張勇兵

云南省公路科學(xué)技術(shù)研究院環(huán)保所 云南 昆明 650051

1 引言

目前，隨著公路里程、運(yùn)輸量增加、超限超載車(chē)輛頻增、養(yǎng)護(hù)資金有限，公路特別國(guó)省干線養(yǎng)護(hù)任務(wù)的逐年加重，公路養(yǎng)護(hù)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)，在養(yǎng)護(hù)資金有限、養(yǎng)護(hù)信息化及養(yǎng)護(hù)隊(duì)伍建設(shè)相對(duì)滯后的客觀條件下，做到用有限的資金確保公路運(yùn)營(yíng)通行技術(shù)狀況良好，提高公路養(yǎng)護(hù)決策水平和能力，是廣大公路建設(shè)者、養(yǎng)護(hù)者日趨關(guān)注的焦點(diǎn)。

因此，在公路養(yǎng)護(hù)成本管理中，成本計(jì)劃、成本控制、成本核算、成本考核等成本管理體系中，公路養(yǎng)護(hù)工程與其他建筑產(chǎn)品養(yǎng)護(hù)不同，具有養(yǎng)護(hù)路線長(zhǎng)且分散、養(yǎng)護(hù)人員以及養(yǎng)護(hù)設(shè)備不能連續(xù)作業(yè)以及經(jīng)常需要變換工程地點(diǎn)等特點(diǎn)，這就導(dǎo)致公路養(yǎng)護(hù)工程極為分散化、復(fù)雜化，所以為了保障所有的路線均納入養(yǎng)護(hù)工程之中，必須要對(duì)養(yǎng)護(hù)工程成本進(jìn)行預(yù)測(cè)，在預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上才能充分的對(duì)人、財(cái)、物等進(jìn)行調(diào)配，從而保障養(yǎng)護(hù)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

2 項(xiàng)目實(shí)例

2019年5月，面對(duì)公路養(yǎng)護(hù)資金有限、養(yǎng)護(hù)任務(wù)逐年加重的挑戰(zhàn)，為提高公路管養(yǎng)水平、養(yǎng)護(hù)質(zhì)量逐步提高、通行能力逐步增強(qiáng)的工作目標(biāo)，為人民的安全出行和云南經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了良好的公路交通條件。經(jīng)云南省交通運(yùn)輸廳、公路局批準(zhǔn)，“云南省公路局公路養(yǎng)護(hù)成本調(diào)查及管理體系建設(shè)”課題項(xiàng)目按計(jì)劃實(shí)施，課題研究成果已在我省國(guó)省干線養(yǎng)護(hù)中得到應(yīng)用，現(xiàn)對(duì)成本管理體系建設(shè)中的成本預(yù)測(cè)進(jìn)行歸納與總結(jié)。

3 公路養(yǎng)護(hù)成本及其分類

公路養(yǎng)護(hù)成本是指公路管養(yǎng)單位以公路養(yǎng)護(hù)作業(yè)工程項(xiàng)目為核算對(duì)象在養(yǎng)護(hù)過(guò)程中所消耗的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)及管養(yǎng)單位為組織和管理養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目施工所支出的全部費(fèi)用總和[1]。

按養(yǎng)護(hù)工程分類對(duì)應(yīng)劃分[2]，養(yǎng)護(hù)工程成本劃分為預(yù)防養(yǎng)護(hù)費(fèi)、修復(fù)養(yǎng)護(hù)費(fèi)、專項(xiàng)養(yǎng)護(hù)費(fèi)和應(yīng)急養(yǎng)護(hù)費(fèi)。

4 公路養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)體系

4.1 公路養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)的定義

所謂成本預(yù)測(cè)[3]是指運(yùn)用一定的預(yù)測(cè)技術(shù),綜合考慮各種因素,來(lái)推斷和估計(jì)某一成本對(duì)象(一個(gè)項(xiàng)目、一件產(chǎn)品或一種勞務(wù))未來(lái)成本目標(biāo)和水平的行為。是經(jīng)營(yíng)單位為避免經(jīng)營(yíng)決策的盲目性，選擇最優(yōu)經(jīng)營(yíng)方案，而事先作出掌握經(jīng)營(yíng)成本水平變化趨勢(shì)的科學(xué)估計(jì)。

