔離是通過幾套映射表進(jìn)行轉(zhuǎn)換，只有隔離和還原過程使用同一套映射表才能得到運(yùn)行模型的業(yè)務(wù)結(jié)果.

6)由于數(shù)據(jù)隔離與還原映射表、標(biāo)準(zhǔn)化后的數(shù)據(jù)表結(jié)構(gòu)和標(biāo)準(zhǔn)化后的表數(shù)據(jù)3部分內(nèi)容同時(shí)滿足權(quán)限要求，才能得到真實(shí)的審計(jì)數(shù)據(jù)分析模型和模型的業(yè)務(wù)結(jié)果.因此，建議針對這3部分建立對應(yīng)的管理機(jī)制，提升審計(jì)信息化數(shù)據(jù)安全管理能力和應(yīng)用水平.

4 相關(guān)數(shù)據(jù)分析模型腳本

腳本1：

create table 模型結(jié)果_ROE差異 as

select

t02.集團(tuán)名稱,

t02.單位名稱,

t02.股東性質(zhì),

(t02.指標(biāo)值-t01.指標(biāo)值)/t01.指標(biāo)值×

100 as ROE差異率_百分比

from (

select

集團(tuán)股東表.集團(tuán)名稱,

集團(tuán)股東表.股東性質(zhì),

集團(tuán)股東表.是否母公司,

財(cái)務(wù)指標(biāo)_ROE.單位名稱,

財(cái)務(wù)指標(biāo)_ROE.賬套編號(hào),

財(cái)務(wù)指標(biāo)_ROE.賬套名稱,

財(cái)務(wù)指標(biāo)_ROE.年度,

財(cái)務(wù)指標(biāo)_ROE.指標(biāo)值

from

財(cái)務(wù)指標(biāo)_ROE

inner join

集團(tuán)股東表

on 集團(tuán)股東表.股東名稱=財(cái)務(wù)指標(biāo)_

ROE.單位名稱

where

集團(tuán)股東表.是否母公司=‘是’

or 集團(tuán)股東表.是否母公司=‘Y’

)t01

inner join (

select

集團(tuán)股東表.集團(tuán)名稱,

集團(tuán)股東表.股東性質(zhì),

集團(tuán)股東表.是否母公司,

財(cái)務(wù)指標(biāo)_ROE.單位名稱,

財(cái)務(wù)指標(biāo)_ROE.賬套編號(hào),

財(cái)務(wù)指標(biāo)_ROE.賬套名稱,

財(cái)務(wù)指標(biāo)_ROE.年度,

財(cái)務(wù)指標(biāo)_ROE.指標(biāo)值

from

財(cái)務(wù)指標(biāo)_ROE

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集團(tuán)股東表

on 集團(tuán)股東表.股東名稱=財(cái)務(wù)指標(biāo)_

ROE.單位名稱

where

集團(tuán)股東表.是否母公司=‘否’

or 集團(tuán)股東表.是否母公司=‘N’

)t02 on t01.集團(tuán)名稱=t02.集團(tuán)名稱

where

(t01.集團(tuán)名稱 like ‘%XXXXX%’

//設(shè)定待查集團(tuán)名稱

or t01.單位名稱 like ‘%XXXXX%’)

//設(shè)定集團(tuán)母公司名稱

and t01.年度=‘XXXX’ //設(shè)定年份

腳本2：

create table 財(cái)務(wù)指標(biāo)_ROE as

select

財(cái)務(wù)指標(biāo)_稅后利潤.單位名稱,

財(cái)務(wù)指標(biāo)_稅后利潤.賬套編號(hào),

財(cái)務(wù)指標(biāo)_稅后利潤.賬套名稱,

財(cái)務(wù)指標(biāo)_稅后利潤.年度,

財(cái)務(wù)指標(biāo)_稅后利潤.科目名稱,

財(cái)務(wù)指標(biāo)_稅后利潤.科目編碼,

財(cái)務(wù)指標(biāo)_稅后利潤.金額/財(cái)務(wù)指標(biāo)_所有

者權(quán)益.金額×100 as 指標(biāo)值

from

財(cái)務(wù)指標(biāo)_利潤總額

inner join

財(cái)務(wù)指標(biāo)_所有者權(quán)益

on 財(cái)務(wù)指標(biāo)_稅后利潤.單位名稱=財(cái)務(wù)指

標(biāo)_所有者權(quán)益.單位名稱

and 財(cái)務(wù)指標(biāo)_稅后利潤.賬套編號(hào)=財(cái)務(wù)

指標(biāo)_所有者權(quán)益.賬套編號(hào)

and 財(cái)務(wù)指標(biāo)_稅后利潤.賬套名稱=財(cái)務(wù)

