張佩云

摘? 要：當(dāng)下社會是一個經(jīng)濟高速運轉(zhuǎn)的社會，所以她離不來法律的約束，法律是人民日益增長的物質(zhì)文化水平的產(chǎn)物，是高層建筑的產(chǎn)物，她有著多種多樣的法律領(lǐng)域，法律引領(lǐng)金融。商業(yè)銀行的運轉(zhuǎn)更離不開金融法律法規(guī)的約束。近兩年來由于受疫情的影響，我們的金融經(jīng)濟也處于疲軟狀態(tài)，可就算如此我們也要堅守原則，發(fā)展經(jīng)濟。在金融法律法規(guī)的引領(lǐng)下做強經(jīng)濟。

關(guān)鍵詞：金融;票據(jù);重要空白憑證;電子銀行

法治引領(lǐng)金融經(jīng)濟

全面推進依法治國是習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想的重要組成部分，依法治國是指依照法律，法律治理國家的原則和方法，法制治國，重器法治是國家治理體系和治理能力的重要依托，全面依法治國是深刻總結(jié)我國社會主義法治建設(shè)成功經(jīng)驗和深刻教訓(xùn)作出的重大抉擇，新中國成立之后，我國法制建設(shè)有過曲折探索的經(jīng)歷，改革開放后，1982年，憲法強化人民民主，強調(diào)法制原則，1997年，黨的15大報告明確指出，依法治國，建設(shè)社會主義法治國家的治國基本方略，1999年，依法治國寫入憲法，獲得了憲法的確認(rèn)，黨的十八大以來，黨中央將依法治國提升至全面推進依法治國的新高度，并作出一系列重大決策，提出一系列全面依法治國新理念新思想新戰(zhàn)略。

習(xí)近平，法治思想是順應(yīng)實現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興新時代要求應(yīng)運而生的重大理論創(chuàng)新成果，是習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想的重要組成部分，是全面依法治國的根本遵循和行動指南。習(xí)近平法治思想高屋建瓴，視野宏闊，內(nèi)涵豐富，論述深刻，其核心要義如下

第一，堅持黨對全面依法治國的領(lǐng)導(dǎo)，黨的領(lǐng)導(dǎo)是推進全面依法治國的根本保證;

第二，堅持以人民為中心，全面依法治國最廣泛最深厚的，基礎(chǔ)是人民必須堅持，為了人民，依靠人民，推進全面依法治國，根本目的是依法保障人民權(quán)益;

第三，堅持中國特色社會主義法治道路，中國特色社會主義法治道路本質(zhì)上是中國特色社會主義道路，在法治領(lǐng)域的具體體現(xiàn);

第四，堅持依法治國，依憲執(zhí)政黨領(lǐng)導(dǎo)人民制定憲法法律，領(lǐng)導(dǎo)，人民實施憲法，法律黨自身要在憲法法律范圍內(nèi)活動;

第五，堅持在法治軌道上推進法治國家治理體系和法治能力現(xiàn)代化，法治是國家治理體系和治理能力的重要依托;

第六，堅持建設(shè)中國特色主義法治體系，中國特色社會主義，法制體系中國特色社會主義法治體系是推進全面依法治國的總抓手;

第七，堅持依法治國，依法執(zhí)政，依法行政共同推進法治國家，法治政府，法治社會一體建設(shè);

第八，堅持全面推進，科學(xué)立法，嚴(yán)格執(zhí)法公正司法全民守法;

第九，堅持統(tǒng)籌推進國內(nèi)法治和涉外法治;

第十，堅持建設(shè)德才兼?zhèn)涞母咚刭|(zhì)法治工作隊伍;

第十一，堅持抓住領(lǐng)導(dǎo)干部這個關(guān)鍵少數(shù)，各級領(lǐng)導(dǎo)干部要堅決貫徹黨中央關(guān)于全面依法治國的重大決策部署，帶頭尊崇法治，敬畏法律，了解法律，掌握法律，不斷提高運用法治思維和法治方式深化改革，推動發(fā)展化解矛盾，維護穩(wěn)定，應(yīng)對風(fēng)險的能力，做尊法，學(xué)法守法用法的模范。

