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一、實施內部控制的意義

（一）加強內部控制防范經營風險

現代企業(yè)運營環(huán)境和業(yè)務流程十分復雜、資源相對分散，在日常經營管理和項目運作過程中，既要應對金融、政策和行業(yè)的風險，又必須保障自身決策的合理性和管理制度、規(guī)劃、措施的執(zhí)行力。而有力的內部控制能夠讓企業(yè)全員參與到風險識別和防控行動中，通過完善業(yè)務流程、加強風險評估及控制活動，健全績效考核與監(jiān)督制度，來規(guī)范各部門和崗位的履職行為，從而有效規(guī)避內部風險。

（二）完善落實內控管理制度

內部控制的主要方式包括事前防范、事中控制、事后監(jiān)督。因此企業(yè)應當制定出一套與企業(yè)相適應的內控制度，明確各部門的工作任務，加強部門間的溝通協作，從而實現對企業(yè)各項事務控制力的提升，從根本上提高企業(yè)的風險防范能力，使企業(yè)得到良性發(fā)展。其次應當建立有效的激勵制度，要明確各部門間的工作責任，設立崗位責任追查制度，通過獎懲結合的方式提高員工的責任意識、鼓舞員工的工作熱情，提高內控制度落實質量。

（三）建立有效的內控制度執(zhí)行監(jiān)督評價機制

建立健全內部控制監(jiān)督評估制度并切實實施，是現代企業(yè)提升管理的重中之重。內部控制屬于統(tǒng)籌協調工作，全面覆蓋到整個生產經營活動之中，對企業(yè)至關重要。在監(jiān)督評估過程中，要做到逐次逐項評估，即每一次內部監(jiān)督相關工作都需要做出評價，每一次的評價都需落實到位，真正看到了工作內容和工作效果才能進行評價，不能流于形式。

二、實施合規(guī)管理的重要性

（一）合規(guī)管理的概念

合規(guī)管理是指企業(yè)通過制定合規(guī)政策，按照外部法律法規(guī)要求，制定并持續(xù)修改內部規(guī)范，監(jiān)督執(zhí)行，以增強企業(yè)內部控制，對違規(guī)行為進行持續(xù)的監(jiān)督、識別、預警、防范、控制，化解合規(guī)風險的一整套管理活動和機制，是內部控制的一個重要方面，也是風險管理的關鍵環(huán)節(jié)。

（二）當前合規(guī)管理普遍存在的問題

1.缺乏制度的有力支撐

合規(guī)管理是一項系統(tǒng)工程，依賴于健全制度的支撐。然而，企業(yè)由于缺乏對合規(guī)管理的正確認識，致使合規(guī)管理與其他管理內容相混淆，在制度的建設上也存在落后保守問題。一方面，在構建合規(guī)管理體系前，企業(yè)只將已成型的管理條例作為參考依據，缺乏對企業(yè)實際情況的綜合考量；另一方面，制度的制定缺乏嚴謹性，內容浮于表面，管理人員漠視制度功能性，致使合規(guī)管理制度無法發(fā)揮懲戒作用，形同虛設。

2.缺乏職能的明確定位

企業(yè)缺乏對合規(guī)管理的準確定位，管理人員缺乏對自身職能的科學定位，致使合規(guī)管理的實施存在混亂低效問題。此外，由于合規(guī)管理的實施缺乏權力牽制，不但為日后問責帶來了難題，也導致合規(guī)管理制度長久得不到更新。

三、企業(yè)內部控制與合規(guī)管理的整合

（一）內部控制與合規(guī)管理整合的難點

內部控制職責劃歸為企業(yè)運營生產管理部門，而合規(guī)管理普遍劃歸為法律合規(guī)部門，因為兩者屬于不同的歸口管理，且關注的重點也不盡相同，這就需要對企業(yè)現有的管理要素進行有序整合，對企業(yè)信息化水平和治理方法也提出了更高的要求，各項協調工作勢必增加，短時間內企業(yè)也會面臨增本降效問題。整合之后為了切實提升管理水平，創(chuàng)新治理方法，需要企業(yè)在后續(xù)的工作中加強培訓，不斷地提高和鞏固，使制度創(chuàng)新落到實處。立足企業(yè)的長遠發(fā)展，企業(yè)內部控制與合規(guī)管理的整合勢必會提升企業(yè)的管理水平和綜合競爭力。

（二）加強內部控制與合規(guī)管理整合，提升管理能力

為了提高內部管理能力，企業(yè)應積極把內部控制和合規(guī)管理聯合起來。由于企業(yè)的內部控制和合規(guī)管理通常具有相同的一致性和協同性，因此為了能夠在內部控制和合規(guī)管理方面達到較好效果，企業(yè)需要充分的利用這種特性。對此，企業(yè)可采取的措施有：①對于內部控制和合規(guī)管理的整合，首先要從制度方面進行整合，以實現管理流程和方式上的統(tǒng)一。②在組織結構方面，在保持和提升管理效果的基礎上降低管理成本，是將合規(guī)管理團隊與內部控制團隊整合，歸入統(tǒng)一的管理系統(tǒng)；③在過程和方式方面，內部控制是合規(guī)管理的主要措施，企業(yè)合規(guī)是內部控制的目標之一。內部控制強調管理的動態(tài)性與實時性，而合規(guī)管理則更強調結果評價，二者的結合可以達到揚長避短的效果，有效實現了企業(yè)經營管理與合規(guī)性的統(tǒng)一，有利于提高企業(yè)的整體發(fā)展水平。

（三）內部控制與合規(guī)管理的整合對企業(yè)健全風險防控機制的意義

現代企業(yè)風險包括宏觀政策風險、市場風險、財務風險、法律風險、運營風險等。貫穿于整個項目管理和各個經營環(huán)節(jié)中，風險源類型多樣、作用機制復雜，企業(yè)必須審視現行風險防控體系并加以完善。企業(yè)合規(guī)管理可以確保公司各項生產經營活動遵循內外部的法律、制度、條例、規(guī)范、指引，起到最基本的抑制操作風險的作用，但傳統(tǒng)的合規(guī)管理最大的問題是只能發(fā)現問題不能解決問題。而內控更重視整個經營活動的過程，是抑制操作層面風險的最佳手段，同時合規(guī)管理補充了內部控制未涵蓋的外部風險防范。內部控制與合規(guī)管理的整合使整個風險防控機制更加完備。

四、結束語

持續(xù)強化企業(yè)管理是現代企業(yè)應對法律、經濟等環(huán)境因素變化的必要措施，不僅可以保障企業(yè)經營目標和中遠期戰(zhàn)略規(guī)劃的落實，而且有益于創(chuàng)造良好的行業(yè)發(fā)展環(huán)境。為了應對日益嚴重的外部環(huán)境的不確定性，企業(yè)需通過改善和提高自身的內部控制和合規(guī)管理工作，來達到保持自身的綜合競爭力的目的。概言之，為了給企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展奠定基礎，應當通過規(guī)避企業(yè)經營風險，準確地提升內部控制和合規(guī)管理能力，減少管理成本，提高管理效果，迎接外部環(huán)境挑戰(zhàn)。