張聞豪

（太原市市政工程設(shè)計(jì)研究院 山西 太原030000）

0 引言

工程造價(jià)是指進(jìn)行某項(xiàng)工程建設(shè)所花費(fèi)的全部費(fèi)用，是項(xiàng)目決策、籌集資金、制定投資計(jì)劃和控制投資依據(jù)。近年來(lái)，隨著基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)事業(yè)快速發(fā)展，公共大型投資建設(shè)項(xiàng)目的數(shù)量和規(guī)模不斷增長(zhǎng)。然而，在工程建設(shè)參與的各方都不可避免的面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，尤其國(guó)家對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目投資額度加大、工期長(zhǎng)，如若不加強(qiáng)防范，會(huì)使得工程造價(jià)的大幅增加[1]。同時(shí)，當(dāng)前地方債務(wù)規(guī)模受到嚴(yán)格控制和監(jiān)管，PPP等模式引入也在一定程度上提高了公共大型投資建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。為此，引入風(fēng)險(xiǎn)管理理論，識(shí)別各地公共大型投資建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素，提出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，更顯得尤為重要。

1 公共大型投資建設(shè)項(xiàng)目的特殊性

城市基礎(chǔ)設(shè)施狀況是城市發(fā)展水平和文明程度的重要支撐，是企事業(yè)單位和居民生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和生活的共同的物質(zhì)基礎(chǔ)。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力增長(zhǎng)，人民對(duì)美好生活的需求日益增長(zhǎng)，市政公用工程設(shè)施和公共生活服務(wù)設(shè)施等公共大型投資建設(shè)項(xiàng)目不斷增加。然而，公共大型投資建設(shè)項(xiàng)目由于其資金性質(zhì)與其他項(xiàng)目存在較大差異，導(dǎo)致項(xiàng)目管理主體、效益以及管理制度和程序三方面也有其特殊性，具體表現(xiàn)為：

首先，項(xiàng)目管理主體的特殊性。其他性質(zhì)投資建設(shè)項(xiàng)目的管理者多是實(shí)際投資人，而公共大型投資項(xiàng)目的管理者是各級(jí)政府部門(mén)、國(guó)有企事業(yè)單位，且二者建設(shè)單位管理人員配置機(jī)制也存在較大差異。

其次，項(xiàng)目效益的特殊性。其他性質(zhì)的項(xiàng)目多以獲得資金回報(bào)率為目標(biāo)，投資是為了使資金效益最大化，而公共大型投資項(xiàng)目追求的主要是產(chǎn)出產(chǎn)品的社會(huì)效益，經(jīng)濟(jì)效益難以統(tǒng)計(jì)或不明顯。

第三，管理制度和程序的特殊性。公共大型投資建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目的監(jiān)管、審批由政府本身實(shí)施，在進(jìn)度款支付、結(jié)算評(píng)審時(shí)存在多級(jí)管理，多方控制的管理關(guān)系，雖然在一定程度上有利于項(xiàng)目的管控，但項(xiàng)目產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)效果不與個(gè)人的經(jīng)濟(jì)收入掛鉤，導(dǎo)致在一些需要擔(dān)責(zé)和把關(guān)時(shí)，往往又會(huì)出現(xiàn)推諉現(xiàn)象。

2 公共大型投資建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)及其成因分析

2.1 工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是可能發(fā)生的并帶來(lái)不確定損失的問(wèn)題，是指可能的后果與目標(biāo)發(fā)生的負(fù)偏離。風(fēng)險(xiǎn)是與人們的行為相聯(lián)系的，其重要成因是客觀條件發(fā)生變化。工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是工程造價(jià)與預(yù)期造價(jià)的差異性及其影響因素。公共大型投資建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理是基于資金來(lái)源等項(xiàng)目各方面特殊性，對(duì)項(xiàng)目工程造價(jià)各影響因素進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。

2.2 工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)

公共大型投資建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源廣泛，如按風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源分為：自然、社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、法律風(fēng)險(xiǎn)；按風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任方分為：建設(shè)單位風(fēng)險(xiǎn)、承包單位風(fēng)險(xiǎn)；按建設(shè)項(xiàng)目管理的階段分為：勘察設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段、施工階段、竣工結(jié)算階段風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，主要以建設(shè)項(xiàng)目管理的階段展開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)分析。

