崔彥朋，龐建成

(湖南省水利水電勘測設(shè)計研究總院，長沙 410007)

大中型水利工程作為一項為了滿足對水的不同需求而建設(shè)的重要基礎(chǔ)設(shè)施，一般都兼有防洪、灌溉、工業(yè)及城鎮(zhèn)供水、發(fā)電、航運等功能中的多項功能，水庫的建設(shè)是國家生產(chǎn)力合理布局和經(jīng)濟發(fā)展的根本條件之一，也是改善人民生活和保障社會安全的基礎(chǔ)措施，涉及到多部門、多地區(qū)、多方面的利益。如何合理處理各部分在工程建設(shè)中的費用分攤顯得至關(guān)重要。

在確定各相關(guān)利益部門的投資費用分攤時，為避免按一種分攤方法可能造成結(jié)果的片面性和局限性，使分攤成果更加公平合理，本文利用常規(guī)方法進行費用分攤計算的基礎(chǔ)上，結(jié)合概率統(tǒng)計理論中的離差平方法，對各常規(guī)分攤方法的分攤結(jié)果進行綜合分析,確定各功能最終的投資分攤系數(shù)[1]。

1 工程概述

1.1 工程開發(fā)任務(wù)

QDKS水庫位于QDKS河中上游，是QDKS河上的控制性水利工程，工程壩址位于新疆伊犁州境內(nèi)。工程主要由擋水大壩、溢洪道、放空沖沙(兼導流)洞、灌溉發(fā)電洞及電站廠房組成，是一座具有灌溉、城鄉(xiāng)人畜飲水、工業(yè)供水、兼顧發(fā)電任務(wù)的綜合性水利樞紐工程。

QDKS水庫為中型水庫，總庫容4 342×104m3，正常蓄水位1 170.0 m，相應(yīng)庫容4 152×104m3，死水位1 135.0 m，死庫容869×104m3，調(diào)節(jié)庫容3 234×104m3。水庫建成后，為灌區(qū)年均供水5 911×104m3，可改善灌溉面積0.96×104hm2，將灌區(qū)的普通農(nóng)田灌溉保證率提高至75%,高效灌溉保證率提高至85%，有效地解決灌溉春旱的問題；向下游兩個工業(yè)園區(qū)提供生產(chǎn)用水，年均供水1 056×104m3；向一個縣級市城區(qū)及5鄉(xiāng)鎮(zhèn)提供生產(chǎn)生活用水，年均供水987×104m3。電站裝機規(guī)模5 700 kW，年發(fā)電量1 724×104kW·h。

工程的建設(shè)可以有效改善下游灌區(qū)灌溉條件，保證灌區(qū)農(nóng)業(yè)發(fā)展；有利于河流水資源的合理開發(fā)利用，促進區(qū)域經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展；有利于城鄉(xiāng)供水水源的優(yōu)化，保障區(qū)域供水安全；有利于可再生能源的有效利用，為居民提供優(yōu)質(zhì)電力能源；有利于維護邊疆地區(qū)社會安定、加強民族團結(jié)。

1.2 工程投資

根據(jù)伊犁州地區(qū)建設(shè)工程當季價格信息，測算的工程靜態(tài)總投資為141 815萬元。其中，建設(shè)征地移民補償投資19 017萬元，發(fā)電專項投資4 913萬元(含預(yù)備費)。具體各部分投資見表1。

表1 QDKS水庫工程投資表

2 投資費用分攤原則與方法

2.1 費用分攤原則

投資分攤要以“效益與費用相匹配”為原則，做到公平合理，同時爭取投資效益最大化[2]。

1) 在投資分攤時，應(yīng)先剔除各功能的專項投資費用，僅對各功能均需使用的共用部分進行分攤，各功能分攤的投資為功能專用投資和分攤的共用投資之和。

2) 各功能自身需要的專用工程及配套工程費用，應(yīng)由其相應(yīng)功能進行承擔。

3) 某部分工程設(shè)施僅為綜合開發(fā)任務(wù)中的部分功能服務(wù)時，可先將這幾個功能視為整體進行項目總體費用分攤，然后再將分得的費用在這幾個受益功能之間依據(jù)相關(guān)方法進行局部分攤。

