郭敬好

摘? 要：近幾年我國現(xiàn)代企業(yè)之間的競爭開始加劇，特別是營業(yè)稅改增值稅后，很多企業(yè)為了保證自身的競爭力開始關注稅務政策，但也不乏部分企業(yè)由于管理觀念落后、稅務遵從度不高、缺乏專業(yè)的稅務管理人員，企業(yè)稅務管理工作的開展存在很多不足之處，工程建設的過程中時常會出現(xiàn)偷稅漏稅，以及未能充分享受國家稅收優(yōu)惠政策等情況，給企業(yè)帶來很大稅務風險以及稅費損失，不利于推動企業(yè)的發(fā)展。本文就具體分析了企業(yè)稅務管理面臨的問題，并在此基礎上提出了相應的優(yōu)化策略。

關鍵詞：企業(yè)稅務管理;存在的問題;優(yōu)化對策

引言：

建筑施工企業(yè)稅務管理的目標就是為了保障企業(yè)稅務管理的穩(wěn)定性，幫助企業(yè)合理合法納稅、規(guī)避風險，提高企業(yè)稅務遵從度，也就是在法律規(guī)定范圍內(nèi)、不損害國家利益的前提下通過合法合規(guī)經(jīng)營的方式有效降低稅務負擔，企業(yè)會計人員也要嚴格按照國家相關稅務政策，科學合理地對企業(yè)納稅情況進行管理，幫助企業(yè)合理避稅，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

一、企業(yè)稅務管理存在的問題

（五）企業(yè)內(nèi)部掌控能力弱

企業(yè)管理工作的開展需要各個部門人員的相互配合，而要實現(xiàn)這一目標就需要企業(yè)建立一套符合自身的管理體系，從而更好地保證日常管理的規(guī)范性、科學性。但是從現(xiàn)階段企業(yè)管理的實際情況來看，仍然有很多企業(yè)并不是很重視實踐過程中遇到的問題，缺乏稅務防范意識，更不用說配備符合實際的管理制度及相應的財務管理人員[1]。

（六）內(nèi)部產(chǎn)權混亂

規(guī)范的經(jīng)營管理制度是保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎，現(xiàn)階段我國有很多企業(yè)并沒有根據(jù)自己的實際情況建立完善的經(jīng)營責任制度，資金使用過程中各方責任沒有明確，財務管理問題時常發(fā)生。另外，目前我國還是有很多企業(yè)沒有針對自身情況建立相應的管理制度，這也會導致無法真正落實各個環(huán)節(jié)的責任，稅務管理人員在展開實際工作時也沒有規(guī)范的制度依據(jù)，不僅存在稅務風險，還有可能會誘發(fā)有關資金方面的問題。

（三）稅務管理人員素質(zhì)不高

近幾年現(xiàn)代社會的進步使得信息技術開始被應用到各個行業(yè)，企業(yè)稅務管理工作也開始朝著信息化的方向發(fā)展，同時也對稅務管理人員提出了更高的要求。稅務管理人員不僅要具備足夠的會計專業(yè)能力，能夠準確地申報稅款，還要有一定的稅務籌劃能力，讓企業(yè)可以合理合法合規(guī)避稅，也要能夠樹立創(chuàng)新意識，能夠積極地應用現(xiàn)代化信息手段展開稅務管理。不過我國目前很多企業(yè)稅務管理人未能與時俱進，并不能做到利用現(xiàn)代技術進行稅務管理，再加上部分企業(yè)并不是很重視稅務會計團隊建設，這樣會導致企業(yè)內(nèi)部缺乏具備專業(yè)能力的優(yōu)秀稅務管理人才。

（四）新時期企業(yè)涉稅信息的風險加大

信息技術的進步給稅務管理提供了便利，同時也增加了企業(yè)涉稅信息泄露的風險。另外，有的企業(yè)稅務會計人員不熟悉稅務信息系統(tǒng)的操作方法，這在實際操作時經(jīng)常會發(fā)生問題，很可能會誘發(fā)涉稅信息泄露問題。另外，互聯(lián)網(wǎng)傳輸?shù)倪^程中存在很多不確定的因素，像病毒、黑客的攻擊等等，如果在稅務信息傳輸?shù)倪^程中受到黑客攻擊企業(yè)的信息安全就難以得到保證，稅務管理的質(zhì)量也會大大降低。

二、發(fā)票使用不規(guī)范

目前我國有部分企業(yè)不重視稅務管理工作，企業(yè)內(nèi)部各個部門人員的分工不明確、崗位職能混亂，再加上缺乏專業(yè)人才儲備、稅務管理工作監(jiān)管不到位的情況經(jīng)常會出現(xiàn)。具體來看，部分企業(yè)可能會出現(xiàn)虛開發(fā)票的情況，也就是有一些企業(yè)會通過開假發(fā)票來抵成本費用，從而達到偷稅漏稅的目的，這種破壞市場規(guī)范的行為會嚴重影響企業(yè)整體的管理水平，甚至會誘發(fā)財務管理混亂的情況，導致企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營受到影響[2]。

