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（山西六建集團(tuán)有限公司，山西太原 030024）

1 建筑施工企業(yè)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1.1 外部風(fēng)險(xiǎn)

（1）自然事故。在物資采購(gòu)過程中，如果遇到洪水等自然災(zāi)害，將影響物資的訂購(gòu)、運(yùn)輸和保管，不能有效地進(jìn)行，給整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目造成不可控制的經(jīng)濟(jì)損失。

（2）政策風(fēng)險(xiǎn)。政治、經(jīng)濟(jì)政策及相關(guān)法律法規(guī)等社會(huì)因素對(duì)物資采購(gòu)造成不確定的經(jīng)濟(jì)損失，稱為社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。在政治因素中，政府機(jī)構(gòu)的調(diào)整會(huì)對(duì)物資采購(gòu)產(chǎn)生間接影響。國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控也會(huì)嚴(yán)重影響物價(jià)，從而提高了材料價(jià)格和運(yùn)輸成本。國(guó)家對(duì)物資管理法規(guī)的修訂，將對(duì)物資的生產(chǎn)和供應(yīng)造成嚴(yán)重影響。

（3）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)變化具有波動(dòng)性、不規(guī)則性和風(fēng)險(xiǎn)性的特點(diǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在材料價(jià)格可能發(fā)生較大變化，對(duì)施工企業(yè)采購(gòu)成本影響較大。同時(shí)，在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面，物資采購(gòu)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，大量虛假信息可能造成施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失。

（4）信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)主要是指與施工企業(yè)合作的相關(guān)企業(yè)單位。由于各種違約行為，合同不能可靠履行，或在簽訂合同過程中存在欺詐、隱瞞等信用問題，導(dǎo)致施工企業(yè)物資采購(gòu)存在較大風(fēng)險(xiǎn)問題。與信息風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的各種違約行為將直接導(dǎo)致企業(yè)各項(xiàng)既定施工計(jì)劃的不可靠實(shí)施，導(dǎo)致項(xiàng)目不能順利進(jìn)行，從而對(duì)項(xiàng)目工期和成本控制造成巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

（1）計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。物資采購(gòu)需要制定科學(xué)的采購(gòu)計(jì)劃，與建筑施工企業(yè)的各項(xiàng)施工目標(biāo)匹配，實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)，達(dá)到建設(shè)目的，計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在不能可靠識(shí)別各種潛在的物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，很多的風(fēng)險(xiǎn)管理隱患存在，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的問題發(fā)生。

（2）合同風(fēng)險(xiǎn)。物資采購(gòu)需要簽訂各種細(xì)化的合同，指導(dǎo)有關(guān)工作順利開展，明確合同雙方責(zé)任，合同風(fēng)險(xiǎn)存在不完善、不合理的合同條款，導(dǎo)致合同本身的公平性和合理性存有問題，可能使各種違約問題更突出，增加合同風(fēng)險(xiǎn)。

（3）驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)是在物資材料入場(chǎng)中，因?yàn)椴荒芫邆漭^高的材料質(zhì)量、類型、性能、規(guī)格等的驗(yàn)收識(shí)別能力，導(dǎo)致物資材料不符合使用要求，驗(yàn)收隱患增加，使建筑施工企業(yè)可能存在一定的物資采購(gòu)損失。

2 建筑施工企業(yè)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

（1）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足。施工企業(yè)在物資采購(gòu)工作中，如果不具備較高的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管控能力的不足，很多潛在的風(fēng)險(xiǎn)增加，企業(yè)在物資采購(gòu)中造成的損失也會(huì)增加。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺失使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控防范機(jī)制無法可靠建立，采購(gòu)人員風(fēng)險(xiǎn)防范能力不足，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制無法有效建立，風(fēng)險(xiǎn)管理處于被動(dòng)狀態(tài)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管能力不足。施工企業(yè)缺乏全面細(xì)致的物資采購(gòu)監(jiān)管機(jī)制，導(dǎo)致物資監(jiān)管能力不足，許多物資監(jiān)控效果不佳，物資價(jià)格缺乏科學(xué)控制。施工企業(yè)存在一些成本上升的隱患，而風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的缺失也體現(xiàn)在對(duì)欺詐和各種黑箱操作的監(jiān)管缺失上，由于一些人員的私利缺失導(dǎo)致施工企業(yè)承擔(dān)較大的物資采購(gòu)損失，這就給施工企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)施工企業(yè)的施工質(zhì)量和安全有一定的負(fù)面影響。

