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        審計(jì)審理小工具的開發(fā)及運(yùn)用

        2021-05-27 01:46:42
        審計(jì)月刊 2021年2期
        關(guān)鍵詞:內(nèi)容

        審計(jì)審理是審計(jì)質(zhì)量控制的重要樞紐和關(guān)鍵環(huán)節(jié),其作用發(fā)揮的好壞直接影響審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的高低。針對(duì)當(dāng)前基層審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)審理的薄弱現(xiàn)狀,筆者以《湖北省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理辦法(試行)》(鄂審辦法發(fā)〔2019〕10號(hào)附件1)文件為依托,研究開發(fā)了“審計(jì)審理小工具”。該工具集審計(jì)檔案管理、審計(jì)審理、生成審理意見書三大功能為一體,通過直接勾選的方式,對(duì)送審項(xiàng)目資料進(jìn)行審理。“審計(jì)審理小工具”將審理工作細(xì)化、優(yōu)化,使審理人員在審理時(shí),可以更好地把握重點(diǎn)、明晰方向,為發(fā)現(xiàn)問題、固化審理意見提供了便利,極大地方便了法規(guī)審理部門和審計(jì)業(yè)務(wù)部門之間的溝通,為審理人員減輕了工作量,提高了審計(jì)質(zhì)量。

        一、運(yùn)用工具軟件的流程

        對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審理,需要業(yè)務(wù)部門提供審理資料,審理部門依照有關(guān)法規(guī)進(jìn)行審理并反饋審理意見。業(yè)務(wù)部門根據(jù)審理意見,及時(shí)修改補(bǔ)充相關(guān)資料。流程如圖1所示。

        圖1

        (一)開發(fā)思路

        對(duì)于審計(jì)審理工作,審理人員一般按照以上流程進(jìn)行開展。但審理工作內(nèi)容多、要求細(xì),又常常需要審理部門和審計(jì)業(yè)務(wù)部門反復(fù)溝通?!皩徲?jì)審理小工具”的開發(fā)源于湖北省審計(jì)廳2019年7月下發(fā)的《湖北省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理辦法(試行)》(鄂審辦法發(fā)〔2019〕10號(hào)附件1):該辦法后附有三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化模板,即送審項(xiàng)目資料清單、審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)意見書、審理意見采納情況反饋書。業(yè)務(wù)人員按照送審項(xiàng)目資料清單報(bào)送審計(jì)資料,審理人員根據(jù)法規(guī)要求對(duì)清單中的文件進(jìn)行審理,最終一鍵生成審計(jì)項(xiàng)目審理意見書。過程清晰明了,實(shí)現(xiàn)了痕跡化管理,更好地節(jié)省了人力、物力、財(cái)力。

        (二)優(yōu)點(diǎn)

        1.以標(biāo)準(zhǔn)化表格為基礎(chǔ),清晰明了。審理過程是一個(gè)在法規(guī)審理部門和審計(jì)業(yè)務(wù)部門之間反復(fù)溝通、交流的過程,資料多,要求細(xì),有時(shí)候難免疏忽。如一個(gè)項(xiàng)目開始只是提供了審計(jì)實(shí)施方案和部分取證記錄,后續(xù)可能要補(bǔ)充提供新的資料。有的時(shí)候法規(guī)審理不通過,也需要補(bǔ)充更改。過程反復(fù)、出現(xiàn)錯(cuò)漏的機(jī)會(huì)大?!皩徲?jì)審理小工具”將送審項(xiàng)目資料清單作為主線,簡(jiǎn)單明了,數(shù)據(jù)情況清晰,有效提高了效率。

        2.“一鍵式”生成更便捷。審理人員將復(fù)雜的審理過程,通過勾選的方式寫入小工具后臺(tái),最后僅需要“一鍵式”生成,就可以生成審計(jì)項(xiàng)目審理意見書和審理意見采納情況反饋書,使用起來簡(jiǎn)單、方便。

        3.具有可操作性、推廣性?!皩徲?jì)審理小工具”的運(yùn)行環(huán)境要求低,純綠色軟件,沒有安裝過程。審計(jì)人員僅需要新建自己的項(xiàng)目即可使用。

        二、主要方法、技術(shù)及內(nèi)容

        (一)運(yùn)行環(huán)境介紹

        “審計(jì)審理小工具”是一個(gè)使用vb開發(fā)的簡(jiǎn)單小工具,它的后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)是一個(gè)簡(jiǎn)單的excel表格,通過vb對(duì)后臺(tái)excel表格進(jìn)行讀取、寫入、打印等工作,因此不會(huì)出現(xiàn)是否兼容的問題。

        (二)使用流程

        1.運(yùn)行“審計(jì)審理.exe”,打開主窗口。

        本工具包括兩個(gè)部分:主程序——審計(jì)審理.exe和后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)——data文件。運(yùn)行時(shí)需保證兩個(gè)文件在同一文件夾內(nèi),如圖2所示。