公路養(yǎng)護(hù)工程項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)是管養(yǎng)單位、養(yǎng)護(hù)經(jīng)營(yíng)單位依據(jù)養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目實(shí)施養(yǎng)護(hù)全過(guò)程理念，調(diào)查收集人工、材料、機(jī)械養(yǎng)護(hù)成本數(shù)據(jù)，養(yǎng)護(hù)工藝工法數(shù)據(jù)，國(guó)家經(jīng)濟(jì)水平政策數(shù)據(jù)和其他有關(guān)條件，結(jié)合管養(yǎng)模式、管養(yǎng)措施，采用一定的預(yù)測(cè)方法綜合統(tǒng)計(jì)、分析，對(duì)養(yǎng)護(hù)成本水平及其發(fā)展趨勢(shì)做出科學(xué)估計(jì)的行為。

4.2 公路養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)方法

⑴ 定量養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)法

定量養(yǎng)護(hù)預(yù)測(cè)方法是管養(yǎng)單位、養(yǎng)護(hù)經(jīng)營(yíng)單位依據(jù)已掌握或調(diào)查收集的養(yǎng)護(hù)成本歷史數(shù)據(jù)，運(yùn)用數(shù)學(xué)模型以及數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析方法對(duì)已取得的成本數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，觀察成本影響因素變量改變與成本增減之間的關(guān)系，推定養(yǎng)護(hù)成本變化預(yù)測(cè)的一種方法。

⑵ 定性養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)法

定性養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)法是管養(yǎng)單位、養(yǎng)護(hù)經(jīng)營(yíng)單位依據(jù)掌握的養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)狀況、歷史建設(shè)和養(yǎng)護(hù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、現(xiàn)行專業(yè)養(yǎng)護(hù)技術(shù)和管理水平，結(jié)合既定養(yǎng)護(hù)達(dá)到目標(biāo)，對(duì)無(wú)法定量的因素進(jìn)行系統(tǒng)分析，對(duì)擬定養(yǎng)護(hù)單元或項(xiàng)目的成本發(fā)展方向及其程度作為科學(xué)預(yù)估。養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)中，在預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)缺乏或難以定量分析時(shí)，可采用此方法，多適用于中長(zhǎng)期預(yù)測(cè)，同時(shí)在養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)中，根據(jù)掌握資料實(shí)際情況，可與定量方法結(jié)合使用。

4.3 公路養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)程序和步驟

在公路養(yǎng)護(hù)工程成本管理中，養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)根據(jù)預(yù)測(cè)過(guò)程，養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)可分為預(yù)測(cè)對(duì)象確定、數(shù)據(jù)收集（采集）、預(yù)測(cè)方法選擇、預(yù)測(cè)、預(yù)測(cè)結(jié)果判斷以及預(yù)測(cè)結(jié)果確定等程序和步驟，反復(fù)多次預(yù)測(cè)，最終確定成本預(yù)測(cè)目標(biāo)。

⑴ 預(yù)測(cè)對(duì)象確定

公路養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)對(duì)象即要進(jìn)行養(yǎng)護(hù)成本管理的對(duì)象，可以是管養(yǎng)單位或養(yǎng)護(hù)經(jīng)營(yíng)單位承擔(dān)的整個(gè)公路養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目，也可以是所承擔(dān)養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目的中的一部分（某單位工程、分部工程、分項(xiàng)工程）。例如，XX公路局XX分局承擔(dān)的X522某某聯(lián)絡(luò)線，X522某某聯(lián)絡(luò)線K1+353 1號(hào)橋，或X522某某聯(lián)絡(luò)線K0+000―K1+000段瀝青路面上面層工程。

⑵ 成本數(shù)據(jù)收集（采集）

公路養(yǎng)護(hù)成本數(shù)據(jù)的采集就是對(duì)已擬定養(yǎng)護(hù)預(yù)測(cè)對(duì)象的構(gòu)成成本數(shù)據(jù)的采集，包括養(yǎng)護(hù)預(yù)測(cè)對(duì)象本身歷史數(shù)據(jù)采集、同類養(yǎng)護(hù)工程周邊歷史數(shù)據(jù)、現(xiàn)行階段材料價(jià)格水平數(shù)據(jù)、現(xiàn)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)水平數(shù)據(jù)、養(yǎng)護(hù)工藝工法等進(jìn)行收集和統(tǒng)計(jì)。公路養(yǎng)護(hù)成本數(shù)據(jù)收集對(duì)成本預(yù)測(cè)結(jié)果可靠性的有著直接的影響，是成本預(yù)測(cè)的前提。具體包括以下方面：

