陶 猛

（遠(yuǎn)光軟件（北京）有限公司，北京 100036）

0 引言

隨著輸配電價(jià)改革的推進(jìn)，國資委要求供電企業(yè)各項(xiàng)成本支出不能超過核定水平，供電企業(yè)面臨重大挑戰(zhàn)，亟需優(yōu)化成本管控方式，改善成本規(guī)模和結(jié)構(gòu)，提高成本合規(guī)性和有效性[1]。因此，公司以作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ)，緊密銜接前端業(yè)務(wù)，建立典型項(xiàng)目成本庫，輔助管理人員科學(xué)評(píng)價(jià)檢修項(xiàng)目成本支出的合理性，既彌補(bǔ)管理人員自身技術(shù)經(jīng)驗(yàn)不足，又提高檢修項(xiàng)目評(píng)價(jià)質(zhì)量和效率[2]，降低電網(wǎng)設(shè)備檢修項(xiàng)目成本，提升公司成本精益管理水平，推動(dòng)公司和電網(wǎng)向高質(zhì)量發(fā)展[3]。

1 電網(wǎng)設(shè)備檢修項(xiàng)目可研評(píng)價(jià)方法研究

1.1 應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)成本，建立典型項(xiàng)目庫

1.1.1 建立典型項(xiàng)目與檢修作業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系

以“項(xiàng)目稽查原則”為基礎(chǔ)，以“作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本體系”為依據(jù)，以典型項(xiàng)目的檢修描述為銜接內(nèi)容，參考?xì)v史檢修項(xiàng)目實(shí)際內(nèi)容，按電壓等級(jí)建立項(xiàng)目稽查原則中典型項(xiàng)目與作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本體系中檢修作業(yè)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。關(guān)聯(lián)關(guān)系如圖1 所示。

圖1 關(guān)聯(lián)關(guān)系示意圖

按照設(shè)備的電壓等級(jí)建立典型項(xiàng)目與作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本體系中檢修作業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系，變電分為10kV、35kV、110kV和220kV 四個(gè)電壓等級(jí)，輸電分為35kV、110kV、220kV 和500kV 四個(gè)電壓，關(guān)聯(lián)結(jié)果如下表所示。表1 是變電檢修典型項(xiàng)目與檢修作業(yè)的關(guān)聯(lián)結(jié)果示例表，表2 是輸電檢修典型項(xiàng)目與檢修作業(yè)的關(guān)聯(lián)結(jié)果示例表。

表1 典型項(xiàng)目與檢修作業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系示例表（變電）

表2 典型項(xiàng)目與檢修作業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系示例表（輸電）

1.1.2 確定檢修作業(yè)數(shù)量，細(xì)化檢修配件

在建立項(xiàng)目稽查原則中典型項(xiàng)目與新標(biāo)準(zhǔn)成本體系中檢修作業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系基礎(chǔ)上，確定單位檢修對(duì)象（設(shè)備）所消耗的檢修作業(yè)數(shù)量。主要方法是按照新標(biāo)準(zhǔn)成本體系中所選典型設(shè)備相應(yīng)的檢修作業(yè)消耗量，同時(shí)結(jié)合同類實(shí)際檢修項(xiàng)目中單位設(shè)備檢修所消耗的相同作業(yè)數(shù)量進(jìn)行確定。具體示例如表3 所示。

表3 典型項(xiàng)目中檢修作業(yè)的數(shù)量示例表（變電）

根據(jù)新標(biāo)準(zhǔn)成本體系中典型設(shè)備的裝置性材料種類、數(shù)量和價(jià)格水平，參考?xì)v史同類項(xiàng)目單位設(shè)備檢修時(shí)配件種類、數(shù)量和價(jià)格的消耗水平，確定典型項(xiàng)目中單位設(shè)備檢修時(shí)裝置性材料的種類、數(shù)量和價(jià)格水平消耗，具體示例如表4 所示。

表4 典型項(xiàng)目裝置性材料示例表（變電）

1.1.3 典型項(xiàng)目建立成果

根據(jù)上述方法建立典型項(xiàng)目的成本主要包括兩部分，一是檢修工程費(fèi)，主要由檢修作業(yè)和相應(yīng)的作業(yè)數(shù)量相乘后匯總所得，二是配件購置費(fèi)，主要由配件價(jià)格和相應(yīng)的配件數(shù)量相乘后匯總所得。典型項(xiàng)目成本匯總結(jié)果示例如表5 所示。

