高 于，孫 聰，王春芳

（中國農(nóng)業(yè)科學(xué)院財(cái)務(wù)局，北京 100081）

近年來，國家出臺(tái)多項(xiàng)鼓勵(lì)科研單位和人員經(jīng)商辦企業(yè)的政策，科研單位下屬企業(yè)也已經(jīng)完成了法人設(shè)立、治理體系初建等工作。農(nóng)業(yè)科研單位需要從認(rèn)識(shí)和治理角度加大企業(yè)改革力度，才能減少試錯(cuò)成本，實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展。

1 科研單位下屬企業(yè)治理的現(xiàn)狀

自20世紀(jì)90年代以來，科研單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展和生存需要，興辦了各類企業(yè)，這些企業(yè)保障了單位的穩(wěn)定，支撐了事業(yè)的發(fā)展。以中國農(nóng)業(yè)科學(xué)院為例，全院興辦個(gè)類企業(yè)160余家，累計(jì)投資3.521 979億元。仍在運(yùn)行的企業(yè)90家，其中全資42家，控股11家，參股37家。這些企業(yè)中，多數(shù)已經(jīng)完成了改制，登記了公司法人，建立了現(xiàn)代企業(yè)制度。部分企業(yè)引入投資人，優(yōu)化了股權(quán)結(jié)構(gòu)，積極參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，進(jìn)入了發(fā)展快車道。特別是2000年后，個(gè)別擬轉(zhuǎn)企科研單位，解放思想，敢于改革，利用行業(yè)地位和科研優(yōu)勢(shì)，不斷發(fā)展壯大，不僅緩解了財(cái)政補(bǔ)助不足導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)困境，還推動(dòng)了科研事業(yè)不斷進(jìn)步，為我國農(nóng)業(yè)科研事業(yè)發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)。但對(duì)于多數(shù)科研單位來說，由于改革動(dòng)力不足，下屬企業(yè)經(jīng)營情況并沒有達(dá)到預(yù)期效果，現(xiàn)代企業(yè)制度建立了但還沒有落實(shí)，法人治理結(jié)構(gòu)形式上還不夠完善，企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力嚴(yán)重不足，目前還沒有上市公司，與行業(yè)地位不符。

2 科研單位下屬企業(yè)存在的問題及其根源

2.1 存在的問題

2.1.1 定位不正

科研單位辦企業(yè)往往不是主動(dòng)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、推動(dòng)體制改革、促進(jìn)成果轉(zhuǎn)化的結(jié)果。多數(shù)單位是跟風(fēng)辦企業(yè)，有些單位是為了安置分流人員。單位對(duì)企業(yè)的經(jīng)營要求是養(yǎng)人、穩(wěn)定、不虧，如果企業(yè)經(jīng)營好了，就上交利潤，不會(huì)留存足夠擴(kuò)大經(jīng)營的資本。

2.1.2 體制落后

下屬企業(yè)名為獨(dú)立法人，實(shí)際按科研單位的一個(gè)部門管理，停留在“承包制”和“任務(wù)考核”的機(jī)制管理階段，沒有進(jìn)行股權(quán)結(jié)構(gòu)改革。已經(jīng)進(jìn)行股權(quán)改革的，還沒有從“管資產(chǎn)”向“管資本”邁進(jìn)。

2.1.3 產(chǎn)研分離

農(nóng)業(yè)科研單位的科研經(jīng)費(fèi)中財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)超過90%，企業(yè)項(xiàng)目不足10%。經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)決定科研邏輯更多是以知識(shí)規(guī)律推動(dòng)成果產(chǎn)生，而非以市場(chǎng)需求帶動(dòng)成果研發(fā)。久而久之，觀念和行為上忽視市場(chǎng)，沒有建立科研支撐企業(yè)、企業(yè)反哺科研的雙螺旋創(chuàng)新體系。

2.1.4 科企不分

行政化嚴(yán)重，現(xiàn)代化企業(yè)治理體系尚未確立。沒有按照公司法要求維護(hù)股東會(huì)、董事會(huì)的決策地位，沒有按市場(chǎng)規(guī)律辦事?？蒲袉挝徊扇∶钍焦芾恚苯痈深A(yù)企業(yè)日常經(jīng)營，企業(yè)自主權(quán)得不到保障，責(zé)權(quán)利關(guān)系扭曲。

2.1.5 隊(duì)伍不強(qiáng)

