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        基于“減稅降費”探析財稅改革與財政政策運用

        2021-06-06 11:28:42趙娟
        中國集體經(jīng)濟 2021年14期

        趙娟

        摘要:在進行財政宏觀調(diào)控時,“減稅降費”得到了人們的高度重視,通過減稅降費可以顯著完善經(jīng)濟環(huán)境,而且可以更好地落實各種財政改革政策。在經(jīng)濟發(fā)展的過程中,需要充分地掌握各種財政政策,降低發(fā)展時期的工作難度,確保能夠更好地促進經(jīng)濟的發(fā)展和進步。

        關(guān)鍵詞:減稅降費;財稅改革;財政政策

        社會主義經(jīng)濟發(fā)展速度持續(xù)增快,財稅改革變成了宏觀調(diào)控時期的重要工作內(nèi)容。本文分析了財稅改革和財政政策的實際情況,研究了減稅降費的作用和具體的落實措施,希望可以為相關(guān)的人員提供一定的參考。

        一、減稅降費政策和工作之間的關(guān)系

        (一)會計法律法規(guī)體系發(fā)生的變化

        現(xiàn)階段在我國有著較多類型的會計法律法規(guī),減稅降費政策中涉及增值稅和社會保險費制度等的變化,其中給會計法規(guī)體系造成了一定 的影響,所以會計法規(guī)以及制度都需要按照變化的情況來進行調(diào)整。在進行減稅降費時,也需要不斷地改進和健全相關(guān)的法律法規(guī)。對于企業(yè)而言,在進行改革時,需要根據(jù)發(fā)生的變化來規(guī)范各項工作,提升整體的監(jiān)理管理力度,配備健全的核算制度以及管理制度,使得企業(yè)財務(wù)工作能夠順利地進行,如此也能夠更好地保障減稅的價值。

        (二)稅制改革需要企業(yè)增強內(nèi)部控制

        企業(yè)會計內(nèi)部控制常見的問題包括相關(guān)的控制制度不完善,難以滿足時代的發(fā)展需求等,因此需要按照相關(guān)的規(guī)章制度來消除存在的問題。由于內(nèi)部控制監(jiān)督制度不健全,因此相關(guān)的控制制度難以充分地顯示出實際的效果。如今稅制改革速度持續(xù)增快,國家出臺了較多的減稅降費政策,企業(yè)需要持續(xù)地健全自身的管理制度,增強內(nèi)部控制效果,確??梢约皶r地適應(yīng)出臺的各種新政策,如此也能夠?qū)崿F(xiàn)對于成本的管理和控制。

        (三)稅制改革要求企業(yè)增強內(nèi)部控制

        企業(yè)會計內(nèi)部控制制度不完善,難以滿足時代的發(fā)展需求,因此需要按照政策新規(guī)來持續(xù)地消除制度存在的各種問題;內(nèi)控控制監(jiān)督制度雖然具備完善的內(nèi)控制度不過難以顯示出實際的作用和效果,而且企業(yè)也不具備高素質(zhì)的內(nèi)部控制人才等。在稅制改革背景中,國家頒布了較多的減稅降費的政策,企業(yè)需要持續(xù)地健全自身的經(jīng)營管理制度,增強內(nèi)部控制效果,如此也能夠顯著減少整體的成本。

        二、設(shè)置財稅制度改革體系的重要性

        (一)打造社會主體特色財稅制度體系

        如今通過打造現(xiàn)代化的財稅制度體系,有助于政府部門更好地落實財務(wù)體制改革目標建設(shè),相關(guān)的內(nèi)容涉及到了現(xiàn)代預(yù)算制度和現(xiàn)代化稅收體系等內(nèi)容。如今我國在建設(shè)社會主義特色財稅制度體系時,需要充分掌握經(jīng)濟的發(fā)展現(xiàn)狀,積極地借鑒先進的經(jīng)驗來進行落實,按照市場經(jīng)濟體制下的財稅實情打造具備中國特色社會主義的財稅制度體系,能更好地滿足存在的各種發(fā)展需求。不僅如此,為了減小我國和發(fā)達國家之間關(guān)于財稅制度的差異,需要充分地掌握實際國情和經(jīng)濟特點,完善的社會主義特色財稅制度,使其能夠發(fā)揮更加顯著的價值和作用。

        (二)正確健全制度過程

        現(xiàn)階段,各個國家都開始積極地完善財稅制度,相關(guān)的改革速度也在不斷增快,我國對于財稅制度的研究和設(shè)置處于一個剛起步的狀態(tài),在經(jīng)濟穩(wěn)定的狀態(tài)中,給相關(guān)的財稅制度改革提供了更加可靠的保障。在這種情況下,對于現(xiàn)階段的財稅制度以及政策進行改革時,需要充分地聯(lián)系財稅制度來開展創(chuàng)新和分析,掌握改革和完善的正確方向,在實踐時進行檢驗和改進,確??梢栽O(shè)置更加合理、更加完善的財稅制度。

