王君 山東大眾報(bào)業(yè)（集團(tuán)）有限公司

當(dāng)前，財(cái)務(wù)管理的高低已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的重要體現(xiàn)，資金管理水平是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，資金管理是企業(yè)所應(yīng)該應(yīng)對(duì)的重點(diǎn)，是內(nèi)部管理的重中之重。所以應(yīng)注重資金使用效率，從而有助于提高企業(yè)整體的競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)有序發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）缺乏完善的資金管理制度

資金管理制度從客觀角度而言是企業(yè)較為統(tǒng)一的資源管理標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)在極大程度上影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。若企業(yè)并未構(gòu)建完善的資金管理制度，則會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響，現(xiàn)階段很多企業(yè)尚未構(gòu)建完善的資金管理制度，沒(méi)有覆蓋企業(yè)的所有部門(mén)及環(huán)節(jié)，沒(méi)有滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)。由于部分企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一切以提高銷售業(yè)務(wù)量、擴(kuò)大占有市場(chǎng)份額為重心，輕視甚至無(wú)視財(cái)務(wù)等職能部門(mén)為企業(yè)制定的資金管理制度，認(rèn)為此類制度僅僅是表面文章，很難給企業(yè)帶來(lái)效益。

（二）資金使用效率有待提高

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中，資金是影響企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵資源，也是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵。如果資金短缺則會(huì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響，更關(guān)鍵的是會(huì)對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生影響，也會(huì)直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)資金運(yùn)行效率，但會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生影響。企業(yè)有序經(jīng)營(yíng)必然與資金管理密切關(guān)聯(lián)。然而，企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)時(shí)，管理者并未全面考慮到各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)，也并未對(duì)管理觀念予以更新，導(dǎo)致資金管理效率較差。在實(shí)踐中，部分企業(yè)由于對(duì)資金沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)的籌劃和使用，導(dǎo)致資金管理效率低下。

（三）資金管理方式亟待完善

目前，國(guó)內(nèi)大部分的企業(yè)都對(duì)自身的資金管理做出了相應(yīng)的舉施。但由于缺乏相應(yīng)的科學(xué)理論框架和資金管理經(jīng)驗(yàn)不足以及資金營(yíng)運(yùn)方面的不合理等問(wèn)題，阻礙了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。企業(yè)通過(guò)促進(jìn)資金管理，能夠減少人員出現(xiàn)腐敗的情況，也會(huì)減少企業(yè)出現(xiàn)的貪污腐敗問(wèn)題，有助于企業(yè)內(nèi)部穩(wěn)定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)一般情況下會(huì)有盲目擴(kuò)張，短期貸款長(zhǎng)期使用的問(wèn)題出現(xiàn)，企業(yè)在進(jìn)行采購(gòu)庫(kù)存等各個(gè)環(huán)節(jié)過(guò)程中財(cái)務(wù)資金使用的時(shí)效性不夠強(qiáng)，對(duì)于相關(guān)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和有效性情況較為突出。另外，由于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金管理沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行信息集成，造成了各環(huán)節(jié)、各部門(mén)之間的信息脫節(jié)，報(bào)送的數(shù)據(jù)缺乏科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性。

二、強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理有關(guān)路徑

（一）完善資金管理制度

企業(yè)要認(rèn)真推行資金管理制度，通過(guò)完善制度，更好地實(shí)現(xiàn)了資金管理流程的規(guī)范化、便利化，提高了財(cái)務(wù)資金管理質(zhì)量和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解資金和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證了企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)、合法、真實(shí)、完整和有效。因此，應(yīng)該注重加強(qiáng)資金管理制度建設(shè)，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體制，進(jìn)一步提高企業(yè)投資效率以及抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，使企業(yè)方針計(jì)劃有效執(zhí)行，并且更加客觀有效地體現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)監(jiān)管相結(jié)合。并且要注重構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)資金管理制度，確定更加有效的資金管理程序，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金管理創(chuàng)新，把資金集中管理與有效增值和使用結(jié)合起來(lái)，把資金管理制度與企業(yè)管理制度結(jié)合起來(lái)，切實(shí)減輕了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和管理失控事件的發(fā)生。

（二）提高財(cái)務(wù)資金使用效率

現(xiàn)代企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，資金管理的使用效率占據(jù)主導(dǎo)地位，通過(guò)高效的資金管理可以更好地推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，從而使企業(yè)更好的發(fā)展和壯大。合理規(guī)劃資金，保證企業(yè)所需的存量資金，既不影響企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，又能保證企業(yè)把握投資機(jī)會(huì)?，F(xiàn)代企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，不斷提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，就一定要完善和提高企業(yè)資金管理體系，進(jìn)一步完善相關(guān)管理思路，健全和強(qiáng)化資金管理效能，更好地提高現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理效率，建立起更加有效的資金管控流程，確保各職務(wù)之間相互分離，并且構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)人員工作崗位，實(shí)現(xiàn)職責(zé)分工明確，使資金安全有效。配置企業(yè)現(xiàn)有的資金資源，通過(guò)調(diào)配資源提升企業(yè)的資金使用率，從而有助于優(yōu)化資源配置。

（三）完善資金管理方式

應(yīng)該對(duì)資金管理方式與完善實(shí)現(xiàn)資金管理財(cái)經(jīng)營(yíng)管理予以關(guān)注，并且和企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃相結(jié)合，從事前到事后各個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)資金管理。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要建立財(cái)務(wù)信息管理平臺(tái)，通過(guò)平臺(tái)建設(shè)，建立完善的資金管控模式，注重并且發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)確保保持會(huì)計(jì)管理部門(mén)的相對(duì)獨(dú)立性并發(fā)揮監(jiān)督作用。根據(jù)職責(zé)明確相互監(jiān)督的原則，設(shè)置更加明確的企業(yè)資金組織結(jié)構(gòu)、崗位職責(zé)以及管理權(quán)限，將所有資金收支納入信息系統(tǒng)管理之中去，實(shí)現(xiàn)資金收付不同環(huán)節(jié)的有效制衡。提高資金運(yùn)行安全性和透明度。同時(shí)，資金管理人員應(yīng)定期測(cè)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，關(guān)注應(yīng)收賬款回款情況，并及時(shí)向銷售部門(mén)及企業(yè)管理層發(fā)出應(yīng)收逾期預(yù)警。

三、結(jié)語(yǔ)

資金作為企業(yè)運(yùn)行的關(guān)鍵，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的核心，應(yīng)該提高對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理創(chuàng)新的重視程度，促進(jìn)企業(yè)管理的有序運(yùn)轉(zhuǎn)，將現(xiàn)代企業(yè)制度管理落實(shí)到位。因此，企業(yè)應(yīng)該確定好經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略，使用更加有效的措施促進(jìn)財(cái)務(wù)資金管理，只有這樣，企業(yè)才能有效地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不斷發(fā)展壯大。