蔡鵬生 中國石油天然氣股份有限公司西北銷售分公司

稅收政策的落實，對于促進我國社會經濟更好發(fā)展而言具有重要作用。因此，為將稅收政策的價值充分發(fā)揮出來，要結合實際情況，對稅收政策進行優(yōu)化與完善。在這一過程中，工作人員對于稅收政策創(chuàng)造的經濟效應要有正確認識，明確正面效應與負面效應，為社會更好發(fā)展打下基礎。

一、對于財政稅收和經濟發(fā)展關系的論述

我們都知道，能夠對某一制度或者體制進行科學合理的研究和分析，就能夠做出證據的決策為我國社會的發(fā)展、時代的進步都有著重要的影響。財政稅收和每個公民的日常生活都有緊密的聯系，與此同時也對我國的經濟發(fā)展有這直接的影響。正是基于此，我們可以得出財政稅收和經濟發(fā)展是密不可分，相互聯系的。自從我國的改革開放工作開展以來，最大的成效就是我國經濟高速發(fā)展，而財政稅收作為我國財政收入的基本來源也有了一定的提高，為人民的基本生活保障提供了物質基礎。財政收入的主要作用是有效的提升人民的生活水平，合理劃分社會資源，以及保障社會穩(wěn)定發(fā)展[1]。

二、企業(yè)發(fā)展過程中對稅收政策的優(yōu)化建議

（一）對稅收政策和法律進行完善

稅收政策和法律不僅是企業(yè)納稅和運營得以正常進行的基礎，也是國家引導企業(yè)轉型發(fā)展的有效手段。所以國家相關部門需要對現行的各種企業(yè)稅收政策進行統(tǒng)一整理，然后再結合當前的經濟發(fā)展背景來進行構建全新的企業(yè)稅收政策體系，確保稅收政策的推行可以遵循企業(yè)公平原則、稅負從輕原則以及促進企業(yè)發(fā)展原則。只有這樣，才能夠通過法律條款來對企業(yè)的轉型發(fā)展進行有效的引導。另外，稅收政策的實行還需要遵守適度性原則和經濟性原則，并注意以下兩方面：第一對稅收優(yōu)惠總量進行控制，并對企業(yè)的發(fā)展特點進行分析，根據企業(yè)的轉型需求來明確稅收優(yōu)惠政策的重點內容；第二對以往的地區(qū)性稅收優(yōu)惠政策進行調整，使其逐步變成產業(yè)稅收優(yōu)惠政策；第三對稅收優(yōu)惠方式進行豐富，并適當減免企業(yè)稅收，減輕企業(yè)稅負，促進提升企業(yè)轉型發(fā)展質量，使其成為國民經濟發(fā)展水平的重要力量。

（二）企業(yè)需要進行合理的稅收籌劃

企業(yè)稅收籌劃與稅收征管工作必須在法律的規(guī)范下進行籌劃，在國家稅收優(yōu)惠政策的基礎上，合理地進行稅收管理工作，幫助企業(yè)規(guī)避經濟風險，降低企業(yè)發(fā)展成本，實現企業(yè)經濟發(fā)展的效益目標。同時，企業(yè)要做好稅收籌劃與征管工作，稅收征管人員需要開展長期的穩(wěn)定的稅收管理工作。不僅要掌握專業(yè)的法律知識，為企業(yè)提供一定的稅收管理的法律支撐，防止企業(yè)稅收籌劃與稅收征管工作出現違反法律的行為。而且有利于提高企業(yè)稅收管理的穩(wěn)定性。企業(yè)稅收以企業(yè)的經濟發(fā)展為基礎，企業(yè)的高質量發(fā)展可以保證稅收的穩(wěn)定。在企業(yè)的新稅收的征收和管理中，規(guī)定個人的年度退稅不超過400 元，不需要全面清算。這種想法下，企業(yè)將無法履行預扣和預扣義務，從而減輕了企業(yè)承擔的額外稅收負擔[2]。