（3）信息管理水平不足。為了有效應(yīng)對(duì)市場(chǎng)材料價(jià)格的波動(dòng)，可靠地掌握相關(guān)材料政策和市場(chǎng)變化信息，施工企業(yè)需要具備及時(shí)、全面、可靠的信息收集能力，根據(jù)收集到的信息，指導(dǎo)相關(guān)物資采購(gòu)決策的制定和實(shí)施。這就要求施工企業(yè)具備良好的信息管理能力，在信息管理工作中，提高信息收集和利用的能力，提高信息管理的及時(shí)性，解決信息資源不良的問題。施工企業(yè)不能具備更到位的信息管理和控制能力，這使企業(yè)缺乏信息分析和科學(xué)決策的能力，不能準(zhǔn)確獲取市場(chǎng)波動(dòng)和變化的信息，在應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和風(fēng)險(xiǎn)防控方面處于非常被動(dòng)的地位。

3 加強(qiáng)建筑施工企業(yè)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的有效措施

（1）對(duì)國(guó)有企業(yè)物資采購(gòu)鏈進(jìn)行全面優(yōu)化。國(guó)有企業(yè)若想有效避免采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，減少經(jīng)濟(jì)損失，就要建立一個(gè)完善的、科學(xué)的采購(gòu)鏈，并且還要與采購(gòu)鏈中的各個(gè)組織保持穩(wěn)定的合作關(guān)系。就目前來看，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該率先梳理現(xiàn)有的采購(gòu)流程，并且明確執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，這樣才能保證采購(gòu)的物資質(zhì)量、數(shù)量等能滿足企業(yè)的實(shí)際要求。另外，國(guó)有企業(yè)與不同供應(yīng)商都應(yīng)該保持緊密聯(lián)系，并對(duì)其開展評(píng)級(jí)工作，這樣才能在出現(xiàn)供應(yīng)問題時(shí)，在最短的時(shí)間內(nèi)找出解決辦法。

（2）完善采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控體系。完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系能夠保證國(guó)有企業(yè)在采購(gòu)物資過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取有效的解決措施。對(duì)此，國(guó)有企業(yè)可以充分學(xué)習(xí)國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)防控評(píng)估體系的創(chuàng)建過程，并且結(jié)合自身發(fā)展情況進(jìn)行適當(dāng)修改，以此保證風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)的有效性。

（3）加大對(duì)采購(gòu)部門的管理力度。國(guó)有企業(yè)中負(fù)責(zé)物資采買任務(wù)的是采購(gòu)部門，也就是說，如果能夠加大對(duì)采購(gòu)部門的管理力度，就能夠有效提升企業(yè)采購(gòu)水平，減少相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。對(duì)于如何有效管理采購(gòu)部門可以從以下兩個(gè)方面入手：①更嚴(yán)格地監(jiān)控資金流入流出。企業(yè)管理人員要與財(cái)務(wù)部門展開合作，加強(qiáng)對(duì)資金的控制，保證每一筆資金的使用都符合企業(yè)要求。同時(shí)嚴(yán)禁浪費(fèi)資金，要保證每筆資金按企業(yè)規(guī)定的方式付款；②加大對(duì)采購(gòu)部門的教育培訓(xùn)與監(jiān)管力度，對(duì)采購(gòu)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和采購(gòu)工作技能相關(guān)教育培訓(xùn)，并通過完善企業(yè)內(nèi)部采購(gòu)管理?xiàng)l例來增強(qiáng)采購(gòu)工作的監(jiān)管效能。

（4）構(gòu)建規(guī)范化組織管理機(jī)構(gòu)。建筑施工企業(yè)要提升物資采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，提升風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管控能力，在風(fēng)險(xiǎn)管控中，可以通過成立專門的物資采購(gòu)組織管理機(jī)構(gòu)，專門的進(jìn)行物資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)管理效果監(jiān)督，通過明確組織管理機(jī)構(gòu)人員的特定責(zé)任，使各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作能順利開展，一般在采購(gòu)工作開展中，應(yīng)能確保具備較高的采購(gòu)管理可靠依據(jù)流程，制定組織管理結(jié)構(gòu)的規(guī)范化工作行為準(zhǔn)則，使各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督能有效實(shí)施展開，提升風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和水平。

（5）物資集中統(tǒng)一采購(gòu)。探索和實(shí)施物資集中統(tǒng)一采購(gòu)模式，可以提高施工企業(yè)的集中管理能力，對(duì)施工企業(yè)防范和控制物資風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。一般來說，在物資集中采購(gòu)管理中，施工企業(yè)需要提高自身的管理水平，制定規(guī)范高效的管理流程模式，在物資管理水平上實(shí)現(xiàn)更有效的管理和控制到位的監(jiān)控能力。施工企業(yè)要能夠科學(xué)分析相關(guān)的監(jiān)督管理模式，就要建立一套完整、全面的風(fēng)險(xiǎn)管控指標(biāo)體系來指導(dǎo)職工工作，避免監(jiān)管漏洞，增強(qiáng)監(jiān)督管理效果。

