王虹 成都市住房保障中心財務科

棚戶區(qū)改造是城鎮(zhèn)化建設的重要內容，包括基礎設施建設、拆遷補償、拆遷戶安置等內容，政府導向性強，資金扶持力度大，項目投資大，可推動建設小康社會，加快我國社會經(jīng)濟現(xiàn)代化發(fā)展步伐。有效的資金管理，有助于企業(yè)整合和優(yōu)化各項資源，有助于棚戶區(qū)改造工程項目的實施，提升棚戶區(qū)改造之后的經(jīng)濟效益和社會效益。由于在實際棚戶區(qū)改造資金管理工作開展當中時常會出現(xiàn)項目規(guī)劃、征遷、建設等難題，同時棚戶區(qū)改造工程需要投入大量的金錢和時間，而實際運轉時往往出現(xiàn)資金籌集、資金使用等問題，影響資金使用效率和效果，所以棚戶區(qū)改造建設單位應當加強資金管理，加強財務風險的防御，縮減棚戶區(qū)改造建設成本。

一、棚戶區(qū)改造的資金管理存在的問題

（一）資金籌措方面

棚戶區(qū)改造項目的資金籌措方式較為單一，目前有三個渠道：第一個渠道是中央和省市政府的財政撥款，以及為其提供稅費減免，以支持棚戶區(qū)改造和城鎮(zhèn)基礎建設；第二個渠道是國家開發(fā)銀行相關機構提供的專項資金和貸款；第三個渠道是人民銀行、銀監(jiān)會等金融機構出臺的相關貸款優(yōu)惠政策。其中，第一個渠道是棚戶區(qū)改造項目主要的資金籌措渠道，僅僅靠政府財政撥款難以滿足項目建設資金方面的需要，容易出現(xiàn)現(xiàn)金流不足或者資金下?lián)軐徟绦驈碗s、資金下?lián)懿患皶r等情況。而金融管理機構往往青睞于投資一些收益高和建設周期短的項目，而不太愿意投資一些收益低和建設周期長的項目，因此影響了棚戶區(qū)改造項目的順利開展。

（二）資金使用方面

棚戶區(qū)改造項目的資金使用受限，由于多數(shù)資金是政府撥款，?？顚Ｓ茫枰?jīng)過多個部門的層層審核，資金使用需要進行提前申請，資金審批程序復雜煩瑣，往往影響資金的支付進度，從而影響棚戶區(qū)改造項目的進度，甚至由于影響了棚戶區(qū)改造項目的實施最佳時期，使得該項目無法獲得預期的經(jīng)濟效益，導致資金難以順利回流，資金管理能力有待提高，出現(xiàn)拖欠工程款項的現(xiàn)象，工程建設停滯，影響其他棚戶區(qū)改造項目的正常進行。

同時，由于銀行和地方政府融資平臺在合作時相關棚戶區(qū)改造實施信息溝通不及時，信息不對稱，使得棚戶區(qū)改造項目的資金使用效率較低，資金難以實現(xiàn)高效使用和實時管理，資金使用也不夠公開透明，有些棚戶區(qū)改造施工單位未能將棚戶區(qū)改造項目資金流量和其他資金分開記錄，出現(xiàn)資金混用的現(xiàn)象，影響資金的使用效益。

（三）資金管理風險方面

棚戶區(qū)改造的事前、事中和事后，都存在相應的資金管理風險。資金管理風險包括籌資風險、投資風險、監(jiān)管風險等，這些風險都有可能使得棚戶區(qū)改造項目遭受較大的收益損失和本金損失。但是有些棚戶區(qū)改造建設單位缺乏全面的資金管理風險防范機制，未能對項目實施過程中出現(xiàn)的各類問題進行有效監(jiān)督管理，也未形成有效的風險預警和風險防控機制。

二、優(yōu)化棚戶區(qū)改造項目資金管理的措施

（一）采取多元化的籌資方式

資金是棚戶區(qū)改造項目的基本保障，棚戶區(qū)改造后期安置需耗費大量的資金，僅僅依靠政府財政補貼和政策性貸款是難以長期維持和發(fā)展的，因此棚戶區(qū)改造建設單位可按照不同的棚戶區(qū)改造項目規(guī)模和用途，采取多元化的籌資方式，擴大棚戶區(qū)改造項目的資金來源，有效地降低融資成本。雖然棚戶區(qū)改造項目是民生工程項目，但是可適當開發(fā)其商業(yè)價值，以吸引更多投資者的參與，以及促使金融管理機構提供相關信貸配置服務。同時可加大對行政區(qū)域內國有資產(chǎn)的管控力度，盤活閑置的國有資產(chǎn)；發(fā)掘非稅收入財政貢獻的潛能，確保各個部門參與其中，明確其工作職責；密切關注國家及地方的政策動向，充分結合相關融資政策和條例，加強對當前政策的研究判斷，全面享受相關融資優(yōu)惠政策紅利，挖掘信托融資方式和證券化融資方式的可能性，基于政府和社會資本的合作模式采取政府采購的籌資方式等，從而吸引更多的社會資本，加強社會資本的參與度，提高資金的使用效率。比如可把棚戶區(qū)改造建設當作融資的主體，以地方政府提供的財政資金為擔保，向國開銀行申請相關的棚戶區(qū)改造工程項目的貸款優(yōu)惠，這樣一來，可獲得較低的借款利率，以及較長的還款期限。

（二）加強資金全面預算管理，采用先進的資金管理技術和系統(tǒng)

