陳 健

(湖南信息學(xué)院國(guó)際商學(xué)院，湖南 長(zhǎng)沙 410151)

食品機(jī)械主要包括食品加工機(jī)械設(shè)備和食品包裝機(jī)械設(shè)備兩類，隨著中國(guó)制造業(yè)的飛速發(fā)展，不僅帶動(dòng)了國(guó)產(chǎn)食品機(jī)械產(chǎn)業(yè)的技術(shù)水平，也提高了產(chǎn)品的制造品質(zhì)，加之東盟、非洲等很多國(guó)家已經(jīng)逐步從食品初加工轉(zhuǎn)向深加工，使得對(duì)于食品機(jī)械的需求逐年增加，中國(guó)由食品機(jī)械進(jìn)口國(guó)開始逐步轉(zhuǎn)為出口國(guó)。2008年中國(guó)食品機(jī)械出口總額僅17.4億美元，2020年出口金額超過(guò)700億美金，年均增長(zhǎng)率超過(guò)10%[1]。隨著出口額的增加，為了爭(zhēng)取更多的海外買家，中國(guó)食品機(jī)械出口企業(yè)采用賒銷方式進(jìn)行出口的越來(lái)越多[2-3]。這給企業(yè)帶來(lái)了較大金額的應(yīng)收賬款，為加快周轉(zhuǎn)率、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、增加現(xiàn)金流，食品機(jī)械企業(yè)只能通過(guò)采用出口保理等融資操作來(lái)提前獲得資金，這樣出口保理業(yè)務(wù)中相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也就隨之而來(lái)。

1 食品機(jī)械出口保理業(yè)務(wù)

1.1 出口保理業(yè)務(wù)

出口保理主要是針對(duì)企業(yè)出口所形成的應(yīng)收賬款進(jìn)行的融資操作，具體是企業(yè)將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商或銀行，保理商或銀行提供融資、風(fēng)險(xiǎn)管理、資信調(diào)查等綜合服務(wù)。在實(shí)踐中一般的流程是，食品機(jī)械企業(yè)出口后，將形成的某筆應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商或銀行，保理商或銀行收取相應(yīng)手續(xù)費(fèi)和利息后，將相應(yīng)融資金額放款提供給企業(yè)。在應(yīng)收賬款到期日，收到的應(yīng)收賬款用于歸還保理商或銀行的放款。通過(guò)出口保理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓對(duì)海外買家的應(yīng)收賬款可以使企業(yè)立即獲得相應(yīng)資金。

出口保理可分為有追索權(quán)和無(wú)追索權(quán)兩種，區(qū)別在于由于應(yīng)收賬款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，出口企業(yè)是否需要承擔(dān)還款義務(wù)。一般而言，在出口保理業(yè)務(wù)中，如海外買家發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)造成的應(yīng)收賬款損失，如出口企業(yè)不需要承擔(dān)還款義務(wù)，則這種出口保理就屬于無(wú)追索權(quán)保理(其實(shí)質(zhì)是有限追索權(quán))。實(shí)踐中，如果由于出口企業(yè)自身錯(cuò)誤，產(chǎn)品質(zhì)量糾紛或應(yīng)收賬款本身并不成立導(dǎo)致的損失，無(wú)論操作的出口保理是屬于有追索權(quán)或無(wú)追索權(quán)，出口企業(yè)都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行回購(gòu)，以彌補(bǔ)保理商或銀行的損失。

1.2 食品機(jī)械企業(yè)對(duì)出口保理業(yè)務(wù)的應(yīng)用

在食品機(jī)械企業(yè)對(duì)出口保理的應(yīng)用主要有以下3點(diǎn)：

(1) 利用出口保理業(yè)務(wù)進(jìn)行融資[4]。企業(yè)將貿(mào)易合同項(xiàng)下的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商或銀行，以獲取相應(yīng)資金。這樣企業(yè)能夠基于相應(yīng)出口提前獲得資金，而不必等到應(yīng)收賬款到期才能獲得資金，也不必向銀行進(jìn)行貸款融資。

(2) 利用出口保理業(yè)務(wù)進(jìn)行報(bào)表優(yōu)化，如保理商或銀行以無(wú)追索權(quán)的方式購(gòu)買了應(yīng)收賬款，則經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所確認(rèn)，可以將獲得的資金認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流，使食品機(jī)械企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表得到優(yōu)化。

