李進

（貴州交通建設(shè)集團有限公司，貴州貴陽 550000）

0 引言

在社會發(fā)展的進程中離不開高速公路的發(fā)展，高速公路是交通運輸體系的基礎(chǔ)設(shè)施，對社會經(jīng)濟發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。為建設(shè)高效、通暢的高速公路，就需要投入大量的資金，因此如何進行資金管理，避免浪費，發(fā)揮資金的最大效益成為社會關(guān)注的問題。當前，高速公路在建設(shè)中的資金管理問題還存在著一些不足，需要提升資金利用率，解決高速公路建設(shè)中資金管理的問題。

1 高速公路資金管理的重要意義

高速公路資金管理是企業(yè)提升經(jīng)濟效益的關(guān)鍵所在，是企業(yè)管理工作的重要一環(huán)。高速公路由于項目周期比較長，消耗的資金量巨大，需要企業(yè)加大對項目資金的籌集，以此滿足項目所需金額。高速公路的資金管理恰好可以規(guī)范企業(yè)資金的籌集，制定科學的資金籌集計劃，進而保障高速公路項目的正常運行。在高速公路項目建設(shè)的過程中，雖然制定相關(guān)的資金管理計劃可以保障籌資成功，但也會因環(huán)境等外界因素影響項目資金的需求量。因此，在高速公路項目建設(shè)的過程中，要提高對資金建設(shè)的管理力度，全方位地預測資金引發(fā)的問題。在出現(xiàn)問題之前，就要有應(yīng)對的方法，合理地運用資金，保證高速公路建設(shè)工作的順利運行。

2 高速公路資金管理的必要性

多年的高速公路建設(shè)的實踐表明，只有加強建設(shè)項目的資金管理，才可以更好地建設(shè)高速公路。以往由于缺乏相關(guān)的監(jiān)管制度，使得項目本來就缺乏的工程資金更是捉襟見肘，有時會出現(xiàn)資金短缺，更嚴重的會延誤工程工期。在交通運輸部頒發(fā)的最新《公路工程標準施工招標文件》中，工程資金監(jiān)管作為新的重要內(nèi)容正式寫入專用合同條款，并將工程資金監(jiān)管協(xié)議作為合同協(xié)議書的附件之一，使資金監(jiān)管合法化、制度化和格式化，為業(yè)主行之有效地開展資金監(jiān)管工作提供了合同及法律依據(jù)和保障。

3 資金建設(shè)的流程

在資金建設(shè)的過程中，財產(chǎn)和物資就是資金建設(shè)的表現(xiàn)形式，貨幣所表示的就是基本建設(shè)的經(jīng)濟活動。從資金建設(shè)的工作程序來看，可以將建設(shè)的投資過程分為資金撥入、投資使用以及完成交付三個階段。

3.1 資金撥入

基本的建設(shè)資金是通過國家的財政部門撥入的，其次就是投資借款以及企業(yè)的資金融資。建設(shè)工程的撥款需要在項目計劃正式批準后，才能正常進行。資金撥入就是工程資金運行的起點，資金表現(xiàn)形式為貨幣資金，需要財務(wù)合理地運用資金情況，保障資金安全。

3.2 投資使用

在高速公路施工的過程中，工程資金管理的相關(guān)工作人員要按照預算和合同規(guī)定，合理地利用資金。相關(guān)工作人員應(yīng)按照合同規(guī)定進行采購，之后根據(jù)工程進度進行結(jié)算，并按結(jié)算清單給施工單位進行預先付款。這時，固定的貨幣資金就轉(zhuǎn)化為結(jié)算資金使。當施工企業(yè)按照完成的工程進行工程價款結(jié)算的時候，施工單位與使用單位就要嚴格地按照工程質(zhì)量的標準做好竣工驗收準備，并且可以陸續(xù)地抵扣預付款項，儲存金就轉(zhuǎn)化為建設(shè)的資金，資金預算如圖1所示。

3.3 交付使用

當高速公路項目建設(shè)按照設(shè)計要求完成施工時，可向生產(chǎn)單位辦理交付使用后續(xù)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等實際的成本，與有關(guān)資金來源進行沖銷轉(zhuǎn)賬后，就可以結(jié)束全部的投資過程，以此來完成工程建設(shè)資金的運轉(zhuǎn)。

