張娟 王妹娟 殷情

自2016年中共中央、國務院出臺《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)〔2016〕50號）以來，國內形成了科研經費管理“放管服”改革大潮。緊接著國家又先后出臺了《關于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發(fā)〔2018〕25號）等一系列文件。本文根據地方高?？蒲薪涃M管理中存在的問題，結合自身工作經驗和相關調研資料，提出一些具體可行的建議。

地方高校科研經費管理存在的問題

風險防控意識不足

內控建設對科研經費管理至關重要，尤其在科研經費管理中，及時識別、科學分析風險點，合理確定風險應對措施是實施科研經費內控、規(guī)避風險的重要環(huán)節(jié)。但由于地方高校相關管理人員業(yè)務務素質不高，經驗主義較重，對國家的經費管理政策疏于學習，缺乏風險評估意識。另一方面，高校科研一線人員不僅從事著科學研究，還承擔著繁重的教學任務，導致項目負責人很難有充足的時間和精力去研究經費管理相關政策文件，風險識別和防控意識不足。

科研經費預算編制不夠科學

科研經費的預算是指科研項目負責人在項目申報過程中對項目各項費用支出的一個估算。一方面，由于科研項目負責人對會計科目、財務記賬、預算編制流程、實驗用品價格等方面不夠熟悉；另一方面，科研及財務管理部門缺乏對項目預算編制的幫助與指導，導致了部分科研項目在經費預算時出現預算不全面或估算不合理等情況。

科研經費激勵政策不夠明晰

“放管服”改革下，雖然國家相關文件增加了勞務費的開支范圍，可以支付給科研項目負責人、骨干技術人員，同時增加了間接經費中的績效支出。希望科研人員尤其是基礎學科的研究人員，在付出大量研究精力和腦力勞動后，能在物質上予以補充，進而激發(fā)科研創(chuàng)新動力和活力。但是由于新政策沒有明確勞務費的具體開支標準，只能參照執(zhí)行，這也導致部分科研項目經費在支付勞務費時，標準參差不齊，缺乏統(tǒng)一標準，勞務費發(fā)放隨意甚至出現經費套用的現象。

信息化程度較低

科研經費管理是一項綜合性工作，需要多部門互相配合才能保證項目順利實施，然而，當前多數地方高校科研項目管理和經費管理脫節(jié)現象嚴重?，F實中，科研部門更加注重科研項目的立項率，尤其是“放管服”改革后，科研經費支出審批權下放至項目負責人所屬二級單位，只有單筆支出的大額經費才由科研管理部門進行審批，所以科研管理部門難免出現對科研經費監(jiān)督不到位；財務部門側重審查經費支出的真實性和合理性，沒有與科研管理部門和二級單位及時溝通經費執(zhí)行情況；項目負責人的工作重心放在項目的實施和推進上，對科研經費的使用效益不夠重視。各部門間由于工作職責不同，缺乏工作上的有效溝通，雖然都建立了業(yè)務信息管理平臺，但由于系統(tǒng)數據獨立，難以做到對科研項目經費的過程監(jiān)管、實時跟蹤以及預警反饋，科研經費管理存在隱患，不利于發(fā)揮科研經費的綜合效益。

內部監(jiān)督制度不夠健全

健全有效的內部監(jiān)督管理機制可及時發(fā)現內控的缺陷與不足，是科研經費管理的一道重要防線。目前，地方高校科研經費管理內部監(jiān)督機制存在的突出問題主要表現在以下幾個方面：一是缺乏健全有效的內控體系，相關管理部門權責劃分不清晰；二是監(jiān)督多為事后管控，缺乏申報階段的事前監(jiān)督和執(zhí)行階段的事中監(jiān)督；三是部分高校審計部門主動介入科研經費審計的意識不強，只是迫于上級管理部門硬性要求的部分科研項目的結項審計，缺乏對科研項目開展過程中的跟蹤審計、績效審計，未能充分發(fā)揮審計部門對科研經費管理的監(jiān)督作用，進而無法保證科研經費使用的規(guī)范性。

建立和完善地方高?？蒲薪涃M管理內控體系的對策

優(yōu)化科研經費管理的內控環(huán)境

隨著“放管服”改革的推行，國家先后出臺了關于優(yōu)化科研管理的若干文件，旨在通過改革和優(yōu)化科研項目管理、科研經費的使用，形成一個充滿活力的科研管理和運行機制，更好地激發(fā)廣大科技人員的積極性。但在深化落實文件精神，簡政放權的同時，應提高對科研經費的內部控制意識。地方高校應根據科學研究的周期性和特殊性，制定一套科學性、合理性、可操作性強的科研經費管理內控制度。加強對地方高?？蒲胁块T、財務部門、審計部門相關工作人員關于內控制度建設的宣傳和培訓。同時，科研管理部門應聯合財務、審計等相關管理部門，按照“立項一批，培訓一批”的方式，針對經費管理政策，常見問題，審計知識等對科研一線人員進行培訓。實現科研經費內控由“被動性”到“主動性”的意識轉變，建立良好的科研經費管理內控環(huán)境和氛圍。

