王偉 兗礦東華重工有限公司煤機裝備制造分公司

在全球經(jīng)濟持續(xù)低迷、有效需求不足的條件下，我國制造業(yè)企業(yè)面臨較大的企業(yè)經(jīng)營壓力和經(jīng)營風險。制造業(yè)企業(yè)應充分認識未來一個時期內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營風險管理的重要意義，重視企業(yè)內(nèi)外部因素變化可能對企業(yè)造成的影響。從企業(yè)風險管理角度加強內(nèi)部控制，全面提升企業(yè)防范和化解企業(yè)經(jīng)營風險的能力，夯實企業(yè)發(fā)展的基礎。

一、企業(yè)風險與內(nèi)部控制的關系

企業(yè)風險管理與企業(yè)內(nèi)部控制，在行動、管理目標上保持一致，目的在于通過一定的手段保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，同時提升企業(yè)價值。大量研究表明，科學有效的企業(yè)內(nèi)部控制能夠?qū)崿F(xiàn)風險管理能力的提升，保證企業(yè)內(nèi)部信息的安全、真實，全面提升企業(yè)經(jīng)營管理能力。而企業(yè)風險管理的主要目標是內(nèi)外部的風險因素，管理的流程包括風險預警，風險識別，風險評估和風險解決。應注意的是，企業(yè)風險具有很大的不確定性，在企業(yè)經(jīng)營的不同階段都可能爆發(fā)風險。開展企業(yè)風險管理的目的是控制風險和化解風險，降低企業(yè)風險對經(jīng)營的影響。從這一角度分析，企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風險管理是相輔相成的，內(nèi)部控制能力的提升會帶動企業(yè)風險預警和化解能力的提升，科學、有效、規(guī)范的企業(yè)風險管理也能加強企業(yè)內(nèi)部控制。

二、制造業(yè)企業(yè)風險管理問題

（一）風險管理意識薄弱

部分企業(yè)風險管理意識不足，在企業(yè)風險管理上的資源投入不足，難以提前識別風險并對風險因素進行有效的管理，最終導致風險爆發(fā)時應對措施不當，導致企業(yè)經(jīng)濟損失。調(diào)研中認為，企業(yè)的風險預警預案制定不科學，內(nèi)部控制相關崗位及人員的職責不清。相當一部分員工將企業(yè)風險管理歸為風險管理部門的職責，沒有建立起全員參與的風險管理體系，這種錯誤認識導致風控部門的工作量急劇攀升，難以完成預定的任務目標。比如在制造企業(yè)的采購環(huán)節(jié)，采購人員在購置材料時，只重視材料的價格，忽略供應商的持續(xù)供貨能力、質(zhì)量管控能力、新材料開發(fā)能力等，對產(chǎn)品的質(zhì)量和生產(chǎn)效率造成不利影響，增加企業(yè)的經(jīng)營風險。風險管理雖然是由風控部門負責，但是企業(yè)的其他部門在工作中也應當具有風險管理意識，盡可能地減少因工作行為不規(guī)范而導致的風險。

（二）風險管理機制不健全

在風險管理機制中，重點探討風險評估方面的問題?？茖W的制造業(yè)企業(yè)風險評估應結合經(jīng)典案例，同時針對企業(yè)日常經(jīng)營過程中的現(xiàn)實問題，選擇合適的風險評估模型和風險評估方法。調(diào)研中發(fā)現(xiàn)部分制造業(yè)企業(yè)在風險評估模型的建設過程中只是進行了定性分析或者半定量分析，導致風險評估的客觀性不足。還有部分企業(yè)，在進行風險評估中，只是依據(jù)個人經(jīng)驗開展工作，導致風險預警及處置方案制定不科學、落實性不強。風險管理機制不健全，直接影響風險評估與預警，致使?jié)撛诘娘L險因素不能及時被發(fā)現(xiàn)，對企業(yè)的經(jīng)營管理產(chǎn)生負面影響。