（6）加強(qiáng)合同管理。在物資采購(gòu)管理中，合同風(fēng)險(xiǎn)往往給施工企業(yè)帶來巨大的潛在損失。在合同風(fēng)險(xiǎn)管理和控制中，要能夠可靠地識(shí)別合同風(fēng)險(xiǎn)的敏感性，充分發(fā)揮合同簽訂和控制中的綜合分析和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，在合同簽訂前提出并可靠地解決各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，要增強(qiáng)合同管理人員的風(fēng)險(xiǎn)敏感性和責(zé)任感，為相關(guān)人員提出審計(jì)管理依據(jù)，解決不良合同條款隱患，確保合同管理人員具有較為到位的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和化解能力。

（7）增強(qiáng)信息管理能力。在物資采購(gòu)管理方面，要全面建立施工企業(yè)信息管理機(jī)制，主要是可靠地收集市場(chǎng)信息、物資供應(yīng)單位等相關(guān)信息，掌握物資市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)規(guī)律，制定戰(zhàn)略采購(gòu)計(jì)劃，有效調(diào)整物資儲(chǔ)備和采購(gòu)數(shù)量，最大限度消除市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)帶來的潛在成本增加。在物資管理的發(fā)展中，應(yīng)該能夠發(fā)揮良好的信息深度分析能力。在信息技術(shù)不斷發(fā)展的背景下，施工企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)分析和智能信息處理分析技術(shù)，對(duì)供應(yīng)商的材料質(zhì)量、信用狀況和物資供應(yīng)質(zhì)量進(jìn)行有效的分析和評(píng)價(jià)，這樣可以在一定程度上提高物資管理的效率水平，實(shí)現(xiàn)在物資管理和控制上，可以獲得更到位的信息化管理優(yōu)勢(shì)。

（8）建立內(nèi)部物資管理機(jī)制。建筑施工企業(yè)要消除物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)隱患，就要全面調(diào)整和優(yōu)化自身的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，主要是消除不合理的物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)增加環(huán)節(jié)，提升對(duì)各種物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管能力，消除物資的采購(gòu)隱患，在物資管控過程中，能獲得更加到位的物資采購(gòu)程序優(yōu)化升級(jí)效果。內(nèi)部物資管理機(jī)制的建立，對(duì)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控分析能力提升，通過建立專門性的物資采購(gòu)和監(jiān)督管理人員，提升物資的驗(yàn)收管理能力，提升人員的責(zé)任意識(shí)，確定人員的工作內(nèi)容和目標(biāo)，使各項(xiàng)內(nèi)部物資管理機(jī)制得以全面開展。

（9）做好建筑施工企業(yè)物資采購(gòu)評(píng)估管理，規(guī)范采購(gòu)流程。施工企業(yè)要做好物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，首先需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，建立更加完善的物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，加強(qiáng)人員的管理和能力，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估打下良好的基礎(chǔ)。其次，要提升風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)水平，加大大數(shù)據(jù)和云技術(shù)在物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中的應(yīng)用。最后，要進(jìn)一步規(guī)范施工企業(yè)的采購(gòu)流程，制定權(quán)責(zé)明確的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照施工企業(yè)制定的采購(gòu)流程規(guī)范要求進(jìn)行物資采購(gòu)，降低采購(gòu)成本材料采購(gòu)的成本和風(fēng)險(xiǎn)。

（10）加強(qiáng)物資采購(gòu)管理和監(jiān)督。為了更好地保證物資采購(gòu)過程能夠得到有效控制，企業(yè)需要做好相應(yīng)的采購(gòu)管理和監(jiān)督工作，通過對(duì)具體物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的質(zhì)量監(jiān)督管理，確保采購(gòu)工作在規(guī)范范圍內(nèi)進(jìn)行。要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)的管理和監(jiān)督，企業(yè)可以從以下兩個(gè)方面入手：①加強(qiáng)人的管理，通過建立績(jī)效考核體系、激勵(lì)約束機(jī)制來達(dá)到激勵(lì)約束的目的，從而保證采購(gòu)的順利進(jìn)行員工的標(biāo)準(zhǔn)操作；②從物資采購(gòu)全過程開展有效審計(jì)工作。在此過程中，審核員應(yīng)對(duì)審核工作進(jìn)行管理監(jiān)督，包括物資采購(gòu)計(jì)劃、合同臺(tái)賬、合同執(zhí)行及信息反饋、合同簽證、合同匯總等，以及必要的決策程序。

4 結(jié)論

建筑施工企業(yè)要可靠分析物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的各種風(fēng)險(xiǎn)隱患，構(gòu)建組織管理機(jī)構(gòu)，探索物資集中采購(gòu)模式，提升合同管理能力，打造信息化管理機(jī)制，在不斷提升內(nèi)部物資管理控制能力的前提下，實(shí)現(xiàn)管理能力的提升。