表5 變電檢修典型項(xiàng)目成本匯總庫示例

1.2 搭建評(píng)價(jià)模型，開展經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)

1.2.1 確定調(diào)整系數(shù)

由于實(shí)際項(xiàng)目可研估算是基于能源局檢修工程定額編制確定的，與作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本體系中檢修作業(yè)成本標(biāo)準(zhǔn)相比，存在一定差異，為縮小兩者的差異，設(shè)定測算成本調(diào)節(jié)系數(shù)。通過梳理近年同類項(xiàng)目檢修內(nèi)容、檢修設(shè)備數(shù)量和可研估算中的各項(xiàng)成本。同時(shí)，利用典型項(xiàng)目成本和實(shí)際項(xiàng)目中檢修對(duì)象的數(shù)量測算實(shí)際項(xiàng)目的檢修成本，比較測算成本與估算成本的差異。根據(jù)同類項(xiàng)目成本差異的平均水平或平均水平的近似值確定該類項(xiàng)目的調(diào)節(jié)系數(shù)。具體示例如表6 所示。

表6 變電檢修項(xiàng)目調(diào)節(jié)系數(shù)示例表

1.2.2 確定偏差范圍

由于每個(gè)實(shí)際檢修項(xiàng)目都有其特殊性，比如設(shè)備廠家、施工人員技術(shù)水平等，同類項(xiàng)目單位設(shè)備檢修也會(huì)存在一定的差異，因此，在以典型項(xiàng)目成本測算為標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，設(shè)定允許偏差范圍，即實(shí)際項(xiàng)目可研估算與測算成本的差異在一定范圍內(nèi)，認(rèn)為是合理的，可研經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)通過，反之待通過。允許偏差范圍主要采用統(tǒng)計(jì)分析的方法確定。制定每類項(xiàng)目的調(diào)節(jié)系數(shù)后，首先根據(jù)典型項(xiàng)目成本和調(diào)節(jié)系數(shù)，按照實(shí)際檢修項(xiàng)目中檢修設(shè)備的數(shù)量，測算實(shí)際檢修項(xiàng)目的測算成本，然后對(duì)比測算成本和可研估算的差異。統(tǒng)計(jì)變電和輸電各類典型實(shí)際項(xiàng)目成本差異范圍，據(jù)該范圍確定變電和輸電資產(chǎn)檢修項(xiàng)目可研估算允許偏差范圍。通過統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果可知，選取的實(shí)際變電檢修項(xiàng)目的偏差范圍都在±10%之內(nèi)，輸電檢修項(xiàng)目偏差范圍在±20%內(nèi)。

1.2.3 搭建評(píng)價(jià)模型

利用上述建立各類資產(chǎn)的典型項(xiàng)目庫，結(jié)合各典型項(xiàng)目確定的調(diào)節(jié)系數(shù)以及確定的各類資產(chǎn)的檢修項(xiàng)目可研估算的允許偏差范圍，搭建電網(wǎng)檢修項(xiàng)目可研評(píng)價(jià)模型。模型具體評(píng)價(jià)邏輯如下。

項(xiàng)目可研測算成本=Σ（各電壓等級(jí)典型項(xiàng)目單位檢修成本×檢修設(shè)備數(shù)量）×調(diào)節(jié)系數(shù)

項(xiàng)目可研測算成本范圍=項(xiàng)目測算成本×（1+允許偏差上下限）

利用相應(yīng)典型項(xiàng)目中的檢修工費(fèi)和配件購置費(fèi)，結(jié)合實(shí)際項(xiàng)目中的檢修對(duì)象數(shù)量，測算出實(shí)際項(xiàng)目的檢修工程費(fèi)和配件購置費(fèi)，對(duì)比項(xiàng)目的檢修工程費(fèi)、配件購置費(fèi)和總費(fèi)用的差異，按確定的允許偏差范圍判斷總成本差異是否滿足要求，如果滿足則通過，反之待通過。

