吳春暉

上海華誼集團(tuán)股份有限公司(上海 200040)

目前，考慮到化工項(xiàng)目的復(fù)雜性和特殊性，越來越多的大型化工項(xiàng)目采用成熟的EPC(設(shè)計(jì)、采購、施工)模式進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)。EPC總承包模式是指設(shè)計(jì)、采購、施工有機(jī)結(jié)合，并對建設(shè)工程的質(zhì)量、安全、工期、造價(jià)等全面負(fù)責(zé)，最終提交一個(gè)符合合同約定、滿足使用功能并經(jīng)竣工驗(yàn)收合格的建設(shè)工程承包模式[1]。本研究結(jié)合實(shí)際項(xiàng)目建設(shè)過程對EPC實(shí)施模式中的費(fèi)用管理進(jìn)行了重點(diǎn)研究，并通過HYPM系統(tǒng)對項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行全過程線上管理，提高項(xiàng)目費(fèi)用管理質(zhì)量。

1 項(xiàng)目概況

上海華誼(集團(tuán))公司(以下簡稱“華誼集團(tuán)”)擬在廣西欽州石化園區(qū)建設(shè)華誼欽州化工新材料一體化基地，其中一期工業(yè)氣體島項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容包括粉煤氣化裝置、凈化及CO分離裝置、甲醇合成及精餾裝置、乙二醇裝置、醋酸裝置以及相關(guān)的配套輔助設(shè)施及公用工程，主要由7個(gè)EPC承包商進(jìn)行裝置建設(shè)，項(xiàng)目總投資過百億元。分討論和研究?？紤]到該項(xiàng)目采用華誼集團(tuán)項(xiàng)目管理平臺HYPM系統(tǒng)進(jìn)行線上管理，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，需要建立CBS的統(tǒng)一編碼規(guī)則，以確保招標(biāo)文件中的費(fèi)用報(bào)價(jià)模式、合同執(zhí)行過程中的費(fèi)用控制和HYPM系統(tǒng)的費(fèi)用管理有機(jī)結(jié)合。

每個(gè)EPC合同費(fèi)用都包括E(設(shè)計(jì))、P(采購)、C(施工)三大費(fèi)用類別。結(jié)合實(shí)際情況，該項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)用包括詳細(xì)設(shè)計(jì)費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)、數(shù)字化交付費(fèi)用，采購費(fèi)用包括設(shè)備材料采購費(fèi)(包括設(shè)備材料暫估價(jià))，施工費(fèi)用包括土建安裝費(fèi)(包括專業(yè)工程暫估價(jià))。該項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際情況，編制了統(tǒng)一的CBS編碼規(guī)則，其中施工的CBS編碼規(guī)則與工作分解結(jié)構(gòu)(WBS)編碼規(guī)則一致(WBS多延伸一級工作包)[2]。

2.1 設(shè)計(jì)CBS編碼原則

設(shè)計(jì)CBS編碼分為3個(gè)層級(如圖1所示)。

2 CBS編碼規(guī)則

在初步設(shè)計(jì)確定之后，對整個(gè)項(xiàng)目的標(biāo)段劃分及承包模式進(jìn)行了策劃，最終決定采用EPC為主的承包模式進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)。在編制EPC招標(biāo)文件前，對EPC承包模式下的費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)(CBS)進(jìn)行了充

圖1 設(shè)計(jì)CBS編碼

第零級為項(xiàng)目編碼，該項(xiàng)目編碼為QTD。

第一級為裝置，按照初步設(shè)計(jì)中編制的統(tǒng)一規(guī)定中的主項(xiàng)號進(jìn)行劃分。

第二級階段，表示設(shè)計(jì)費(fèi)，用E表示。

第三級費(fèi)用類別表示費(fèi)用屬于設(shè)計(jì)費(fèi)中的詳細(xì)設(shè)計(jì)費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)和數(shù)字化交付費(fèi)用中的一種。