        三、“減稅降費”改革和對于財政政策的使用

        (一)減稅降費造成的變化

        如今公共項目的預(yù)算總支出在國民生產(chǎn)總值中占據(jù)了較大的比例,隨著經(jīng)濟的發(fā)展和進步,公共項目支出也變得越來越多,居民生活水平持續(xù)增強。中型企業(yè)和小型企業(yè)可以充分地使用稅率降低的優(yōu)勢來增強自身的實力,積極地搶占市場,增強自身的競爭力,如此能夠給社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和進步提供更加可靠的保障。不僅如此,減稅降費能夠充分地顯示出市場的自發(fā)性,促進市場競爭的科學(xué)發(fā)展,減少惡意競爭的問題,提升工作人員的工作積極性,進而給企業(yè)的發(fā)展提供更多的動力。

        如今減稅降費持續(xù)深化,個人所得稅對于薪酬的劃分持續(xù)降低,人們的生活需求得到了滿足,并且幸福指數(shù)也在不斷提升。通過調(diào)整稅率可以使得財政工作變得更加透明,給經(jīng)濟的發(fā)展營造一個穩(wěn)定可靠的環(huán)境。減稅降費有助于改善各項工作,提升經(jīng)濟收支工作的緊張感。稅務(wù)部門和財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)濟實際情況和平均的收入情況來選擇合理的方法進行調(diào)整,確??梢蕴嵘叩目茖W(xué)性和合理性。通過對于財稅政策的落實有助于提升各項工作的穩(wěn)定性,而且可以及時地調(diào)整存在的不合理部分,之后把預(yù)算結(jié)果當(dāng)作基礎(chǔ),增強對于資金的管理和控制,確保財政工作能夠順利地進行。

        (二)科學(xué)運用穩(wěn)健的財政政策

        通過落實減稅降費,可以實現(xiàn)對于公共預(yù)算波動的控制,而且能夠減少財務(wù)支出,確保公共工程建設(shè)的資金支出變得更加明晰,財政政策能夠充分地顯示出實際的作用和效果。在這個時期,科學(xué)合理的預(yù)算可以有效地控制財政赤字,而且可以減少政府的負債率,選擇合理的財政政策,可以減小經(jīng)濟發(fā)展對于政策的影響,在政策落實時需要按照經(jīng)濟的發(fā)展情況來進行調(diào)整,確保可以充分顯示政策的優(yōu)勢和價值,防止產(chǎn)生經(jīng)濟風(fēng)險。在政策運行時,因為有關(guān)的財務(wù)工作有著一定的滯后性,會直接影響到政策的順利落實。在處理安全隱患時,需要掌握問題產(chǎn)生的主要因素,選擇合理的應(yīng)對措施。傳統(tǒng)的政府財政工作,債務(wù)數(shù)量持續(xù)增多,政府債務(wù)壓力也變得越來越大,進而比較容易產(chǎn)生腐敗的情況。穩(wěn)健的財政政策有助于提升預(yù)算工作的準確性和科學(xué)性,而且可以實現(xiàn)有效地調(diào)控,防止產(chǎn)生腐敗的情況。在預(yù)算的工作過程中,需要減小財政的赤字率,充分地掌握部門債務(wù),設(shè)置合理的標準規(guī)范,確保預(yù)算工作能夠順利地落實。最后就是借助穩(wěn)健的財政政策,有助于減少財政工作的失誤率,使得財政工作變得更加靈活,而且有助于促進財稅改革。

        (三)增強財政收支的管理控制力度

        在落實減稅降費工作的過程中,需要增強對于資金支出的控制,保障財務(wù)工作的順利落實。選擇和民生相關(guān)的項目來當(dāng)作基礎(chǔ),滿足居民對于物質(zhì)生活水平的需求,適應(yīng)以人為本的發(fā)展理念。選擇壓縮其他支出項目的措施來滿足民生項目支出需求。其中其他支出項目的壓縮率需要控制在合理的范圍中,而且需要在壓縮的時候增強對于財政工作的管理和控制。如今資金支出力度持續(xù)提升,能夠?qū)崿F(xiàn)對于資金流通違規(guī)操作的控制,保障資金使用的準確性和可靠性。財務(wù)管理工作需要確保各個支出部門仔細地記錄資金的具體使用情況,提升支出工作的透明化程度,支出工作的范圍比較廣泛,在進行報表時,使用資金支出發(fā)票來開展相關(guān)的工作,避免產(chǎn)生腐敗的問題。在這個時期,部門收到財政撥款之前需要仔細地分析整體的工程計劃,提升工作步驟的科學(xué)性和合理性。防止項目工作計劃出現(xiàn)隱患,在財政撥款之后進行相關(guān)的建設(shè)工作。通過增強對于財政收支工作的管理和控制,可以顯著提升財政宏觀調(diào)控的準確性,營造良好的政府影響,提升財政部門的信服力。如今民生項目建設(shè)力度也在不斷加大,促進了財政部門內(nèi)部結(jié)構(gòu)的深入改革,降低了財政決策的失誤率,能夠更好地促進財稅改革工作的順利落實。