指標(biāo)_所有者權(quán)益.賬套名稱

and 財(cái)務(wù)指標(biāo)_稅后利潤.年度=財(cái)務(wù)指標(biāo)_

所有者權(quán)益.年度

and 財(cái)務(wù)指標(biāo)_稅后利潤.科目編碼=財(cái)務(wù)

指標(biāo)_所有者權(quán)益.科目編碼

腳本3：

create table 財(cái)務(wù)指標(biāo)_稅后利潤 as

select

財(cái)務(wù)指標(biāo)_利潤總額.單位名稱,

財(cái)務(wù)指標(biāo)_利潤總額.賬套編號(hào),

財(cái)務(wù)指標(biāo)_利潤總額.賬套名稱,

財(cái)務(wù)指標(biāo)_利潤總額.年度,

財(cái)務(wù)指標(biāo)_利潤總額.科目名稱,

財(cái)務(wù)指標(biāo)_利潤總額.科目編碼,

財(cái)務(wù)指標(biāo)_利潤總額.指標(biāo)值-財(cái)務(wù)指標(biāo)_利潤所得稅費(fèi)用.指標(biāo)值 as 指標(biāo)值

from

財(cái)務(wù)指標(biāo)_利潤總額

inner join

財(cái)務(wù)指標(biāo)_利潤所得稅費(fèi)用

on 財(cái)務(wù)指標(biāo)_利潤總額.單位名稱=財(cái)務(wù)指

標(biāo)_利潤所得稅費(fèi)用.單位名稱

and 財(cái)務(wù)指標(biāo)_利潤總額.賬套編號(hào)=財(cái)務(wù)

指標(biāo)_利潤所得稅費(fèi)用.賬套編號(hào)

and 財(cái)務(wù)指標(biāo)_利潤總額.賬套名稱=財(cái)務(wù)

指標(biāo)_利潤所得稅費(fèi)用.賬套名稱

and 財(cái)務(wù)指標(biāo)_利潤總額.年度=財(cái)務(wù)指標(biāo)_

利潤所得稅費(fèi)用.年度

and 財(cái)務(wù)指標(biāo)_利潤總額.科目編碼=財(cái)務(wù)指

標(biāo)_利潤所得稅費(fèi)用.科目編碼

腳本4：

create table 財(cái)務(wù)指標(biāo)_利潤總額 as

select

科目余額.單位名稱,

科目余額.賬套編號(hào),

科目余額.賬套名稱,

科目余額.年度,

科目余額.科目名稱,

科目余額.科目編碼,

科目余額.期末余額 as 指標(biāo)值

from

科目余額

where

科目余額.科目名稱 like ‘%所有者權(quán)益

(或股東權(quán)益)合計(jì)%’

腳本5：

create table 財(cái)務(wù)指標(biāo)_利潤所得稅費(fèi)用 as

select

科目余額.單位名稱,

科目余額.賬套編號(hào),

科目余額.賬套名稱,

科目余額.年度,

科目余額.科目名稱,

科目余額.科目編碼,

科目余額.期末余額 as 指標(biāo)值

from

科目余額

where

科目余額.科目名稱 like ‘%減：所得稅費(fèi)用%’

腳本6：

create table 財(cái)務(wù)指標(biāo)_所有者權(quán)益 as

select

科目余額.單位名稱,

科目余額.賬套編號(hào),

科目余額.賬套名稱,

科目余額.年度,

科目余額.科目名稱,

科目余額.科目編碼,

科目余額.期末余額 as 指標(biāo)值

from

科目余額

where

科目余額.科目名稱 like ‘%所有者權(quán)益

(或股東權(quán)益)合計(jì)%’

腳本7：

create table 模型結(jié)果_index01 as

select

t02.column1,

t02.column1,

t02.column6,

(t02.column7-t01.column7)/t01.column7

×100 as ROE差異率_百分比

from (

select

table2.column1,

table2.column6,

table2.column5,

table1.column1,

table1.column2,

table1.column3,

table1.column4,

table1.column7

from

table1

inner join

table2

on table2.column2=table1.column1

where

table2.column5=‘是’

or table2.column5=‘Y’

)t01

inner join (

select

table2.column1,

table2.column6,

table2.column5,

table1.column1,

table1.column2,

table1.column3,

table1.column4,

table1.column7

from

table1

inner join

table2

on table2.column2=table1.column1

where

table2.column5=‘否’

or table2.column5=‘N’

)t02 on t01.column1=t02.column1

where

(t01.column1 like ‘%XXXXX%’

//設(shè)定待查column1

or t01.column1 like ‘%XXXXX%’)

//設(shè)定集團(tuán)母公司名稱

and t01.column4=‘XXXX’ //設(shè)定年份