4 高速公路項目建設(shè)中資金管理存在的問題

在高速公路項目建設(shè)的過程中，建設(shè)過程也分為三個階段，分別是建設(shè)前期、建設(shè)期、施工決算。因為工程階段性質(zhì)的不同，使其管理和重點關(guān)注點都是不相同的，導致資金管理問題也不相同。

4.1 資金管理中存在的融資問題

高速公路資金管理最棘手、最突出的問題就是資金的融資問題，是在建設(shè)過程中亟待解決的問題。高速公路融資方面的問題主要凸顯在以下幾點：

首先，融資渠道較為單一，雖然銀行貸款是工程融資中最容易成功的方式，但是僅通過銀行貸款進行融資存在一定的風險，且負債的壓力也比較大，不利于企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。

其次，融資環(huán)境容易受到國家貨幣政策的影響，加之政府財政部門對高速公路項目的資金扶持逐漸減少，導致企業(yè)自身的形象受到了一定的影響。與此同時，高速公路在竣工后，還銀行貸款的資金都需要融資來支持，工程施工完成后資金支出在不斷地增加，收入?yún)s捉襟見肘，使企業(yè)融資的壓力越來越大。

再次，高速公路項目的市場化程度不高，很多的民營企業(yè)參與高速公路的建設(shè)，受政策的限制和項目盈利性較差的影響，工程投資也變得難以進行，無法有效地對融資進行落實。

最后，直接融資存在不足，在高速公路項目融資的過程中，融資方式主要有政府資本金投入和銀行貸款兩種，高速公路應(yīng)該是國家的重點扶持項目，由于財政資金的限制，加大了高速公路對外融資的規(guī)模。

4.2 項目資金管理不足

高速公路在施工過程中，項目建設(shè)管理方面還不是很完善。表現(xiàn)在資金計劃機制的不完善。高速公路項目前期很多工程量受未能集齊計量資料和計量條款的約束，導致工程完成的進度和實際支付存在較大的差距。正因如此，高速公路在制定融資計劃時是以投資進度為依據(jù)的，造成融資超前的情況發(fā)生，降低了資金利用率的同時，還造成了資金成本的增加。另外，合同的執(zhí)行力度不強，在高速公路施工完成后，處理結(jié)算等相關(guān)業(yè)務(wù)時，由于人員發(fā)生了巨大的變動，使得支付的周期過長，資金的使用率降低。還有一種情況就是資金的使用缺乏約束規(guī)范，由于項目施工管理較為松懈，使得資金使用缺乏嚴格的規(guī)范，出現(xiàn)資金被挪用的情況，導致難以實現(xiàn)?？顚Ｓ?，造成工程的工期延誤。

另外，沒有詳細的資金使用計劃，資金使用計劃落實不到位，導致資金短缺。項目資金在管理中的應(yīng)用如圖2所示。

4.3 資金風險控制落實不到位

由于高速公路在施工的過程中周期比較長，時間跨度大和資金耗費比較多，導致很多工程在施工的過程中資金負擔加重。高速公路在建設(shè)的過程中，使用的資金量是非常巨大的，因此，需要承擔的風險也比較大。而且，風險之間不是獨立存在的，連帶的問題多，風險具有不確定性，難以把控。當前，高速公路施工資金的需求量是非常大的。而且很多企業(yè)在融資結(jié)構(gòu)、方式等方面缺乏合理性，使得高速公路項目面臨的負債風險變大，對資金的管控力度受到影響。

5 高速公路資金管理的優(yōu)化措施

5.1 打通融資渠道，完善融資結(jié)構(gòu)

高速公路在施工中資金管理存在融資的問題，因此需要多渠道進行融資，打通融資渠道，完善融資的結(jié)構(gòu)。在融資時，對于存在的問題需要提出相應(yīng)的解決策略，政府部門也應(yīng)重視起來，出臺相關(guān)的融資政策，吸引更多的企業(yè)單位將資金投入高速公路建設(shè)。政府部門也可以篩選信譽較好且具有創(chuàng)新理念的金融機構(gòu)進行合作，多渠道進行融資，打破融資方式的單一性。應(yīng)積極落實政府政策，采取多種措施開展融資活動，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，調(diào)整銀行貸款所占的比例。融資渠道如圖3所示。