（三）對稅收征收管理進行改善

在現行稅收政策下，我國的征稅稅種多達十余種，企業(yè)需要繳納的稅費項目也非常多，亂收費、亂罰款現象的存在不僅對企業(yè)的轉型發(fā)展產生了影響，還降低了企業(yè)的經濟效益。要想解決這些問題，建議做好以下幾方面。首先，稅務機關要對當前的稅收征管和納稅服務進行提升和優(yōu)化，進一步明確企業(yè)可進項稅額抵扣范圍，擴大企業(yè)的可抵扣項目，結合不同行業(yè)企業(yè)特點適當降低稅率，簡化企業(yè)的納稅流程，降低企業(yè)的納稅成本，保證企業(yè)的稅后收益，進而提升企業(yè)轉型發(fā)展的能力。其次，通過固定資產的加速折舊來遞延企業(yè)納稅，減低企業(yè)運營成本，促進企業(yè)轉型發(fā)展。

（四）強化對企業(yè)稅收籌劃與稅收征管的監(jiān)督

企業(yè)稅收籌劃與稅收征管的目標是提高企業(yè)的經濟效益，進而提高企業(yè)的發(fā)展能力和水平。為了實現這一目標，需要完善對稅收管理過程的監(jiān)督體系。首先，要組織經常性的監(jiān)管小組進行監(jiān)督和管理，不斷強化監(jiān)督的效果。其次，要聘請專業(yè)技術人才對企業(yè)稅收管理的質量、操作規(guī)范進行監(jiān)督，從專業(yè)的角度對企業(yè)稅收管理提供建議和幫助。最后，要建立多樣化的監(jiān)督體系。鼓勵工作人員通過匿名信件、匿名電話等方式對違反規(guī)定的人員和行為進行舉報。項目負責人要及時的組織專門人員對舉報內容進行核實。一經查實，對違反規(guī)定的人員要進行懲罰，嚴重的移交司法部門處理。從監(jiān)督的角度來保障企業(yè)稅收籌劃與稅收征管的質量，切實提高監(jiān)督的震懾作用。同時，已經制定了的電子商務公司稅收征管的法規(guī)和標準，為電子商務企業(yè)提供了法律依據。這是保障企業(yè)稅收籌劃與稅收征管的正常高效發(fā)展的前提之一，也是幫助我國企業(yè)做好稅收籌劃與稅收征管工作的重要基礎[3]。

（五）加強稅收優(yōu)惠規(guī)模管理

從目前我國稅收優(yōu)惠政策的實施中可以看出，在其中仍然存在許多不同問題，比如，有部分地方政府在招商引資的沖動作用下，對稅收優(yōu)惠政策進行擅自調整，將其轉化為財政返還方式，使得稅收優(yōu)惠政策出現更多隱蔽或者濫用問題。為避免此類情況出現，對于稅收優(yōu)惠規(guī)模要及時做好控制與管理工作。在加強對稅收優(yōu)惠規(guī)模的控制中，要注意以下幾點問題：（1）要根據實際情況，適當減小稅收優(yōu)惠規(guī)模。通過改革稅制的方式，將現行稅收優(yōu)惠政策理清并進行規(guī)范，使得稅收優(yōu)惠范圍可以得以縮小。（2）對于重點稅收優(yōu)惠結構以及規(guī)模，要進行有效控制。我國稅收優(yōu)惠政策具有一定特殊性，可以將工作重點放在消費稅。營業(yè)稅以及增值稅等方面中，將實際比重情況控制在合理范圍內。（3）地方財政禁止使用先征后返的方式，這對于稅收優(yōu)惠政策應用會產生一定影響。

三、結束語

綜上所述，稅收政策作用于微觀經濟行為，進而影響宏觀經濟發(fā)展。宏觀經濟的變化又會對經濟主體的決策與后續(xù)行為產生影響，如此互為因果，循環(huán)往復，對國民經濟發(fā)展產生深遠的影響。