1.3 制定立項(xiàng)原則，規(guī)范項(xiàng)目化管理

為了能夠?qū)z修項(xiàng)目可研工作做得更扎實(shí)，需要規(guī)范可研立項(xiàng)，按照項(xiàng)目稽查原則制定可研立項(xiàng)規(guī)則[4]。下面就可研內(nèi)容方面制定3 項(xiàng)規(guī)則：1）規(guī)范檢修內(nèi)容。如同一設(shè)備的同一檢修內(nèi)容只能在一個(gè)典型項(xiàng)目中出現(xiàn)。2）規(guī)范項(xiàng)目成本列支。如項(xiàng)目可研估算中配件費(fèi)和檢修費(fèi)不能合計(jì)；不同電壓等級(jí)的同類設(shè)備檢修需要在“設(shè)備檢修單位工程表”中按照電壓等級(jí)單獨(dú)列出。3）規(guī)范項(xiàng)目名稱。嚴(yán)格按照“項(xiàng)目稽查原則”中項(xiàng)目名稱進(jìn)行立項(xiàng)。

2 電網(wǎng)設(shè)備檢修項(xiàng)目可研評(píng)價(jià)工具開發(fā)

通過開發(fā)可研評(píng)價(jià)工具，讓可研評(píng)價(jià)工作更便捷、更高效[5]。工具界面主要分為兩個(gè)區(qū)域，一是智能評(píng)價(jià)區(qū)，即參數(shù)設(shè)置，根據(jù)待評(píng)價(jià)的檢修項(xiàng)目名稱和檢修對(duì)象，勾選典型項(xiàng)目庫中的設(shè)備及其所屬的典型項(xiàng)目，再輸入待評(píng)價(jià)項(xiàng)目的檢修設(shè)備數(shù)量、檢修工程費(fèi)、配件購置費(fèi)、其他費(fèi)用和項(xiàng)目總成本等參數(shù)，自動(dòng)計(jì)算待評(píng)價(jià)項(xiàng)目的測算檢修工程費(fèi)、配件購置費(fèi)和總成本。二是結(jié)果展示區(qū)，即展示評(píng)價(jià)結(jié)果，通過上述參數(shù)的設(shè)置，將測算結(jié)果進(jìn)行展示，包括測算的總成本、檢修工程費(fèi)、配件購置費(fèi)以及成本允許的波動(dòng)范圍，并與上述的可研估算成本進(jìn)行對(duì)比，可研估算成本在允許范圍內(nèi)，通過綠色字體顯示“通過”，反之通過紅色字體顯示“待通過”，下面通過餅圖和柱狀圖的形式，將測算結(jié)果與項(xiàng)目可研估算進(jìn)行對(duì)比，清晰展示每項(xiàng)成本的差異。工具展示界面如圖2 所示。

圖2 評(píng)價(jià)工具界面展示圖

3 結(jié)語

電網(wǎng)設(shè)備可研評(píng)價(jià)從以往在資本性投入和成本性投入的方面評(píng)價(jià)支出的合理性，到目前根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本，建立典型項(xiàng)目庫，利用典型項(xiàng)目開展項(xiàng)目可研評(píng)價(jià)，實(shí)質(zhì)上已經(jīng)擴(kuò)展到從項(xiàng)目檢修運(yùn)維內(nèi)容的規(guī)范性、成本支出的合理性方面進(jìn)行項(xiàng)目可研評(píng)價(jià)，提高項(xiàng)目可研評(píng)價(jià)質(zhì)量[6]。

該研究完成了電網(wǎng)檢修運(yùn)維輸變電檢修典型項(xiàng)目共261個(gè)，其中變電檢修典型項(xiàng)目139 個(gè)（區(qū)分電壓等級(jí)），輸電檢修項(xiàng)目122 個(gè)（區(qū)分電壓等級(jí)），并搭建了可研評(píng)價(jià)模型，通過簡單易操作的可研評(píng)價(jià)工具，管理人員可將實(shí)際項(xiàng)目與典型項(xiàng)目“對(duì)號(hào)入座”，平均5min 之內(nèi)就能判斷一個(gè)項(xiàng)目可研估算是否處于合理水平，減少評(píng)價(jià)工作量，提升了評(píng)價(jià)專業(yè)化程度，提高管理人員評(píng)價(jià)工作效率[7]。

構(gòu)建典型項(xiàng)目庫，一方面管理人員可以學(xué)習(xí)、應(yīng)用典型項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)成本，進(jìn)一步加深對(duì)前端業(yè)務(wù)的理解，提升專業(yè)能力；另一方面以典型項(xiàng)目為抓手，增加了與業(yè)務(wù)部門討論項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性的資本，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)人員在對(duì)項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)中的主導(dǎo)地位。