科研單位以研為本，企業(yè)排在科研和管理之后，企業(yè)人員在干部選任、薪酬標(biāo)準(zhǔn)、職稱評(píng)定等方面都很難享受公平待遇。做企業(yè)成了分流、搞市場(chǎng)影響晉升，伴隨而生的是行政思維、改革魄力不足、人員老齡化、干部隊(duì)伍素質(zhì)不高等問題。

2.2 問題的分析

上述問題的產(chǎn)生有其客觀性和普遍性，背后有深刻的體制原因，也受發(fā)展規(guī)律的階段性限制，具體表現(xiàn)在以下幾方面。

2.2.1 事業(yè)單位和企業(yè)的天然矛盾和成本轉(zhuǎn)嫁

事業(yè)單位是由政府利用國有資產(chǎn)設(shè)立的社會(huì)服務(wù)組織。企業(yè)是由股東設(shè)立的以營利為目的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織。二者間有本質(zhì)差異，見表1。

表1 事業(yè)單位與企業(yè)的區(qū)別

差異產(chǎn)生矛盾，矛盾的成本必然要向議價(jià)能力更低的一方轉(zhuǎn)嫁。實(shí)踐中科研單位和下屬企業(yè)在地位上是不平等的，科研單位是股東，矛盾的成本必然轉(zhuǎn)嫁到下屬企業(yè)，表現(xiàn)為經(jīng)營不善。事業(yè)單位和企業(yè)的決策邏輯不一致，事業(yè)單位有財(cái)政保障，對(duì)利潤不敏感，決策唯上現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)要自負(fù)盈虧，對(duì)利潤敏感，決策必須唯市場(chǎng)，矛盾天然產(chǎn)生，日漸突出。而且，由于治理能力弱，治理結(jié)構(gòu)落后，權(quán)責(zé)利關(guān)系扭曲，企業(yè)好壞與企業(yè)職工切身利益相關(guān)，但這一群體沒有話語權(quán)。因此，很多下屬企業(yè)發(fā)展只能憑一腔熱血和一片公心，偶然性大，成功經(jīng)驗(yàn)難以復(fù)制，無法建立起團(tuán)結(jié)奮進(jìn)的企業(yè)文化和科學(xué)持久的治理結(jié)構(gòu)。若再逢政策變化，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下行，則雪上加霜，反而成為科研單位的拖累。

2.2.2 市場(chǎng)沒有在資源配置中起決定性作用

十八屆三中全會(huì)提出：使市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用和更好發(fā)揮政府作用。新中國成立以來，國家對(duì)市場(chǎng)的市場(chǎng)的認(rèn)識(shí)從排斥到認(rèn)可，從基礎(chǔ)性作用到?jīng)Q定性作用。十四大提出建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，十五大提出使市場(chǎng)在國家宏觀調(diào)控下對(duì)資源配置起基礎(chǔ)性作用，十八屆三中提出使市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用和更好發(fā)揮政府作用。從國家政策邏輯來看，國有資本逐漸從競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域退出，對(duì)于科研單位下屬企業(yè)的扶植力度會(huì)越來越弱，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)越來越大。事業(yè)單位分類改革推進(jìn)，農(nóng)業(yè)科研單位被歸為二類，財(cái)政保障率會(huì)越來越低。

理論上科研單位應(yīng)該迎難而上，改革圖新。但實(shí)際是由于一直以來農(nóng)業(yè)部門相比較工業(yè)和服務(wù)部門，抗經(jīng)濟(jì)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)能力更強(qiáng)，收入增長更加平穩(wěn)，加之農(nóng)業(yè)科研研究周期長，技術(shù)代際突破技術(shù)難，經(jīng)年累月形成了內(nèi)化保守、排斥市場(chǎng)的文化氛圍和管理慣性。多數(shù)農(nóng)業(yè)科研單位面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)，更傾向于全部脫鉤，關(guān)停并轉(zhuǎn)，個(gè)別力求改革的單位，方向調(diào)整和轉(zhuǎn)型節(jié)奏也比較慢，跟不上市場(chǎng)腳步。

3 科研單位下屬企業(yè)治理的建議

問題雖然是客觀的，但解決問題的關(guān)鍵在于人。這就需要科研單位的管理機(jī)構(gòu)和管理人員要從認(rèn)識(shí)上轉(zhuǎn)變行政化思維，從原則上強(qiáng)化依法治理的方向，在實(shí)踐中不斷優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)。