①成本預(yù)對(duì)象測(cè)近3-5年人工、材料、機(jī)械消耗量及單價(jià)；

②周邊同類工程進(jìn)3-5年人工、材料、機(jī)械消耗量及單價(jià)；

③預(yù)測(cè)對(duì)象周邊現(xiàn)行人工、材料、機(jī)械市場(chǎng)價(jià)格；

④預(yù)測(cè)對(duì)象歷史養(yǎng)護(hù)工藝工法，現(xiàn)行可采用的先進(jìn)工藝工法；

⑤現(xiàn)行預(yù)算定額及編制辦法；

⑥其他應(yīng)收集的數(shù)據(jù)。

⑶ 選擇預(yù)測(cè)方法

公路養(yǎng)護(hù)成本根據(jù)掌握的養(yǎng)護(hù)成本資料、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)水平，考慮預(yù)測(cè)周期，可采用定量成本預(yù)測(cè)法、定性成本預(yù)測(cè)法，亦可以應(yīng)運(yùn)用兩種方法，取長(zhǎng)補(bǔ)短，相互結(jié)合進(jìn)行預(yù)測(cè)。

目前，承擔(dān)公路養(yǎng)護(hù)行業(yè)主管部門(mén)、養(yǎng)護(hù)運(yùn)營(yíng)單位，對(duì)養(yǎng)護(hù)工程歷史數(shù)據(jù)均不同程度作了收集、歸檔和整理，給成本定量預(yù)測(cè)提供有利條件，按照成本決策需要，根據(jù)預(yù)測(cè)周期，可采用定量分析方法進(jìn)行成本預(yù)測(cè)。加權(quán)平均法，回歸預(yù)測(cè)法，指數(shù)平滑法，線性趨勢(shì)預(yù)測(cè)法，灰色預(yù)測(cè)法等是目前常用的定量成本預(yù)測(cè)方法，根據(jù)收集數(shù)據(jù)的量和面，可靈活選擇具體的一種或幾種方法進(jìn)行預(yù)測(cè)。

⑷ 成本預(yù)測(cè)及結(jié)果輸出

根據(jù)預(yù)測(cè)對(duì)象所收集的數(shù)據(jù)，采用選定具體預(yù)測(cè)方法進(jìn)行預(yù)測(cè)對(duì)象養(yǎng)護(hù)成本的預(yù)測(cè)并提出結(jié)果。預(yù)測(cè)中，以定量預(yù)測(cè)為主，可適當(dāng)以定性預(yù)測(cè)為輔進(jìn)行預(yù)測(cè)。

⑸ 預(yù)測(cè)結(jié)果判斷

預(yù)測(cè)結(jié)果判斷是指公路養(yǎng)護(hù)成本管理者結(jié)合物價(jià)變化指數(shù)、現(xiàn)行勞動(dòng)生產(chǎn)率、物料消耗量定額指標(biāo)、間接費(fèi)用費(fèi)率指標(biāo)，基于成本預(yù)測(cè)的特點(diǎn)對(duì)預(yù)測(cè)產(chǎn)生的結(jié)果所進(jìn)行判斷的行為。因預(yù)測(cè)結(jié)果的給定可能是一個(gè)近似值或是一個(gè)有上下限的區(qū)間范圍，因此，需要根據(jù)養(yǎng)護(hù)成本目標(biāo)要求，采用各類指數(shù)、指標(biāo)和費(fèi)率進(jìn)行預(yù)測(cè)結(jié)果判斷。

⑹ 確定預(yù)測(cè)成本

公路養(yǎng)護(hù)成本管理者，將預(yù)測(cè)成本判斷結(jié)果，按其成本預(yù)測(cè)的目的，結(jié)合估算或預(yù)算，最終確定預(yù)測(cè)成本。

4.4 公路養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)的特點(diǎn)與作用

⑴ 公路養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)的特點(diǎn)