三、新時期優(yōu)化稅務會計管理的具體措施

（一）建立內(nèi)部稅務管理制度

企業(yè)各項工作的開展離不開制度的支持，管理人員要正確認識稅務管理工作，企業(yè)也要有針對性地構建完善的稅務管理系統(tǒng)，并配備相應的管理人員，這樣才能夠深入了解現(xiàn)階段國家的稅收規(guī)定，同時企業(yè)也要加強對稅務管理的重視，會計人員要規(guī)范管理企業(yè)的納稅行為，提高會計人員稅法意識，這樣才能夠有效降低企業(yè)稅務風險，讓企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

（二）加強對稅務管理人員的培訓

稅務管理工作和企業(yè)發(fā)展之間有密不可分的關系，企業(yè)要加強對稅收風險的控制，全方位地做好稅收籌劃工作。從現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展的情況來看，稅務管理工作涉及到的內(nèi)容有很多，稅務管理人員要能夠根據(jù)自己所學的知識以及企業(yè)發(fā)展的實際情況針對性地制定工作計劃，讓稅務管理能夠更好地為企業(yè)發(fā)展服務。因此，為了更好地保證稅務管理工作的開展效果，企業(yè)也要做好人員培訓工作，崗前考核通過后才可以上崗。另外，企業(yè)也要定期組織考核、競賽等活動，綜合評價稅務管理人員的專業(yè)能力，企業(yè)也可以定期開始學習交流活動，讓稅務管理人員能夠更加深入地學習稅務信息化管理的內(nèi)容，與此同時企業(yè)也要引進先進設備開展稅務管理工作，稅務管理人員能夠迅速適應并利用新系統(tǒng)更加高效地開展工作，同時也能夠有效降低工作失誤出現(xiàn)的概率[3]。不僅如此，企業(yè)也要關注對稅務管理人員思想道德、個人的世界觀和價值觀以及個人的責任感等方面的培訓，同時也應當讓這些方面的內(nèi)容和稅務管理人員的績效掛鉤，讓稅務管理人員能夠積極參與道德教育，并能夠在日常工作中自覺地遵守相關規(guī)定，如此才能實現(xiàn)企業(yè)利益最大化的發(fā)展目標。

（三）優(yōu)化日常稅務管理工作，保證涉稅信息的安全

為了有效降低稅務管理風險，企業(yè)管理人員要合理地對企業(yè)資金進行預算，詳細掌握企業(yè)運作的實際情況，從而更好地做好對先進的編制。另外，企業(yè)管理人員也要合理地應用完善稅務管理系統(tǒng)，根據(jù)實際情況科學地選擇合適的稅務管理方式，實現(xiàn)對稅務會計信息的綜合管理，從而更好地提升稅務管理的整體水平。不僅如此，企業(yè)也要建立相關的稅務會計制度，在制度中明確指出每個人的責任，這樣能夠落實各個稅務管理的責任到個人，這樣可以更好地稅務管理的質(zhì)量以及涉稅信息的安全性;另外，針對稅務信息安全問題，各大企業(yè)也可以利用信息技術手段建立完善的監(jiān)管系統(tǒng)，對涉稅信息進行全方位地監(jiān)管，從而有效降低各類風險發(fā)生的概率。不僅如此，工作人員也要學會使用各類辦公軟件，這樣不僅可以更好地保證涉稅信息的安全性，同時也可以有效提升稅務管理的整體效率;除此之外，在稅務管理工作開展前相應的準備工作也是非常重要的，企業(yè)也要派專門的管理人員來對各類涉稅信息進行綜合的管理，并根據(jù)企業(yè)自身的實際情況，制定科學的安全預警方案，這樣可以更好地應對突發(fā)的安全問題，為涉稅信息的安全提供堅強的后盾保護，減少各類安全問題出現(xiàn)的概率，從而有效促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展[4]。

（四）加大稅務信息化的建設力度

企業(yè)在進行稅務信息化管理系統(tǒng)建設時候也應當注意要將稅務信息化管理系統(tǒng)的稅務管理功能擴展開來，增設稅收政策、稅務風險等板塊，同時稅務人員在開展會計稅務工作時也應當首先結(jié)合相關的法律法規(guī)制定出合理的納稅政策，讓企業(yè)能夠在符合法律規(guī)范要求的前提下合理避稅，減輕企業(yè)稅收負擔。

四、結(jié)束語

總而言之，稅務管理工作關系到企業(yè)的發(fā)展，各大企業(yè)要進一步對稅收管理制度進行完善，這樣才可以更好地保證稅務管理工作開展的效果。企業(yè)管理人員應當明確在實際稅務管理工作開展的過程中，存在的不足和問題并根據(jù)實際情況有針對性地財務管理措施。另外，各大企業(yè)也要逐步完善稅務管理制度及相關的責任制度，將稅務管理各個環(huán)節(jié)的責任都落實到個人，保證稅務管理工作的開展效果，同時也要關注對稅務會計人員的培養(yǎng)，定期組織相關培訓。

參考文獻：

[1] 彭琛. 企業(yè)稅務管理中存在的問題及優(yōu)化對策分析[J]. 商業(yè)2.0（經(jīng)濟管理）， 2021（5）：2.

[2] 羅全鳳. 企業(yè)稅務管理中存在的問題及其優(yōu)化對策探究[J].? 2020.

[3] 李倩. 企業(yè)稅務管理中存在的問題及其優(yōu)化對策探究[J]. 市場周刊·理論版， 2020.

[4] 張碩. 企業(yè)稅務管理中存在的問題及其優(yōu)化策略[J]. 今日財富， 2020（24）：89-90.