(3) 通過(guò)出口保理業(yè)務(wù)進(jìn)行應(yīng)收賬款管理[5]，防范風(fēng)險(xiǎn)。食品機(jī)械企業(yè)通過(guò)將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商或銀行，有效地將海外買家的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，有利于企業(yè)做好海外買家信用風(fēng)險(xiǎn)的防范，避免由于海外買家拖欠、破產(chǎn)等情況造成的損失。

2 食品機(jī)械出口保理業(yè)務(wù)中面對(duì)的法律風(fēng)險(xiǎn)

2.1 基礎(chǔ)貿(mào)易合同法律風(fēng)險(xiǎn)

出口保理業(yè)務(wù)基于食品機(jī)械企業(yè)的基礎(chǔ)貿(mào)易合同，從根本上說(shuō)，只有基礎(chǔ)貿(mào)易合同的順利履行使得合格的應(yīng)收賬款形成，并且能順利轉(zhuǎn)讓給保理商或銀行，最終應(yīng)收賬款順利收回才能形成一個(gè)完整、閉環(huán)的交易鏈條。出口保理業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)是中國(guó)出口商和海外買家之間的出口貿(mào)易合同。但前提是保理商或銀行所購(gòu)買的應(yīng)收賬款是合格的，也就是說(shuō)出口商不存在過(guò)錯(cuò)或商品貨物不存在質(zhì)量糾紛，否則，在實(shí)踐中一般保理商或銀行會(huì)要求出口商回購(gòu)該應(yīng)收賬款。這樣對(duì)出口商而言出口保理業(yè)務(wù)無(wú)法操作，資金必須退回，風(fēng)險(xiǎn)也無(wú)法轉(zhuǎn)移。

2.1.1 質(zhì)量異議期風(fēng)險(xiǎn) 在海外買家收到食品機(jī)械后，有時(shí)還需要一定的安裝調(diào)試過(guò)程，以保證機(jī)械設(shè)備能夠正常使用。值得注意的是，一般而言在出口保理業(yè)務(wù)中，如出口的貨物出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，則該應(yīng)收賬款并不成立，出口方需要回購(gòu)。操作出口保理的保理商或銀行一般會(huì)把質(zhì)量糾紛問(wèn)題列入到需要出口企業(yè)無(wú)條件回購(gòu)的范圍，該海外買家在根據(jù)貿(mào)易合同進(jìn)行付款時(shí)，如提出質(zhì)量爭(zhēng)議，并以此為由拒絕付款，此時(shí)就涉及法律上對(duì)質(zhì)量異議期的適用。質(zhì)量異議期一般是指買方在收到賣方交付的貨物后，如認(rèn)為這些貨物不符合貿(mào)易合同所要求的質(zhì)量，必須在一定的合理的期限內(nèi)通知賣方。如果超過(guò)質(zhì)量異議期未提出質(zhì)量異議，則視為買方接受賣方貨物。但《聯(lián)合國(guó)國(guó)際貨物銷售合同公約》在第三十八、三十九條中僅規(guī)定了買方應(yīng)當(dāng)在“實(shí)際的最短時(shí)間”檢驗(yàn)貨物并在“合理時(shí)間”內(nèi)通知賣方，并未對(duì)相應(yīng)時(shí)間長(zhǎng)度進(jìn)行具體的確定。

法律上并未對(duì)合理時(shí)間進(jìn)行具體確定，而機(jī)械又需要通過(guò)使用一定時(shí)間才能明確是否有質(zhì)量問(wèn)題。如果基礎(chǔ)貿(mào)易合同中并未進(jìn)行相應(yīng)規(guī)定，雙方一旦進(jìn)入質(zhì)量爭(zhēng)議，食品機(jī)械出口企業(yè)將面臨操作的出口保理被迫回購(gòu)，而造成損失。

2.1.2 應(yīng)收賬款未形成或有瑕疵導(dǎo)致出口企業(yè)回購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

出口保理業(yè)務(wù)的前提之一是應(yīng)收賬款必須形成，雖然其轉(zhuǎn)讓具有一定特殊性，司法實(shí)踐中也呈現(xiàn)一定的寬容態(tài)度[6]。但同樣由于食品機(jī)械需要一定時(shí)間，海外買家可能會(huì)要求，如果出現(xiàn)貨物質(zhì)量問(wèn)題有權(quán)向出口企業(yè)追回部分貨款，或者自動(dòng)抵扣海外買家在其他業(yè)務(wù)中出口企業(yè)的欠款，此時(shí)操作出口保理業(yè)務(wù)將會(huì)由于應(yīng)收賬款形成的前提條件無(wú)法滿足。