預(yù)測(cè)的科學(xué)性：由于公路養(yǎng)護(hù)工程項(xiàng)目的成本預(yù)測(cè)是在大量收集（采集）的養(yǎng)護(hù)工程養(yǎng)護(hù)成本構(gòu)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，采用科學(xué)的數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析方法，綜合考慮實(shí)施養(yǎng)護(hù)人、機(jī)、料直接成本因素，工藝工法因素，國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策因素等各種因素變量與成本增減的聯(lián)系做出的預(yù)測(cè)，因此，具有預(yù)測(cè)科學(xué)性。

預(yù)測(cè)的近似性：與公路養(yǎng)護(hù)成本核算相比，公路養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)是在實(shí)際成本發(fā)生之前做出的科學(xué)估測(cè)，具有與養(yǎng)護(hù)成本核算相比較的近似性，除上述因素變量影響外，受預(yù)測(cè)時(shí)間、養(yǎng)護(hù)環(huán)境變化、養(yǎng)護(hù)工程成品建設(shè)質(zhì)量等影響，使養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)不能完全與實(shí)際發(fā)生成本相符，因此，預(yù)測(cè)本身決定了其近似性。

預(yù)測(cè)局限性特點(diǎn)：養(yǎng)護(hù)成本受成本數(shù)據(jù)收集（采集）的真實(shí)性及全面性、養(yǎng)護(hù)成本方法選擇的合理性等影響，導(dǎo)致了成本預(yù)測(cè)具有一定的局限性，養(yǎng)護(hù)預(yù)測(cè)成本與養(yǎng)護(hù)核算成本的差值，充分體現(xiàn)成本預(yù)測(cè)的局限性。

⑵ 公路養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)的作用

①公路養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)為管養(yǎng)單位、養(yǎng)護(hù)經(jīng)營(yíng)單位養(yǎng)護(hù)決策提供了決策基礎(chǔ)。在成本預(yù)測(cè)中，每項(xiàng)養(yǎng)護(hù)工程的預(yù)測(cè)成本都是根據(jù)以往大量歷史成本資料，結(jié)合當(dāng)前條件和經(jīng)驗(yàn)，采用科學(xué)方法，統(tǒng)計(jì)分析出來(lái)的，具有科學(xué)可靠性，因此可為成本決策提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

②公路養(yǎng)護(hù)工程成本預(yù)測(cè)是管養(yǎng)單位、養(yǎng)護(hù)經(jīng)營(yíng)單位編制成本計(jì)劃的依據(jù)。為充分利用好公路養(yǎng)護(hù)資金，養(yǎng)護(hù)單位應(yīng)當(dāng)編制養(yǎng)護(hù)成本計(jì)劃，科學(xué)的養(yǎng)護(hù)成本計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在成本預(yù)測(cè)結(jié)果上進(jìn)行制定。

③公路養(yǎng)護(hù)工程成本預(yù)測(cè)成果為管養(yǎng)單位、養(yǎng)護(hù)經(jīng)營(yíng)單位實(shí)施養(yǎng)護(hù)工程成本控制提供了控制對(duì)標(biāo)對(duì)象。在養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，為做好成本控制，可以依照成本預(yù)測(cè)結(jié)果檢驗(yàn)人、機(jī)、料等組織分配的合理性，可以檢驗(yàn)工藝工法組織實(shí)施的正對(duì)性、先進(jìn)性。

④公路養(yǎng)護(hù)預(yù)測(cè)有助于建立有效的整體公路養(yǎng)護(hù)規(guī)劃

成本預(yù)測(cè)是開(kāi)展成本管理的基礎(chǔ)，是在公路養(yǎng)護(hù)工作開(kāi)始之前對(duì)整體公路養(yǎng)護(hù)成本投入的預(yù)先分析。通過(guò)分析和預(yù)測(cè)，科學(xué)的制定各項(xiàng)工作之間成本投入所占的比重的多少。因此，根據(jù)公路養(yǎng)護(hù)預(yù)測(cè)，幫助管理者對(duì)階段性的整體公路養(yǎng)護(hù)工作進(jìn)行全面的科學(xué)的的規(guī)劃，提升公路養(yǎng)護(hù)工作的有效性和針對(duì)性。

⑤公路養(yǎng)護(hù)預(yù)測(cè)有助于規(guī)范成本管理

隨著公路養(yǎng)護(hù)任務(wù)越來(lái)越繁重，需要養(yǎng)護(hù)的公路和地點(diǎn)越來(lái)越多，隨之帶來(lái)的是公路養(yǎng)護(hù)成本的增加。而對(duì)于相對(duì)承擔(dān)負(fù)荷較輕的地段可以緩時(shí)投入，減少投入的比例。因此，通過(guò)公路養(yǎng)護(hù)預(yù)測(cè)的開(kāi)展，已準(zhǔn)備投入的資金為基礎(chǔ)合理配備各方面的投入，從而保證公路養(yǎng)護(hù)工作的合理開(kāi)展，有效開(kāi)展。