推動科研經費預算全過程管理

為了使地方高?？蒲薪涃M的預算編制更加科學化、合理化，應構建預算全過程管理機制。首先，學校財務部門應設立科研經費管理專門崗位，為項目預算編制、預算調整、預算執(zhí)行等環(huán)節(jié)提供專業(yè)咨詢和指導。其次，項目組應設置科研財務助理，對項目經費進行全過程專人管理，并定期將預算執(zhí)行情況，在項目組內進行公示與匯報，便于項目組實現事前、事中、事后的全過程動態(tài)監(jiān)控。再次，加強對執(zhí)行預算的控制。對科研經費支出范圍、支出標準及支出進度進行合理控制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤，當支出與預算不一致時，應及時調整。最后，完善科研經費決算管理。地方高校應嚴格按照國家和地方科研經費管理有關規(guī)定來執(zhí)行科研結余經費管理，從觀念上扭轉重結項輕決算的行為，把科研經費的執(zhí)行與決算管理作為項目結項審核的一項重要內容。

細化科研經費激勵標準

高校落實科研經費管理政策時，應因地制宜，根據本單位科研工作的特殊性和普遍性，制定科研經費管理實施細則，尤其對勞務費發(fā)放標準和發(fā)放范圍應有明確的約定，勞務費發(fā)放可根據勞動價值、勞動時長以及勞動內容，結合當地工資收入水平，制定相應勞務費標準，使項目組在執(zhí)行過程能夠有據可循，規(guī)避支出風險。同時，高校應鼓勵項目組列支間接經費的績效支出，明確績效支出的支取方式?？冃еС隹煞譃轫椖恐衅诤徒Y項后兩個階段支取，應由項目組根據項目進展情況提出支取申請，科研管理部門協(xié)同財務管理部門組織專家對階段性目標及總體目標進行績效評價，評價合格后由項目組分階段領取績效支出，提高科研人員積極性。

健全科研經費管理信息共享平臺

隨著信息化高速發(fā)展，科研經費管理也應與時俱進，實行信息化管理，實現信息互通共享。目前，高校財務、科研、資產等管理部門基本都擁有信息管理平臺，但部門間的平臺卻孤立運行，互不銜接。一體化信息共享平臺是利用現代信息手段，實現財務、科研、資產、審計等管理部門數據的信息共享。在此基礎上增加一體化信息共享平臺的查詢、統(tǒng)計、分析、預警功能，確?？蒲腥藛T、二級單位也可以通過該平臺查詢科研經費的到賬、預算、執(zhí)行等情況。通過建立一體化信息共享平臺，真正實現科研經費相關信息的有效對接，達到對項目動態(tài)監(jiān)管的效果，避免了科研經費報銷時的盲目審批，規(guī)避了支出不合理風險。

完善科研經費的監(jiān)督管理機制，強化二級單位基層監(jiān)督責任

地方高校應建立由項目負責人、二級單位以及學校層面的三級管理體系，明晰各級管理的職責，強化二級單位的監(jiān)督責任。同時，加強審計部門的監(jiān)督作用，審計部門應委托第三方評價機構對科研經費使用情況進行階段性審計，并就相關審計知識和常見風險進行宣傳和培訓。學校層面建立由審計部門牽頭，財務、科研等多部門聯合監(jiān)督的科研經費審計監(jiān)督制度。實現事前、事中、事后的全過程動態(tài)監(jiān)控，提升科研經費監(jiān)管范圍和監(jiān)督力度。

結束語

近年來，為鼓勵科技創(chuàng)新，國家不斷推進科研體制機制改革，高校應當認真落實國家“放管服”改革政策，根據自身發(fā)展實際，制定符合自身發(fā)展的配套制度，充分利用信息化管理手段，加強職能部門協(xié)同共管，建立動態(tài)監(jiān)督和風險防范機制，提高科研管理水平和服務能力，增強科研人員改革的成就感和獲得感，為科研人員潛心研究營造良好環(huán)境。

[本文系項目：秦皇島市社科聯課題：“放管服”背景下地方高?？蒲薪涃M管理策略研究（課題編號2020-061）研究成果。]

（河北科技師范學院科研處）

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