        四、促進民營經(jīng)濟發(fā)展和進步的財稅措施

        (一)設(shè)置健全的財政制度體系

        如今我國市場經(jīng)濟發(fā)展速度持續(xù)增快,結(jié)構(gòu)性減稅降費得到了社會各界的高度重視,如今對于這種形式需要保持一個長遠的眼光和先進的思想,確??梢越柚贫纫约罢邅韺崿F(xiàn)協(xié)調(diào)的同步和改進,使得稅收可以保持一個平穩(wěn)的狀態(tài),保障國家財政以及社會的穩(wěn)定,如此也有助于改善社會福利制度,更好地實現(xiàn)政府以及黨的建設(shè)目標,為建設(shè)社會主義特色國家提供保障。通過對于西方發(fā)達國家先進經(jīng)驗的分析能夠看出,這些國家因為想要保障社會的穩(wěn)定,促進經(jīng)濟的發(fā)展,會選擇激活資本市場,促進多邊貿(mào)易發(fā)展,持續(xù)地進行減稅降費等,其中福利支出在財政收入的占比持續(xù)上升,進而整體的發(fā)展速度持續(xù)增快。能夠看出,減輕財政體系制度,屬于保障社會穩(wěn)定的主要措施,也是實現(xiàn)各項政府職能的基礎(chǔ)保障。

        (二)設(shè)置完善的稅收管理體系

        稅收和政府的財政收入和企業(yè)的利益有著緊密的聯(lián)系,要想保障企業(yè)競爭的公平性,維護市場的穩(wěn)定發(fā)展就需要增強稅收的監(jiān)督和管理,設(shè)置健全的審計體系。其中要重視完善稅收監(jiān)管系統(tǒng),針對各項內(nèi)容需要仔細地進行記錄,方便各個機構(gòu)能夠更好地進行審核和調(diào)整,確保納稅人能夠及時地完成納稅,給納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。不僅如此,也需要營造一個良好的納稅環(huán)境,確保納稅人能夠意識到納稅的重要性,能夠積極地進行納稅,保障市場秩序的穩(wěn)定性和公平性,充分地顯示出各項政府職能。不僅如此,這樣也能夠促進企業(yè)順利地進行產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型,充分地整合各項資源,在社會主義市場體制中可以顯著提升企業(yè)的應(yīng)對能力和整體的競爭力。

        (三)改進稅收優(yōu)惠措施

        如今各個企業(yè)在發(fā)展時由于市場體制難以適應(yīng)發(fā)展需求,對于財稅政策的掌握不夠細致進而產(chǎn)生了一些問題。所以在初期政府就需要給中小型企業(yè)提供更多的優(yōu)惠方法來接觸財務(wù)危機以及融資方面的困難,給創(chuàng)業(yè)型企業(yè)提供更加可靠、更加穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。發(fā)展中期能夠?qū)τ谄髽I(yè)發(fā)展主流產(chǎn)業(yè)進行財稅減輕政策,減少在勞動報酬方面的支出,增強企業(yè)在運營過程中的危機處理能力。落實多方位、多產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠方法,增強企業(yè)的市場競爭水平,給其帶來更多的經(jīng)濟和社會效益,提供充足的資金來進行投資。常見的方法就是固定資產(chǎn)折舊加速,增強企業(yè)資本的運營能力。減小稅收負擔(dān),使得企業(yè)能夠有效地處理資金危機,改善企業(yè)對于資金的使用,確保可以充分地顯示出減稅降費的作用和價值。

        總地來說,正確落實財政政策有助于促進財稅改革的發(fā)展和進步,這屬于財政工作的重要組成部分,其中需要掌握減稅降費屬于財政改革的重要基礎(chǔ)保障。因為財政工作還是存在一定的問題,所以在進行經(jīng)濟工作時,需要合理地落實相關(guān)的工作,按照自身的實際情況,正確地貫徹改革思想和改革方法,給經(jīng)濟的發(fā)展提供更加可靠的保障。

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        (作者單位:山東省蒙陰縣財政局)

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