4) 項目區(qū)某些功能因項目建設(shè)受到效益損害或功能折減，通過采取補救措施恢復原有效果所造成的費用應(yīng)由造成損失的受益功能承擔。

5) 各功能分攤的投資費用應(yīng)不大于該功能可獲得的效益，同時各功能分攤的費用應(yīng)小于其最優(yōu)等效替代方案的費用。若該部門無直接財務(wù)效益或財務(wù)收益不能反映其真實效益,則其效益可采用國民經(jīng)濟評價中的效益值。

2.2 費用分攤常用方法

2.2.1 指標分攤系數(shù)法[3]

對于綜合利用水利工程，一般采用項目各功能均涉及到的某些設(shè)計指標(興利所需庫容、供水量等)作為相關(guān)依據(jù)，計算各功能的分攤系數(shù)，對共用工程投資費用進行分攤，既可以用單一指標，也可以用多項指標進行綜合計算。

2.2.2 效益現(xiàn)值比例分攤法

按各功能受益后可能獲得的效益現(xiàn)值或年值進行分攤。該方法適用于計算方法簡單、成果易被接受的項目。例如，灌溉、城鎮(zhèn)工業(yè)供水等項目的灌溉效益、供水量和影子水價比較明確，采用效益現(xiàn)值進行各功能的費用分攤，簡潔明了，成果較為可靠。但也存在各功能的效益計算口徑是否一致，計算成果是否與實際情況相符，方法是否合理完善等問題[4]。

2.2.3 主次地位分攤法

當工程的任務(wù)主次關(guān)系比較明顯，且主要功能產(chǎn)生的效益占比較大時，可由主要功能承擔項目的大部分費用，次要功能只承擔其可分離費用或?qū)Ｓ霉こ藤M用。該方法相對簡單，但由于很多項目雖主次地位明確，但次要功能不承擔共用工程投資，存在較大局限性。

2.3 離差平方法

綜合利用水利工程項目因涉及相關(guān)部門眾多且對分攤結(jié)果要求各異，投資費用分攤相對比較復雜。目前，尚未研究出可以普遍適用，同時各方面均能夠接受的投資費用分攤方法。現(xiàn)有研究方法一般是從某一個側(cè)面去分析計算投資費用分攤相關(guān)比例，具有一定的局限性。為了提高投資費用分攤成果的公平合理性，避免分攤成果可能造成的片面性和局限性，對綜合利用水利工程建設(shè)項目進行投資費用分攤時，應(yīng)結(jié)合工程具體特點，考慮項目開發(fā)情況和條件，選用多種方法進行投資費用分攤計算，結(jié)合綜合分析確定各開發(fā)功能應(yīng)承擔的費用分攤比例。

離差平方法的基本計算思路是：根據(jù)各投資費用分攤方法的分攤結(jié)果，綜合考慮其分攤結(jié)果的精度情況，分別對各方法賦以不同權(quán)重，然后將每種分攤方法計算所得的各功能的分攤比例系數(shù)與分攤方法相應(yīng)權(quán)重相乘后再求和，即可得到各功能的最終投資費用分攤系數(shù)[5]。

(1)

3) 綜合分攤系數(shù)的估值D依概率收斂于數(shù)學期望值xi，由此可構(gòu)造i的權(quán)重函數(shù)：

(2)

(3)

則綜合分攤系數(shù)的估值為：

(4)

3 投資分攤分析研究

3.1 常規(guī)投資費用分攤方法

采用庫容-水量指標分攤法、經(jīng)濟效益現(xiàn)值分攤法、主次地位分攤法等3種方法,對共用部分投資進行分攤，其對應(yīng)各部門的具體分攤比例成果詳見表2。