5.2 制定資金預算計劃，加強資金管理

在高速公路項目建設(shè)的過程中，需要加強資金的預算管理和控制。在高速公路整體預算的基礎(chǔ)上，控制成本，合理規(guī)劃資金預算的目標。在建設(shè)之前，應(yīng)綜合考慮項目環(huán)境及經(jīng)濟環(huán)境帶來的影響，制定科學的資金籌集和使用計劃，與此同時，要留一定空間來保障資金支出，應(yīng)對突發(fā)的情況。在資金使用計劃制定完成后，需要相關(guān)的專業(yè)人員進行可行性分析，確?？梢杂行У膱?zhí)行。應(yīng)優(yōu)化工程計量程序，嚴格管理合同計價的相關(guān)工作人員，嚴格把控計價的資料，并將其進行收集和整理，確保工程的正常運行。設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)審批流程，讓每一個項目的資金消費都有一個詳細流向，確保資金不會出現(xiàn)不明支出。此外，還要進一步加強對高速公路的管理，定期對相關(guān)的工作人員進行教育，優(yōu)化財務(wù)計量支付的審批程序，提高資金的利用率，減少資金沉淀時間。加強對高速公路管理團隊的建設(shè)，尤其是對財務(wù)資金管理的培養(yǎng)，提升相關(guān)工作人員的管理水平和專業(yè)素養(yǎng)。

除此之外，要有效監(jiān)管資金，對項目建設(shè)資金的使用實時監(jiān)督，借助多渠道進行動態(tài)監(jiān)測。一旦發(fā)現(xiàn)資金流動不明確，需及時調(diào)查資金流向的渠道，并研究相應(yīng)的解決方案。不僅如此，應(yīng)制定違反制度的懲罰措施，嚴格遵守企業(yè)制度，減少因資金使用不規(guī)范引發(fā)的資金風險。

5.3 重視資金管理，強化資金風險的控制

切實提升資金管理的重視程度，強化風險意識。高速公路項目管理人員要加強對風險知識及風險防范的知識宣傳，提高相關(guān)的工作人員對風險管理的重視程度，對相關(guān)工作人員的行為進行規(guī)范。在施工的過程中，全面考慮存在的資金風險的問題，如資金短缺問題、安全存放問題以及利用率低的問題等，針對這些風險，制定出相關(guān)的管理制度，并且要嚴格執(zhí)行，按照要求辦理，從源頭上控制資金存在的風險。對于資金管理而言，可以與銀行進行合作，簽訂三方監(jiān)管協(xié)議，時刻監(jiān)管資金使用情況。運用互聯(lián)網(wǎng)手段進行有效監(jiān)管，以此來保障資金的合理化使用。若在使用資金的過程中，出現(xiàn)違規(guī)行為，造成資金短缺問題，使用資金的部門發(fā)現(xiàn)問題后，應(yīng)及時進行調(diào)整。

此外，企業(yè)應(yīng)該利用互聯(lián)網(wǎng)和科學技術(shù)進行數(shù)據(jù)的采用和收集，與自身的實際情況相結(jié)合，研究和分析數(shù)據(jù)，如果投入的資金達到了使用的限制，應(yīng)及時地采取有效的解決措施，將風險控制在警戒線內(nèi)。

6 結(jié)語

綜上所述，高速公路的資金管理對高速公路的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，加強資金管理，完善資金管理制度，是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在。此外，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的情況，對資金進行優(yōu)化，進而提高資金的管理水平。在使用資金時，應(yīng)時刻監(jiān)管資金支出存在的問題，及時對資金進行風險管控，運用優(yōu)化融資管理結(jié)構(gòu)、風險管控及完善項目資金管理等措施來解決管理問題，以此來提高資金管理質(zhì)量，促進工程的可持續(xù)發(fā)展。