這種條款看起來(lái)在貿(mào)易合同中是一個(gè)合理的做法，但卻給食品機(jī)械出口企業(yè)后續(xù)操作出口保理設(shè)置了障礙。這樣有瑕疵的應(yīng)收帳款會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款雖然表面上看是形成了，但在實(shí)際上可能出現(xiàn)海外買家的債權(quán)并未確認(rèn)，從而應(yīng)收賬款實(shí)際并未形成，保理商或銀行無(wú)法向海外買方追索的情況。根據(jù)這種條款操作的出口保理依然會(huì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭称窓C(jī)械出口企業(yè)與保理商或銀行之間應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓無(wú)效，需要回購(gòu)，造成食品機(jī)械出口企業(yè)的損失。

食品機(jī)械出口企業(yè)在訂立合同時(shí)有時(shí)會(huì)沒(méi)有明確設(shè)定應(yīng)收賬款形成的時(shí)點(diǎn)。具體表現(xiàn)時(shí)付款的周期較長(zhǎng)，這樣就沒(méi)有一個(gè)明確的時(shí)點(diǎn)表明應(yīng)收賬款形成，這也對(duì)食品機(jī)械出口企業(yè)操作出口保理造成履行障礙。

2.2 法律適用風(fēng)險(xiǎn)

出口保理業(yè)務(wù)中，既包括了食品機(jī)械出口企業(yè)與海外買家之間的基礎(chǔ)貿(mào)易合同，也包括了食品機(jī)械出口企業(yè)與保理商、銀行訂立的出口保理合同。尤其是基礎(chǔ)貿(mào)易合同，選擇適用法律(尤其是外國(guó)法律)相應(yīng)的制度，但在后續(xù)執(zhí)行存在眾多困難[7]。如有些對(duì)中東地區(qū)的食品機(jī)械出口，如果適用當(dāng)?shù)胤桑浞审w系與宗教法體系并行，按照相應(yīng)法律與一般國(guó)際貿(mào)易準(zhǔn)則有所區(qū)別。同時(shí)，在啟動(dòng)法律程序或提交正式文件時(shí)，在使用語(yǔ)言、公證和使館認(rèn)證方面都有一些特殊要求，有時(shí)當(dāng)?shù)氐姆刹门幸矌в斜Ｗo(hù)主義傾向，這些都對(duì)企業(yè)出口造成相應(yīng)法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 進(jìn)口國(guó)政策限制

進(jìn)口國(guó)相應(yīng)進(jìn)口政策也會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是食品機(jī)械關(guān)系到食品安全，更是容易成為限制政策的目標(biāo)。進(jìn)口國(guó)政策相應(yīng)原因?qū)儆谡物L(fēng)險(xiǎn)，保理商或銀行無(wú)法承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)出現(xiàn)導(dǎo)致食品機(jī)械企業(yè)無(wú)法操作出口保理，或是操作了出口保理但必須回購(gòu)，造成企業(yè)損失的情況。