銀行人的規(guī)章制度

銀行作為經(jīng)營信用的特殊經(jīng)營機構(gòu)，首先，要堅持依法合規(guī)原則，經(jīng)濟法是調(diào)整因國家從社會整體利益出發(fā)，對經(jīng)濟活動實行干預(yù)，管理或調(diào)控所產(chǎn)生的社會經(jīng)濟關(guān)系的法律規(guī)范的總稱經(jīng)濟法，在承認(rèn)市場對資源配置起決定性作用的前提下，通過必要的國家，國家的國家干預(yù)服市場的自發(fā)性之后，請盲目性等缺點，按照全國人大對社會主義法律體系劃分的說明，稅收法律制度宏觀調(diào)控和經(jīng)濟管理法律制度維護市場秩序的法律制度，行業(yè)管理和產(chǎn)業(yè)促進法律制度，農(nóng)業(yè)法律制度，自然資源法律制度，能源法律制度，產(chǎn)品質(zhì)量法律制度，企業(yè)國有資產(chǎn)，法律制度，金融監(jiān)管，法律制度，對外貿(mào)易和經(jīng)濟合作，法律制度等內(nèi)容都屬于經(jīng)濟法部門.其中包括基本民事法律制度，物權(quán)法律制度，合法合同，法律制度，合伙企業(yè)法律制度，公司法律制度，證券法律制度，企業(yè)破產(chǎn)法律制度票據(jù)與支付結(jié)算法律制度企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度斷法律制度涉外經(jīng)濟法律制度等等。

首先我們來看看票據(jù)的相關(guān)法律法規(guī)中的操作風(fēng)險。根據(jù)票據(jù)法所規(guī)定的三種有價證券匯票《票據(jù)法》第十九條第一款規(guī)定，匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù);本票《票據(jù)法》第七十三條第一款規(guī)定，本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù);支票《票據(jù)法》第八十一條規(guī)定，支票是出票人簽發(fā)的委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額，給收款人或者持票人的票據(jù)。《支付結(jié)算辦法》銀發(fā)<1997>393號第二十三條規(guī)定：銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該匯票銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。銀行承兌商業(yè)匯票、辦理商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。銀行本票的出票人票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行本票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。單位在票據(jù)上的簽章為該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。個人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該個人的簽名或者蓋章。支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章。在票據(jù)法律法規(guī)中常見的問題有票據(jù)的偽造，變造。根據(jù)《票據(jù)法》第十四條第二款的規(guī)定如果偽造的票據(jù)行為無效，其他真實簽章的效力不受影響。第九條第二、三款規(guī)定：“票據(jù)金額，日期，收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效”。因此，根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，辨別票據(jù)使用票據(jù)杜絕和防范偽造、變造的票據(jù)對我們來說就尤為重要。

其次我們再來看看柜面操作中關(guān)于重要空白憑證的一些操作風(fēng)險與規(guī)章制度。根據(jù)《陜西省農(nóng)村合作金融機構(gòu)規(guī)章制度及管理辦法》第七節(jié)有價單證與重要空白憑證的第一百七十一條：“重要空白憑證是指統(tǒng)一印制的無面額的經(jīng)填寫金額并簽章后，即具有支付款項效力的空白憑證。重要空白憑證種類的增加、減少，應(yīng)由省聯(lián)社會計部門確定”。第一百七十二條：“重要空白憑證管理應(yīng)遵循，統(tǒng)一格式、專人保管、明細登記、嚴(yán)格核銷，并實行證賬分管、證印分管、證押分管的原則”。第一百七十三條：“各級會計機構(gòu)應(yīng)將有價單證與重要空白憑證納入會計管理范圍，建立健全相應(yīng)的管理辦法，定期或不定期進行檢查”。重要空白憑證是銀行專業(yè)術(shù)語，是會計憑證的種類之一。會計憑證：是用來記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任，并據(jù)以登記賬簿的書面證明。重要空白憑證主要包括存單、存折、個人儲蓄存款證明、支票、股金證、銀行卡，現(xiàn)金調(diào)撥憑證、抵質(zhì)押品代保管憑證、收回貸款憑證、借款借據(jù)、銀行承兌匯票、銀行本票、銀行匯票、中間業(yè)務(wù)收費憑證、假幣收繳憑證以及人民銀行規(guī)定的其他應(yīng)作為重要空白憑證管理的憑證。營業(yè)機構(gòu)柜員領(lǐng)用重要空白憑證時，由營業(yè)網(wǎng)點主出納，按照憑證號碼順序在系統(tǒng)做出憑證出庫交易，柜員做憑證調(diào)入交易。保管人員和領(lǐng)用人應(yīng)分別在重要空白憑證領(lǐng)用單和重要空白憑證登記簿上進行登記并簽字確認(rèn)。柜員使用憑證，不得事先加蓋公章，業(yè)務(wù)印章和經(jīng)辦人員名章;簽發(fā)重要空白憑證時，應(yīng)按順序編號使用，逐份銷號，不得跳號。重要空白憑證銷毀時，報經(jīng)縣聯(lián)社主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，清算中心主出納憑“重要空白憑證銷毀清單”在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中作“聯(lián)社銷毀”處理、保管員登記重要空白憑證登記簿，相關(guān)人員簽字確認(rèn)。需銷毀的重要空白憑證必須雙人押運，由監(jiān)察保衛(wèi)、稽核、會計等部門派人實地監(jiān)銷全過程，并在“重要空白憑證銷毀清單”上簽字證明?！爸匾瞻讘{證銷毀清單”及“銷毀記錄”應(yīng)作為會計檔案永久保管。金融機構(gòu)重要空白憑證是無形的鈔票，是引發(fā)風(fēng)險的重點，聯(lián)行報單，支票等重要空白憑證，如果填寫上金額并加蓋銀行印章，向外發(fā)出后，它就形成了資金從付款人賬戶到收款人賬戶的實現(xiàn)，因此，重要空白憑證對銀行來說就似一張無形的“印鈔機”，它所產(chǎn)生的額度是無限的，可以使上百萬、上千萬的資金成為現(xiàn)實，銀行每辦理一筆業(yè)務(wù)，都需要通過憑證來反映和實現(xiàn)，因此，憑證的使用直接影響到社會銀行資金的安全，也反映出銀行資金使用效益的高低;銀行資金安全與否，憑證起著根本性的作用，從近幾年來金融案件來看，都是由于憑證管理不善，內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)，給不法分子提供可乘之機所致。所以我們要做好重要空白憑證定期檢查和不定期檢查，在定期或不定期檢查中，應(yīng)將連用使用（作廢）、庫存三者核對相符。發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)立即報告管轄社并限期查明原因。