圖2 采購CBS編碼

2.2 采購CBS編碼原則

采購CBS編碼分為4個(gè)層級(如圖2所示)。

第零級同設(shè)計(jì)。

第一級同設(shè)計(jì)。

第二級為階段，表示采購，用P表示。

第三級為采購專業(yè)劃分，與WBS編碼規(guī)則一致，詳見表1。

表1 采購專業(yè)劃分表

第四級表示設(shè)備或者材料的采購包，采購包下的具體設(shè)備和材料用順序號表示。

圖3 施工CBS編碼

2.3 施工CBS編碼原則

施工CBS編碼分為5個(gè)層級(如圖3所示)。

第零級同設(shè)計(jì)。

第一級同設(shè)計(jì)。

第二級表示裝置下對應(yīng)的單元，用單元主項(xiàng)號表示。

第三級階段表示施工，用C表示。

第四級為施工專業(yè)劃分，包括土建和安裝。

第五級表示子專業(yè)，即將安裝和土建分為不同的子專業(yè)，詳見表2。

表2 施工專業(yè)劃分表

第六級分項(xiàng)表示具體的分項(xiàng)名稱，如樁基、鋼筋混凝土基礎(chǔ)、土方開挖等，根據(jù)施工順序進(jìn)行編號。

項(xiàng)目的CBS與WBS編碼規(guī)則一樣，WBS比CBS多一級工作包。

3 EPC合同各項(xiàng)費(fèi)用支付節(jié)點(diǎn)及比例設(shè)置

建立了完整的CBS編碼規(guī)則后，還需要確定EPC合同各項(xiàng)費(fèi)用相應(yīng)的支付節(jié)點(diǎn)和比例。不同的支付節(jié)點(diǎn)和比例會(huì)影響投標(biāo)人的商務(wù)報(bào)價(jià)，也會(huì)影響業(yè)主的資金統(tǒng)籌安排，合理的支付節(jié)點(diǎn)和比例可以保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。該項(xiàng)目對E，P和C的支付節(jié)點(diǎn)和比例在招標(biāo)文件中進(jìn)行了明確規(guī)定。

對于E中詳細(xì)設(shè)計(jì)、數(shù)字化交付和項(xiàng)目管理費(fèi)，前兩者根據(jù)工作量分布情況，設(shè)置了支付節(jié)點(diǎn)及對應(yīng)的比例(詳見表3和表4)，項(xiàng)目管理費(fèi)按照時(shí)間進(jìn)度支付。

對于P中設(shè)備、材料的支付節(jié)點(diǎn)及比例，結(jié)合EPC承包商實(shí)際采購的資金占用情況進(jìn)行合理設(shè)置，其中設(shè)備按照是否需要安裝調(diào)試分為兩類(詳見表5和表6)，材料支付節(jié)點(diǎn)及比例詳見表7。

根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，對施工的支付節(jié)點(diǎn)及比例進(jìn)行了設(shè)置(詳見表8)，其中預(yù)付款自第一次進(jìn)度款付款起，每次抵扣當(dāng)期進(jìn)度款的15%，直到預(yù)付款抵扣完。

表3 詳細(xì)設(shè)計(jì)支付節(jié)點(diǎn)及比例

表4 數(shù)字化交付支付節(jié)點(diǎn)及比例

表5 設(shè)備(需調(diào)試)支付節(jié)點(diǎn)及比例

表6 設(shè)備(不需調(diào)試)支付節(jié)點(diǎn)及比例

4 CBS體系的建立

在CBS編碼規(guī)則、EPC合同各項(xiàng)費(fèi)用支付節(jié)點(diǎn)及比例確定以后，需要建立一個(gè)可供投標(biāo)人報(bào)價(jià)并在合同執(zhí)行過程中進(jìn)行管控的CBS體系。整個(gè)CBS體系類似于施工總承包的清單計(jì)價(jià)模式，將CBS編碼最底層的每項(xiàng)工作看成是一個(gè)工程量清單。

表7 材料支付節(jié)點(diǎn)及比例

表8 施工支付節(jié)點(diǎn)及比例設(shè)置

在招標(biāo)過程中，各投標(biāo)人根據(jù)業(yè)主批復(fù)的初步設(shè)計(jì)內(nèi)容，結(jié)合CBS報(bào)價(jià)體系自行報(bào)量和價(jià)，其中設(shè)備材料暫估價(jià)和專業(yè)工程暫估價(jià)按照固定費(fèi)用進(jìn)行報(bào)價(jià)，最終形成類似于工程量清單的報(bào)價(jià)體系。招標(biāo)公司組織評標(biāo)委員會(huì)的專家對各家投標(biāo)文件的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)分析，并根據(jù)各投標(biāo)人的報(bào)價(jià)合理性進(jìn)行評標(biāo)，最終確定中標(biāo)人。

EPC合同簽訂以后，在項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施過程中，只要初步設(shè)計(jì)內(nèi)容范圍不變，合同總價(jià)就不變(專業(yè)工程暫估價(jià)和設(shè)備材料暫估價(jià)除外)。在合同執(zhí)行過程中：E和P按照合同規(guī)定進(jìn)行每月進(jìn)度款支付；對于C，施工藍(lán)圖中的各工作量和投標(biāo)時(shí)的工作量會(huì)有差異，按照投標(biāo)文件中對應(yīng)工作的總價(jià)×對應(yīng)工作的完成比例(實(shí)際完成的量/施工藍(lán)圖中的量)進(jìn)行進(jìn)度款申請，其中完成比例和WBS檢測的數(shù)值一致，安全文明施工費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)和臨時(shí)設(shè)施費(fèi)按照合同規(guī)定進(jìn)行支付；對于暫估價(jià)的設(shè)備、材料和專業(yè)工程，定期對確定價(jià)格的部分進(jìn)行價(jià)格調(diào)整，以便EPC承包商能及時(shí)申請進(jìn)度款。

5 線上CBS管理

為了更好地實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的CBS管理，該項(xiàng)目按照CBS管控體系，利用HYPM系統(tǒng)對整個(gè)項(xiàng)目的費(fèi)用進(jìn)行全過程管理。