2.3.1 制裁相關(guān)風(fēng)險(xiǎn) 如美國(guó)財(cái)政部通過(guò)其外國(guó)資產(chǎn)管理辦公室對(duì)美國(guó)制裁的實(shí)體或相關(guān)業(yè)務(wù)，實(shí)行進(jìn)口限制政策。按照其規(guī)定，所有在美國(guó)注冊(cè)的金融機(jī)構(gòu)及其海外分支機(jī)構(gòu)必須對(duì)其操作的業(yè)務(wù)中的相關(guān)人員、企業(yè)、承運(yùn)人以及相關(guān)港口等信息進(jìn)行核查。如果涉及美國(guó)進(jìn)行制裁的相應(yīng)政策，其金融系統(tǒng)將無(wú)法進(jìn)行信用證支付或轉(zhuǎn)賬等支付工作，造成買方無(wú)法進(jìn)行支付。食品機(jī)械出口企業(yè)在出口中如在物流貨運(yùn)或相關(guān)交易中出現(xiàn)受美國(guó)制裁的實(shí)體，就可能出現(xiàn)無(wú)法通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行付款的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3.2 進(jìn)口國(guó)特殊的進(jìn)口制度導(dǎo)致的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn) 如尼日利亞的SONCAP制度，該制度要求對(duì)尼日利亞的管制類貨物在裝船前就必須完成相應(yīng)產(chǎn)品認(rèn)證檢驗(yàn)，合格后檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具產(chǎn)品證書，并要辦理SONCAP證書，該證書是在尼日利亞辦理進(jìn)口通關(guān)手續(xù)時(shí)的必要文件。同時(shí)，尼日利亞買家必須實(shí)現(xiàn)申請(qǐng)并獲得有效的Form M。Form M是尼日利亞買方或進(jìn)口商必須申請(qǐng)的一個(gè)表格，上面會(huì)有一個(gè)Form M編號(hào)，由進(jìn)口商向尼日利亞當(dāng)?shù)劂y行領(lǐng)取，然后依據(jù)出口商提供的P/I(Proforma Invoice，形式發(fā)票)填寫，填寫Form M表的內(nèi)容應(yīng)與P/I中的完全一致。然后將Form M表連同P/I提交銀行，即完成了進(jìn)口前的必要手續(xù)。當(dāng)出口產(chǎn)品運(yùn)抵尼日利亞時(shí)，如果該國(guó)買家尚未獲得Form M，尼日利亞海關(guān)可以在不做出任何通知的情況下沒(méi)收該貨物。

還有進(jìn)口國(guó)采用貿(mào)易壁壘策略限制進(jìn)口，包括采取數(shù)量配額限制、增加政府批準(zhǔn)要求，非自動(dòng)許可證管理等限制措施，會(huì)導(dǎo)致貨物在海關(guān)滯留，買家無(wú)法收貨，出口企業(yè)也無(wú)從進(jìn)行保理操作。

3 法律風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

3.1 事前貿(mào)易合同相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)防范

3.1.1 規(guī)范簽署基礎(chǔ)貿(mào)易合同 應(yīng)規(guī)范簽署書面的貿(mào)易合同，合同條款要盡量完善，尤其是標(biāo)的、價(jià)格、數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間及方式、付款方式以及違約責(zé)任等，要約定得齊備。如果僅僅憑借PO(Purchase Order，采購(gòu)訂單)或PI(Purchase Invoice，購(gòu)貨發(fā)票)，甚至郵件就發(fā)貨了，這些都屬于合同簽署瑕疵，在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)會(huì)出現(xiàn)債權(quán)主張困難，難以避免后續(xù)出現(xiàn)糾紛。因此作為出口企業(yè)，簽署規(guī)范的書面合同尤為重要，同時(shí)合同條款需盡量完善，買賣雙方的權(quán)利義務(wù)需明確[8]。

3.1.2 質(zhì)量爭(zhēng)議期風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避 在合同中明確質(zhì)量異議期。對(duì)于食品機(jī)械而言，一方面是出口商要加強(qiáng)對(duì)機(jī)械設(shè)備的質(zhì)量把關(guān)，尤其是要對(duì)主要生產(chǎn)工藝進(jìn)行監(jiān)控把關(guān)，例如生產(chǎn)工藝各環(huán)節(jié)的相應(yīng)處理等；另一方面也建議在合同中約定質(zhì)量異議期，即在買方收到貨物后，在一定期限內(nèi)若未提出質(zhì)量問(wèn)題，超過(guò)此期限后提出的問(wèn)題均納入售后服務(wù)的范疇，買方不得以質(zhì)量問(wèn)題為由苛扣貨款。這里的“一定期限”一般可以約定為與付款期限相匹配或者依據(jù)雙方約定。當(dāng)然約定好納入售后服務(wù)的同時(shí)，要制定售后服務(wù)的解決方案，例如出口商認(rèn)可的質(zhì)量問(wèn)題，可按照問(wèn)題的嚴(yán)重程度予以解決，如遇雙方爭(zhēng)議的問(wèn)題，本著“誰(shuí)主張，誰(shuí)舉證”的原則，由主張問(wèn)題的一方向雙方認(rèn)可的第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)提出質(zhì)檢申請(qǐng)，根據(jù)第三方檢測(cè)的結(jié)果來(lái)判斷責(zé)任。約定質(zhì)量異議期后，可以明顯降低由于質(zhì)量問(wèn)題影響債權(quán)成立的情況。