5 公路養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)的具體要求

(1) 科學(xué)制定、嚴(yán)格管理

公路養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)對(duì)于公路養(yǎng)護(hù)工作具有很強(qiáng)的指導(dǎo)性和決策性，從某種程度上來(lái)講，公路養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)就是一個(gè)階段內(nèi)，大家共同遵循的成本使用和投入的指導(dǎo)方針。因此，必須要謹(jǐn)慎，要慎重，不能隨意制定，要符合公路養(yǎng)護(hù)工作的實(shí)際，根據(jù)具體情況，具體分析，靈活機(jī)動(dòng)。

(2) 絕對(duì)權(quán)威、嚴(yán)格執(zhí)行

公路養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)功能的發(fā)揮必須依靠上下一體的嚴(yán)格執(zhí)行，必須要制定相應(yīng)的成本預(yù)測(cè)體系，加強(qiáng)對(duì)成本預(yù)測(cè)的管控，從而能夠科學(xué)、合理的預(yù)測(cè)出公路養(yǎng)護(hù)的成本，也能夠提高公路養(yǎng)護(hù)的效果。

(3) 貼近實(shí)際

公路養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)是通過(guò)對(duì)當(dāng)前一個(gè)時(shí)期公路養(yǎng)護(hù)工作的重點(diǎn)和實(shí)際需要的科學(xué)分析而得出的，必須要對(duì)公路進(jìn)行勘探和測(cè)量，以數(shù)據(jù)為依據(jù)，采用相應(yīng)的預(yù)測(cè)方法，對(duì)公路養(yǎng)護(hù)成本進(jìn)行預(yù)測(cè)，從而防止了成本管理混亂，資金配比不合理等因素給公路養(yǎng)護(hù)工作帶來(lái)不必要的損失，甚至影響公路的使用。因此，在做公路養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)時(shí)，必須與當(dāng)前發(fā)展需要相結(jié)合，與當(dāng)前工作重點(diǎn)相結(jié)合，確保公路養(yǎng)護(hù)的質(zhì)量和成本。

6 公路養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)影響因素

結(jié)合從事公路養(yǎng)護(hù)成本調(diào)查、養(yǎng)護(hù)數(shù)據(jù)采集工作，分析確定養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)影響因素主要有：

⑴ 養(yǎng)護(hù)成本構(gòu)成因素：人工、材料、機(jī)械消耗量及單價(jià)，包括養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)對(duì)象歷史數(shù)據(jù)、同類工程歷史數(shù)據(jù)、周邊現(xiàn)行數(shù)據(jù)。

⑵ 養(yǎng)護(hù)工藝工法因素：養(yǎng)護(hù)預(yù)測(cè)對(duì)象歷史及現(xiàn)行養(yǎng)護(hù)工藝工法。

⑶ 國(guó)家政策因素：現(xiàn)行養(yǎng)護(hù)預(yù)算定額及編制辦法。

⑷ 預(yù)測(cè)方法因素：?jiǎn)我徊捎枚筐B(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)法或定性養(yǎng)護(hù)成本預(yù)測(cè)法，或同時(shí)采用，預(yù)測(cè)結(jié)果會(huì)有所不相同。

(5) 其他因素。

7 結(jié)語(yǔ)

公路產(chǎn)品是關(guān)乎民生福祉的一項(xiàng)公共基礎(chǔ)，怎樣使公路產(chǎn)品保持其應(yīng)有使用技術(shù)狀態(tài)和特性，是公路建設(shè)及養(yǎng)護(hù)者時(shí)刻思考的問(wèn)題，為使公路養(yǎng)護(hù)決策科學(xué)化、信息化、專業(yè)化，把有限養(yǎng)護(hù)資金發(fā)揮其最大社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)施精準(zhǔn)養(yǎng)護(hù)，應(yīng)進(jìn)行公路養(yǎng)護(hù)成本科學(xué)預(yù)測(cè)，做好公路養(yǎng)護(hù)成本管理。