第一，棚戶區(qū)改造建設單位應做好棚戶區(qū)改造項目的資金全面預算管理，劃分財務資源和非財務資源，量化資金使用計劃，顯著提高資金的配置效益。同時，應做好棚戶區(qū)改造項目實施管理，使項目實際資金使用和預算計劃相符，倘若資金預算和實際使用相差過大，應及時做好預警和適當調整，保證資金鏈的通暢，提高資金使用效益。

第二，棚戶區(qū)改造建設單位應全面分析不同棚戶區(qū)改造項目的特征、類型、建設要求等要素，融入先進的資金管理理念和技術，加強風險評估和數(shù)據(jù)分析力度。比如可借助先進的資金管理方式，根據(jù)當前GDP的年增長率，科學預測未來土地市場價格，加入房地產(chǎn)周期理論的元素。在確定土地規(guī)劃指標之后，可全面評估棚戶區(qū)土地的情況，制定合理的棚戶區(qū)改造工程項目規(guī)劃和實施方案，在行政區(qū)域內充分調研土地的規(guī)劃指標、規(guī)劃用途等內容。在具體的棚戶區(qū)改造工程建設當中，可根據(jù)土地開發(fā)的價值，有針對性地對資金進行管理，挖掘土地開發(fā)的價值，確保棚戶區(qū)整體開發(fā)的收支平衡。

第三，棚戶區(qū)改造建設單位應開發(fā)或引進先進的資金管理信息系統(tǒng)。棚戶區(qū)改造建設單位應根據(jù)自身的經(jīng)營發(fā)展狀況，優(yōu)化項目信息化管理系統(tǒng)，加強信息化建設，加強財務管理部門的軟件和硬件配置開發(fā)，采用先進的數(shù)據(jù)算法和數(shù)據(jù)語言，充分借助大數(shù)據(jù)、云計算等新一代信息技術，智能計算、分析和總結相關資金數(shù)據(jù)，加強資金管理信息系統(tǒng)建設中的預算管理、財務決策和風險預警力度，挖掘提示財務風險等功能模塊，擴展資金管理信息系統(tǒng)的功能模塊，豐富資金管理信息系統(tǒng)的內容。同時，為了保證棚戶區(qū)改造建設信息的暢通無阻，財務管理部門應定期跟進落實棚戶區(qū)改造項目的資金支付狀況，向整個單位匯總已經(jīng)支付的資金款項、未通過審批的資金款項以及已經(jīng)審批但是尚未支付的資金款項，財務管理人員應及時與項目管理人員進行溝通交流，保證信息的有效傳遞。

第四，棚戶區(qū)改造建設單位應在符合棚戶區(qū)改造項目管理制度的基礎上，盡可能減少不必要的項目資金審核批準程序，集中管控項目的審核權、批準權和監(jiān)管權，并且制定相應的制度，提高財務管理部門的監(jiān)測權限和處罰權限，刪除某些煩瑣的流程操作，最大限度地規(guī)范資金的使用。

（三）健全資金監(jiān)督體系，制定資金管理風險防范和預警機制

首先，可健全資金監(jiān)督體系，實行全過程、全方位監(jiān)督，包括前期的資金計劃、中期的項目實施進度監(jiān)管和后期的項目評審和資金使用績效評估，并且可通過統(tǒng)貸平臺，統(tǒng)借統(tǒng)還，提升資金的管理效益，降低資金管理風險。

其次，可制定和實施科學有效的資金管理風險防范機制，棚戶區(qū)改造建設單位可從體系建設、工作程序和崗位職責三個方面入手，根據(jù)棚戶區(qū)改造項目資金管理的需求，提升各個部門的風險管控意識，明確相應人員的權責范圍和權限，清晰劃分各個部門和員工的工作任務，成立專門的資金管理風險監(jiān)測隊伍，設置資金風險預警指標，以及各個實施環(huán)節(jié)風險的預警閾值、偏好和權重等，按照不同的項目開展階段風險特征，進行動態(tài)化的監(jiān)督控制，并且將風險管理作為員工績效考核指標之一，以激發(fā)員工的工作積極性。

此外，棚戶區(qū)改造建設單位可健全資金管理風險評估預警機制，可從融資和借貸兩個維度，評估實施過程中可能出現(xiàn)的風險，提高單位的投資決策評估分析水平，并且對可能出現(xiàn)的風險和意外緊急狀況，及時制定相應有效的補救舉措和風險預案，通過完善的資金風險管理機制，優(yōu)化財政資金的配置，提高財政資金的使用效益，提升棚戶區(qū)改造項目的商業(yè)收益率。

三、結束語

棚戶區(qū)改造作為我國重大民生工程項目和發(fā)展工程項目，可改造城鎮(zhèn)危舊房，改善困難群眾的居住問題，提升城鎮(zhèn)化水平，提高相關金融管理機構的風險收益，保證拆遷戶的切身利益。因此，棚戶區(qū)改造建設單位應采取多元化的籌資方式，加強資金全面預算管理，采用先進的資金管理技術和系統(tǒng)，制定自身的資金管理模式，健全資金監(jiān)督體系，制定資金管理風險防范和預警機制，實現(xiàn)資金的系統(tǒng)和統(tǒng)籌管控，確保資金的科學合理化使用，保證棚戶區(qū)改造工程項目的順利建設，從而更好地應對當前經(jīng)濟下行的壓力，促進我國城鎮(zhèn)經(jīng)濟社會穩(wěn)定和發(fā)展。