3.1 認(rèn)識(shí)上，保障企業(yè)主體地位

國有企業(yè)的改革過程與科研單位下屬企業(yè)的改革過程規(guī)律一致。國企改革經(jīng)歷了從機(jī)制優(yōu)化到體制改革、從政府部門到市場(chǎng)部門，從參與經(jīng)營到加強(qiáng)監(jiān)管，從管資產(chǎn)到管資本的過程。1956—1978年企業(yè)是政府經(jīng)濟(jì)部門，政府主導(dǎo)一切。1978—1992年機(jī)制調(diào)整期，試點(diǎn)國企業(yè)承包經(jīng)營制。1992—2012年體制改革期，出臺(tái)《公司法》，將企業(yè)調(diào)整為市場(chǎng)部門。2013年以來，改革升級(jí)期，以管資本為主加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管。

國有企業(yè)的改革規(guī)律：改革動(dòng)機(jī)是倒逼的，改革方向是去行政化，推市場(chǎng)化、股份制，改革過程是漸近的，改革結(jié)果是多贏的，企業(yè)主體地位不斷提升。

農(nóng)業(yè)科研單位對(duì)下屬企業(yè)的認(rèn)識(shí)和改革過程也遵循這一規(guī)律。因此，對(duì)下屬的改革必須認(rèn)清國家從競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域退出的深刻內(nèi)涵，摒棄行政思路，向財(cái)政要錢的習(xí)慣，堅(jiān)定市場(chǎng)化方向，堅(jiān)決推進(jìn)股份制，擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)，優(yōu)化監(jiān)管機(jī)制和治理結(jié)構(gòu)，不斷提升企業(yè)主體地位。

3.2 原則上，依《公司法》治理企業(yè)

新中國成立以來，受蘇聯(lián)意識(shí)形態(tài)（絕對(duì)共產(chǎn)）和傳統(tǒng)文化（天下為公）雙重影響，國內(nèi)很長一段時(shí)間談私有財(cái)產(chǎn)權(quán)在道德上受譴責(zé)、政治上受質(zhì)疑、法律上無根據(jù)。國有企業(yè)管理主要靠精神激勵(lì)、政治約束。但有恒產(chǎn)者有恒心，不解決財(cái)產(chǎn)權(quán)問題，國家的發(fā)展就永遠(yuǎn)不可能穩(wěn)定持久，而解決的辦法只有法治。2003年國家把“公民合法的私有財(cái)產(chǎn)不受侵犯”寫進(jìn)憲法，2007年出臺(tái)《物權(quán)法》，進(jìn)一步保障有產(chǎn)者的合法權(quán)益。

類似的問題在科企關(guān)系方面就表現(xiàn)為科企不分、股權(quán)結(jié)構(gòu)不科學(xué)、行政化、主觀決策、企業(yè)話語權(quán)不足等等。這些問題長期存在，不是無法可依，而是缺少利用法治思維解決問題的認(rèn)識(shí)和能力。

十八屆四中全會(huì)提出“善于使黨的主張通過法定程序成為國家意志”?？蒲袉挝还芾碚咭朴谕ㄟ^法定程序?qū)⒐蓶|主張轉(zhuǎn)化為公司決策。

《公司法》是企業(yè)治理的根本法。以往科研單位直接參與公司管理，久而久之程序成了擺設(shè)，制衡機(jī)制失效，形成了“事前不扯皮，事后常翻臉”或企業(yè)管理者事不關(guān)己的情況，企業(yè)治理低效失效。法治就是給不同利益團(tuán)體提供一個(gè)公平的分歧解決機(jī)制，通過法定程序倒逼決策相關(guān)方提高運(yùn)用法定程序?qū)⒅鲝堊優(yōu)闆Q策的能力，在充分表達(dá)訴求的過程中，不斷形成共識(shí)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策。形成事前多扯皮、事后少翻臉，相關(guān)利益團(tuán)體充分體驗(yàn)主人翁責(zé)任感，保證企業(yè)團(tuán)結(jié)穩(wěn)定高效運(yùn)行。

3.3 實(shí)踐中，優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)

在實(shí)踐中農(nóng)業(yè)科研單位對(duì)下屬企業(yè)的治理，也有一些已經(jīng)走到體制改革、管資本的階段，積累了很好的經(jīng)驗(yàn)，比如中國農(nóng)科院蘭獸醫(yī)所、茶葉所、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部動(dòng)衛(wèi)中心等。總結(jié)這些經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合現(xiàn)在企業(yè)制度要求，要優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵要做到以下幾點(diǎn)。