3.1.3 完善應(yīng)收賬款形成機(jī)制，避免瑕疵 對(duì)于海外買家提出的債務(wù)抵消安排，出口企業(yè)可以提出用罰款的方式替代。即如果出口產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量或服務(wù)問(wèn)題，海外買家可以依據(jù)罰款條款對(duì)出口企業(yè)進(jìn)行罰款，出口企業(yè)另行賠償買方損失，但海外買家依然需要按時(shí)支付貨款。這樣既保證了交易能順利進(jìn)行，解除買方疑慮，又保證了應(yīng)收賬款不會(huì)有瑕疵。

在合同中明確規(guī)定應(yīng)收賬款的形成時(shí)點(diǎn)，比如出運(yùn)；如果有提供服務(wù)的環(huán)節(jié)，可以設(shè)定驗(yàn)收程序，并規(guī)定某驗(yàn)收步驟為債權(quán)成立時(shí)點(diǎn)。在這個(gè)時(shí)點(diǎn)，應(yīng)收賬款形成。保證企業(yè)作為賣方或服務(wù)提供方在某個(gè)清晰的動(dòng)作或時(shí)點(diǎn)后，應(yīng)收賬款即形成。這樣在達(dá)到相應(yīng)時(shí)點(diǎn)后，食品機(jī)械出口企業(yè)就可以順利進(jìn)行出口保理的操作。

3.1.4 重視適用法律的選擇 食品機(jī)械出口企業(yè)應(yīng)重視、熟悉進(jìn)口國(guó)的法律制度，在國(guó)際貿(mào)易中，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)際貿(mào)易規(guī)則和進(jìn)口國(guó)的法律制度。這一要求在眾多司法和仲裁案例中均有體現(xiàn)。企業(yè)要密切關(guān)注進(jìn)口國(guó)法律制度、行政措施和政策變化，以避免合同無(wú)法順利執(zhí)行，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并通過(guò)與專業(yè)機(jī)構(gòu)合作重視相應(yīng)信息的預(yù)警工作[9]。

3.2 事中履約與瑕疵補(bǔ)救

切實(shí)履行合同義務(wù)，發(fā)現(xiàn)合同條款瑕疵時(shí)要及時(shí)補(bǔ)救。作為出口方，食品機(jī)械企業(yè)必須嚴(yán)格履行基礎(chǔ)貿(mào)易合同。包括在生產(chǎn)過(guò)程中嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格履行在物流運(yùn)輸、服務(wù)提供中各類義務(wù)中。一旦企業(yè)在履約方面出現(xiàn)瑕疵，都可能會(huì)被海外買家以后續(xù)履約問(wèn)題而拒絕付款。

但畢竟在實(shí)際情況中，無(wú)論基礎(chǔ)貿(mào)易合同條款訂立的嚴(yán)密清晰，食品機(jī)械出口企業(yè)全面謹(jǐn)慎履約，都不能完全避免出現(xiàn)履約問(wèn)題，杜絕糾紛發(fā)生。此時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先檢視自身履約情況，對(duì)于出現(xiàn)瑕疵的情況要盡早依據(jù)基礎(chǔ)貿(mào)易合同和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行補(bǔ)救。

3.3 事后追償與政策性工具運(yùn)用

在出現(xiàn)買方風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)時(shí)，食品機(jī)械出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)各種方法，盡量保存確認(rèn)債權(quán)的證據(jù)，與保理商或銀行密切合作，必要時(shí)配合其委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行追討。食品機(jī)械出口企業(yè)應(yīng)積極利用政策性出口信用保險(xiǎn)等政策性工具，在政策性出口信用保險(xiǎn)項(xiàng)下，與銀行合作進(jìn)行出口保理操作，通過(guò)政策性出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)海外買家出現(xiàn)的信用風(fēng)險(xiǎn)造成的損失進(jìn)行賠償，減少企業(yè)的損失。

4 結(jié)語(yǔ)

中國(guó)食品機(jī)械產(chǎn)業(yè)日益壯大，相關(guān)企業(yè)對(duì)海外市場(chǎng)拓展需求日趨強(qiáng)烈。在走出去的過(guò)程中，需要通過(guò)諸如出口保理等金融業(yè)務(wù)的支持，便利企業(yè)融資，化解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資金鏈安全與提高企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率[10]。但中國(guó)眾多食品機(jī)械企業(yè)對(duì)于出口保理等業(yè)務(wù)操作尚不完全熟悉，對(duì)相應(yīng)法律風(fēng)險(xiǎn)了解有限，需要進(jìn)一步加強(qiáng)研究，積極作為，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。