王 亮

（安徽三聯(lián)學院，合肥 230601）

0 引言

隨著信息技術的迅猛發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展乃至各國經濟的發(fā)展越來越呈現出聯(lián)系的廣泛化、數據傳遞的及時化、經濟交易的個性化、相關信息的多樣化、決策技術的復雜化等特征。同樣，信息技術的發(fā)展也給企業(yè)提供了強有力的競爭手段。計算機技術與管理科學的結合促進了現代企業(yè)管理技術的發(fā)展，也影響了傳統(tǒng)企業(yè)管理涉及的企業(yè)經營戰(zhàn)略、經營目標、組織與文化、制造資源、資金與成本、技術與產品開發(fā)、生產計劃與控制等方面的內容。不管是信息系統(tǒng)的選擇還是企業(yè)管理戰(zhàn)略的選擇，都成為企業(yè)競爭的核心部分。因而戰(zhàn)略和信息系統(tǒng)的選擇必須與企業(yè)的競爭優(yōu)勢有效地整合在一起，使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。財務管理信息化正是為了順應這樣的經濟發(fā)展潮流而誕生并迅速發(fā)展起來的。大型企業(yè)在財務管理中運用商品財務軟件分析經營成果、財務狀況幫助經營管理者加強管理和為企業(yè)發(fā)展提供決策信息。達到企業(yè)利潤最大化和增強企業(yè)應對市場風險的能力。雖然說商品財務軟件對企業(yè)發(fā)展與管理有很大的好處，但是對于業(yè)務范圍小，需要專門定制軟件來滿足要求的小微型企業(yè)來說負擔的成本壓力較大，一般的小微型企業(yè)難以承擔。這時一款具有統(tǒng)計功能且操作簡單的辦公軟件Excel，就成為小微型企業(yè)進行簡單的財務處理和分析的不錯選擇。

1 Excel 功能

1.1 整理數據

Excel 數據整理的方法有排序、篩選、刪除重復項，是對調查、觀察、實驗等研究活動中所搜集到的資料進行檢驗、歸類編碼和數字編碼的過程，它是數據統(tǒng)計分析的基礎。在日常的財務工作中我們可以利用工作表進行數據整理，Excel 通過表格的形式記錄數據并加以整理，使數據更加清晰直觀，更易轉換成有用的信息。對表格進行增刪、排序、篩選等操作，能快速地幫助用戶從海量的數據中搜索出需要的數據，減少干擾信息，提高工作效率。

1.2 Excel 圖表

Excel 圖表具有很多高級的制圖功能，同時，操作簡單容易上手。財務工作中使用圖表會更易于對財務數據理解和分析。建立一張簡單的圖表，再進行修飾，使圖表更加精致，以及如何為圖形加上背景、圖注、正文等等。圖表可以使數據更加有趣、吸引人、易于閱讀和評價。圖表可以用來表現數據間的某種相對關系，在常規(guī)狀態(tài)下我們一般運用柱形圖比較數據間的多少關系；用折線圖反映數據間的趨勢關系；用餅圖表現數據間的比例分配關系。例如，用柱形圖、折線圖比較企業(yè)全年各月份營業(yè)收支狀況和趨勢，用餅圖反映企業(yè)各業(yè)務收支占比。有利于企業(yè)做好下一步發(fā)展規(guī)劃，增強行業(yè)競爭力。

1.3 數據統(tǒng)計分析

Excel 不僅支持數學模型，具有數據分析和預測功能，還提供了多樣的分析工具，包括模擬分析，規(guī)劃分析，創(chuàng)建方案等，還有一些高級分析工具能幫助用戶進行更深入的數據分析，幫助用戶簡化工作，優(yōu)化決策。Excel 提供的分析工具庫，擁有描述統(tǒng)計、直方圖、相關系數、移動平均、指數平滑、回歸等19 種統(tǒng)計分析方法。在建立復雜統(tǒng)計或財務分析時，只需為每一個分析工具提供必要的數據和參數，該工具就會使用適合的統(tǒng)計或財務函數，在輸出表格中顯示相應的結果。例如描述統(tǒng)計分析的常用指標有平均數、中位數、標準差、方差等，可以為分析對象提供數據的集中程度和離散程度等信息，其中有些工具在輸出表格時還能同時生成圖表。

2 Excel 在財務工作中具體運用

2.1 財務會計賬簿的建立

Excel 對于財務數據整理建立會計賬簿具備良好的適應能力。利用Excel 的宏功能建立一個使用方便的賬務處理系統(tǒng)。大部分會計處理模塊賬務憑證、科目設置、明細表、總賬、報表、工作底稿等都可以利用Excel 的功能建立。相比較于會計電算化軟件Excel 可以更多地為企業(yè)提供獨特的會計賬簿名稱、明細賬歸類方法。例如，財務會計報表是會計核算的最終產品，是企業(yè)向國家有關部門及有關各方權益所有者提供關于企業(yè)財務狀況和經營成果，以及資金變動情況等會計信息的報告文件，也為企業(yè)管理者進行經營決策提供有用信息。因此制作財務會計報表是財會人員一項非常重要的工作，它不僅需要考慮制作的質量，而且需要考慮制作的時間。編制報表、匯總和合并報表不僅需要花費很長的時間，而且工作量也很大。運用財務管理模型和Excel 分析工具，利用Excel 建立財務報表，能夠高效實現報表的匯總、合并。

2.2 財務函數的運用

Excel 提供了大量的內置函數可供用戶使用，同時Excel還可以在用戶自由設計函數的基礎上，進行數據關系分析。Excel 提供的財務函數大體上可分為四類：投資計算函數、折舊計算函數、償還率計算函數、債券及其他金融函數。這些函數為財務分析提供了極大的便利。利用這些函數，可以進行一般的財務計算，如確定貸款的支付額、投資的未來值或凈現值，以及債券或息票的價值等。例如固定資產折舊涉及大量的折舊計算，財務工作者可以利用Excel 提供的雙倍余額遞減函數（DDB）、直線折舊函數（SLN）或年數總和法函數（SYD）等進行固定資產折舊計算，可以大量減少財務中的工作量，節(jié)省了財務人員的勞動時間。

2.3 Excel 財務分析模型建立

我們通過Excel 建立財務分析模型將企業(yè)的各種信息按照價值創(chuàng)造進行分類、整理和鏈接，以完成對企業(yè)財務績效的分析、預測和評估。財務分析模型地建立我們可以對投資、籌資進行分析與決策對流動資產、收入和利潤管理以及對財務報表分析。利用財務分析模型企業(yè)管理者能夠加強管理提高決策水平。例如，對流動資產管理建立最佳現金持有量決策模型、應收賬款管理模型和最優(yōu)訂貨批量模型等可以用最低的成本滿足生產經營周轉的需要，一定程度上還可以降低財務風險。如圖1 所示，從分析表和分析圖中可以得出方案C 為最佳現金持有量，在最佳現金持有量成本分析模型中，由于建立了現金持有總成本與各要素中間的有效鏈接，并且分析圖與數據之間也建立了動態(tài)鏈接，所以對于不同企業(yè)，不同時期的不同方案，只要通過改變各要素的基本數據，就可以立即自動得到分析表和對應的分析圖，由此得到相應的最佳現金持有量。

圖1 最佳現金持有量分析

3 結語

本文通過對Excel 財務數據整理、分析功能的闡述，更加明確了Excel 在小微型企業(yè)財務分析中的地位。利用Excel 不僅可以提高企業(yè)工作效率，降低管理成本，還可以提高企業(yè)管理者分析決策水平，降低企業(yè)發(fā)展風險。