◆陶琛莉/武漢市審計局

軌道交通是反映城市綜合實力和現(xiàn)代化水平的重要標志，在提升城市服務(wù)功能、強化交通樞紐銜接、改善市民出行質(zhì)效等方面發(fā)揮著重要作用。武漢市自2004年7月第一條軌道交通線路開通以來，已先后開通了11條軌道交通線路，運營里程達339公里，累計完成投資超過3000億元。為保障社會公眾利益和政府投資效益，近年來武漢市審計局圍繞軌道交通項目建設(shè)與運營兩條主線，緊盯工程招投標、工程質(zhì)量、征收補償、資金效益等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，深入開展了多條軌道交通線路績效審計工作。在促進項目規(guī)范管理、揭示管理制度缺陷、揭露重大違法違紀問題和提高政府投資效益等方面充分發(fā)揮了審計建設(shè)性作用。武漢市審計局實施的軌道交通6號線一期工程績效審計項目榮獲2020年度全國審計機關(guān)（省級）優(yōu)秀審計項目一等獎。

一、堅持高點站位精準發(fā)力，聚焦城市重特大基建項目

（一）圍繞中心工作，精準謀劃審計項目。近年來，武漢圍繞“建設(shè)一流地鐵城市”目標，軌道交通投資穩(wěn)步增長，年均投資達400億元，占全市建設(shè)總投資比例10%以上。武漢市審計局緊扣市委市政府中心工作，加強對關(guān)系全局性、戰(zhàn)略性、基礎(chǔ)性的重大公共基礎(chǔ)設(shè)施軌道交通工程的審計監(jiān)督。在充分了解在建和已運營的軌道交通項目情況后，精準選定投資高達200多億元的已運營線路軌道交通6號線一期工程開展績效審計。

（二）充分調(diào)查了解，精準確定審計重點。軌道交通項目具有建設(shè)周期長、投資金額大、參建單位多的特點。武漢市審計局認真調(diào)查了解情況，充分評估被審計單位存在重要問題的可能性。該軌道交通項目涉及多家施工單位，土地和房屋征收涉及全市7個區(qū)，資金量大，征收補償對象眾多，武漢市審計局充分結(jié)合績效審計目標，精準選定審計重點，將工程質(zhì)量、土地和房屋征收補償、項目績效作為審計重點內(nèi)容。在充分調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，科學(xué)編制審計實施方案，確定審計內(nèi)容和審計應(yīng)對措施，將項目資金來源和使用情況、招標投標、工程管理和工程造價、施工單位財務(wù)收支、土地和房屋征收、信息系統(tǒng)、項目經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益納入審計內(nèi)容，做到應(yīng)審必審、有的放矢。

(三)統(tǒng)籌人力資源，精心組織現(xiàn)場實施。為力求軌道交通審計有新特點，力促投資審計有新突破、新成效，武漢市審計局高度重視該項目，統(tǒng)籌調(diào)配全局審計資源，既安排軌道交通審計經(jīng)驗豐富的同志加入審計小組，又在全局抽調(diào)計算機骨干支援審計現(xiàn)場，并積極引入外聘專業(yè)工程師加入團隊開展審計工作。審計現(xiàn)場分設(shè)財務(wù)收支、績效管理、征收補償、工程管理與工程造價、信息系統(tǒng)等多個審計小組，分工協(xié)作，充分發(fā)揮各小組人力資源優(yōu)勢，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，形成“1+1＞2”的審計合力。審計進點前審計組統(tǒng)一進行相關(guān)法律法規(guī)培訓(xùn)，統(tǒng)一審計取證要求；審計過程中實行精細化管理，定期召開審計組討論會，提高現(xiàn)場審計效率；局法規(guī)審理部門在審計實施全過程及時給予指導(dǎo)，保證審計工作質(zhì)量。

二、堅持技術(shù)創(chuàng)新多點發(fā)力，確保項目查深查透

（一）貫徹績效審計理念，全面開展績效審計。武漢市審計局對該軌道交通項目準備階段、建設(shè)階段、竣工決算和運營管理全過程開展績效審計，圍繞項目立項決策、勘察設(shè)計、征收補償、質(zhì)量管理、投資管理、進度管理、運營管理等各環(huán)節(jié)的績效情況，采集相關(guān)數(shù)據(jù)并對比分析取證，進行項目管理績效、經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)性績效評價。既關(guān)注宏觀影響軌道交通可持續(xù)發(fā)展的運營經(jīng)濟效益情況，又關(guān)注微觀影響市民便捷出行的軌道交通市政接運系統(tǒng)配套情況、站點配套設(shè)施的利用情況；既關(guān)注建設(shè)過程的管理和質(zhì)量情況，又關(guān)注運營中的信息系統(tǒng)運行情況，確?？冃徲嬂砟顫B透項目各環(huán)節(jié)和審計全過程。