3.1.1 庫容-水量法

QDKS水庫年均供水量為7 954×104m3，其中灌溉供水量5 911×104m3，城鄉(xiāng)及工業(yè)園區(qū)供水量2 043×104m3，發(fā)電功能主要為水庫下泄灌溉和城鄉(xiāng)及工業(yè)園區(qū)供水時提供消能作用，同時發(fā)電不占用庫容，故不對發(fā)電功能進行分攤，灌溉和城鄉(xiāng)及工業(yè)園區(qū)供水功能結(jié)合實際供水量及供水保證率進行分攤，則灌溉、供水與發(fā)電的分攤比例為71∶29∶0。

3.1.2 經(jīng)濟效益現(xiàn)值法

結(jié)合當?shù)毓鄥^(qū)農(nóng)作物產(chǎn)量、單價，同時考慮效益在水利灌溉與農(nóng)業(yè)技術(shù)措施分攤、樞紐與灌區(qū)渠系工程分攤等因素,計算年灌溉效益為7 348萬元；結(jié)合城鄉(xiāng)供水、工業(yè)供水影子水價、伊犁地區(qū)影子電價，計算年供水效益為8 641萬元，發(fā)電效益512萬元；則灌溉、供水與發(fā)電的分攤比例為45∶52∶3。

3.1.3 主次地位分攤法

考慮各功能在本項目中的作用，項目所在地對各功能效益的需求程度，同時結(jié)合業(yè)主對各開發(fā)功能的定位、咨詢審查專家對各開發(fā)功能的建議，確定灌溉、供水與發(fā)電的分攤比例為50∶45∶5。

3.2 結(jié)合離差平方法分攤成果

從表2可以看出，采用不同方法各投資費用分攤部門的投資分攤比例差別較為懸殊，各部門從自身利益出發(fā), 對具體采用哪種分攤方法進行實施的問題上可能會有較大爭議。供水、發(fā)電部門顯然會支持采用庫容-水量法。但灌溉部門從自身利益出發(fā)，傾向于采用經(jīng)濟效益現(xiàn)值法(即使該方法主要差別在水資源的附加價值上，影子價格主觀性較強，難以體現(xiàn)水庫調(diào)蓄水量對各功能發(fā)揮的作用)，而拒絕庫容-水量法(該方法從誰用水誰分攤的角度講，似乎較為公平合理)。由于各分攤方法均具有一定角度上的合理性，容易導致各部門都不會輕易放棄選擇對自身有利的那種投資費用分攤方法。針對這一問題，在傳統(tǒng)投資費用分攤方法計算結(jié)果的基礎(chǔ)上，通過離差平方法綜合分析確定投資費用分攤系數(shù)，其結(jié)果見表2。

表2 不同分攤法分攤比例成果表

3.3 分攤結(jié)果綜合分析

離差平方法較好地綜合了各種分攤結(jié)果，通過權(quán)衡各分攤方法中某一功能的分攤比例的相關(guān)性，確定最終的分攤比例。其最大的優(yōu)點在于分攤系數(shù)計算過程沒有專家決策的參與，而是通過單個分攤方法接近多種分攤方法平均值的程度確定權(quán)重，分攤過程透明化，使得最終確定的投資費用分攤比例相對更加客觀、合理，結(jié)果更能被利益各方接受，有利于費用分攤的順利實施。

4 結(jié) 語

1) 目前,尚未有公認的、普遍適用的計算各類綜合水利工程的費用分攤方法，而常用的分攤方法因其側(cè)重點不同，計算結(jié)果可能存在較大的差異。因此，為了合理利用各部門資金，在滿足國民經(jīng)濟各部門要求的條件下，充分發(fā)揮經(jīng)濟效益，正確地計算各部門費用，合理的費用分攤結(jié)果尤為重要。

2) 綜合水利工程在規(guī)劃設(shè)計階段，相關(guān)利益部門對項目有不同角度的考量。實際應(yīng)用時，建議結(jié)合項目情況選擇多種方法進行測算，為各功能確定一個較為合理的分攤比例變化范圍，從而為項目投資者、政府部門進行投資決策提供參考。