再次我們來看看法律中對電子銀行操作部分的相關(guān)規(guī)定與業(yè)務(wù)發(fā)展。電子銀行作為一種新型的支付方式，它改變了人們的生活方式，使我們的生活更加快速，便捷。但是它也存在著電子風(fēng)險，縱觀現(xiàn)下支付寶，微信已經(jīng)遍布人們的生活，我們銀行也不甘落后有了相關(guān)的電子產(chǎn)品，同時也產(chǎn)生了相關(guān)的法律法規(guī)。根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理辦法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國外資金融機構(gòu)管理條例》等法律規(guī)定本辦法所稱電子銀行業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行等銀行業(yè)金融機構(gòu)利用面向社會公眾開放的通訊通道或開放型公眾網(wǎng)絡(luò)，以及銀行為特定自助服務(wù)設(shè)施或客戶建立的專用網(wǎng)絡(luò)，向客戶提供的銀行服務(wù)。其中第二十條規(guī)定金融機構(gòu)開辦電子銀行業(yè)務(wù)后，可以利用電子銀行平臺進行傳統(tǒng)銀行產(chǎn)品和服務(wù)的宣傳銷售，也可以根據(jù)電子銀行業(yè)務(wù)的特點，開發(fā)新的業(yè)務(wù)類型。在合規(guī)中發(fā)展業(yè)務(wù)，在合規(guī)中成就業(yè)務(wù)近年來，我省電子銀行業(yè)務(wù)穩(wěn)步增長，截止2021年9月末，全省農(nóng)合機構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)數(shù)字銀行注冊用戶穩(wěn)步增長，客戶滲透率逐漸增強;互金收單商戶，增幅為10.24%，同比增加3萬多戶;金融e站等電子產(chǎn)品也逐漸全面推廣;ETC用戶逐年遞增，完成全年新增任務(wù)的124.33%;全省農(nóng)合機構(gòu)電子銀行業(yè)務(wù)穩(wěn)中有增，各項設(shè)備平穩(wěn)運行。所以我們更要在制度中發(fā)展業(yè)務(wù)，在制度中增強我們陜西信合在金融領(lǐng)域的影響力。

總結(jié)

作為銀行人員的一份子無論是在票據(jù)操作，柜面操作中重要空白憑證的使用中還是在電子銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展，我們都應(yīng)秉承良好的職業(yè)道德堅決杜絕一切有違法律法規(guī)的行為，爭做一名知法守法的合格員工，做好合規(guī)守規(guī)。堅決不觸碰法律紅線，爭取在自己的工作崗位上發(fā)光發(fā)熱。

參考文獻：

[1]陜西信合會計運營管理制度手冊（下冊）

[2]中國注冊會計師協(xié)會組織編寫：2021年注冊會計師全國統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材（經(jīng)濟法）

[3]陜西省農(nóng)村合作金融機構(gòu)規(guī)章制度及管理辦法9503A640-8D27-4253-8BDA-540047D4493D