（二）緊盯風(fēng)險點薄弱點，深挖疑點不放松。在重點土地和房屋征收審計的過程中，一方面通過核實各區(qū)征收補償資金撥付使用情況，發(fā)現(xiàn)某區(qū)挪用項目征收補償資金，延伸審計該區(qū)涉及軌道交通工程的征收補償資金使用情況，發(fā)現(xiàn)多個工程項目資金被挪用的情況，督促該區(qū)及時歸還至項目征收補償資金專戶。另一方面逐份核實被征收人土地和房屋征收補償檔案，發(fā)現(xiàn)補償對象被授權(quán)給第三方公司的疑點后，追根溯源，延伸至該房屋的原權(quán)屬單位、收購單位調(diào)查，多角度分析論證，走訪多家單位進行取證，落實第三方公司騙取巨額征收補償資金的問題并迅速將該線索移送給武漢市監(jiān)察局。

（三）緊抓工程質(zhì)量審計，保障項目安全運營。通過核查各參建單位質(zhì)量內(nèi)控制度的系統(tǒng)性、設(shè)計施工文件內(nèi)容的合規(guī)性、現(xiàn)場施工記錄的完整性，發(fā)現(xiàn)審計疑點。通過對比工程實體與施工圖數(shù)量尺寸，對比分部分項工程質(zhì)量檢驗數(shù)據(jù)、質(zhì)量自檢報告、工程質(zhì)量驗收紀錄與國家技術(shù)規(guī)范、設(shè)計圖紙、施工日志、監(jiān)理日志之間的差異，落實工程質(zhì)量方面存在的問題。關(guān)注項目運營情況，分析對比軌道交通工程運營期監(jiān)測記錄、維修記錄，查看施工期間衛(wèi)星圖片，發(fā)現(xiàn)審計疑點后，現(xiàn)場實地勘查，并詢問設(shè)計單位、監(jiān)測單位、施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位相關(guān)人員，核實建設(shè)單位相關(guān)技術(shù)會議紀要，發(fā)現(xiàn)周邊其他項目違規(guī)棄土影響軌道交通工程運營安全的問題，并深入分析形成該問題的原因。將該問題及時形成審計專報報送武漢市政府，引起市領(lǐng)導(dǎo)高度重視，有效推進了問題解決。

（四）探索大數(shù)據(jù)審計運用，提高現(xiàn)場審計效率。在建設(shè)單位已完成工程結(jié)算的基礎(chǔ)上，通過財務(wù)審計和工程審計相結(jié)合，對比工程圖紙、涉及變更記錄、施工日志、監(jiān)理日志、施工單位財務(wù)資料，綜合運用廣聯(lián)達等工程造價軟件進行工料機大數(shù)據(jù)分析對比，發(fā)現(xiàn)施工單位多計工程款的問題。統(tǒng)籌運用武漢市審計局大數(shù)據(jù)平臺的地理信息、百度地圖等地理信息技術(shù)，通過衛(wèi)星圖片與拆遷紅線圖比對分析，核實項目征收補償中存在的虛增補償面積、土地閑置等問題。依托全國建筑市場監(jiān)管公共服務(wù)“四庫一平臺”和日常收集的相關(guān)職能部門數(shù)據(jù)，開展跨系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)橫向比對分析，核實相關(guān)項目參建單位違法轉(zhuǎn)分包的問題。對軌道交通自動售檢票系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行比對，分析客流和客運收入情況，分析軌道交通線路運營效益等問題。

三、堅持標本兼治全程發(fā)力，聚焦審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實

（一）抓整改強落實，有效保障整改效果。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，武漢市審計局認真落實審計署關(guān)于加強審計整改的相關(guān)要求，以創(chuàng)新有力的舉措持續(xù)深化整改工作，及時跟蹤問題整改情況，實行問題清單限時銷號，督促審計整改責(zé)任落實到位、整改措施落地見效，真正實現(xiàn)揭露問題與整改問效并重，追回項目建設(shè)資金3.61億元。

（二）抓移送正風(fēng)紀，積極促進嚴肅問責(zé)。注重在監(jiān)督制約工程建設(shè)領(lǐng)域權(quán)力運行上精準發(fā)力，移送重大案件線索多起。主動加強與紀檢、監(jiān)察等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，極大地提高了案件線索的處理率、反饋率，目前已批捕4人、黨紀政紀處分36人。

（三）抓成果提層次，積極服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策。加大對審計查出問題的分析深度和力度，總結(jié)提煉質(zhì)量高、層次深的審計信息及時報送市政府，被市領(lǐng)導(dǎo)批示多次，強化了審計成果服務(wù)黨委政府決策功能。審計專報提出的健全完善軌道交通運營線路安全保護區(qū)監(jiān)管的長效機制建議，引起市領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，要求相關(guān)部門和單位落實整改。武漢市人大根據(jù)審計建議修訂了《武漢市軌道交通管理條例》，從法規(guī)的層面有效地保障軌道交通運營安全。

（四）抓規(guī)范助發(fā)展，積極推動完善管理。注重在推動主管部門建章建制上精準發(fā)力，以制度保障審計監(jiān)督取得長效。武漢市相關(guān)主管部門針對審計查出的運營虧損、招標投標、配套設(shè)施不足等問題，出臺了政府投資項目管理、運營管理等共計4項制度，有力促進軌道交通事業(yè)健康發(fā)展。針對審計提出的串通投標、違法分包等問題，督促被審計單位出臺了10項建設(shè)管理制度，進一步規(guī)范了軌道交通建設(shè)行為，提高了項目管理水平。