EPC承包商按照CBS體系要求編制CBS并發(fā)業(yè)主審核，業(yè)主將批準(zhǔn)的CBS導(dǎo)入HYPM系統(tǒng)中，作為后續(xù)各項(xiàng)費(fèi)用申請的基準(zhǔn)。由于C的CBS和WBS編碼體系一致，而每次進(jìn)度款申請都是在WBS反饋審批完成以后進(jìn)行，因此將線上C的CBS只分解到第五級子專業(yè)即可。如表9所示DMO合成土建CBS分解，土建分解到第五級，有結(jié)構(gòu)和建筑2個(gè)子專業(yè)，計(jì)量單位為項(xiàng)，數(shù)量為1項(xiàng)，金額為對應(yīng)子專業(yè)層級下的所有金額匯總。

EPC承包商根據(jù)實(shí)際情況每月在HYPM系統(tǒng)中輸入各項(xiàng)工作完成的工作量(主要針對E和P)或比例(主要針對C)來申請進(jìn)度款，其中C的各項(xiàng)工作完成比例和WBS對應(yīng)的完成比例一致，因此直接取WBS進(jìn)度檢測中對應(yīng)分項(xiàng)的完成比例×對應(yīng)項(xiàng)的金額進(jìn)行計(jì)算。DMO合成土建建筑工程的進(jìn)度款申請如表10所示，進(jìn)度款申請金額為本項(xiàng)工作金額(799 472元)×本期完成本項(xiàng)工作的比例(0.12)，即95 936.64元。其中，本項(xiàng)工作金額來源于CBS，本期完成本項(xiàng)工作比例來源于WBS的本期反饋(如表11所示)。進(jìn)度款申請經(jīng)監(jiān)理和業(yè)主審批同意后，按照合同規(guī)定進(jìn)行支付。

表9 乙二醇裝置DMO合成單元土建CBS分解

表10 乙二醇裝置DMO合成單元土建建筑工程進(jìn)度款申請

表11 乙二醇裝置DMO合成單元土建建筑工程進(jìn)度反饋

每項(xiàng)工作內(nèi)容對應(yīng)的累計(jì)支付金額不允許超過合同中對應(yīng)的合計(jì)金額，除非由于合同范圍增加導(dǎo)致原清單工作量增加。這種情況下，EPC承包商可以在系統(tǒng)中輸入超過原合同清單的工作量。某項(xiàng)工作對應(yīng)的累計(jì)申請金額超過合同中的對應(yīng)金額，系統(tǒng)會(huì)對相應(yīng)清單項(xiàng)的字體進(jìn)行標(biāo)紅提示，以便在審核過程中予以重點(diǎn)確認(rèn)和審批，避免由于輸入錯(cuò)誤導(dǎo)致某項(xiàng)工作量超出原合同對應(yīng)的量，確保對每項(xiàng)費(fèi)用支付進(jìn)行嚴(yán)格控制。

如果在項(xiàng)目執(zhí)行過程中承包范圍發(fā)生變更，可以通過系統(tǒng)的清單缺陷增補(bǔ)進(jìn)行清單項(xiàng)及對應(yīng)單價(jià)的補(bǔ)充。EPC承包商可以在進(jìn)度款申請時(shí)選擇增補(bǔ)項(xiàng)，同時(shí)輸入實(shí)際完成的量，系統(tǒng)會(huì)對該項(xiàng)進(jìn)行標(biāo)黃底顯示，以便對其進(jìn)行重點(diǎn)確認(rèn)和審批。

根據(jù)EPC合同規(guī)定，合同變更金額超過合同總價(jià)的10%時(shí)需要簽訂補(bǔ)充合同。如果沒有在線上進(jìn)行補(bǔ)充合同的審批，則EPC累計(jì)申請的支付金額不能超過原合同金額。因此，當(dāng)變更金額或由于暫估價(jià)等原因調(diào)整的金額超過合同總金額的10%及以上時(shí)，必須在線上進(jìn)行補(bǔ)充合同的簽訂、審批，否則會(huì)影響增加金額的支付。

通過線上全過程的費(fèi)用管理，可以實(shí)現(xiàn)整個(gè)項(xiàng)目、每個(gè)裝置、各種費(fèi)用類別等多維度的同口徑對比，以及費(fèi)用支付情況以逐層穿透的圖表形式進(jìn)行展現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用控制的可視化、數(shù)字化，更好地進(jìn)行項(xiàng)目費(fèi)用管控。

6 結(jié)語

目前，該項(xiàng)目正處于土建收尾、安裝高峰階段，在7個(gè)EPC合同執(zhí)行的一年半以來，整個(gè)項(xiàng)目的費(fèi)用管理都在HYPM系統(tǒng)中執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，對HYPM系統(tǒng)和管理流程進(jìn)行了優(yōu)化，確保整個(gè)項(xiàng)目的費(fèi)用管理方便、快捷、高效，達(dá)到了預(yù)期效果，支撐整個(gè)項(xiàng)目的順利建設(shè)。后續(xù)，將在整個(gè)華誼集團(tuán)內(nèi)推廣HYPM系統(tǒng)在大項(xiàng)目中的使用，進(jìn)一步提高集團(tuán)的項(xiàng)目管理水平。