3.3.1 科學(xué)搭建股權(quán)結(jié)構(gòu)

股權(quán)是治理的基礎(chǔ)。近年來，隨著成果轉(zhuǎn)化法、放管服政策落地，組織紀(jì)律部門搞試點(diǎn)，國家從法律政策紀(jì)律層面對(duì)科研單位人員辦企業(yè)給予了非常大的傾斜和空間。管理和科研人才可以打消顧慮，放心大膽地合法參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和企業(yè)管理。在下屬企業(yè)改革過程中，要充分考慮科研單位決策層、技術(shù)團(tuán)隊(duì)、企業(yè)管理層、企業(yè)職工、科研單位、外部投資者等多方正當(dāng)利益訴求，通過股權(quán)分配，統(tǒng)一各方，形成合力，夯實(shí)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)。

3.3.2 依法理清權(quán)力關(guān)系

公司法規(guī)定的治理體系是股東會(huì)、董事會(huì)。下屬企業(yè)的治理體系是領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)、董事會(huì)。因此，經(jīng)常出現(xiàn)以領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)代替股東會(huì)的情況。

根據(jù)公司法規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，應(yīng)調(diào)整為：科研單位派出股東代表，股東代表加股東會(huì)實(shí)施決策，董事會(huì)落實(shí)股東會(huì)各項(xiàng)決議。如圖1。

3.3.3 加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督

管好是放開的前提。必須充分考慮到科研單位和企業(yè)的差異，重點(diǎn)滿足科研單位的防風(fēng)險(xiǎn)訴求，加強(qiáng)科學(xué)監(jiān)管?？梢圆扇?huì)計(jì)委派制，科研單位向企業(yè)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，接受雙重領(lǐng)導(dǎo)，確?？蒲袉挝槐O(jiān)管措施能夠落實(shí)到位、權(quán)益利益得到充分保障。

3.3.4 加強(qiáng)科企信譽(yù)管理

科研單位信譽(yù)是下屬企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的特殊優(yōu)勢(shì)，下屬企業(yè)是科研單位信譽(yù)體系的重要一環(huán)，維護(hù)科企信譽(yù)是下屬企業(yè)的基本義務(wù)、利益所系。既要加強(qiáng)下屬企業(yè)文化建設(shè)，培養(yǎng)健康的文化氛圍，通過合法手段、優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。也要加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)使用科研單位標(biāo)識(shí)、品牌等的管理，確保科研單位信譽(yù)保值保質(zhì)。

圖1 決策邏輯

3.3.5 大膽放開經(jīng)營權(quán)限

商場(chǎng)如戰(zhàn)場(chǎng)，商機(jī)瞬息萬變，將在外軍令有所不受。所謂企業(yè)家精神就是舍我其誰的勇猛精神，束縛住則事業(yè)不成，完全放開則必然沖突。因此，在前幾項(xiàng)監(jiān)管的保障下，科研單位要大膽下放管理權(quán)限，充分保障企業(yè)在生產(chǎn)、銷售、開發(fā)、合作、用人等方面的自主決策權(quán)，充分發(fā)揮企業(yè)家精神，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展。

3.3.6 整合存量資源

經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下滑，指望外部資金扭轉(zhuǎn)現(xiàn)狀是不現(xiàn)實(shí)的。反觀科研單位和企業(yè)內(nèi)部，存量資源閑置情況嚴(yán)重，比如設(shè)備開工率不足、科研成果束之高閣、產(chǎn)業(yè)信息無人挖掘等。下屬企業(yè)運(yùn)營初期，科研單位要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，建立相關(guān)部門組成的產(chǎn)業(yè)化領(lǐng)導(dǎo)小組，用足科研經(jīng)費(fèi)、成果轉(zhuǎn)化、人才培養(yǎng)、副產(chǎn)品管理、后勤保障等政策空間，打通業(yè)務(wù)壁壘，協(xié)同推進(jìn)企業(yè)經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)互利共贏。

信心比黃金更重要。改革是由問題倒逼而產(chǎn)生，越是困頓的時(shí)期越有可能產(chǎn)生更先進(jìn)的成果。實(shí)踐出真知，農(nóng)業(yè)科研單位必須扭轉(zhuǎn)認(rèn)識(shí)，大膽改革實(shí)踐，建立現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，充分利用國家政策紅利機(jī)遇期，走出一條具有農(nóng)業(yè)科研單位特色的現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展之路。