（三）內(nèi)部監(jiān)督機制不完善

雖然大多數(shù)制造業(yè)企業(yè)設置了風險管理部門和內(nèi)部風控制度，但是在具體執(zhí)行環(huán)節(jié)缺乏有效的監(jiān)督管理。企業(yè)內(nèi)部的審計部門獨立性和權威性不足，難以獨立的完成風險評估和內(nèi)部控制工作，風險管理工作不夠客觀。與此同時部分內(nèi)部控制人員和監(jiān)督人員綜合素質(zhì)欠佳，致使內(nèi)部審計和監(jiān)督職能難以發(fā)揮，無法真正落實對制造，加工、采購，銷售等諸多環(huán)節(jié)的有效監(jiān)督。

三、加強制造業(yè)企業(yè)風險管理控制對策分析

（一）增強風險管理與內(nèi)部控制意識

在制造業(yè)企業(yè)日常經(jīng)營管理過程中，應重視風險防控意識的宣貫，提升全員的風險防控意識和風險管理能力。明確相關部門的責任，加強企業(yè)內(nèi)部員工對風險管理的重視程度，使全員充分了解到風險管理的重要意義。與此同時，企業(yè)應結合經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)外部情況和企業(yè)自身的經(jīng)營特點，制定科學有效的風險防控管理制度，求各部門和員工積極參與，依據(jù)管理制度的相應職責，發(fā)揮自身的能動性。

（二）完善風險管理機制

在建立完善風險管理制度的同時，又尤其重視風險的識別和預警工作。風險的識別預警和評估是進行風險管理的基礎工作，如果能夠提前識別和預警風險，才能為風險的處置爭取寶貴的時間，在一定程度上將可能發(fā)生的風險消除在萌芽狀態(tài)。在風險管理制度的制定時，應結合經(jīng)濟案例和同行業(yè)企業(yè)的風險管理經(jīng)驗，進行定量的分析，制定更為科學可執(zhí)行的風險評估方法和應急處置預案。有條件的單位可引入第三方評估機構和專業(yè)服務團隊，協(xié)助進行風險防控管理制度的制定。

（三）以信息化建設提升風險管理

針對現(xiàn)階段存在的制造業(yè)企業(yè)風險管理問題，建議以信息化手段提升風險管理的科技屬性。首先，信息化平臺建立風險預警系統(tǒng)，結合大數(shù)據(jù)技術和云計算技術，全面收集企業(yè)運行中的數(shù)據(jù)和信息。利用智能化的信息分析終端，對企業(yè)內(nèi)部運行的數(shù)據(jù)進行分析，科學設置風險預警指標和警戒值，對于經(jīng)營活動中出現(xiàn)的異常情況及時進行告警，并快速的反映給相關部門進行處理。其次，應分層次的體現(xiàn)風險防控的側(cè)重點，明確企業(yè)運營目標，風險防控目標和風險防控不同環(huán)節(jié)的重點工作。最后，提升風險防控人員的綜合素質(zhì)，尤其是信息化手段下的風險防控能力建設。在人才引進過程中，尤其重視新員工的風險防控實操能力，加強現(xiàn)有員工的繼續(xù)教育和培訓培養(yǎng)工作成體系的，有組織的提升風險防控管理能力。

（四）完善內(nèi)部監(jiān)督機制

在完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機制時，應注重以下兩方面，首先，提升內(nèi)部審計部門和風險防控部門工作的獨立性，建議內(nèi)部審計部門和風險防控部門的領導直接向董事會或最高層管理人員匯報。其次，科學劃分內(nèi)部管理人員的職責，避免內(nèi)部審計部門兼任其他崗位，保證專人專責，在內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部審計部門人員的調(diào)動時，應注意避免交叉風險。最后，各個部門之間應互相監(jiān)督，落實監(jiān)督的全面性，及時發(fā)現(xiàn)工作環(huán)節(jié)和工作流程中出現(xiàn)的風險。

四、結語

制造業(yè)企業(yè)面臨非常大的內(nèi)外部競爭壓力，在此條件下，開展風險防控管理影響因素的研究及提升風險管理的對策研究，具有重要的指導意義。制造業(yè)企業(yè)應加強全員的風險管理意識，完善內(nèi)部管理機制，借助于信息化手段實現(xiàn)風險管理手段的提升，全面提升風險管理能力建設，避免企業(yè)經(jīng)營過程中的各類風險造成重大損失。