2.3 工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的成因

2.3.1 勘察設(shè)計(jì)階段

勘察設(shè)計(jì)是項(xiàng)目建設(shè)的第一步，是從立項(xiàng)批復(fù)后至招標(biāo)控制價(jià)確定前的階段，是工程建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。公共大型投資建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái)源有些是上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，這種資金都會(huì)要求進(jìn)行單獨(dú)核算、專(zhuān)款專(zhuān)用、不能挪作他用，且往往有使用時(shí)間約束，否則上級(jí)部門(mén)要收回該項(xiàng)未使用完的資金。然而，使用這些資金的項(xiàng)目通常又比較重大，如果建設(shè)單位在項(xiàng)目前期工作開(kāi)展緩慢，地方政府往往會(huì)簡(jiǎn)化勘察設(shè)計(jì)招投標(biāo)程序，這將導(dǎo)致招標(biāo)控制價(jià)編制、設(shè)計(jì)變更、簽證面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3.2 招投標(biāo)階段

在招標(biāo)控制價(jià)編審過(guò)程，更多是依靠購(gòu)買(mǎi)社會(huì)服務(wù)的形式完成招標(biāo)控制價(jià)編審，而項(xiàng)目管理部門(mén)對(duì)招標(biāo)文件和招標(biāo)控制價(jià)的編審缺乏經(jīng)驗(yàn)，故而對(duì)中介庫(kù)的管理缺乏考核監(jiān)督，使得缺項(xiàng)漏算常有發(fā)生，同時(shí)公共大型項(xiàng)目招標(biāo)控制價(jià)過(guò)度依賴(lài)造價(jià)部門(mén)發(fā)布的信息價(jià)，這與遵循市場(chǎng)規(guī)律有出入，個(gè)別地方甚至二者有較大的差距，致使招標(biāo)控制價(jià)的準(zhǔn)確性難以保障。

在合同簽訂階段，建設(shè)單位對(duì)于合同價(jià)格條款重視不夠，更多的是考慮如何加大建設(shè)單位對(duì)合同價(jià)格的把控權(quán)力，同時(shí)在合同關(guān)系上不是簡(jiǎn)單的建設(shè)單位與施工單位的關(guān)系，而變成了一種權(quán)力地位明顯不對(duì)等的合同關(guān)系，在這種合同關(guān)系中，政府作為建設(shè)單位，涉及重點(diǎn)辦、財(cái)政投資評(píng)審、固定資產(chǎn)審核中心等監(jiān)督單位，這就決定了公共大型投資項(xiàng)目工程造價(jià)具有多個(gè)外部主體風(fēng)險(xiǎn)。

2.3.3 施工階段

施工階段的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源廣泛，一般涉及人、材、機(jī)等動(dòng)態(tài)市場(chǎng)價(jià)格和工程變更、索賠等。如，就人而言，施工單位往往會(huì)利用公共大型投資建設(shè)項(xiàng)目的特性，尤其是抓住社會(huì)環(huán)境對(duì)管理者本身的影響，進(jìn)行各種變更和簽證，提高該工程的利潤(rùn)水平；多數(shù)管理者則會(huì)為了避免出現(xiàn)安全事故或者社會(huì)不良輿論，選擇以項(xiàng)目分包讓渡一部分利益和權(quán)力。就材料而言，由于廉政制度的約束，公共大型投資建設(shè)項(xiàng)目所使用的主要材料只規(guī)定材料的用途、規(guī)格、數(shù)量、性能等基本要素，而不指定品牌及其系列，這就導(dǎo)致施工單位會(huì)以使用高檔材料進(jìn)行簽證定價(jià)。就運(yùn)輸距離而言，土方工程施工過(guò)程中存在外購(gòu)和外運(yùn)土方，而運(yùn)輸過(guò)程是公共大型投資建設(shè)項(xiàng)目管理的一個(gè)弱點(diǎn)，在招標(biāo)時(shí)，建設(shè)單位往往擬定一個(gè)土方運(yùn)距，之后往往又會(huì)選擇一個(gè)更遠(yuǎn)的地點(diǎn)進(jìn)行土方運(yùn)距變更，導(dǎo)致運(yùn)輸費(fèi)用增加。