        圖2

        2.主窗口界面,頂部區(qū)域是菜單欄,上半部分左邊是送審資料選擇區(qū)。該區(qū)域可以查看到業(yè)務(wù)部門送審的資料名稱。上半部分右邊是生成控件區(qū),審理完成后可以一鍵生成審理結(jié)論。下半部分是審理區(qū),點(diǎn)擊上半部分資料清單的名稱,下半部分就可以顯示出相應(yīng)的審理要求。如圖3所示。

        圖3

        3.新建審理項(xiàng)目。業(yè)務(wù)部門報(bào)送審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審理,點(diǎn)擊文件—新建,打開送審資料清單界面。審計(jì)項(xiàng)目名稱是必填選項(xiàng),審計(jì)工作底稿包括審計(jì)證據(jù)。如圖4所示。

        圖4

        業(yè)務(wù)部門對(duì)照?qǐng)D4所示的清單整理項(xiàng)目資料,填寫相應(yīng)內(nèi)容。這里設(shè)立了四個(gè)控件。

        【確定】填寫完成后點(diǎn)擊,保存已填寫的內(nèi)容。

        【清空】一鍵清空所填內(nèi)容,用于更新。

        【打印】打印出符合要求的送審項(xiàng)目資料清單。

        【返回】關(guān)閉當(dāng)前頁(yè)面,返回主頁(yè)面。

        4.送審項(xiàng)目資料清單,在下拉框中可選擇資料分類,各分項(xiàng)內(nèi)容就分別顯示出來了。如圖5所示。

        圖5

        5.選擇資料名稱,分別進(jìn)行勾選。如圖6所示。

        圖6

        例如,業(yè)務(wù)部門要對(duì)“審計(jì)通知書及送達(dá)回證”進(jìn)行送審,選擇送審項(xiàng)目資料清單大類“審計(jì)實(shí)施程序”—“審計(jì)通知書及送達(dá)回證”,在審理區(qū)顯示出相關(guān)法規(guī)及對(duì)審計(jì)通知書要求審理的內(nèi)容。審理人員勾選“是”或“否”,點(diǎn)擊“確認(rèn)”,完成審理工作。

        6.生成審理意見書,點(diǎn)擊生成審理意見書按鍵,進(jìn)入以下界面。如圖7所示。

        圖7

        這里需要手工填寫文件編號(hào),其他內(nèi)容可自動(dòng)生成。

        三、取得的主要成效

        (一)溝通更便捷

        審計(jì)業(yè)務(wù)部門報(bào)送審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審理,法規(guī)審理部門審理后提出審計(jì)項(xiàng)目審理意見書。但是,審計(jì)項(xiàng)目審理意見書存在分項(xiàng)內(nèi)容不細(xì)化的問題。例如,法規(guī)審理部門要對(duì)審計(jì)實(shí)施程序進(jìn)行審理,而審計(jì)實(shí)施程序包括了7個(gè)分項(xiàng)內(nèi)容。法規(guī)審理部門審理過哪些,沒有審理哪些,對(duì)哪個(gè)分項(xiàng)提出了什么審理意見,這些在審計(jì)項(xiàng)目審理意見書中都不能全面準(zhǔn)確表述出來。“審計(jì)審理小工具”將審理工作細(xì)化,使審理人員在審理時(shí)可以突出重點(diǎn),明細(xì)方向,為發(fā)現(xiàn)問題、固化審理意見提供了便利,有利于法規(guī)審理部門和審計(jì)業(yè)務(wù)部門的溝通。

        (二)審理更高效

        “審計(jì)審理小工具”將《湖北省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理辦法(試行)》中規(guī)定的,對(duì)審計(jì)資料的主要審理內(nèi)容作為選項(xiàng)列舉出來,審理人員只需要勾選就能完成審理工作,使得審理工作更直觀、高效,大大節(jié)約了審計(jì)人力、物力,拓展了審計(jì)深度,有效提升審計(jì)質(zhì)量。

        (三)手段更優(yōu)越

        審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線?!皩徲?jì)審理小工具”利用計(jì)算機(jī)技術(shù)手段,實(shí)現(xiàn)了審計(jì)審理工作效率和效果的提升,改變了傳統(tǒng)審計(jì)審理工作的方式,為審計(jì)人員更全面掌握情況、審理人員更準(zhǔn)確地審理審計(jì)資料,更深入地分析原因提供了可能,體現(xiàn)了信息化技術(shù)提高審計(jì)質(zhì)量的優(yōu)越性。

        [圖片新聞]

        武漢市江夏區(qū)審計(jì)局組織干部職工到江夏安山國(guó)家濕地公園開展垃圾清理、環(huán)保知識(shí)宣傳等環(huán)境美化志愿服務(wù)活動(dòng)。圖為該局志愿者拾撿白色垃圾。

        (陳亭 攝影報(bào)道)

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