2.3.4 竣工結(jié)算階段

竣工資料的真實(shí)性和結(jié)算審計(jì)的準(zhǔn)確性對(duì)于任何一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目都至關(guān)重要。如果未施工或者變更等內(nèi)容沒(méi)有完整的體現(xiàn)在竣工資料中，或者審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)水平和造價(jià)專(zhuān)業(yè)人員的廉潔程度欠缺，會(huì)在一定程度上增加建設(shè)項(xiàng)目在竣工階段主要風(fēng)險(xiǎn)，最終導(dǎo)致工程造價(jià)受到影響。張小紅[2]指出設(shè)計(jì)及監(jiān)理人員的責(zé)任心及技術(shù)水平相對(duì)較低，竣工圖紙及報(bào)審資料驗(yàn)收粗糙，地方主管和政府相關(guān)部門(mén)發(fā)布的工程計(jì)價(jià)依據(jù)和規(guī)定過(guò)多，一些政府出臺(tái)的有關(guān)文件里要求優(yōu)先去考慮竣工結(jié)算事宜等，是造成竣工階段工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。

3 公共大型投資建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理

3.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行整理、分類(lèi)，最后根據(jù)直接或者間接的風(fēng)險(xiǎn)癥狀將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別出來(lái)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的首要工作，是理論聯(lián)系實(shí)際的過(guò)程，主要依據(jù)項(xiàng)目環(huán)境、范圍、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃等因素進(jìn)行。

對(duì)于公共大型投資建設(shè)的項(xiàng)目而言，各個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)主要如表1所示。

3.2 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

3.2.1 應(yīng)對(duì)原則

一是適度原則。公共大型投資建設(shè)項(xiàng)目一般項(xiàng)目大、投資大，且公共大型項(xiàng)目從立項(xiàng)、資金籌措到項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)，再到竣工結(jié)算需要層層把關(guān)，以致付款條件和付款進(jìn)度可能會(huì)存在不理想的情況，這就在一定程度上導(dǎo)致一些財(cái)力緊張地方政府通過(guò)設(shè)立更大的利潤(rùn)空間去彌補(bǔ)。然而，如果控制風(fēng)險(xiǎn)的成本大于可能的損失程度，就是過(guò)度管理，是得不償失的。為此，公共大型投資建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)避免無(wú)畏的財(cái)政資金浪費(fèi)的情況下，根據(jù)公共大型項(xiàng)目當(dāng)?shù)卣畬?shí)際情況做出適度控制，做到張弛有度。

表1 公共大型投資建設(shè)項(xiàng)目各階段工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

二是適時(shí)原則。風(fēng)險(xiǎn)在實(shí)施過(guò)程中無(wú)處不在，且在不斷的演化。為了能在風(fēng)險(xiǎn)征兆出現(xiàn)前時(shí)采取預(yù)防和控制措施，最大限度的規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn)，公共大型投資建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)進(jìn)行全過(guò)程造價(jià)管理，同時(shí)遵循適時(shí)原則，與各部門(mén)建立及時(shí)的溝通渠道，最終控制工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

三是適當(dāng)原則。每個(gè)建設(shè)項(xiàng)目都有不同的實(shí)際情況，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)不僅要借鑒和延用經(jīng)驗(yàn)型管控辦法，還要對(duì)癥下藥，精準(zhǔn)施策。尤其公共大型建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位應(yīng)采用適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)、技術(shù)等手段處置工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，如對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)影響較大的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)優(yōu)先控制，且處置手段和方法都要恰當(dāng)，不讓風(fēng)險(xiǎn)造成的損失擴(kuò)大化等。

3.2.2 應(yīng)對(duì)策略

一是風(fēng)險(xiǎn)回避。即對(duì)發(fā)生概率很高或者損失可能損失很大的，采取的放棄目標(biāo)或者改變計(jì)劃目標(biāo)等方法，從而避免可能的損失。

二是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。即通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析，在合同中明確風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的原則，或者將某些風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)購(gòu)買(mǎi)工程保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。

三是風(fēng)險(xiǎn)自留。即采用調(diào)整項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃、降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等，來(lái)化解風(fēng)險(xiǎn)。

3.2.3 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

在公共大型投資建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理中，可以監(jiān)視風(fēng)險(xiǎn)變化的情況，包括風(fēng)險(xiǎn)跟蹤檢查、風(fēng)險(xiǎn)重新估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)跟蹤報(bào)告等，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性，為調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃以及制定應(yīng)急方案提供依據(jù)。

5 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，公共大型投資建設(shè)項(xiàng)目是中國(guó)基建投資的重要組成部分，其具有一定的特殊性，對(duì)我國(guó)建設(shè)發(fā)展極為重要。為了促進(jìn)財(cái)政資金使用效率的提高，需運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的理論結(jié)合公共大型投資項(xiàng)目的特性，研究制定一套科學(xué)的、行之有效的工程造價(jià)管理制度和辦法。